2023学年完整公开课版财政与税收zw

国家收入的分配1.财政收入与支出(1)财政收入的构成;(2)税收与财政的关系;(3)影响财政收入的因素;(4)财政支出;(5)财政支出的构成;(6)财政收支平衡。2.财政的作用(1)财政与基础设施工程;(2)财政与宏观调控;(3)财政与人民生活保障。【考纲展示】第三单元收入与分配第八课财政与税收征税与纳税1.税收及其种类(1)税收;(2)税收的基本特征;(3)税收的种类;(4)税收的作用。2.依法纳税(1)纳税人;(2)负税人;(3)依法纳税。【考纲展示】知识网络构建【基础整合与考点透析】

1.财政及其作用（1）财政的含义：指国家的收入与支出。（2）财政的作用：国家财政是国家治理的基础和重要支柱考点三国家财政①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。表现：缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度。侧重：加大社会保障支出、提高和改善人民生活。（民生、社保——生活角度）。②国家财政具有促进资源合理配置的作用。表现：加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的投资；加大对“三农”和某些行业、地区的投资；对行政管理与国防的投资；对社会公共服务体系建设支出。扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件经济滞缓、需求不足经济过热、物价上涨、供给能力不足措施增加经济建设支出,减少税收减少财政支出,增加税收目的刺激总需求,降低失业率,拉动经济增长抵制总需求,稳定物价,给经济“降温”联系都是国家通过财政收入和支出控制经济运行③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡,实现国民经济的平稳运用（生产角度）。具体如下:侧重：加大对某些行业、地区的支出，使社会经济生活正常运行。（工程建设——生产角度）全面把握财政的作用相关的内容财政政策的积极作用财政与物价调节货币流向，稳定物价，提高社会水平财政与市场调节弥补市场不足，减少资源浪费财政与转方式、调结构有利于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平稳运行和健康发展财政与科技创新加大科技投入，提高创新能力、科技进步财政与“三农”、扶贫开发巩固农业基础地位，优化农村经济结构，提高农民收入财政与文化（社会、生态文明）建设促进文化资源的优化配置，提高人民的文化生活水平（其他建设与此同理）2.比较财政政策与货币政策比较财政政策货币政策区别含义政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求,使之与总供给相适应的经济政策央行为实现特定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及相应的政策措施内容财政收入和财政支出的有关政策,如调整税收、发行国债、保护价收购粮食等和银行利率有关的一系列政策。如存贷款利率的调整、存款准备金率的调整等制定国家制定,经全国人大或全国人大常委会通过央行直接制定，经国务院批准联系都是经济政策,都属于宏观调控的重要经济手段;都通过社会总供给和总需求的平衡实现经济发展；在一定条件下,二者相互配合运用，一般“同风向”与经济运行状况相对应的财政、货币政策经济运行状况对策（“同风向”）财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出和减少税收,刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率扩张性财政政策和积极的货币政策经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时减少财政支出、增加税收、抑制总需求、稳定物价,给经济“降温”减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策和从紧的货币政策3.财政收入与支出（1）财政收入1)含义:______通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。国家税收债务税收2)构成（来源）:______收入、利润收入、______收入以及其他收入。其中,_____是财政收入最重要的来源。3)影响因素:_____________和分配政策。经济发展水平经济发展水平分配政策财政收入①_____________对财政收入的影响是基础性的。②国家应制定合理的___________,既保证国家__________稳步增长,又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。【特别提示】财政收入是国家参与社会分配的重要形式,财政收入多少,影响企业和个人收入分配比例。影响财政收入的因素经济发展水平分配政策表现经济发展水平对财政收入的影响是基础性的在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多或过少,都会影响到国家财政收入和国家职能的发挥,也不利于企业和个人的发展措施加快经济发展,大力增加社会财富总量,保证国家财政收入的持续增长国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高（2）财政支出1)含义:国家对筹集的财政资金进行分配和使用。(3)财政收支的关系1)财政盈余:当年的财政收入大于财政支出的部分。（财政资金未得到充分运用，不利于经济建设和社会发展）经济建设行政管理债务盈余赤字财政收入2)构成:按具体用途,分为___________支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,_________和国防支出,社会保障支出,_____支出。2)财政收支平衡:当年的财政收入大于支出略有______,或支出大于收入略有______。（财政资金得到有效运用，有利经济建设和社会发展）3)财政赤字:当年的财政支出大于__________的部分。(财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀)财政赤字通货膨胀区别含义指当年的财政支出大于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象原因是由财政支出大于财政收入所致是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的联系财政支出大于财政收入,出现财政赤字,意味着财政支出要靠借债来维持,这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡,引发通货膨胀财政赤字与通货膨胀的关系【拓展延伸】【拓展延伸】（1）提高国有资本收益上缴公共财政比例的合理性A.生产决定分配,经济发展，效益提高，上缴比例势必提高B.有利于理顺国家、企业、个人三者之间的分配关系，促进分配公平C.有利于增加财政收入，更好地发挥财政的积极作用（2）财政盈余并非越多越好（3）财政赤字也并非一定不好，只要在可控范围内，就是合理的【易错辨析】1.增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率。辨析:在经济发展水平一定的情况下,大幅度提高税率,会导致企业和个人收入减少,不利于扩大生产和社会需求。2.适度的财政赤字可以增加社会总供给,扩大居民消费。辨析:适度的财政赤字,表明国家实施积极的财政政策,意味着国家加大财政支出,会拉动社会总需求的发展,不能增加总供给。财政收支关系【命题探究】命题角度1财政收支高考扫描:2015年北京,33,选;2015年天津,5,选;2014年新课标全国文综Ⅰ,16,选;2013年北京,30,选;2012年广东,26,选。

(2014年新课标全国文综Ⅰ,16,4分)财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度,关键是要增加财政收入。在我国当前情况下,增加财政收入的合理措施是(

)

A.大幅度提高税率 B.大力发展实体经济C.提高职工工资水平 D.扩大资本市场规模典例导引B解析:本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,只有经济发展水平不断提高,社会财富不断增加,才能保证国家财政收入不断增加,B项符合题意。在社会财富总量一定的前提下,大幅度提高税率,会减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响,排除A。提高职工工资水平,国家财政收入及企业收入会相对减少,也不利于国家财政收入增长,C项不符合题意。资本市场规模的扩大对财政收入没有直接影响,D项与材料不符。答案为B。

解答选择题可以采取题肢代入法,即将四个选项分别带入设问中,明确一个最合理的选项。大力发展实体经济,有利于提升我国经济总量,从而提高财政收入水平,故B最合理。

技法指导

命题角度2财政的作用高考扫描:2015年福建,32,选;2015年浙江,26,选;2014年浙江,26,选;2014年山东,24,选;2014年安徽,38(3),非选;2013年新课标全国文综Ⅱ,12,选;2013年广东,26,选;2012年天津,5,选;2012年广东,26,选……(2015年福建文综,32,4分)立国之道,惟在富民。近年来,某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长,2014年达到75.6%。这些支出(

)①能够有效促进财政收支平衡②强化财政在资源配置中的基础作用③有助于实现宏观调控的目标④能够促进社会公平、改善人民生活A.①② B.①③ C.②④ D.③④【典例导引】D解析:本题考查财政收支平衡、财政的作用、宏观调控的目标等知识。财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出不断增加,体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障,有利于促进经济增长和增加就业,故③④符合题意。材料没有体现促进财政收支平衡,故①不选;市场在资源配置中起决定性作用,故②错误,不选。答案为D。1.税收的含义从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得___________的基本形式。2.税收的基本特征：________、无偿性、________。财政收入强制性固定性考点四征税与纳税强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税,纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税国家取得税收收入,既不需返还,也无需对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定,不能随意改变联系紧密联系,不可分割。①税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。“三性”统一于税法，集中体现税收的权威性【思考】税收的本质及其与财政的关系3.税收的种类（1）根据____________划分,可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。（2）两大具体税种：个人所得税与增值税1)增值税:含义

意义（作用）：可以避免对一个经营额__________,也可以防止前一生产经营环节企业的_________行为。征税对象重复征税偷漏税个人收入分配2)个人所得税:含义

意义（作用）：个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节______________、实现社会公平的有效手段。比较个人所得税与增值税增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率（基本税率17%）实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起到积极作用4.依法纳税（1）依法纳税的必要性1)由我国税收的性质决定。社会主义税收是__________、

的新型税收，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。取之于民2)实现国家职能的需要。国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为__________。物质基础用之于民3）从税收的地位看,税收是国家财政收入最重要的来源。4）从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。(3)要求：（如何保障税收的来源和作用的发挥）公民必须依法纳税，增强纳税人意识：增强纳税人的权利意识，关注税收征管和使用，批评、检举贪污、浪费国家资财的行为；增强纳税人义务意识,自觉依法诚信纳税国家完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法行为；规范税收征管；加强税收宣传，教育人们自觉依法纳税企业依法诚信纳税,自觉承担社会责任（2）纳税人和负税人1）纳税人：是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人：是税款的具体承担者，是最终负担税款的单位和个人。2）纳税人和负税人在某些场合是一致的，如个税、企业所得税等。但在某些场合二者是不同的。有些纳税人只是代征代缴的中间人，有些税种的纳税人则将税款转嫁给他人。（4）违反税法的行为：______、欠税、______、抗税。偷税骗税行为方式目的偷税欺骗、隐瞒少缴或不缴欠税不按时拖欠税款骗税欺骗骗取税收优惠抗税暴力、威胁拒不缴纳【易错辨析】1.实施“营改增”有利于强化财政支出约束。辨析:实施“营改增”有利于减少企业税收负担,缓解企业资金不足的现状,与财政支出无直接关系。2.营业机构不给消费者发票属于一种骗税行为。辨析:营业机构不开具发票,是一种隐瞒收入,达到少缴或者不缴税的目的的行为,属于一种偷税行为。【命题探究】命题角度3税收的作用高考扫描:2015年重庆,5,选;2015年江苏,8,选;2014年新课标全国文综Ⅱ,13,选;2013年四川,2,选;2012年重庆,26,选。(2014年新课标全国文综Ⅱ,13,4分)2013年12月,财政部公布了《2014年关税实施方案》,宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能(

)①改善国际收支结构②鼓励企业海外投资③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距A.①③B.①④C.②③D.②④【典例导引】A解析:本题考查税收的作用。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税会增加进口,外汇储备则减少,这有利于改善国际收支结构,①符合题意。降低关税,进口商品的价格会下降,人们对进口商品的购买力增加,有利于刺激居民消费需求,③符合题意。②④与材料不符。答案为A。

技法指导正确认识税收的作用加税提高国家在分配中的比例,可以减少企业和个人收入,从而稳定物价减税减少国家在分配中的比例,增加企业和个人的收入,拉动消费增长高考扫描:2014年四川,4,选;2013年重庆,3,选。命题角度4依法纳税【典例导引】

(2014年四川文综,4,4分)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人,负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是(

)①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人④某公司购买一台66000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人A.①②B.①③ C.②④D.③④B解析:本题考查纳税人与负税人的区别和联系,意在考查学生对基本概念的理解能力。个人所得税的缴纳者无法将税款转移给他人,所以个人既是个人所得税的纳税人又是负税人,①正确;商店交纳营业税,但最终税负转嫁到商品或服务的购买者身上,所以商店是纳税人但不是负税人,②错误;我国的消费税在生产的销售环节或进口环节缴纳,但会通过流通销售把缴纳的消费税转嫁给消费者,由消费者承担,所以张女士是负税人不是纳税人,③正确;公司购买机床,增值税是由销