税收筹划技术及案例分析智慧树知到课后章节答案2023年下西安财经大学行知学院

税收筹划技术及案例分析智慧树知到课后章节答案2023年下西安财经大学行知学院西安财经大学行知学院

第一章测试

税收筹划活动的目标可分为（）。

A:短期目标

B:中期目标

C:战略目标

D:长期目标

答案:短期目标

;中期目标

;战略目标

;长期目标

税收筹划的原则包括哪些（）

A:节约性原则

B:成本效益原则C:时效性原则D:合法性原则

答案:成本效益原则;时效性原则;合法性原则

税收筹划活动按照供给主体不同可分为（）

A:整体税收筹划

B:委托税收筹划C:自行税收筹划D:专项税收筹划

答案:委托税收筹划;自行税收筹划

筹划成本包括显性成本和隐性成本。（）

A:错B:对

答案:对

避税能够减少纳税人的税收负担，但是一种违法的涉税活动。（）

A:错B:对

答案:错

第二章测试

按照节税实现的形式可分为（）。

A:纵向节税原理

B:绝对节税原理

C:相对节税原理

D:横向节税原理

答案:绝对节税原理

;相对节税原理

相对节税主要是考虑（）。

A:货币时间价值

B:减低税收风险

C:维护税收权益

D:实现战略目标

答案:货币时间价值

免税技术的特点（）。

A:运用绝对节税原理

B:简单易行

C:具有普适性

D:具有风险性

答案:运用绝对节税原理

;简单易行

;具有风险性

减税税收政策一般来说有以下目的（）。

A:照顾特定纳税人

B:实现税负公平

C:奖励特定经营行为

D:维护纳税人权益

答案:照顾特定纳税人

;奖励特定经营行为

财政部、税务总局《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》，2020年第3号提到，居民个人在一个纳税年度内来源于中国境外的所得，依照所得来源国家（地区）税收法律规定在中国境外已缴纳的所得税税额允许在抵免限额内从其该纳税年度应纳税额中抵免。（）

A:对B:错

答案:对

第三章测试

下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的表述中，正确的有（）。

A:时间性前提.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

B:纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额

C:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可以选择按一般纳税人纳税

D:纳税人登记为一般纳税人后，除另有规定外，不得转为小规模纳税人

答案:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可以选择按一般纳税人纳税

财政部、税务总局联合发布《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》明确，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额（）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

A:5

B:45

C:15

D:10

答案:15

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用9％税率的是（）。

A:化肥

B:游艇

C:小汽车

D:化妆品

答案:化肥

某商场为增值税一般纳税人。2020年7月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明。该商场当月销项税额是（）元。

A:61750

B:54646.02

C:49400

D:43716.81

答案:43716.81

某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月2日销售给甲企业200套，每套不含税价格500元。由于部分化妆品包装存在瑕疵，该厂给予甲企业10%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）。

A:13000

B:11700

C:12740

D:11466

答案:11700

第四章测试

关于固定资产折旧的最低年限说法正确的是（）。

A:飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年

B:飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年

C:电子设备，为3年

D:房屋、建筑物，为20年

答案:飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年

;飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年

;电子设备，为3年

;房屋、建筑物，为20年

可以享受加速折旧这一优惠的固定资产有（）。

A:使用时间较长的固定资产

B:所有的固定资产

C:年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

D:由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

答案:年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

;由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

以下关于股权投资说法正确的是（）。

A:投资者是以其购买的其他企业的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位，并取得股权的，称作股权投资

B:投资者从被投资企业获得的收益主要有股利和股权转让所得

C:股权投资的最终目的是获得较大的经济利益

D:企业股权投资取得的股利与股权转让所得的税收待遇是相同的

答案:投资者是以其购买的其他企业的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位，并取得股权的，称作股权投资

;投资者从被投资企业获得的收益主要有股利和股权转让所得

;股权投资的最终目的是获得较大的经济利益

被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本（）

A:对B:错

答案