【S房地产开发有限公司费用管理存在的问题及优化建议分析3900字（论文）】

S房地产开发有限公司费用管理存在的问题及完善对策研究目录TOC\o"1-2"\h\u6462S房地产开发有限公司费用管理优化方案设计 132321一、S房地产开发有限公司基本情况 125853二、公司成本费用管理现状 17914（一）公司成本费用管理的内容 122641（二）公司财务报告数据与分析 28419三、S房地产开发有限公司成本费用管理中存在的主要问题 310154（一）企业成本管理前后期不完善 330060（二）成本费用超出前期预算 37827（三）成本费用管理流程无法有效连接 3456四、改善S房地产开发有限公司成本费用管理问题的主要措施 314941（一）明确管理主体及任务交接 412148（二）加强管理力度并提高素质 425430（三）借助网络信息建立数据库 432555五、总结 5一、S房地产开发有限公司基本情况S房地产开发有限公司成立于2003年12月04日，注册地位于江汉区新华路25号，法定代表人为陈贻国。经营范围包括房地产开发和商品房销售；电器机械及器材、仪器仪表、建筑装饰材料、金属材料、办公用品、家用电器、电子设备零售兼批发。武汉地产集团S地产有限公司对外投资1家公司。二、公司成本费用管理现状（一）公司成本费用管理的内容S房地产开发有限公司对于成本费用管理采用的是动态控制与分析控制相结合的管理模式，这种管理模式有利于加强过程控制，能够对各项目或项目公司的成本费用管理进行考核评价，加强对成本费用管理的流程图和指标的实时监控，实现考核评价工作的标准化、规范化，提高成本管理指标的准确性。而且

S房地产开发有限公司要求成本费用管理最终由成本目标的执行结果考核与奖惩制度，并与年终业绩挂钩。企业的成本主要包括土地费用（土地使用权出让金、土地征用及拆迁安置补偿费、土地转让费用、土地租赁费用、土地投资折价）、前期工程费、基础设施建设费、建筑安装工程费、公共配套设施建设费、其他费用（临时用地费和临时建设费、工程造价咨询费、总承包管理费、合同公证费、施工执照费、工程监理费、竣工图编制费、工程保险费等）、开发期税费、不可预见费（备用金、不可预见的基础工程或其他额外工程增加的费用、不可预见的自然灾害增加的费用）。企业的费用主要包括管理费用、财务费用、销售费用。（二）公司财务报告数据与分析通过查询公司的2017-2021年度财务报表可知，2021年连续四年的营业收入、主营业务收入、营业成本和主营业务成本数据，如下表所示，其中成本收入比率是衡量企业盈利能力的重要指标，成本收入比与毛利率所反应的是同一数据情况。它反映一个企业的盈利能力，企业的成本支出越低，其获得收入的能力就越强。从这四年的成本收入比的趋势可见，2018年由2017年的69%下降到63%，2019年63%保持不变，2020和2021年成本收入比率都在提升。表1S房地产开发有限公司2018年-2021年财务报表数据单位：百万元2017年2018年2019年2020年2021年营业收入205,097302,233436,552426,812445,853主营业务收入202,269299,543431,709422,119438,257营业成本140,751191,298276,780303,129328,880主营业务成本139,495189,521273,304306,080333,000成本收入比69%63%63%71%74%数据来源：根据S房地产开发有限公司2017-2021年年度财务报告整理所得期间费用可以说明企业费用的规模、企业的控制能力、企业的内部控制程度、企业的经营业绩。能全面反映企业的经营状况。根据S房地产开发有限公司财务报告可以了解到具体的财务费用-净额、销售费用、管理费用具体情况，如下表3-4。表2S房地产开发有限公司2018年-2021年财务报表数据单位：百万元2017年2018年2019年2020年2021年销售费用13,90715,41116,31318,54426,341管理费用5,9167,7439,50110,6928,718期间费用总额23,63325,17129,31234,63535,658主营业务收入202,269299,543431,709422,119438,257费用收入比12%8%7%8%8%数据来源：根据S房地产开发有限公司2017-2021年年度财务报告整理所得从数据能够知道2017-2020年销售费用、管理费用、财务费用是不断增加的，且由于2021年疫情的原因财务费用很低只有599百万元，管理费用也稍势降低由10,692百万元降到8,718百万元，但是销售费用却不降反升，上升幅度也很大。三、S房地产开发有限公司成本费用管理中存在的主要问题（一）企业成本管理前后期不完善在成本管理中，因为信息的及时性不足，前期对成本无法进行比较准确的预算，企业设定的目标成本很难适应快速的市场变化。使得在项目完工结算阶段时，对于施工过程留存的资料有缺失，再加上工程前期和实施过程中的监管不力，该公司没有及时准确地掌握项目成本变动情况。在项目完成后进行成本分析时，分析也不全面、不全面。一项工程在整个实施过程中出现的管理漏洞没有得到及时总结，导致下一项工程也会出现同样的。（二）成本费用超出前期预算随着国家经济发展宏观政策的变化，房地产行业发展趋紧，企业土地取得成本、期间费用等大幅增加，超出了前期预算。工程招标阶段由于企业所需材料较多，无法全部采用招标方式，因此除主材招标供应外，其他材料均由项目所在地的地区公司定价，这时，招标部门一般询价比价比较仓促，同时对施工单位的围标行为也无法做到有效控制，造成投标报价过高，超出了前期管理层制定的预算计划。（三）成本费用管理流程无法有效连接S房地产开发有限公司企业的成本费用管理过程出现断连现象，从以上S房地产开发有限公司集团各部门的职责中可以看出，职责划分是比较清楚的，但也正是由于各部门分工明确，各司其职，所以很多部门只考虑本部门职责范围内的工作，比如工程部就认为成本费用管理是预决算部的工作，现场人员只负责工程进度，工程质量和施工安全，不会把施工阶段的成本费用管理放在心上。尽管企业一直在遵循成本费用管理模式，并在项目开发过程中实行全过程成本费用管理，但实际操作中并未把成本费用管理的统一推进到各个部门，也未使项目各开发阶段的成本费用管理工作实现有效衔接，各阶段之间出现了空隙。四、改善S房地产开发有限公司成本费用管理问题的主要措施（一）明确管理主体及任务交接首先是建立了项目前期、前期和后期相结合的全面成本费用管理体系，将成本费用管理具体落实到各部门各阶段、各环节；不动产开发涉及拿地、设计、融资、招标、建设、销售、交房等多个环节，让企业成本费用管理必须涵盖整个经营过程，明确管理主体。因此，企业必须建立与全面成本费用管理体系相适应的组织结构，建立完善的成本费用动态跟踪机制，并积极探索各阶段成本费用控制的方法。融资阶段可以通过融资方式的选择，融资渠道的选择来降低融资成本，而税费阶段则可以通过延迟纳税时间，充分利用已有的优惠政策，进行合理的税收筹划。二是构建目标成本和责任成本相结合的动态成本管理体系；提前计划，及时准确地制定企业目标成本和费用范围，并按科学合理的方法层层分解，落实到具体责任人。建立完善的目标责任激励约束机制，避免部门之间相互推诿，要求各部门之间及时沟通信息。为解决管理流程不能有效串联的问题，企业可以建立健全内部控制制度，明确成本费用管理主体，保证各部门、各管理流程的信息同步。（二）加强管理力度并提高素质国内房地产企业经营业务的繁杂程度，可分为综合型、精细型、活跃型和简化型四种类型，每一种类型的房地产企业经营业务各不相同，导致其成本管理的内容和特点存在较大差异，不同房地产企业应采用不同的成本费用管理方式。房地产是一种综合性的房地产企业，这种企业特点是以房地产开发的管理为主，涵盖了房地产开发的各个环节，往往这种大型的具有复杂业务的房地产企业，其实针对成本费用管理的细节还是需要提升的，即使有其他房地产企业没有的财务成本费用管理水平，但也要加强成本费用管理队伍建设，加强管理力度，提高财务经理的综合素质。公司应该加强财务管理人员的培训，对财务人员进行成本费用管理相关知识的定期学习和培训，合理制定培训计划，使其能进一步明确相应的职责和方法，促进企业成本费用管理水平的提高。此外，企业还可以优化薪酬结构，吸引更多的优秀人才加入到企业财务费用管理工作中来，从而进一步提高房地产企业的综合效益，解决房地产企业管理不善的问题。（三）借助网络信息建立数据库目前，房地产企业在企业管理信息化过程中，成本控制和管理工作可以利用大数据和云计算技术，对项目开发中的各种成本数据，如项目规划指标、成本构成比例、经济技术指标等进行收集和分析，形成有效的成本大数据资源库，为开展成本控制工作提供有效的理论依据，对项目所处时期社会物价水平的大致情况，可根据实际情况进行部分期间成本预测。与此同时，利用企业信息化管理技术，如ERP系统等网络化管理手段，对房地产项目每一施工阶段的成本费用实际发生情况、实际发生的成本构成、实际成本与预算成本的对比情况进行实时动态监控，为企业的成本费用去向监控、投资进度的管理、资金计划的制定提供了有效的数据保证，能够根据实时成本费用数据，了解后期期间费用中的税费等需要用最终的实际成本来计算的费用范围，对其进行及时控制并作出相应的调整，能在复杂多变的市场环境下，掌握更为有效的核心竞争力。从而解决了费用信息传递滞后的问题。五、总结S房地产开发有限公司是房地产行业施工规模比较大、业务类型比较丰富的龙头企业。本文以S房地产开发有限公司作为研究对象，通过分析S房地产开发有限公司的成本费用管理的手段，多角度识别其管理存在的问题并分析其问题的动因，今后应如何采取成本费用管理，避免类似的问题。研究发现通过财务报表的数据指标可以识别公司的成本费用是否偏高，比如成本费用率高，则企业的利润越低，成本费用率越低，则利润比例越高，可以判断公司的成本费用管理还是存在管理流程无法有效连接、成本费用超出前期预算、企业成本管理前后期不完善等问题。因此，建立完善的企业成本费用管理体系并严格控制体系的运行是艰