GZ043-J 业财税融合大数据应用（教师分赛）赛项正式赛卷完整版包括所有附件-2023年全国职业院校技能大赛赛项正式赛卷

2023年7月索引第一模块基于数字场景的资金业财税融合与大数据应用...................................2综合业务岗（1）.................................................................................................2投资业务岗..........................................................................................................11融资业务岗.........................................................................................................12综合业务岗（2）...............................................................................................17第二模块基于数字场景的营运业财税融合与大数据应用.................................22购销业务岗、成本业务岗、综合业务岗（1）、综合业务岗（2）.............22第三模块基于数字场景的管理业财税融合与大数据应用.................................51综合业务岗（1）...............................................................................................51综合业务岗（2）...............................................................................................58分析业务岗.........................................................................................................63管理业务岗.........................................................................................................711

第一模块基于数字场景的资金业财税融合与大数据应用综合业务岗（1）【任务1.1】预算目标制定【任务1.2.1】编制全面预算23456【任务1.2.2】编制财务预算789【任务1.3】预算过程控制【任务1.4】预算执行分析与评价10投资业务岗【任务2.1.1】【任务2.1.2】【任务2.1.2.1】11SQL代码SELECT证券名称,(SELECT净利润FROM利润表WHERE证券名称=mc.证券名称AND年份='2022年')/(SELECT所有者权益合计FROM资产负债表WHERE证券名称=mc.证券名称AND年份='2022年')AS资金收益率FROM(SELECT证券名称FROM利润表UNIONSELECT证券名称FROM资产负债表)ASmcWHEREmc.证券名称='纳尔股份'运行结果为：0.2601107472259525融资业务岗【任务3.1.1】1213【任务3.1.2】1415【任务3.1.2.7】SQL代码为：SELECT年份,证券名称,(利润总额+财务费用：利息费用)/财务费用：利息费用AS利息保障倍数#请将下划线替换为利息保障倍数的计算公式16FROM利润表#请将下划线替换为相应代码WHERE证券名称='B有限公司'and年份='2022年'#请将下划线替换为相应代码GROUPBY财务费用：利息费用运行结果为：利息保障倍数509.029786综合业务岗（2）【任务4.1】日常资金业务凭证日期2022-12-012022-12-01摘要科目名称债权投资-21百富债-成本应收利息辅助核算借方金额300,000.0012,650.00贷方金额购买债券投资购买债券投资债权投资-21百富债-利息调整2022-12-012022-12-01购买债券投资17,350.00其他货币资金-存出投资款-辰江证券购买债券投资合计330,000.00330,000.00330,000.00500,000.00其他货币资金-存出投资款-辰江证券2022-12-022022-12-02银转证银转证合计银行存款-工商银行953908500,000.00500,000.00500,000.00150,000.00交易性金融资产-新安科技-成本2022-12-052022-12-052022-12-05购买股票购买股票购买股票合计投资收益-交易费用其他货币资金-存出投资款-辰江证券-280.00150,280.00150,000.00150,000.0048,558.72应付职工薪酬-各类基本社会保障性缴款-基本养老保险费缴纳社会保险费2022-12-08应付职工薪酬-各类基本社会保障性缴款-基本医疗保险费缴纳社会保险费2022-12-082022-12-0850,413.442,427.60缴纳社会保险费应付职工薪酬-各类基本社会保障性缴款-失业保险费17凭证日期摘要缴纳社会保险费科目名称应付职工薪酬-各类基本社会保障性缴款-工伤保险费其他应付款-代扣代缴个人社保辅助核算借方金额792.12贷方金额2022-12-08缴纳社会保险费2022-12-082022-12-0834,222.44缴纳社会保险费银行存款-工商银行953908136,414.32136,414.32合计136,414.3225,200.00缴纳住房公积金2022-12-082022-12-082022-12-08应付职工薪酬-住房公积金缴纳住房公积金其他应付款-代扣代缴个人公积金25,200.00缴纳住房公积金银行存款-工商银行95390850,400.0050,400.00合计50,400.0012月报销房屋租赁费2022-12-082022-12-082022-12-082022-12-08使用权资产462,900.0012月报销房屋租赁费租赁负债-未确认融资费用租赁负债-租赁付款额银行存款-工商银行95390837,100.0012月报销房屋租赁费400,000.0012月报销房屋租赁费100,000.00500,000.00合计500,000.00458,900.002022-12-122022-12-122022-12-122022-12-122022-12-12缴纳税费应交税费-未交增值税应交税费-应交城市维护建设税缴纳税费缴纳税费缴纳税费32,123.0013,767.009,178.00应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加缴纳税费合计银行存款-工商银行953908513,968.00513,968.00513,968.0013,828.6012月缴纳个人所得税2022-12-132022-12-13应交税费-应交个人所得税银行存款-工商银行95390812月缴纳个人所得税13,828.6013,828.60合计13,828.6012月支付员工工资2022-12-162022-12-16应付职工薪酬-职工工资817,584.0212月支付员工工资银行存款-工商银行953908817,584.02817,584.02合计817,584.0218凭证日期摘要科目名称其他货币资金-存出投资款-辰江证券辅助核算借方金额贷方金额出售所持有的恒瑞股份股票出售所持有的恒瑞股份股票出售所持有的恒瑞股份股票出售所持有的恒瑞股份股票出售所持有的恒瑞股份股票合计2022-12-17216,135.00其他权益工具投资-恒瑞股份-成本2022-12-172022-12-172022-12-172022-12-17152,140.0039,860.002,413.50其他权益工具投资-恒瑞股份-公允价值变动盈余公积-法定盈余公积利润分配-未分配利润21,721.50216,135.0039,860.00216,135.00出售所持有的恒瑞股份股票出售所持有的恒瑞股份股票出售所持有的恒瑞股份股票合计其他综合收益-其他权益工具投资2022-12-172022-12-172022-12-17盈余公积-法定盈余公积利润分配-未分配利润3,986.0035,874.0039,860.0039,860.00370.19转让金融商品应交增值税转让金融商品应交增值税转让金融商品应交增值税合计2022-12-172022-12-172022-12-17盈余公积-法定盈余公积利润分配-未分配利润3,331.70应交税费-转让金融商品应交增值税3,701.893,701.893,701.893,124.15-3,124.152022-12-222022-12-22收到银行利息收到银行利息合计银行存款-工商银行953908财务费用-利息收入支付投标保证金北京招投标管理有限公司2022-12-272022-12-27其他应收款-外部往来5,000.005,000.00支付投标保证金银行存款-工商银行9539085,000.005,000.00合计【任务4.2.1】税务优化税务优化方案计算表单位：元专项附加扣除人专项附项目郭某吴某加扣除19比例工资收入520000.0059600.0012000.003000.0021000.0024000.000.00100000.0015500.000.00专项扣除住房贷款郭某郭某100%100%100%100%100%婴幼儿照护0.00子女教育郭某0.00赡养老人郭某/吴某吴某24000.003600.0030000.0026900.0030000.006807.00继续教育一次性年终奖综合所得的应纳税所得额其他计税所得额全年应纳个人所得税额320000.00340400.000.00130520.00【任务4.2.2】税务优化1.ABCDEF2.D3.B4.税务优化方案计算表单位：万元方案三方案二项目方案一甲公司14100.004230.00乙公司9900.002970.00营业收入利润总额24000.007200.0030150.009045.0020民族工艺品加工生产收入占总收入的比重58.75%100.00%634.500.00%67.16%企业所得税税后利润1800.005400.0022.50%742.501356.757688.2525.50%5823.00销售净利率5.C24.26%21第二模块基于数字场景的营运业财税融合与大数据应用购销业务岗、成本业务岗、综合业务岗（1）、综合业务岗（2）【任务1.1】凭证凭证日期摘要科目名称辅助核算借方金额1,010,220.00贷方金额2022-12-01预收账款银行存款-工商银行953908北京讯辰商贸有限公司1,010,220.2022-12-01预收账款合计合同负债001,010,220.001,010,220.00发放微波炉，分配并支付福利费销售费用-职工薪酬-职工福利费2022-12-022022-12-022022-12-022022-12-022022-12-022022-12-022022-12-022022-12-024,160.009,600.001,920.003,840.007,360.00发放微波炉，分配并支付福利费生产成本-直接人工制造费用-福利费发放微波炉，分配并支付福利费发放微波炉，分配并支付福利费研发支出-费用化支出-职工福利费发放微波炉，分配并支付福利费管理费用-职工薪酬-职工福利费发放微波炉，分配并支付福利费应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-福利费银行存款-工商银行95390826,880.00发放微波炉，分配并支付福利费26,880.00发放微波炉，分配并支付福利费26,880.0053,760.00合计53,760.002,734,600.00北京林邦电器有限公司2022-12-03销售商品收入应收账款22凭证日期摘要科目名称辅助核算借方金额贷方金额2,240,000.00锂离子蓄电池(8000.00,280.00)2022-12-03销售商品收入主营业务收入-销售商品收入应交税费-应交增值税-销项税额2022-12-032022-12-03销售商品收入销售商品收入合计314,600.00180,000.00锂原电池主营业务收入-销售商品收入(3000.00,60.00)2,734,600.002,734,600.00北京易凯商贸有限公司2022-12-032022-12-032022-12-032022-12-03销售商品收入销售商品收入销售商品收入应收账款503,980.00锂离子蓄电池(1500.00,260.00)主营业务收入-销售商品收入390,000.0057,980.00应交税费-应交增值税-销项税额锂原电池销售商品收入合计主营业务收入-销售商品收入56,000.00(1000.00,56.00)503,980.0070,000.00503,980.00二氧化锰2022-12-042022-12-042022-12-042022-12-042022-12-042022-12-04采购商品在途物资在途物资在途物资在途物资(1400.00,50.00)电解液采购商品采购商品采购商品采购商品90,000.0075,000.0011,520.0032,047.60(2000.00,45.00)石墨粉(300.00,250.00)锂合金(240.00,48.00)应交税费-应交增值税-进项税额永康市凯特电源有限公司采购商品合计应付账款-一般应付款278,567.60278,567.60278,567.6071,400.00二氧化锰2022-12-042022-12-042022-12-042022-12-042022-12-042022-12-04采购入库原材料(1400.00,51.00)电解液采购入库采购入库采购入库采购入库采购入库原材料92,000.0075,300.0011,760.00(2000.00,46.00)石墨粉原材料(300.00,251.00)锂合金原材料(240.00,49.00)电解液在途物资在途物资90,000.0075,000.00(2000.00,45.00)石墨粉(300.00,250.00)23凭证日期摘要科目名称在途物资辅助核算借方金额贷方金额锂合金2022-12-04采购入库11,520.00(240.00,48.00)二氧化锰2022-12-042022-12-042022-12-04采购入库采购入库在途物资70,000.00(1400.00,50.00)应交税费-应交增值税-进项税额354.60北京顺风物流有限公司采购入库合计应付账款-一般应付款4,294.60250,814.6043,200.00250,814.60钴酸锂2022-12-042022-12-04采购商品在途物资在途物资(900.00,48.00)锰酸锂采购商品采购商品采购商品70,740.0056,023.0022,095.19(1310.00,54.00)电解液2022-12-04在途物资(1210.00,46.300000)应交税费-应交增值税-进项税额2022-12-042022-12-04山东九州电源科技有限公司采购商品合计应付账款-一般应付款192,058.19192,058.19192,058.1943,200.00钴酸锂2022-12-042022-12-04采购入库原材料原材料(900.00,48.00)锰酸锂采购入库采购入库采购入库采购入库70,740.0056,023.00(1310.00,54.00)电解液2022-12-042022-12-042022-12-042022-12-04原材料(1210.00,46.300000)锰酸锂在途物资在途物资在途物资70,740.0056,023.00(1310.00,54.00)电解液(1210.00,46.300000)钴酸锂采购入库合计43,200.00(900.00,48.00)169,963.003,367,400.00169,963.00北京讯辰商贸有限公司2022-12-052022-12-052022-12-05销售商品收入应收账款锂离子蓄电池(10000.00,270.00)2,700,000.00销售商品收入销售商品收入主营业务收入-销售商品收入应交税费-应交增值税-销项税额387,400.0024凭证日期摘要科目名称辅助核算借方金额贷方金额锂原电池2022-12-05销售商品收入主营业务收入-销售商品收入280,000.00(5000.00,56.00)3,367,400.3,367,400.00合计001,010,220.00核销预收冲应北京讯辰商贸有限公司2022/12/52022/12/5合同负债应收账款收核销预收冲应收北京讯辰商贸有限公司1,010,220.001,010,220.001,010,220.合计实收账款实收账款合计002,357,180.002022-12-052022-12-05银行存款-工商银行953908应收账款北京讯辰商贸有限公司2,357,180.002,357,180.002,357,180.00微孔橡胶2022-12-062022-12-062022-12-062022-12-062022-12-06采购商品采购商品采购商品采购商品在途物资在途物资在途物资12,000.0024,000.0030,000.008,580.00(1000.00,12.00)粘合剂(2000.00,12.00)塑料(6000.00,5.00)应交税费-应交增值税-进项税额北京泽邰电子制造有限公司采购商品合计应付账款-一般应付款74,580.0074,580.0074,580.0012,000.00微孔橡胶2022-12-062022-12-06采购入库原材料原材料(1000.00,12.00)粘合剂采购入库采购入库24,000.0030,000.00(2000.00,12.00)塑料2022-12-06原材料(5900.00,5.084746)粘合剂2022-12-062022-12-062022-12-06采购入库采购入库采购入库在途物资在途物资在途物资24,000.0030,000.00(2000.00,12.00)塑料(6000.00,5.00)微孔橡胶12,000.0066,000.00(1000.00,12.00)合计66,000.0074,580.002022-12-07支付账款应付账款-一般应付款北京泽邰电子制造25凭证日期摘要科目名称辅助核算有限公司借方金额贷方金额2022-12-07支付账款合计银行存款-工商银行95390874,580.0074,580.0074,580.002,734,600.00北京远霓计算机制造有限公司2022-12-082022-12-082022-12-082022-12-08销售商品收入销售商品收入销售商品收入销售商品收入合计应收账款锂离子蓄电池2,240,000.00主营业务收入-销售商品收入(8000.00,280.00)应交税费-应交增值税-销项税额314,600.00180,000.00锂原电池主营业务收入-销售商品收入(3000.00,60.00)2,734,600.2,734,600.00002,734,600.002022-12-082022-12-08实收账款银行存款-工商银行953908应收账款北京远霓计算机制造有限公司2,734,600.实收账款002,734,600.002,734,600.00合计报销业务招待2022-12-082022-12-08销售费用-业务招待费库存现金28,600.00费报销业务招待28,600.0028,600.00费合计28,600.00销售费用-广告费和业务宣传2022-12-08广告宣传费广告宣传费300,000.00费应交税费-应交增值税-进项税额2022-12-082022-12-0818,000.00广告宣传费合计银行存款-工商银行953908318,000.00318,000.00318,000.00176,000.002022-12-082022-12-082022-12-08购买固定资产固定资产-运输工具运输工具应交税费-应交增值税-进项税额购买固定资产20,800.00购买固定资产合计银行存款-工商银行953908196,800.00196,800.00196,800.00450,765.00应收账款损失确认2022-12-112022-12-112022-12-11信用减值损失应收账款损失确认北京天晨商贸有限公司坏账准备-应收账款坏账准备-应收账款450,765.00应收账款损失确认北京天晨商贸有限公司500,850.0026凭证日期摘要应收账款损失确认科目名称应收账款辅助核算借方金额贷方金额500,850.00951,615.00北京天晨商贸有限公司2022-12-11合计951,615.00503,980.00北京易凯商贸有限公司2022-12-152022-12-152022-12-152022-12-15销售商品收入销售商品收入销售商品收入应收账款锂离子蓄电池(1500.00,260.00)主营业务收入-销售商品收入390,000.0057,980.00应交税费-应交增值税-销项税额锂原电池销售商品收入合计主营业务收入-销售商品收入56,000.00(1000.00,56.00)503,980.001,007,960.00503,980.002022-12-152022-12-15实收账款银行存款-工商银行953908应收账款北京易凯商贸有限公司1,007,960.实收账款合计001,007,960.001,007,960.00被投资单位宣告发放现金股利2022-12-182022-12-18应收股利480,000.00被投资单位宣告发放现金股利长期股权投资-北京兴利得科技有限公司-损益调整480,000.00480,000.00合计480,000.00278,567.60永康市凯特电源有限公司2022-12-182022-12-18支付账款应付账款-一般应付款支付账款合计银行存款-工商银行953908278,567.60278,567.60278,567.60280,000.00研发支出-费用化支出-委托研发费用2022-12-19支付研发费用支付研发费用应交税费-应交增值税-进项税额2022-12-192022-12-1916,800.00支付研发费用合计银行存款-工商银行953908296,800.00296,800.00296,800.00800,000.002022-12-202022-12-20实收账款银行存款-工商银行953908应收账款北京林邦电器有限公司实收账款800,000.00800,000.00合计800,000.0052,908.542022-12月折旧(摊销)2022-12-202022-12-20管理费用-资产折旧摊销费累计折旧-房屋建筑物272022-12月折22,000.00凭证日期摘要科目名称辅助核算借方金额贷方金额旧(摊销)2022-12月折旧(摊销)2022-12-202022-12-202022-12-202022-12-202022-12-202022-12-202022-12-20制造费用-资产折旧摊销费40,024.809,386.662022-12月折旧(摊销)研发支出-费用化支出-设备折旧费2022-12月折旧(摊销)累计折旧-机器设备销售费用-资产折旧摊销费累计折旧-办公家具累计折旧-运输工具累计折旧-电子设备33,544.802022-12月折旧(摊销)328.002022-12月折旧(摊销)4,292.802022-12月折旧(摊销)30,540.002022-12月折旧(摊销)12,270.40合计102,648.0011,666.67102,648.002022-12月折旧(摊销)2022-12-202022-12-202022-12-202022-12-20制造费用-资产折旧摊销费管理费用-资产折旧摊销费累计摊销-专利权2022-12月折旧(摊销)5,833.332022-12月折旧(摊销)11,666.672022-12月折旧(摊销)累计摊销-非专利技术5,833.33合计17,500.0017,500.00000011_箱式货车资产清理000011_箱式货车资产清理000011_箱式货车资产清理合计2022-12-202022-12-202022-12-20固定资产清理122,160.00累计折旧-运输工具固定资产-运输工具386,840.00509,000.00509,000.00509,000.00230,000.00出售自用厢式货车2022-12-202022-12-202022-12-20银行存款-工商银行953908固定资产清理出售自用厢式货车203,539.82出售自用厢式货车应交税费-应交增值税-销项税额26,460.18合计230,000.0081,379.82230,000.00结转固定清理净损益2022-12-202022-12-20固定资产清理资产处置损益结转固定清理81,379.8228凭证日期摘要科目名称辅助核算借方金额贷方金额净损益合计81,379.822,939.7281,379.8212月报销差旅2022-12-222022-12-222022-12-222022-12-22销售费用-差旅费费12月报销差旅应交税费-应交增值税-进项29.94费税额12月报销差旅应交税费-应交增值税-进项税额142.34费12月报销差旅库存现金3,112.003,112.00费合计3,112.004,294.60北京顺风物流有限公司2022-12-232022-12-2312月付款应付账款-一般应付款12月付款合计银行存款-工商银行9539084,294.604,294.604,294.601,000.002022-12-252022-12-252022-12-25通讯费管理费用-办公费应交税费-应交增值税-进项税额通讯费60.00通讯费银行存款-工商银行9539081,060.001,060.00合计1,060.00110.00支付银行转账手续费2022-12-262022-12-262022-12-26财务费用-佣金和手续费支付银行转账手续费应交税费-应交增值税-进项税额6.60支付银行转账手续费银行存款-工商银行953908116.60116.60合计116.60金融资产公允价值变动金融资产公允价值变动合计交易性金融资产-泰科股份-公允价值变动2022-12-312022-12-315,000.00公允价值变动损益5,000.005,000.005,000.002022-12-312022-12-31计提坏账准备信用减值损失58,038.00北京林邦电器有限公司计提坏账准备坏账准备-应收账款58,038.0058,038.00合计计提12月工资58,038.002022-12-31生产成本-直接人工274,873.11计提12月工资2022-12-312022-12-31制造费用-职工工资58,380.00计提12月工研发支出-费用化支出-职工114,270.1129凭证日期摘要科目名称辅助核算借方金额贷方金额资工资计提12月工资销售费用-职工薪酬-工资薪2022-12-312022-12-312022-12-31145,050.00298,261.84金计提12月工资管理费用-职工薪酬-工资薪金计提12月工资应付职工薪酬-职工工资890,835.06890,835.06合计890,835.0695,043.17代扣12月三险一金和个税代扣12月三险一金和个税代扣12月三险一金和个税代扣12月三险一金和个税合计2022-12-312022-12-312022-12-312022-12-31应付职工薪酬-职工工资其他应付款-代扣代缴个人社34,222.4425,200.00保其他应付款-代扣代缴个人公积金应交税费-应交个人所得税35,620.7395,043.1795,043.1745,497.10计提12月公司承担的五险一金2022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-31生产成本-直接人工制造费用-社会保险费制造费用-住房公积金计提12月公司承担的五险一金7,299.421,800.0014,598.843,600.007,515.047,802.08计提12月公司承担的五险一金计提12月公司承担的五险一金研发支出-费用化支出-社会保险费计提12月公司承担的五险一金研发支出-费用化支出-住房公积金计提12月公司承担的五险一金销售费用-职工薪酬-各类基本社会保障性缴款-基本养老保险计提12月公司承担的五险一金销售费用-职工薪酬-各类基本社会保障性缴款-基本医疗保险计提12月公司承担的五险一金销售费用-职工薪酬-各类基本社会保障性缴款-失业保险2022-12-312022-12-31375.70122.59计提12月公销售费用-职工薪酬-各类基30凭证日期摘要科目名称辅助核算借方金额贷方金额司承担的五险一金本社会保障性缴款-工伤保险计提12月公司承担的五险一金销售费用-职工薪酬-住房公积金2022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-313,900.0013,295.8413,803.68664.70计提12月公司承担的五险一金管理费用-职工薪酬-各类基本社会保障性缴款-基本养老保险计提12月公司承担的五险一金管理费用-职工薪酬-各类基本社会保障性缴款-基本医疗保险计提12月公司承担的五险一金管理费用-职工薪酬-各类基本社会保障性缴款-失业保险计提12月公司承担的五险一金管理费用-职工薪酬-各类基本社会保障性缴款-工伤保险216.89计提12月公司承担的五险一金管理费用-职工薪酬-住房公积金6,900.00计提12月公司承担的五险一金应付职工薪酬-各类基本社会保障性缴款-基本养老保险费48,558.7250,413.442,427.60792.12计提12月公司承担的五险一金应付职工薪酬-各类基本社会保障性缴款-基本医疗保险费计提12月公司承担的五险一金应付职工薪酬-各类基本社会保障性缴款-失业保险费计提12月公司承担的五险一金应付职工薪酬-各类基本社会保障性缴款-工伤保险费计提12月公司承担的五险一金应付职工薪酬-住房公积金25,200.00合计127,391.88530.00127,391.882022-12-312022-12-312022-12-3112月支付水费12月支付水费12月支付水费管理费用-办公费销售费用-办公费制造费用-水电费应交税费-应交增值税-进项税额170.00750.002022-12-312022-12-3112月支付水费130.5012月支付水费银行存款-工商银行9539081,580.5031凭证日期摘要合计科目名称辅助核算借方金额1,580.50920.00贷方金额1,580.502022-12-312022-12-312022-12-31支付电费支付电费支付电费管理费用-办公费销售费用-办公费制造费用-水电费研发支出-费用化支出-动力费220.001,690.002022-12-31支付电费支付电费70.00应交税费-应交增值税-进项税额2022-12-312022-12-31377.00支付电费合计银行存款-工商银行9539083,277.003,277.003,277.00结转本月制造费用2022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-31生产成本-制造费用制造费用-水电费123,530.89结转本月制造费用2,440.0058,380.007,299.421,800.001,920.00结转本月制造费用制造费用-职工工资制造费用-社会保险费制造费用-住房公积金制造费用-福利费结转本月制造费用结转本月制造费用结转本月制造费用结转本月制造费用制造费用-资产折旧摊销费51,691.47合计123,530.891,145,616.40123,530.89生产领用材料出库2022-12-312022-12-312022-12-312022-12-31生产成本-直接材料原材料生产领用材料出库二氧化锰122,400.00126,720.00139,320.00(2400.00,51.00)钴酸锂生产领用材料出库原材料(2640.00,48.00)锰酸锂生产领用材料出库原材料(2580.00,54.00)电解液生产领用材料出库2022-12-312022-12-31原材料原材料(8580.00,45.270000)388,388.30225,191.76石墨粉生产领用材料出库(900.00,250.210000)生产领用材料出库锂合金2022-12-312022-12-31原材料原材料14,700.0016,560.00(300.00,49.00)微孔橡胶生产领用材料32凭证日期2022-12-312022-12-31摘要科目名称原材料辅助核算借方金额贷方金额49,680.0054,001.34出库(1380.00,12.00)粘合剂生产领用材料出库(4140.00,12.00)塑料生产领用材料出库原材料(10740.00,5.030000)纸箱生产领用材料出库2022-12-312022-12-31原材料原材料(6750.00,0.500000)3,375.005,280.00生产领用材料出库绝缘胶带(1320.00,4.00)1,145,616.401,145,616.40合计锂离子蓄电池(6000.00,147.111798)2022-12-31生产完工入库库存商品882,670.79716,446.71锂原电池2022-12-312022-12-31生产完工入库生产完工入库库存商品(15000.00,47.763113)1,145,616.40生产成本-直接材料2022-12-312022-12-31生产完工入库生产完工入库生产成本-直接人工生产成本-制造费用329,970.21123,530.891,599,117.501,599,117.50合计锂原电池2022-12-312022-12-312022-12-312022-12-31销售出库主营业务成本-销售商品成本主营业务成本-销售商品成本库存商品(1000.00,51.958307)51,958.31锂离子蓄电池(1500.00,144.055600)销售出库销售出库216,083.40锂离子蓄电池(1500.00,144.055600)216,083.40锂原电池销售出库合计库存商品(1000.00,51.958307)51,958.31268,041.71155,874.921,152,444.268,041.71锂原电池2022-12-312022-12-31销售出库销售出库主营业务成本-销售商品成本主营业务成本-销售商品成本33(3000.00,51.958307)锂离子蓄电池凭证日期摘要科目名称辅助核算借方金额贷方金额(8000.00,144.055600)80锂离子蓄电池(8000.00,144.055600)1,152,444.802022-12-312022-12-31销售出库库存商品库存商品锂原电池销售出库合计(3000.00,51.958307)155,874.921,308,319.721,308,319.72锂原电池2022-12-312022-12-312022-12-312022-12-31销售出库主营业务成本-销售商品成本主营业务成本-销售商品成本库存商品(3000.00,51.958307)155,874.92锂离子蓄电池(8000.00,144.055600)1,152,444.80销售出库销售出库锂离子蓄电池(8000.00,144.055600)1,152,444.80锂原电池销售出库合计库存商品(3000.00,51.958307)155,874.921,308,319.721,308,319.72锂原电池2022-12-312022-12-312022-12-312022-12-31销售出库主营业务成本-销售商品成本主营业务成本-销售商品成本库存商品(1000.00,51.958307)51,958.31锂离子蓄电池(1500.00,144.055600)销售出库销售出库216,083.40锂离子蓄电池(1500.00,144.055600)216,083.40锂原电池销售出库合计库存商品(1000.00,51.958307)51,958.31268,041.71259,791.54268,041.71锂原电池2022-12-312022-12-31销售出库主营业务成本-销售商品成本主营业务成本-销售商品成本(5000.00,51.958307)锂离子蓄电池(10000.00,144.0551,440,556.00销售出库34凭证日期2022-12-312022-12-31摘要科目名称库存商品库存商品辅助核算借方金额贷方金额600)锂离子蓄电池(10000.00,144.055600)1,440,556.00销售出库锂原电池销售出库合计(5000.00,51.958307)259,791.541,700,347.541,700,347.54结转本月研发支出2022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-31管理费用-研发费用425,765.61结转本月研发支出研发支出-费用化支出-职工工资114,270.1114,598.843,600.009,386.663,840.0070.00结转本月研发支出研发支出-费用化支出-社会保险费结转本月研发支出研发支出-费用化支出-住房公积金结转本月研发支出研发支出-费用化支出-设备折旧费结转本月研发支出研发支出-费用化支出-职工福利费结转本月研发支出研发支出-费用化支出-动力费结转本月研发支出研发支出-费用化支出-委托研发费用280,000.00425,765.61合计425,765.611,039,596.41结转未交增值税应交税费-应交增值税-转出未交增值税2022-12-312022-12-31结转未交增值税1,039,596.应交税费-未交增值税411,039,596.411,039,596.合计411,159,020.18结转本月增值应交税费-应交增值税-销项税额2022-12-312022-12-312022-12-31税结转本月增值应交税费-应交增值税-进项税额119,423.77税结转本月增值税应交税费-应交增值税-转出未交增值税1,039,596.411,159,020.181,159,020.18合计计提城市维护建设税、教育2022-12-31税金及附加-城市维护建设税73,030.8835凭证日期摘要科目名称辅助核算借方金额贷方金额费附加、地方教育附加计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加2022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-31税金及附加-教育费附加税金及附加-地方教育附加31,298.9520,865.97计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加应交税费-应交城市维护建设税73,030.8831,298.95计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加20,865.97合计125,195.807,715.00125,195.80计提使用权资产折旧2022-12-312022-12-31管理费用-资产折旧摊销费使用权资产累计折旧计提使用权资产折旧7,715.007,715.00合计7,715.001,209.67确认本月租赁负债利息费用确认本月租赁负债利息费用合计2022-12-312022-12-31财务费用-利息支出租赁负债-未确认融资费用1,209.671,209.671,209.671,150.00确认本月21百富债的利息收入2022-12-312022-12-312022-12-31应收利息确认本月21百富债的利息收入债权投资-21百富债-利息调整266.71883.29确认本月21百富债的利息收入投资收益-债权投资收益36凭证日期摘要科目名称辅助核算借方金额1,150.00贷方金额1,150.00合计计提本月所得2022-12-312022-12-31所得税费用494,339.96税费用计提本月所得应交税费-应交所得税494,339.96494,339.96税费用合计494,339.967,315,963.2412月份损益结2022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-31本年利润转12月份损益结财务费用-利息收入-3,124.154,160.00转12月份损益结销售费用-职工薪酬-职工福转利费12月份损益结管理费用-职工薪酬-职工福利费7,360.00转12月份损益结销售费用-业务招待费28,600.00300,000.00508,803.0066,456.87328.00转12月份损益结销售费用-广告费和业务宣传费转12月份损益结信用减值损失转12月份损益结管理费用-资产折旧摊销费销售费用-资产折旧摊销费转12月份损益结转12月份损益结销售费用-职工薪酬-工资薪金145,050.00298,261.84转12月份损益结转管理费用-职工薪酬-工资薪金销售费用-职工薪酬-各类基本社会保障性缴款-基本养老保险12月份损益结转2022-12-312022-12-317,515.047,802.08销售费用-职工薪酬-各类基本社会保障性缴款-基本医疗保险12月份损益结转12月份损益结销售费用-职工薪酬-各类基本社会保障性缴款-失业保险销售费用-职工薪酬-各类基本社会保障性缴款-工伤保险销售费用-职工薪酬-住房公积金2022-12-312022-12-312022-12-312022-12-31375.70122.59转12月份损益结转12月份损益结3,900.0013,295.84转12月份损益结转管理费用-职工薪酬-各类基本社会保障性缴款-基本养老37凭证日期摘要科目名称辅助核算借方金额贷方金额保险管理费用-职工薪酬-各类基本社会保障性缴款-基本医疗保险12月份损益结转2022-12-3113,803.6812月份损益结管理费用-职工薪酬-各类基本社会保障性缴款-失业保险管理费用-职工薪酬-各类基本社会保障性缴款-工伤保险管理费用-职工薪酬-住房公积金2022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-31664.70216.89转12月份损益结转12月份损益结6,900.002,939.722,450.00390.00转12月份损益结销售费用-差旅费转12月份损益结管理费用-办公费转12月份损益结销售费用-办公费转12月份损益结转财务费用-佣金和手续费110.00锂离子蓄电池(29000.00,144.055600)12月份损益结转4,177,612.402022-12-312022-12-31主营业务成本-销售商品成本主营业务成本-销售商品成本锂原电池12月份损益结转(13000.00,51.958308)675,458.0012月份损益结2022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-312022-12-31管理费用-研发费用425,765.6173,030.8831,298.9520,865.971,209.67转12月份损益结税金及附加-城市维护建设税税金及附加-教育费附加税金及附加-地方教育附加财务费用-利息支出转12月份损益结转12月份损益结转12月份损益结转12月份损益结转所得税费用494,339.967,315,963.247,315,963.24合计12月份损益结2022-12-312022-12-31投资收益-交易费用-280.00转12月份损益结转锂原电池主营业务收入-销售商品收入752,000.00(13000.00,57.846138凭证日期摘要科目名称辅助核算54)借方金额贷方金额锂离子蓄电池(29000.00,274.482759)12月份损益结转7,960,000.002022-12-31主营业务收入-销售商品收入12月份损益结2022-12-312022-12-312022-12-312022-12-31资产处置损益81,379.825,000.00883.29转12月份损益结公允价值变动损益投资收益-债权投资收益本年利润转12月份损益结转12月份损益结转8,798,983.118,798,983.118,798,983.合计114,968,556.272022-12-312022-12-31结转本年利润结转本年利润合计本年利润4,968,556.利润分配-未分配利润274,968,556.274,968,556.27计提并结转法定盈余公积计提并结转法定盈余公积计提并结转法定盈余公积计提并结转法定盈余公积合计2022-12-312022-12-312022-12-312022-12-31利润分配-未分配利润496,855.63利润分配-提取法定盈余公积496,855.63金利润分配-提取法定盈余公积金496,855.63993,711.26盈余公积-法定盈余公积496,855.63993,711.26【任务1.1】财务报表资产负债表纳税人名WSRYD有限公司会企01表称：纳税人识别号：911101161105511523资产负债日：上年年末余额2022年12月31日单位：元负债和所有者权益（或股东权益）行期末余额次行次资产期末余额上年年末余额流动资产:流动负债:39货币资交易性123456729,613,224.1611,180,634.34短期借款交易性金35363738394041-10000000金255,000.00100000-------金融资产衍生金融资产应收票据融负债衍生金融-----负债应付票据应付账款预收款项-应收账款1,876,562.00450,765.00192,058.19应收款项融资预付款项----合同负债应付职工其他应收款894988002,623,178.80--15,752,722.63-424344923,183.771,956,615.0759,422.44944,975.901,385,004.9059,422.44薪酬存货应交税费其他应付合同资产10款持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动持有待售1112--4546--负债一年内到期的非流动负债其他流动负债1314--4748流动负债合计34,866,764.9627,484,121.973,131,279.4712,389,403.24资产合计非流动资产:非流动负债:长期借款债权投083.29-49505152--------其他债权投资长期应收款----应付债券其中:优先股长期股权投资其他权益工具投资永15,015,252.5015,495,252.50续债1920-152,140.00租赁负债5354364109.67---其他非流动金融长期应付款40资产投资性212223242526--预计负债555657585960------房地产固定资8,761,434.409,939,370.40递延收益递延所得产程在建工-----税负债生产性其他非流--生物资产油气资产动负债非流动364,109.67-负债合计使用权资产负债4551853,495,389.1412,389,403.24合计所有者权益（或股东权益）:无形资产271,750,000.001,960,000.00开发支出实收资本（或股本）其他权益工具2829303132----------616263646550,000,000.0040,000,000.00商誉--------长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流其中:优先股永续债资本公积动资产合计3326,298,955.1927,546,762.90减：库存股6667----其他综合收益专项储备盈余公积6869--767,033.10264,148.16未分配利润70716,903,297.9157,670,331.012,377,333.4742,641,481.63所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计资产总计3461,165,720.1555,030,884.877261,165,720.1555,030,884.8741利润表会企02表纳税人名称：WSRYD有限公司所属期2022年12月1日2022年12月31日纳税人识别号：911101161105511523项目至单位：元间：本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本税金及附加销售费用8,712,000.004,853,070.40125,195.80501,183.13835,175.43425765.61-1,804.481,209.67-3,124.15------管理费用研发费用财务费用-----其中：利息费用利息收入加：其他收益投资收益（损失以“-”号填列）603.29其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以“-”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入5,000.00-508,803.00-----------81,379.821,551,594.22-减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用1,551,594.22494,339.96四、净利润（净亏损以“-”号填列）1,057,254.2642（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填1,057,254.26-列）（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益的税后净额----（一）不能重分类进损益的其他综合收益1．重新计量设定受益计划变动额2．权益法下不能转损益的其他综合收益3．其他权益工具投资公允价值变动4．企业自身信用风险公允价值变动（二）将重分类进损益的其他综合收益1．权益法下可转损益的其他综合收益2．其他债权投资公允价值变动---3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额4．其他债权投资信用减值准备5．现金流量套期储备6．外币财务报表折算差额六、综合收益总额1,057,254.26-七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益现金流量表会企纳税人名称：WSRYD有限公司03表2022年12月31日2022年所属期单位：元纳税人识别号：911101161105511523项目12月1日至间：本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还3,613,052.00---43收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计1,250,350.004,863,402.00952,968.00--------购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费195,452.49359,741.05支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计1,016,373.002,524,534.542,338,867.46经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金-------------取得投资收益收到的现金3,600.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计---3,600.003,392,066.673,000,000.00-购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计-6,392,066.67-6,388,466.67投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金---------取得借款收到的现金-收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计--偿还债务支付的现金-8,333.33-分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计8,333.3344筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额-8,333.33------4,057,932.5445,965,186.7541,907,254.21【任务1.1】税表增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。税款所属时间自2022年12月1日到2022年12月31日填表日期：年月日金额单位：元至角分纳税人识别号：所属行业：00006183777137093634WSRYD法定代表人有限公姓名纳税人名称（公章）注册地址生产经营地址司开户银行及账号登记注册类型电话号码一般项目即征即退项目项目栏次本年本月数累计本月数本年累计（一）按适用税率计税销售额19120256.808915539.8274220256.800.000.00其中：应税货物销售额应税劳务销售额纳税检查调整的销售额2374015539.820.000.000.0045670.000.000.000.000.000.000.000.000.00——销售额（二）按简易办法计税销售额其中：纳税检查调整的销售额（三）免、抵、退办法出口销售额0.00——（四）免税销售额其中：免税货物销售额免税劳务销售额销项税额80.000.000.000.00————————————0.000.00——9101112130.000.00税款计1162722.07119423.779625722.074670777.770.000.00进项税额上期留抵税额45算进项税额转出14150.000.000.000.00——免、抵、退应退税额按适用税率计算的纳税检查应补缴税额————160.00————17=12+13-14-15+1618（如应抵扣税额合计119423.77119423.77——0.0017<11，则为17，否则为11）19=11-1820=17-18实际抵扣税额0.000.000.00应纳税额1043298.300.004954944.300.000.000.000.00——期末留抵税额简易计税办法计算的应纳税额21220.000.000.000.00按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额应纳税额减征额0.000.00————0.000.002324=19+21-23应纳税额合计1043298.30458900.004954944.300.00期初未缴税额（多缴为负数）2526601515.190.000.00——实收出口开具专用缴款书退税额——27=28+29+30+3128本期已缴税额458900.004513161.19——0.000.00————①分次预缴税额②出口开具专用缴款书预缴税额2930————③本期缴纳上期应纳税额税款缴纳458900.000.004513161.190.000.000.000.000.00④本期缴纳欠缴税额期末未缴税额（多缴为负数）3132=24+25+26-2733=25+26-271043298.301043298.300.00————其中：欠缴税额（≥0）本期应补(退)税额0.00————0.0034=24-28-291043298.30——0.000.00即征即退实际退税额期初未缴查补税额本期入库查补税额35——0.000.000.00————36——37——————38=16+22+36-3739期末未缴查补税额0.000.00————附城市维护建设税本期应73030.88346846.1046加税费补（退）税额教育费附加本期应补（退）费额404131298.9520865.97148648.3399098.89————————地方教育附加本期应补（退）费额A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）日到税款所属时间自2022年10月012022年12月31日纳税人识别号（统一社会信用代码）：911101161105511523WSRYD有限公司纳税人名称：金额单位：人民币元(列至角分)预缴方式企业类型按照实际利润额预缴一般企业提示：总机构在外省的分支机构申报时，跨省总机构行政区划请先选择跨省总机构行政区划优惠及附报事项有关信息一季度二季度三季度四季度项目季度平均值季初季末季初季末季初季末季初季末从业人数资产总额（万元）国家限制或禁止代码8484848484848484845503.095656.175656.175810.055810.055963.085963.086116.575809.78小型微利企业否附报事项名称金额或选项支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除（本年累计，元）K01001否0.000.00K01002Y01001否否扶贫捐赠支出全额扣除（本年累计，元）软件集成电路企业优惠政策适用类型预缴税款计算无本年累计金额行次项目12营业收入营业成本利润总额73812000.0050498070.406624741.700.0034加：特定业务计算的应纳税所得额减：不征税收入50.006减：资产加速折旧、摊销（扣除）调减额（填写A201020）减：免税收入、减计收入、加计扣除（7.1+7.2+…）0.007480000.00480000.000.007.17.27.37.4MSSR021|免税收入|一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税0.000.00478减：所得减免（8.1+8.2+…）0.000.000.000.008.18.29减：弥补以前年度亏损实际利润额（3+4-5-6-7-8-9）\按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额106144741.701112税率(25%)25.00%1536185.430.00应纳所得税额（10×11）13减：减免所得税额（13.1+13.2+…）13.113.213.313.4140.000.000.000.00减：本年实际已缴纳所得税额903685.190.0015减：特定业务预缴（征）所得税额本期应补（退）所得税额（12-13-14-15）\税务机关确定的本期应纳所得税额16632500.24A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）类别行次项目金额12一、营业收入(填写A101010\101020\103000)减：营业成本(填写A102010\102020\103000)减：税金及附加73,812,000.0050,498,070.40594,593.327,250,557.908,065,551.74356,665.050.0034减：销售费用(填写A104000)利润总额计算5减：管理费用(填写A104000)6减：财务费用(填写A104000)7减：资产减值损失8加：公允价值变动收益5,000.009加：投资收益603.291011121314151617二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)加：营业外收入(填写A101010\101020\103000)减：营业外支出(填写A102010\102020\103000)三、利润总额（10+11-12）6,624,741.700.000.006,624,741.700.00减：境外所得（填写A108010）加：纳税调整增加额（填写A105000）减：纳税调整减少额（填写A105000）减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）应纳税所811,257.4982,583.332,971,759.1848181920212223242526272829303132333435得额计算加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）减：所得减免（填写A107020）0.004,381,656.680.00减：弥补以前年度亏损（填写A106000）减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）五、应纳税所得额（19-20-21-22）0.000.004,381,656.680.25税率（25%）六、应纳所得税额（23×24）1,095,414.170.00减：减免所得税额（填写A107040）减：抵免所得税额（填写A107050）七、应纳税额（25-26-27）0.001,095,414.170.00应纳税额计算加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）八、实际应纳所得税额（28+29-30）减：本年累计实际已预缴的所得税额九、本年应补（退）所得税额（31-32）其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000）0.001,095,414.171,656,185.43-560,771.260.000.00总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额36370.00(填写A109000)实际应纳税额计算减：民族自治地区企业所得税地方分享部分：(□免征□减征：减征幅度__%）38十、本年实际应补（退）所得税额（33-37）0.00【任务1.2.1】税务优化税务优化方案计算表单位：元方案三项目方案一707.96530.97方案二884.96637.17销售收入销售成本762.89530.9749增值税23.011.6132.212.2546.023.22城市维护建设税教育费附加0.690.971.38地方教育费附加企业所得税0.460.640.9243.56130.6760.98182.9587.12261.34税后现金净流量2.A3.C4.A【任务1.2.2】税务优化税务优化方案计算表单位：元项应纳增值税应纳消费税应纳附加税利润总额目方案一810500.003697428.57540951.43393380.0098345.00方案二752000.001379636.36255796.36450400.00112600.00337800.00应纳所得税净利润295035.00判断：按照税后利润最大化原则，选择最优的方案是：方案二50第三模块基于数字场景的管理业财税融合与大数据应用综合业务岗（1）【任务1.1】税务预警行业指标值是否存在税务风险选择可能存在的企业指标值偏离度税务风险否是是是是是是否否是是是否否否否否否否否是是否否是是是否否是否是否否增值税税负率123450.00%2.76%-6.13%4.49%-100.00%是是是否是增值税税负率变动率-100.00%1531.32%-75.50%17.26%企业所得税贡献率1.10%所得税税收负担率21.47%11.70%18.31%29.41%毛利率-60.22%毛利率变动率670.17%2.46%10.48%4.45%-98.38%-44.72%是是管理费用率51是是是是否否否是否是否否否否否是是是是是否否否否否否否否否否否否否否否否否是否是否否8销售费