审计学智慧树知到课后章节答案2023年下北京语言大学

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第一章测试

下列有关财务报表审计的说法中错误的是（）。

A:审计只提供合理保证，不提供绝对保证

B:审计的最终产品是审计报告和已审计财务报表

C:审计不涉及为如何利用信息提供建议

D:审计的目的是增强预期使用者对财务报告的信赖程度

答案:审计的最终产品是审计报告和已审计财务报表

对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，注册会计师认为最可能证实的是（）。

A:发生

B:完整性

C:分类

D:截止

答案:截止

下列相关财务报表审计的说法中，错误的是（）。

A:财务报表审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求

B:财务报表审计提供的合理保证意味着注册会计师可以通过获取充分、适当的审计证据消除审计风险

C:财务报表审计的目的是改善财务报表的质量或内涵

D:财务报表审计的基础是独立性和专业性

答案:财务报表审计提供的合理保证意味着注册会计师可以通过获取充分、适当的审计证据消除审计风险

下列各项中，不属于鉴证业务的是（）。

A:预测性财务信息审核

B:财务报表审计

C:财务报表审阅

D:对财务信息执行商定程序

答案:对财务信息执行商定程序

下列各项中，属于审计业务要素的有（）。

A:审计业务的三方关系人

B:财务报表编制基础

C:审计报告

D:审计证据

答案:审计业务的三方关系人

;财务报表编制基础

;审计报告

;审计证据

第二章测试

下列各项中，不属于注册会计师使用财务报表整体重要性的目的的是（）。

A:确定审计中识别出的错报是否需要累积

B:识别和评估重大错报风险

C:决定风险评估程序的性质、时间安排和范围

D:评价已识别的错报对审计意见的影响

答案:确定审计中识别出的错报是否需要累积

下列各项中不属于初步业务活动的是（）。

A:在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿

B:针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

C:就审计业务的约定条款与被审计单位达成一致意见

D:评价遵守相关的职业道德要求的情况

答案:在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿

如果是连续审计业务，在下列情况下，需要注册会计师提醒被审计单位管理层关注或修改现有业务的约定条款的是（）。

A:注册会计师对上期财务报表出具了非无保留意见审计报告

B:被审计单位高级管理人员近期发生变动

C:注册会计师更换两名审计助理人员

D:被审计单位对上期财务报表做出重述

答案:被审计单位高级管理人员近期发生变动

下列有关审计计划的说法中，正确的是（）。

A:总体审计策略不受具体审计计划的影响

B:具体审计计划的核心是确定审计的范围和审计方案

C:制定审计计划的工作应当在实施进一步审计程序之前完成

D:制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前

答案:制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前

下列各项中，属于注册会计师应当进行的初步业务活动的有（）。

A:针对接受或保持客户关系实施相应质量控制程序

B:评价遵守相关职业道德要求的情况

C:确定审计范围和项目组成员

D:就审计业务约定条款与被审计单位达成一致

答案:针对接受或保持客户关系实施相应质量控制程序

;评价遵守相关职业道德要求的情况

;就审计业务约定条款与被审计单位达成一致

第三章测试

下列审计程序中，不适用于细节测试的是（）。

A:函证

B:重新执行

C:询问

D:检查

答案:重新执行

下列有关询问程序的说法中，错误的是（）。

A:询问可以以口头或书面方式进行

B:询问适用于风险评估、控制测试和实质性程序

C:询问是指注册会计师向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程

D:注册会计师应当就管理层对询问作出的口头答复获取书面声明

答案:注册会计师应当就管理层对询问作出的口头答复获取书面声明

关于审计程序的作用，以下说法中，不恰当的是（）。

A:观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点

B:检查有形资产可提供资产的权利和义务的全部审计证据

C:分析程序适用于调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系

D:对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证

答案:检查有形资产可提供资产的权利和义务的全部审计证据

下列有关积极式函证的说法中，错误的是（）。

A:如果管理层不允许寄发函证，注册会计师可以发表非无保留意见

B:注册会计师应当在发出询证函后予以跟进，必要时再次向被询证者寄发询证函

C:如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据

D:为保证回函率，注册会计师应当要求被审计单位安排专人催收函证

答案:为保证回函率，注册会计师应当要求被审计单位安排专人催收函证

函证的方式有两种：积极式函证和消极式函证。（）。

A:错B:对

答案:对

第四章测试

下列各项中，注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是（）。

A:注册会计师不能实现相关审计准则规定的目标的情形

B:注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形

C:注册会计师与被审计单位管理层对重大事项进行讨论的结果

D:注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿

答案:注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿

在对营业收入进行细节测试时，注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票，注册会计师记录的识别特征通常是（）。

A:销售发票的编号

B:销售发票的付款人

C:销售发票的开具人

D:销售发票的金额

答案:销售发票的编号

某些例外情况下，如果在审计报告日后实施了新的或追加的审计程序，或者得出新的结论，应当形成相应的审计工作底稿。下列各项中，无需包括在审计工作底稿中的是（）。

A:对审计工作底稿作出相应变动的时间和人员以及复核的时间和人员

B:实施的新的或追加的审计程序、获取的审计证据、得出的结论及对审计报告的影响

C:有关例外情况的记录

D:审计报告日后，修改后的被审计单位财务报表草稿

答案:审计报告日后，修改后的被审计单位财务报表草稿

如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，分别归档。（）

A:错B:对

答案:对

在实务中，注册会计师可以按照所记录的审计工作的内容层次进行编号。（）

A:错B:对

答案:对

第五章测试

下列有关风险评估程序的说法中错误的是（）。

A:风险评估程序本身能为形成审计意见提供充分、适当的审计证据

B:注册会计师执行风险评估程序，目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险，无论该风险是由错误导致还是舞弊导致

C:分析程序可以作为风险评估程序

D:风险评估程序是注册会计师为了解被审计单位及其环境而执行的程序

答案:风险评估程序本身能为形成审计意见提供充分、适当的审计证据

应当参与项目组讨论的人员有（）。

A:关键审计人员

B:项目质量控制复核人员

C:项目负责人

D:聘请的特定领域专家

答案:关键审计人员

;项目负责人

下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（）。

A:被审计单位的治理层

B:被审计单位的管理层

C:负责被审计单位内部控制审计的注册会计师

D:被审计单位的普通员工

答案:被审计单位的治理层

;被审计单位的管理层

;被审计单位的普通员工

下列各项中，属于对控制的监督的是（）。

A:业绩评价

B:内审部门定期评估控制的有效性

C:职权与责任的分配

D:授权与批准

答案:内审部门定期评估控制的有效性

下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（）。

A:观察

B:分析程序

C:检查

D:询问

答案:分析程序

第六章测试

下列有关注册会计师实施进一步审计程序的时间的说法中，错误的是（）。

A:注册会计师在确定何时实施进一步审计程序时需要考虑能够获取相关信息的时间

B:如果被审计单位的控制环境良好，注册会计师可以更多地在期中实施进一步审计程序

C:如果评估的重大错报风险为低水平，注册会计师可以选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证

D:对于被审计单位发生的重大交易，注册会计师应当在期末或期末以后实施实质性程序

答案:对于被审计单位发生的重大交易，注册会计师应当在期末或期末以后实施实质性程序

下列有关实质性程序的表述中，正确的有（）。

A:当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序

B:如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的

C:如果以前审计中实施实质性程序获取的审计证据及其相关事项未发生重大变动时，注册会计师可以直接利用

D:注册会计师认为执行控制测试很可能不符合成本效益原则，则可能认为仅实施实质性程序就是适当的

答案:当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序

;如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的

;注册会计师认为执行控制测试很可能不符合成本效益原则，则可能认为仅实施实质性程序就是适当的

如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效的审计证据，下列有关剩余期间补充证据的说法中，错误的是（）。

A:注册会计师可以通过测试被审计单位对控制的监督，将控制在期中运行有效的审计证据合理延伸至期末

B:被审计单位的控制环境越有效，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少

C:注册会计师在信赖控制的基础上拟减少的实质性程序的范围越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

D:如果控制在剩余期间发生了变化，注册会计师可以通过实施穿行测试，将期中获取的审计证据合理延伸至期末

答案:如果控制在剩余期间发生了变化，注册会计师可以通过实施穿行测试，将期中获取的审计证据合理延伸至期末

在确定控制测试的性质时，注册会计师的下列做法中，正确的有（）。

A:询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用

B:根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型

C:考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制

D:当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平

答案:询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用

;根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型

;考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制

;当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平

在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有（）。

A:控制是否得到一贯执行

B:控制在所审计期间不同时点是如何运行的

C:控制由谁执行

D:控制是否存在

答案:控制是否得到一贯执行

;控制在所审计期间不同时点是如何运行的

;控制由谁执行

第七章测试

下列舞弊风险因素中，与实施舞弊的动机或压力相关的是（）。

A:管理层在被审计单位中拥有重大经济利益

B:职责分离或独立审核不充分

C:非财务管理人员过度参与会计政策的选择或重大会计估计的确定

D:组织结构过于复杂，存在异常的法律实体或管理层级

答案:管理层在被审计单位中拥有重大经济利益

下列舞弊风险因素中，与编制虚假财务报告相关的有（）。

A:会计系统和信息系统无效

B:对高级管理人员支出的监督不足

C:利用商业中介进行交易，但缺乏明显的商业理由

D:在非所有者管理的主体中，管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制

答案:会计系统和信息系统无效

;利用商业中介进行交易，但缺乏明显的商业理由

;在非所有者管理的主体中，管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制

舞弊导致的重大错报风险属于需要注册会计师特别考虑的重大错报风险，即特别风险。（）

A:错B:对

答