税务筹划智慧树知到课后章节答案2023年下江西理工大学

税务筹划智慧树知到课后章节答案2023年下江西理工大学江西理工大学

第一章测试

按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（

）等。

A:企业生产经营过程中的纳税筹划

B:企业设立中的纳税筹划

C:企业投资决策中的纳税筹划D:企业经营成果分配中的纳税筹划

答案:企业生产经营过程中的纳税筹划

;企业设立中的纳税筹划

;企业投资决策中的纳税筹划;企业经营成果分配中的纳税筹划

下列关于税收筹划中偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中,正确的是(

)。

A:骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为B:偷税具有故意性,欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚C:税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税,骗税等则是违反税法的D:抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为,与之不同的是,税收筹划采取的手段是非暴力性的E:逃税与偷税有共性,即都有欺诈性,隐蔽性,都是违反税法的行为

答案:偷税具有故意性,欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚;税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税,骗税等则是违反税法的;逃税与偷税有共性,即都有欺诈性,隐蔽性,都是违反税法的行为

企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（

）

A:错B:对

答案:错

税收筹划是纳税人对其资产,收益的维护,属于纳税人应尽的一项基本义务。（

）

A:对B:错

答案:错

各国税制中都有较多的减免税优惠,这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。（

）

A:错B:对

答案:对

第二章测试

在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（

）。

A:代收代缴义务人B:法人C:代扣代缴义务人D:实际负税人

答案:实际负税人

就所得税处理中的费用扣除问题,从税收筹划的角度看,下列做法不利于企业获得税收利益的是(

)。

A:各项费用中能待摊的不预提B:费用扣除的基本原则是就早不就晚C:各项支出中凡是能直接进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本D:各项支出中凡是能进成本的不进资产

答案:各项费用中能待摊的不预提

一般认为,在物价自由波动的前提条件下,下列各项中会对税负转嫁有重要影响的有(

)。

A:课税制度B:成本变动C:商品供求弹性D:市场结构

答案:课税制度;成本变动;商品供求弹性;市场结构

根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定,下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有(

)。

A:分公司与总公司经营成果的合并计算,所影响的是居住国的税收负担,至于分公司所在的东道国,照样要对归属于分公司本身的收入课税B:子公司不是独立的法人实体,在设立公司的所在国被视为居民纳税人,通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务C:母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力,除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定D:分公司是独立的法人实体,在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人其所发生的利润及亏损与总公司合并计算,即人们通称的“合并报表”E:子公司作为非居民纳税人,而分公司作为居民纳税人,两者在东道国的税收待遇上有很大差别,通常情况下,前者承担无限纳税义务,后者承担有限纳税义务

答案:分公司与总公司经营成果的合并计算,所影响的是居住国的税收负担,至于分公司所在的东道国,照样要对归属于分公司本身的收入课税;子公司不是独立的法人实体,在设立公司的所在国被视为居民纳税人,通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务;母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力,除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定;分公司是独立的法人实体,在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人其所发生的利润及亏损与总公司合并计算,即人们通称的“合并报表”;子公司作为非居民纳税人,而分公司作为居民纳税人,两者在东道国的税收待遇上有很大差别,通常情况下,前者承担无限纳税义务,后者承担有限纳税义务

在税收筹划中,应选择税负弹性小的税种作为税收筹划的重点,税负弹性越小,税收负担就越轻,主动适用该税种会使得税收筹划的利益越大。（

）

A:错B:对

答案:错

第三章测试

增值税按月计算的起征点为月销售额（

）。

A:100000元B:30000元C:150000元D:300000元

答案:150000元

一般纳税人外购或销售货物所支付的（

）依11％的扣除率计算进项税额准予扣除。

A:装卸费B:其他杂费C:保险费D:运输费

答案:运输费

纳税人兼营免税项目或非应税项目,对不能准确划分进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:(

)。

A:不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额*（当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计)*当期全部销售额B:不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额*(当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计)/当期全部销售额

C:不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额-(当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计)/当期全部销售额D:不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额+(当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计)*当期全部销售额

答案:不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额*(当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计)/当期全部销售额

计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（

）。

A:向购买方收取的销项税额

B:承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费

C:受托加工应征消费税所代收代缴的消费税D:纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费

答案:向购买方收取的销项税额

;承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费

;受托加工应征消费税所代收代缴的消费税;纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费

《增值税暂行条例实施细则》规定,按销售结算方式的不同,销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间分别为(

)。

A:采取托收承付和委托

收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天B:纳税人的视同销售行为为货物移送的当天C:采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据,并将提货单交给购货方的当天D:采取赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天;采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天E:委托其他纳税人代销货物,为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

答案:采取托收承付和委托

收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;纳税人的视同销售行为为货物移送的当天;采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据,并将提货单交给购货方的当天;采取赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天;采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天;委托其他纳税人代销货物,为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

第四章测试

消费税的税率采用的是“一目一率”的形式，但是（

）两种消费品却会由于销售单价的差异而适用不同的税率。

A:卷烟、红酒B:卷烟、啤酒C:白酒、啤酒D:卷烟、白酒

答案:卷烟、啤酒

消费税的税率分为（

）。

A:复合税率B:比例税率C:累进税率D:定额税率

答案:复合税率;比例税率;定额税率

适用消费税复合税率的税目有（

）。

A:雪茄B:薯类白酒C:卷烟D:粮食白酒

答案:薯类白酒;卷烟;粮食白酒

用外购已缴税的应税消费品连续生产的应税消费品,在计算征收消费税时,按当期生产使用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。（）

A:错B:对

答案:对

用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品,其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。（

）

A:对B:错

答案:对

第五章测试

下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（

）。

A:纳税人在基建工程中使用本企业产品

B:生产经营收入C:按规定缴纳的流转税

D:接受捐赠的实物资产

答案:按规定缴纳的流转税

企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（

）。

A:全部收入的3%比例扣除

B:年度利润总额的3%扣除C:年度利润总额的12%扣除D:全部收入的12%比例扣除

答案:年度利润总额的12%扣除

在设立分支机构的企业所得税筹划时，（

）形式主要适用于（

）与上级公司汇总纳税。（

）

A:子公司，亏损期B:分公司，盈利期C:子公司，盈利期

D:分公司，亏损期

答案:分公司，亏损期

有关非居民纳税人的税收政策的理解,以下内容正确的是(

)。

A:非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构,场所没有实际联系的所得,缴纳企业所得税B:非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税C:非居民企业在中国境内虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,

应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D:非居民企业在中国境内未设立机构,场所的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

答案:非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税;非居民企业在中国境内虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,

应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税;非居民企业在中国境内未设立机构,场所的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（

）。

A:企业的财产保险费B:向金融机构的借款利息支出C:转让固定资产的费用D:企业的赞助支出

答案:企业的财产保险费;向金融机构的借款利息支出;转让固定资产的费用

以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（

）。

A:出口退回的消费税B:固定资产租赁收入C:企业收到的财政性补贴D:国家债券利息收入

答案:出口退回的消费税;固定资产租赁收入;企业收到的财政性补贴

关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法,以下说法正确的有(

)。

A:分公司具有独立法人资格,通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务B:企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果,在考虑纳税主体的身份的选择时,要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素C:从总体税负角度考虑,独资企业,合伙企业一般要低于公司制企业D:设立分公司手续简单,有关财务资料也不必公开,分公司不需要独立缴纳企业所得税,并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

答案:企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果,在考虑纳税主体的身份的选择时,要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素;从总体税负角度考虑,独资企业,合伙企业一般要低于公司制企业;设立分公司手续简单,有关财务资料也不必公开,分公司不需要独立缴纳企业所得税,并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。（）

A:对B:错

答案:对

第六章测试

我国的进口税则设有的税率档次是(

)。

A:最惠国税率B:普通税率C:特惠税率D:协定税率

答案:最惠国税率;普通税率;特惠税率;协定税率

按照我国的原产地标准，产品的零部件均在甲国生产最后在乙国组装成品的产品可被认定为原产于甲国。（

）

A:对B:错

答案:错

对于跨境进入我国的个人物品海关为了简化征管现以行邮税的方式征收进口环节的关税、增值税和消费税。（

）

A:对B:错

答案:对

保税区是海关的特殊监管区，保税区内复运出口的进口货物可免征进口关税而不是增值税。（

）

A:对B:错

答案:错

我国对企业从事高新技术和生产出口产品实行鼓励政策，对于从事这些产品生产的企业所需的进口设备及配套技术、配件、备件及软件的费用给予减免关税和进口环节增值税的优惠政策。（

）

A:对B:错

答案:对

对于保税区内的保税货物即使没有复运出口而是在中国境内的保税区外销售，是可以等到货物内销时再补缴进口关税，这时纳税人就可以享受递延纳税所带来的好处。（

）

A:错B:对

答案:对

第七章测试

居民个人是指在中国境内有住所或者是无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。（）

A:360B:90C:164D:183

答案:183

站在自然人投资人的角度，选择以下哪种经营组织形式通常会存在所得税重复征税的问题？（）

A:股份有限公司B:个人独资企业C:合伙制企业D:承包承租经营

答案:股份有限公司

以下哪项不属于个人所得税综合所得的所得来源？（）

A:特许权使用费B:稿酬C:财产租赁D:工资薪金

答案:财产租赁

在进行个人所得税综合所得汇算清缴时，以下扣除正确的是（）。

A:可同时享受租房和首套住房贷款两项定额扣除；B:可定额扣除赡养老人支出，只有当子女需赡养年满60周岁的父母时才可享受该项扣除；C:可享受全年6万元的基本扣除费用。D:可定额扣除子女教育费用，从孩子出生开始每位子女可享受1000元每月扣除额；

答案:可享受全年6万元的基本扣除费用。

个人所得税税率的筹划空间大，最主要的原因是我国个人所得税广泛适用了（）？

A:定额税率B:超额累进税率C:比例税率D:全额累进税率

答案:超额累进税率

第八章测