税收基础与纳税实务智慧树知到课后章节答案2023年下广西金融职业技术学院

税收基础与纳税实务智慧树知到课后章节答案2023年下广西金融职业技术学院广西金融职业技术学院

绪论单元测试

正确防范税务风险，需要先了解税务风险点的类型和发生情况，从而懂得防范纳税风险点的措施和方法。（）

A:错B:对

答案:对

第一章测试

下列税法构成要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。

A:纳税期限B:税率C:征税对象D:税收优惠

答案:征税对象

下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。

A:企业在外地设立的分支机构B:在集贸市场流动卖菜的农村菜农C:从事生产经营的事业单位D:个体工商户

答案:在集贸市场流动卖菜的农村菜农

下列证件中，不属于“五证合一”证件的是（）。

A:组织机构代码证B:社会保险登记证C:工商营业执照D:卫生许可证

答案:卫生许可证

下列关于发票的开具和使用的说法中，错误的是（）。

A:开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章B:在特殊情况下由付款方向收款方开具发票C:不拆本使用发票D:不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品

答案:开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章

根据税收法律制度的规定，税收的三个特征包括（）。

A:返还性B:固定性C:无偿性D:强制性

答案:固定性;无偿性;强制性

纳税义务人可以是（）。

A:企事业单位B:自然人C:法人D:社会组织

答案:企事业单位;自然人;法人;社会组织

根据《发票管理办法》的规定，填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。（）

A:对B:错

答案:对

第二章测试

根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的是（）。

A:年销售额为550万元的从事货物批发的企业B:年销售额为600万元的从事货物零售的其他个人C:年销售额为400万元的从事货物生产的企业D:年销售额为400万元的从事货物生产的个体工商户

答案:年销售额为550万元的从事货物批发的企业

甲公司为增值税一般纳税人，2021年5月销售产品一批，取得不含税销售额1万元，同时向对方收取包装物租金100元，已知增值税税率为13%，则计算甲公司本月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A:（10000＋100）×13%＝1313元B:.10000×13%＋100÷（1＋13%）×13%＝1311.50元C:（10000＋100）÷（1＋13%）×13%＝1161.95元D:10000×13%＝1300元

答案:.10000×13%＋100÷（1＋13%）×13%＝1311.50元

甲公司为增值税一般纳税人，2021年5月将一批生产的产品发给员工作为员工福利，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，该产品适用的增值税税率13%。则计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中正确的是（）。

A:10×（1＋10%）÷（1－13%）×13%＝1.64万元B:10×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝1.27万元C:10×（1＋10%）×13%＝1.43万元D:10×13%＝1.3万元

答案:10×（1＋10%）×13%＝1.43万元

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

A:购进用于个人消费的材料所支付的增值税款B:购进生产用水费所支付的增值税款C:因管理不善被盗材料所支付的增值税款D:购进用于集体福利所支付的增值税款

答案:购进生产用水费所支付的增值税款

根据增值税法律制度的规定，下列有关应税服务的范围表述正确的是（）。

A:航空地面服务属于航空运输服务的范围B:远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务C:出售带宽属于基础电信服务D:航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

答案:远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务;出售带宽属于基础电信服务;航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

根据增值税法律制度的规定，下列各项中应视同销售计算增值税的有（）。

A:甲企业将外购的一批原材料用于在建工程B:丙商场为服装厂代销服装C:乙企业将外购的饮料用于员工福利D:丁企业将外购的商品无偿赠与他人

答案:丙商场为服装厂代销服装;丁企业将外购的商品无偿赠与他人

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列购进货物中，适用9%税率的有（）。

A:铅笔B:图书C:农产品D:手机

答案:图书;农产品

下列各项中，属于增值税价外费用的有（）。

A:包装物租金B:优质费C:销项税额D:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

答案:包装物租金;优质费

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。

A:将外购货物作为投资提供给联营单位B:将外购货物无偿赠送给客户C:将外购货物分配给股东D:将外购货物用于招待客户

答案:将外购货物作为投资提供给联营单位;将外购货物无偿赠送给客户;将外购货物分配给股东

单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，属于增值税的征税范围。（）

A:对B:错

答案:错

第三章测试

根据消费税法律制度的规定，下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。

A:小汽车的销售企业B:委托加工白酒的加工厂C:委托加工烟丝的卷烟厂D:进口葡萄酒的外贸公司

答案:委托加工白酒的加工厂

下列关于消费税税目烟的说法，正确的是（）。

A:卷烟无论在生产销售环节还是批发环节，均采用复合计税方法计征消费税B:卷烟、雪茄烟、烟丝在生产、委托加工、进口环节征收消费税后，在批发环节加征一道消费税C:卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应各自向机构所在地的税务机关申报缴纳消费税D:从事卷烟批发的纳税人之间销售的卷烟征收消费税

答案:卷烟无论在生产销售环节还是批发环节，均采用复合计税方法计征消费税

某烟厂4月初烟丝库存为零，当月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款为58万元，本月末生产领用本月库存烟丝80％，已知烟丝消费税税率为30％。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。

A:58×30％×80％＝13.92万元B:58×30％＝17.4万元C:58÷（1＋13％）×30％×80％＝12.32万元D:58÷（1＋13％）×30％＝15.4万元

答案:58×30％×80％＝13.92万元

甲公司为增值税一般纳税人，2021年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13％，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A:（116＋11.6）×13％＝16.588万元B:116÷（1＋13％）×13％＝13.35万元C:（116＋11.6）÷（1＋13％）×13％＝14.68万元D:116×13％＝15.08万元

答案:（116＋11.6）×13％＝16.588万元

某白酒厂2022年春节前，将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该粮食白酒无同类产品市场销售价格。已知该批粮食白酒生产成本20000元，成本利润率为5％，白酒消费税比例税率为20％；定额税率为0.5元/500克。则该批粮食白酒应纳消费税税额为（）。

A:[20000×（1＋5％）]÷（1－20％）×20％＋1×2000×0.5＝6250元B:[20000×（1＋5％）＋（1×2000×0.5）]÷（1－20％）×20％＝5500元C:[20000×（1＋5％）＋（1×2000×0.5）]×20％＋1×2000×0.5＝5400元D:[20000×（1＋5％）＋（1×2000×0.5）]÷（1－20％）×20％＋1×2000×0.5＝6500元

答案:[20000×（1＋5％）＋（1×2000×0.5）]÷（1－20％）×20％＋1×2000×0.5＝6500元

下列消费品中，征收消费税的有（）。

A:高尔夫球杆B:实木复合地板C:电动汽车D:农用拖拉机专用轮胎

答案:高尔夫球杆;实木复合地板

根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。

A:外购的已税汽车用于改装成小货车B:外购的已税高档化妆品原料用于生产高档化妆品C:外购的已税润滑油用于生产润滑油D:委托加工收回的烟丝用于生产卷烟

答案:外购的已税高档化妆品原料用于生产高档化妆品;外购的已税润滑油用于生产润滑油;委托加工收回的烟丝用于生产卷烟

纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（）

A:对B:错

答案:对

委托加工应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照委托方的同类消费税销售价格计税。（）

A:错B:对

答案:错

委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）

A:错B:对

答案:对

第四章测试

根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

A:按年计征，分月或分季预缴B:按季征收C:按月征收D:按季计征，分月预缴

答案:按年计征，分月或分季预缴

根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A:企业债券利息收入B:财政拨款C:国债利息收入D:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

答案:国债利息收入

某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应计算折旧的最低年限是（）。

A:10年B:5年C:4年D:20年

答案:4年

某设备生产企业2020年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2019年超标广告费90万元，则2020年税前准允扣除的广告费是（）。

A:135万元B:225万元C:142万元D:52万元

答案:142万元

甲公司2018年年度利润总额2000万元，通过省教育部门向教育产业捐赠200万元，通过县民政部门向残疾人扶助项目捐赠5万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额的12％以内可扣除，甲公司在计算企业所得税应纳税额时，下列算式正确的是（）。

A:2OOO×25％=500（万元）B:(2000+5)×25％=501.25（万元）C:(2000+200)×25％=550（万元）D:(2000+200+5)×25％=551.25（万元）

答案:2OOO×25％=500（万元）

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）

A:债务重组收入B:转让专利权收入C:接受捐赠收入D:确实无法偿付的应付账款

答案:债务重组收入;转让专利权收入;接受捐赠收入;确实无法偿付的应付账款

非居民企业在中团境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。（）

A:错B:对

答案:对

依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。（）

A:对B:错

答案:错

企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，准予在计符企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

A:错B:对

答案:错

第五章测试

根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。

A:委托代征B:代扣代缴C:自行纳税申报D:代扣代缴和自行纳税申报

答案:代扣代缴和自行纳税申报

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（）。

A:利息所得，以一个月内取得的收入为一次B:非居民纳税人为房地产企业设计图纸取得的收入，以每次提供劳务取得的收入作为一次C:偶然所得，以每次取得的收入作为一次D:租赁房屋，以一个月取得的收入作为一次

答案:利息所得，以一个月内取得的收入为一次

根据个人所得税法律制度的规定，受赠人转让无偿受赠房屋取得的所得适用的税目是（）。

A:免征个人所得税B:财产转让所得C:偶然所得D:劳务报酬所得

答案:财产转让所得

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。

A:个人雕刻业务所得B:个人应邀为大学做学术报告取得的收入C:个人举办展览活动的所得D:个人担任公司董事长所取得的收入

答案:个人担任公司董事长所取得的收入

某个人独资企业2018年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）。

A:25万元B:30万元C:18万元D:24万元

答案:24万元

根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有（）。

A:向公益性青少年活动场所的捐赠B:向贫困地区的捐赠C:向农村义务教育的捐赠D:向红十字事业的捐赠

答案:向公益性青少年活动场所的捐赠;向农村义务教育的捐赠;向红十字事业的捐赠

根据个人所得税法律制度的规定，下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。

A:个人提供专利权所得B:个人提供著作权所得C:个人出版图书的所得D:个人转让专利权的所得

答案:个人提供专利权所得;个人提供著作权所得;个人转让专利权的所得

居民个人取得综合所得，按月计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（）

A:对B:错

答案:错

赵某在中国移动参与存话费送手机活动，缴费1000元，获赠四星手机一部，其获得的手机应缴纳个人所得税。（）

A:对B:错

答案:错

第六章测试

2021年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，运抵我国关境内输入地起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。

A:（45－2）×10%＝4.3（万元）B:（45＋4＋2）×10%＝5.1（万元）C:45÷（1－10%）×10%＝5（万元）D:（45－4）×10%＝4.1（万元）

答案:（45＋4＋2）×10%＝5.1（万元）

根据车船税法律制度的规定，下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的是（）。

A:客车B:摩托车