审计学原理智慧树知到课后章节答案2023年下山东管理学院

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绪论单元测试

通过本课程学习，应当在掌握审计的基本理论基础上，学会运用审计及其他经营信息，对被审计单位经济活动进行有效的评价、鉴证和监督。

A:对B:错

答案:对

第一章测试

西方注册会计师审计之所以起源于16世纪初意大利的合伙企业制度，其最根本的原因是在这一时期的意大利（

）。

A:合伙企业的所有权与经营权开始分离B:人们开始聘请会计专家来担任查账和公正工作C:合伙企业应运而生D:合伙企业导致了股份有限制企业的产生

答案:合伙企业的所有权与经营权开始分离

1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，由谢霖先生创办的（）是中国第一家会计师事务所。

A:北京会计师事务所B:立信会计师事务所C:正则会计师事务所D:上海会计师事务所

答案:正则会计师事务所

在审计发展历程的各个主要阶段，都产生了与当时的社会经济相适应的审计方法。这些方法都有着鲜明的专业特点。下列关于各种审计方法的说法中，不正确的是（）。

A:风险导向审计综合考虑企业与财务报表审计相关的各个方面，以全面降低审计风险B:制度基础审计以企业内部控制作为审计的重点，花费大量时间进行控制测试C:账项审计主要针对会计账簿进行，将大部分审计时间花费在过账、汇总方面D:在审计发展的历史上，先有账项基础审计，才有制度基础审计，最后才发展成为风险导向审计

答案:制度基础审计以企业内部控制作为审计的重点，花费大量时间进行控制测试

会计师事务所接受委托，通过对企业财务报表的审查出具了审计报告，或者验证企业资本并出具了验资报告，均体现了审计的（

）职能。

A:经济管理B:经济鉴证C:经济监督D:经济评价

答案:经济鉴证

以下各项中，属于合规性审计的是（

）

A:环境审计B:经济效益审计C:上市公司年度财务报表审计D:财经法纪审计

答案:财经法纪审计

第二章测试

《审计法》赋予了政府审计机关的权限包括下列（

）

A:行政强制措施权B:要求报送资料权C:调查取证索证权D:审计检查权

答案:行政强制措施权;要求报送资料权;调查取证索证权;审计检查权

国家审计机关由议会(或国会)直接领导，不受政府的控制和干预，依照国家法律赋予的权力，对各级政府的财政收支活动以及公共企业、事业单位的财务活动独立行使审计监督权，并对议会负责。这种隶属模式是属于下列（

）

A:司法型B:行政型C:独立型D:立法型

答案:立法型

国家审计和社会审计均具有强制性和权威性，是我国审计体系重要的组成部分。

A:对B:错

答案:错

下列属于我国事务所组织形式的是（

）。

A:合伙制会计师事务所

B:独资会计师事务所

C:有限责任公司制会计师事务所

D:有限责任合伙制会计师事务所

答案:合伙制会计师事务所

;有限责任公司制会计师事务所

注册会计师的相关服务主要包括以下（

）

A:管理咨询B:代编财务信息C:商定程序D:财务报表审阅

答案:管理咨询;代编财务信息;商定程序

第三章测试

以下哪个选项是我国第一部正式的国家审计准则（

）

A:1980年财政部颁发的《关于成立会计顾问处的暂行规定》B:1993年我国颁布的《中华人民共和国注册会计师法》C:1996年1月1日实施的《独立审计基本准则》D:我国审计署于1996年颁布的《中华人民共和国国家审计基本准则》

答案:我国审计署于1996年颁布的《中华人民共和国国家审计基本准则》

我国民间审计准则由（

）制定。

A:国家审计署B:中国注册会计师协会C:财政部D:国务院

答案:中国注册会计师协会

审计准则可分为(

),它们共同构成了我国的审计准则体系。

A:中国注册会计师法B:政府审计准则C:内部审计准则D:注册会计师审计准则

答案:政府审计准则;内部审计准则;注册会计师审计准则

我国的独立审计准则体系由（

）构成。

A:基本准则B:执业规范指南C:中华人民共和国注册会计师法D:具体准则和实务公告

答案:基本准则;执业规范指南;具体准则和实务公告

内部审计准则包含三个方面：一是内部审计的职责说明；二是内部审计职业道德准则；三是内部审计实务准则，其中内部审计职业道德准则是核心和主要内容。

A:对B:错

答案:错

第四章测试

注册会计师在下列哪种情况禁止披露客户的有关信息（）

A:取得客户的授权

B:出于第三方利益使用客户信息

C:根据法规要求,为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为

D:接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查

答案:出于第三方利益使用客户信息

以下没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是(

)。

A:后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的财务报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师B:注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作C:注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务D:某项目经理多年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度财务报表审计工作

答案:后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的财务报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师

下列关于独立、客观、公正表达正确的是（

）

A:如果注册会计师与客户之间不能保持独立，存在经济利益、关联关系，或屈从外界压力，就很难取信于社会公众

B:注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正，无论提供何种服务，担任何种职务，注册会计师都应维护其专业服务的公正性，并在判断中保持客观

C:注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性

D:注册会计师既不得接受，也不得提供可被合理认为对其职业判断或对其业务交往对象产生重大不当影响的礼品或款待，尽量避免使自己专业声誉受损的情况

答案:如果注册会计师与客户之间不能保持独立，存在经济利益、关联关系，或屈从外界压力，就很难取信于社会公众

;注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正，无论提供何种服务，担任何种职务，注册会计师都应维护其专业服务的公正性，并在判断中保持客观

;注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性

;注册会计师既不得接受，也不得提供可被合理认为对其职业判断或对其业务交往对象产生重大不当影响的礼品或款待，尽量避免使自己专业声誉受损的情况

如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应采取以下哪些防范措施维护独立性（

）。

A:进行独立的内部质量复核

B:轮换鉴证小组的高级职员

C:撤出该项鉴证业务D:请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议

答案:进行独立的内部质量复核

;轮换鉴证小组的高级职员

;请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议

当鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为其贷款担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。

A:错B:对

答案:对

第五章测试

作为财务报表审计目标，公允性是指被审计单位的财务报表是否在所有重大方面公允反映了其财务状况、经营成果和现金流量。

A:错B:对

答案:对

大华公司于当年12月30日向黄河公司发出商品80万元。次年1月8日办妥托收手续，大华公司在发出商品时确认收入，则其违反了“完整性”认定。

A:对B:错

答案:错

注册会计师审计财务报表，不能够减轻被审计单位管理层和治理层对财务报表的责任。

A:错B:对

答案:对

注册会计师应将已审计的财务报表附于审计报告之后，以帮助财务报表使用者正确理解和使用审计报告。

A:对B:错

答案:对

虽然管理层对各个账户均有相同性质的认定，但对不同的账户，注册会计师重点审计的认定是不同的。

A:对B:错

答案:对

第六章测试

在制定总体审计策略时，注册会计师应考虑风险评估程序。

A:错B:对

答案:对

除非是项目负责人，项目组其他成员都不应该参与计划审计工作，以免对计划过程的效率和效果产生不利影响。

A:错B:对

答案:错

为防止审计程序被管理层或治理层预见，注册会计师不可以同被审计单位的治理层与管理层就计划审计工作进行沟通。

A:对B:错

答案:错

具体审计计划用以确定审计范围、时间、方向，并指导制定总体审计策略。

A:错B:对

答案:错

具体审计计划较总体审计策略更加详细。

A:对B:错

答案:对

第七章测试

审计人员对审计项目相关内部控制情况进行调查所获取的证据属于下列（

）

A:内部证据B:书面证据

C:基本证据D:环境证据

答案:环境证据

获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（

）。

A:甲公司管理层提供的声明书B:甲公司连续编号的采购订单C:甲公司编制的成本分配计算表D:甲公司提供的银行对账单

答案:甲公司提供的银行对账单

以下关于审计证据的说法中不正确的是（

）

A:检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据B:观察提供的审计证据仅限于发生的时点C:重新执行仅适用于内控D:关于询问的答复，CPA应当获取其他证据加以佐证

答案:检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据

下列审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（

）。

A:项目经理或项目负责人B:业务助理人员C:主任会计师、所长或指定代理人D:部门经理或签字注册会计师

答案:业务助理人员

会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，所有权应当归属于（

）。

A:进行审计的注册会计师B:委托单位C:会计师事务所D:被审计单位

答案:会计师事务所

第八章测试

有关审计抽样的下列表述中，哪些注册会计师不能认同

A:统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险，因此不涉及注册会计师的专业判断B:对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大C:审计抽样适用于所有审计程序D:统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡

答案:统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险，因此不涉及注册会计师的专业判断;审计抽样适用于所有审计程序

审计抽样既可以用于控制测试，也可以用于实质性程序，在下列具体审计程序中，适宜采用审计抽样的是

A:观察B:细节测试C:询问D:分析程序

答案:细节测试

统计抽样是不存在非抽样风险的

A:对B:错

答案:错

有关非抽样风险的说法中正确的有

A:注册会计师可以通过加强对审计项目组成人员的监督和指导降低非抽样风险B:注册会计师保持职业怀疑有助于降低非抽样风险C:注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险D:注册会计师实施控制措施和实质性测试时均可能产生非抽样风险

答案:注册会计师可以通过加强对审计项目组成人员的监督和指导降低非抽样风险;注册会计师保持职业怀疑有助于降低非抽样风险;注册会计师实施控制措施和实质性测试时均可能产生非抽样风险

以下有关非抽样风险的说法中正确的有

A:注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险B:注册会计师可以通过加强对审计项目组成人员的监督和指导降低非抽样风险C:注册会计师实施控制措施和实质性测试时均可能产生非抽样风险D:注册会计师保持职业怀疑有助于降低非抽样风险

答案:注册会计师可以通过加强对审计项目组成人员的监督和指导降低非抽样风险;注册会计师实施控制措施和实质性测试时均可能产生非抽样风险;注册会计师保持职业怀疑有助于降低非抽样风险

第九章测试

如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应当定为（）万元。

A:20B:10C:30D:15

答案:10

下列关于审计风险和重要性水平的说法中不正确的是（）。

A:在评价审计程序结果时，注册会计师确定的重要性和审计风险，可能与计划审计工作时评估的重要性和审计风险存在差异。在这种情况下，注册会计师应当重新确定重要性和审计风险，并考虑实施的审计程序是否充分B:控制风险取决于与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性C:在为被审计单位编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平低于将用于评价审计结果的重要性水平，以保证能够执行较多的审计程序，收集较多的审计证据，减少未发现错报的可能性

D:由于固有风险和控制风险不可分割地交织在一起，所以注册会计师不可以单独对固有风险和控制风险进行评估

答案:由于固有风险和控制风险不可分割地交织在一起，所以注册会计师不可以单独对固有风险和控制风险进行评估

在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是（）。

A:评估的认定层次重大错报风险越低，可接受的检查风险越高B:可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系C:可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系D:评估的认定层次重大错报风险越高，可接受的检查风险越低

答案:可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系

重大错报风险是审计风险的组成部分，下列关于重大错报风险的说法中，不正确的是（）。

A:重大错报风险是财务报表在审计前存在的重大错报的可能性，与审计项目组人员的学识、技术和能力无关

B:认定层次重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关C:财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定D:认定层次重大错报风险可以界定于具体的某类交易、账户余额、列报的具体认定

答案:认定层次重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关

下列关于重要性的说法中，不正确的是（）。

A:重要性不仅包括对错报数量的考虑，还包括对错报性质的考虑

B:对重要的账户或交易，为了提高效率，重要性水平相应较低C:重要性与审计证据成反向关系，即重要性水平越低，所需审计证据越多D:重要性与可接受的审计风险之间呈同向关系，即重要性水平越高，可接受的审计风险越高

答案:对重要的账户或交易，为了提高效率，重要性水平相应较低

第十章测试

由于以下(

)特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。

A:复杂的计算或会计核算方法B:管理层更多地介入会计处理C:对涉及会计估计、收入确认等会计政策存在不同的理解D:数据收集和处理涉及更多的人工成份

答案:对涉及会计估计、收入确认等会计政策存在不同的理解

被审计单位的关联方及其交易始终是注册会计师执行财务报表审计业务时特别关注的重要问题。为了提高审计的效率，注册会计师最好将对被审计单位()性质的了解来了解其关联方及其交易的情况。

A:所有权结构B:治理结构C:劳动用工情况D:

组织结构

答案:所有权结构

“观察和检查”是注册会计师了解被审计单位及其环境而必须执行的程序，不仅可以印证注册会计师对管理层和其他相关人员的询问结果，并可提供有关被审计单位及其环境的信息。注册会计师应当实施的观察和检查程序包括()。

A:实地察看被审计单位的生产经营场所和设备B:

追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，实施穿行测试C:

检查文件、记录和内部控制手册，阅读由管理层和治理层编制的报告D:将预期的结果与被审计单位记录的金额、依据金额计算的比率、趋势比较

答案:实地察看被审计单位的生产经营场所和设备;

追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，实施穿行测试;

检查文件、记录和内部控制手册，阅读由管理层和治理层编制的报告

在了解与财务报告相关的信息系统时，注册会计师应特别关注由于()而产生的重大错报风险，并考虑被审计单位如何纠正不正确的交易处理。

A:不恰当的披露B:管理层凌驾于账户记录控制C:规避控制行为D:不确定确定交易生成的期间

答案:管理层凌驾于账户记录控制;规避控制行为

风险评估程序，指为了解被审计单位及其环境（包括内部控制），以识别和评估由舞弊导致的财务报表层次和认定层次的重大错报风险而实施的审计程序。

A:对B:错

答案:错

第十一章测试

注册会计师关心进一步审计程序的时间选择问题，具体包括以下（

）方面。

A:下期审计可以利用本期收集的哪些证据B:本期审计能否利用上期审计收集的证据C:选择获取什么期间或时点的审计证据D:期末审计是否可以利用期中审计收集的证据

答案:本期审计能否利用上期审计收集的证据;选择获取什么期间或时点的审计证据;期末审计是否可以利用期中审计收集的证据

注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应当获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是（

）。

A:注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多B:控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少C:期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据D:评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据

答案:控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少

财务报表审计是一个累计和不断修正的过程。实施控制测试时，如果发现被审计单位G公司控制运行出现偏差，注册会计师首先应当（

）。

A:判断是否需要实施进一步实质性程序以应对潜在的错报风险B:了解这些偏