审计基础与实务智慧树知到课后章节答案2023年下广西金融职业技术学院

审计基础与实务智慧树知到课后章节答案2023年下广西金融职业技术学院广西金融职业技术学院

第一章测试

按审计主体的不同，审计可分为（）。

A:全部审计、局部审计B:政府审计、注册会计师审计、内部审计C:财务报表审计、经营审计、合规性审计D:定期审计、不定期审计

答案:政府审计、注册会计师审计、内部审计

审计的灵魂特征（）。

A:建设性B:权威性C:独立性D:监督

答案:独立性

下列属于民间审计的作用的是（）

A:提高财务信息的质量，促进完善内部控制，提高企业经营水平B:组织完善内部控制制度和风险管理，确保组织战略目标的实现C:促进经济高质量发展，促进全面深化改革，促进反腐倡廉

答案:提高财务信息的质量，促进完善内部控制，提高企业经营水平

现代风险导向审计模式的逻辑起点是（）

A:企业风险B:审计风险C:经营风险D:战略风险

答案:经营风险;战略风险

审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托责任关系下，基于监督的客观需要而产生的。（）

A:错B:对

答案:对

第二章测试

会计师事务所如无法胜任或不能按时完成审计业务，应该（）。

A:减少审计收费B:聘请其他专家帮助C:转包给其他会计师事务所D:拒绝接受委托

答案:拒绝接受委托

（）是指为了达到欺骗或坑害他人的目的，注册会计师明知已审计的财务报表有重大错报，却加以虚假地陈述，发表不恰当的意见。

A:违约B:一般过失C:重大过失D:欺诈

答案:欺诈

下列各项中，符合注册会计师职业道德的有（）。

A:会计师事务所为争取更多的客户对其能力做夸大广告宣传。B:会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承接业务。C:会计师事务所没有降低收费方式招揽业务。D:会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师。

答案:会计师事务所没有降低收费方式招揽业务。;会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师。

正大会计师事务所的审计客户之一是天兴销售公司，该事务所自主开发的内部控制软件是由该销售公司代理销售的，针对上述情况,会计师事务所应采取（）措施可以降低其影响。

A:出具非标准审计报告。B:会计师事务所终止该经营业务。C:会计师事务所降低经营关系的重要性，使经济利益不重大，经营关系明显不重要。D:拒绝执行该鉴证业务。

答案:会计师事务所终止该经营业务。;拒绝执行该鉴证业务。

注册会计师若与被审计单位的某位员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。（）

A:错B:对

答案:错

会计师事务所在任何情况下不得对外泄露审计档案所涉及的商业秘密等内容。（）

A:对B:错

答案:错

第三章测试

（）是指注册会计师为了高效地完成某项审计业务、达到预期审计目标而对审计工作做出的安排。

A:审计计划B:审计工作底稿C:审计准则D:审计业务约定书

答案:审计计划

（）用以确定审计范围、时间和方向。

A:审计业务约定书B:总体审计策略C:审计依据D:具体审计计划

答案:总体审计策略

审计计划可分为（）。

A:审计工作底稿B:审计业务约定书C:具体审计计划D:总体审计策略

答案:具体审计计划;总体审计策略

在计划审计工作时，注册会计师应当确定一个合理的重要性水平，以发现在金额上重大的错报。（）

A:错B:对

答案:对

通常而言，实际执行的重要性水平通常为财务报表整体重要性水平的50%~90%。（）

A:错B:对

答案:错

第四章测试

最有可能出现（）错报的交易是那些临近资产负债表日前后的交易。

A:截止B:发生C:分类D:准确性

答案:截止

如果将应资本化的借款利息记录财务费用，则属于（）认定错报。

A:准确性B:分类C:发生D:可理解性

答案:分类

注册会计师所确定的以下具体审计目标中，（）是根据管理层关于完整性认定推论得出的。

A:有关短期借款的入账是否完整B:主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符C:存货是否已充分计提跌价准备D:存放在其他企业的存货是否包括在存货项目内

答案:有关短期借款的入账是否完整;存放在其他企业的存货是否包括在存货项目内

注册会计师通过审计发现的下列情况中，被审计单位没有违反权利和义务认定的有（）。

A:将经营租入的设备作为自有固定资产B:将融资租入的设备作为自有固定资产C:将委托代销的商品作为企业的存货D:将已出租的专利权作为自有无形资产

答案:将融资租入的设备作为自有固定资产;将已出租的专利权作为自有无形资产

发生认定可能存在的问题是漏记交易（低估）。（）

A:错B:对

答案:错

如果本期交易推到下期记录，属于截止认定错报。（）

A:对B:错

答案:对

第五章测试

（）是编制审计报告的基础。

A:管理建议书B:审计工作底稿C:审计计划D:审计法

答案:审计工作底稿

审计证据的相关性是指审计证据应与（）相关。

A:审计目标B:审计准则C:审计工作底稿D:审计标准

答案:审计目标

下列属于运用观察审计程序的是（）。

A:监督客户执行的存货盘点B:对客户的控制活动进行观察C:对客户的固定资产使用状况进行观察D:亲自抽点客户的存货

答案:对客户的控制活动进行观察;对客户的固定资产使用状况进行观察

编制的审计工作底稿应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解审计程序、审计证据和重大审计结论。下列条件中，有经验的专业人士应当具备的有（）。

A:了解相关法律法规和审计准则的规定B:了解与甲公司所处行业相关的会计和审计问题C:了解注册会计师的审计过程D:在会计师事务所长期从事审计工作

答案:了解相关法律法规和审计准则的规定;了解与甲公司所处行业相关的会计和审计问题;了解注册会计师的审计过程

审计证据要满足充分性，因此，审计证据的数量越多越好。（）

A:对B:错

答案:错

注册会计师可以采用积极的或消极的函证方式实施函证，也可以将两种方式结合使用。（）

A:错B:对

答案:对

第六章测试

注册会计师为了了解被审计单位的财务状况、重大的会计处理问题，应向（）进行询问。

A:销售人员B:仓库人员C:内部审计人员D:财务负责人

答案:财务负责人

注册会计师识别与评估重大错报风险时，还可以利用其他信息来源（）。

A:风险评估B:向被审计单位提供其他服务时获取的信息C:实质性程序D:初步业务活动时获取的信息

答案:向被审计单位提供其他服务时获取的信息;初步业务活动时获取的信息

注册会计师对控制的初步评价结论可能是（）。

A:控制设计无效或缺乏必要的控制B:控制设计合理，但没有得到执行C:控制设计合理，并得到执行D:控制有效运行

答案:控制设计无效或缺乏必要的控制;控制设计合理，但没有得到执行;控制设计合理，并得到执行

在审计实务中，注册会计师往往从被审计单位的（）分别了解和评价内部控制。

A:认定层次B:报表层次C:业务流程层面D:整体层面

答案:认定层次;报表层次

风险评估就是实施风险评估程序，了解被审计单位及其环境，包括内部控制，以充分识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。（）

A:错B:对

答案:对

在了解被审计单位及其环境时，观察和检查程序可以印证对管理层和其他相关人员询问的结果。（）

A:对B:错

答案:对

第七章测试

注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报和披露认定层次重大错报风险实施（）。

A:控制测试B:总体应对措施C:进一步审计程序D:实质性程序

答案:实质性程序

实质性程序的两种基本类型包括：（）。

A:实质性分析程序B:细节测试C:控制测试D:风险评估程序

答案:实质性分析程序;细节测试

事务所承接2020年财务报表连续审计业务，对于销售与应收账款循环实施控制测试。下列各项中控制测试的范围变大的应为（）

A:控制测试中可获取的审计证据的相关性和可靠性变强B:控制的预期偏差变大C:风险评估时对内部控制运行有效性的拟信赖程度变高D:营业收入变小

答案:控制的预期偏差变大;风险评估时对内部控制运行有效性的拟信赖程度变高

总体应对措施是针对认定层次重大错报风险来实施的。（）

A:对B:错

答案:错

控制测试是每次审计中必定执行的测试。（）

A:对B:错

答案:错

第八章测试

若在主营业务收入总账、明细账中登记并未发生的销售，存在错报的管理层认定是（）。

A:“完整性”B:“分类”C:“权利和义务”D:“发生”

答案:“发生”

注册会计师执行应收账款函证程序的主要目的是为了（）。

A:符合专业标准的要求B:确定应收账款的存在性C:判定被审计单位入账的坏账损失是否适当D:确定应收账款能否收回

答案:确定应收账款的存在性

在对询证函的以下处理方法中，下列做法错误的是（）。

A:将询证函以被审计单位的名义发出可交由被审计单位填写，然后由注会计师亲自寄发B:注册会计师认为对方会认真对待询证函的，采用消极式函证方式C:注册会计师应在函证时，对某一账户50万的应收账款，在函证中故意多写为80万D:注册会计师应当直接接收询证函，并要求被询证者及时寄回询证函原件

答案:注册会计师应当直接接收询证函，并要求被询证者及时寄回询证函原件

下列属于销售交易的内部控制目标有（）。

A:所有销售交易均已登记入账（完整性）B:登记入账时销售交易确系已经发货给真实的顾客（发生）C:销售交易的分类恰当（分类）D:销售交易的记录及时（截止）

答案:所有销售交易均已登记入账（完整性）;登记入账时销售交易确系已经发货给真实的顾客（发生）;销售交易的分类恰当（分类）;销售交易的记录及时（截止）

应收账款的询证函应由被审计单位签章和寄发。（）

A:错B:对

答案:错

对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确。（）

A:错B:对

答案:对

第九章测试

以下审计程序中，注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（）。

A:询问被审计单位的管理层和生产部门B:以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证C:以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证D:观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较

答案:以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证

审查ABC公司应付账款项目，发现“应付账款”账户中包含本期估价入库的采购商品300万元。经审核，未附有供应商名称、商品品种、数量及金额计算等凭证。审计人员应采取的措施是（）。

A:认可被审计单位的处理B:取得估价入库的详细资料C:作为虚假事项处理D:不必过问

答案:取得估价入库的详细资料

应付账款明细表由被审计单位编制时，注册会计师应采取的行为是（）。

A:直接作为审计工作底稿B:审核其计算的准确性C:审查明细表上应付账款分类准确性D:核对该明细表与应付账款总账是否相符

答案:审核其计算的准确性;审查明细表上应付账款分类准确性;核对该明细表与应付账款总账是否相符

下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）。

A:被审计单位应建立采购与付款交易的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款交易的不相容岗位相互分离、制约和监督B:采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失C:收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符D:采购部门在收到请购单后，对所有的请购单及时发出订购单，该订购单应预先顺序编号并经过被授权的采购人员签名

答案:被审计单位应建立采购与付款交易的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款交易的不相容岗位相互分离、制约和监督;采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失;收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符;采购部门在收到请购单后，对所有的请购单及时发出订购单，该订购单应预先顺序编号并经过被授权的采购人员签名

如果某一应付账款明细账户期末余额为零，注册会计师就不需要将其列为函证对象了。（）

A:对B:错

答案:错

第十章测试

注册会计师监盘客户存货的主要目的是为了（）。

A:获得存货是否实际存在的证据B:了解盘点指示是否贯彻执行C:查明是否漏盘某些主要的存货项目D:查明存货的计价是否正确

答案:获得存货是否实际存在的证据

针对"存货过时或者状况恶化，以至于其账面价值可能超过了可变现净值"的风险，注册会计师可以采取的最有效的控制测试是（）。

A:检查客户签署的认可函和生产经理批准的证据B:检查管理层复核存货过时和存货减值的证据C:检查每日生产报告和例外报告，获取管理层复核分配生产成本的证据D:检查管理层对标准成本、间接费用的分配率和分配基础的审批

答案:检查管理层复核存货过时和存货减值的证据

下列属于生产与存货循环涉及的主要凭证与会计记录的是（）。

A:工时记录B:成本计算单C:生产指令D:销售发票

答案:工时记录;成本计算单;生产指令

生产与仓储循环的内部控制包括（）。

A:成本会计制度B:薪酬的内部控制C:存货存储控制D:存货的监盘

答案:成本会计制度;存货存储控制;存货的监盘

如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当直接发表保留意见或无法表示意见。（）

A:错B:对

答案:错

第十一章测试

对库存现金实有数额的审计应通过对库存现金实施（）来进行的。

A:分析程序B:函证C:重新计算D:监盘

答案:监盘

货币资金审计不涉及的凭证与记录是（）。

A:银行存款余额调节表B:银行对账单C:库存现金盘点表D:库存现金对账单

答案:库存现金对账单

审计师在测试被审计单位的银行存款内部控制时，应当对收款凭证实施的检查下列说法中不恰当的是（）。

A:核对银行存款日记账的收入金额是否正确B:核对收款凭证与银行对账单是否相符C:核对收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符D:核对收款凭证与应付账款等相关明细账的记录是否相符

答案:核对收款凭证与应付账款等相关明细账的记录是否相符

影响银行存款的循环包括（）。

A:采购与付款循环B:筹资与投资循环C:生产与仓储循环D:销售与收款循环

答案:采购与付款循环;筹资与投资循环;生产与仓储循环;销售与收款循环

监盘库存现金必须有出纳员和被审计单位会计机构负责人参加，并由注册会计师亲自进行盘点。（）

A:对B:错

答案:错

资产负债表日后进行库存现金盘点时，应倒推计算调整至资产负债表日的金额。（）

A:对B:错

答案:对

第十二章测试

运用抽样技术，测试样本后估计总体错报减去在测试中发现的已经识别错报后的差额和通过实质性分析程序估计出的推断错报是（）

A:会计核算错报B:已识别错报C:推断错报D:重分类错报

答案:推断错报

审计师至少要对审计工作底稿进行三级复核，分别是（）。

A:项目经理对组员的工作底稿进行逐章复核B:审计合伙人或者是事务所的主任会计师在签订审计报告进行复核C:审计部门经理或专门的审计人员专门进行复核D:项目经理对其他项目经理的工作底稿进行复核

答案:项目经理对组员的工作底稿进行逐章复核;审计合伙人或者是事务所的主任会计师在签订审计报告进行复核;审计部门经理或专门的审计人员专门进行复核

期后事项审计需要明确（）问题。

A:期后事项是否需要调整B:期后事项发生的时点划分问题C:.审计师如何执行期后事项审计

答案:期后事项是否需要调整;期后事项发生的时点划分问题;.审计师如何执行期后事项审计

管理层声明书是一种独立来源的说明书，因此可作为可靠的审计证据，代替其他证据。（）

A:错B:对

答案:错

“一年内将到期的长期借款”在“长期借款”项目列报了,属于重分类错报（）

A:对B:错

答案:对

第十三章测试

注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段，说明所持意见的全部理由，并在可能的情况下指出其对（）的影响程度。

A:审计意见B:审计风险C:被审计单位现金流量D:财务报表

答案:财务报表

审计报告的日期可能为（）。

A:董事会正式批准财务报表日B:审计工作结束的时候C:审