税收管理练习题

《税收管理》练习题一、单项选择题1．按照现行法律、行政法规的规定，下列哪些纳税人可以不办理税务登记（）。A．公民个人B．从事生产、经营的事业单位C．个体工商户D．企业在外地设立的从事生产、经营的场所2．税务登记的主管税务机关为（）。A．县以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）B．县以上（不含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）C．市以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）D．市以上（不含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）3．兴业科技公司于2010年12月8日首次发生营业税扣缴义务，则其应该在（）之前向主管A．2010年12月23日C．2011年1月6日4．企业增设分支机构需办理（）。A．设立税务登记B．变更税务登记C．报验税务登记D．注销税务登记5．从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（

）日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。A．10

B．15

C．20

D．306．纳税人的住所或生产、经营场所变动但不涉及改变税务登记机关的，需办理办理（）。A．设立税务登记B．变更税务登记C．停、复业登记D．注销税务登记7．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A．10

B．15

C．30

D．458．在办理外出经营报验登记中，税务机关按照（

）的原则，核发《外管证》。A．一地一证

B．一地多证

C．多地一证

D．多地多证9．法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（

）。A．纳税人

B．扣缴义务人

C．代扣代缴税款义务人

D．代收代缴税款义务人10．在停、复业登记管理中，纳税人的停业期限不得超过（

）。A．三个月

B．半年

C．九个月

D．一年11．某实行定期定额征收方式的个体工商户决定终止生产经营，他需要办理（）。A．设立税务登记B．变更税务登记C．停、复业登记D．注销税务登记12．纳税人被列入非正常户超过（

）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。A．三个月

B．半年

C．一年

D．三年13．纳税人遗失税务登记证件的，应当在（

）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A．10日B．15日C．30日D．60日14．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（

）内设置账簿。A．7日

B．10日

C．15日

D．30日15．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（

）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A．7日

B．10日

C．15日

D．30日16．从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（

）帐号向税务机关报告。A．一般存款

B．基本存款

C．临时存款

D．全部17．银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（

）。A．经营地址

B．纳税人税务登记证号

C．微机编码

D．帐户帐号18．纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，应（

）计算纳税。A．依照纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法B．依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定C．依照上述两种制度、办法或规定中的任意一种D．依照上述两种制度、办法或规定，并结合自身实际19．除另有规定外，账簿、记账凭证等有关涉税资料应当保留的期限为（）。

A．5年B．3年C．10年D．15年20．在普通发票的基本联次中，需要交给收执方的是（）。A．存根联B．发票联C．记账联D．收据联21．增值税专用发票由（）确定的企业印制。

A．国务院B．国家税务总局C．省、自治区、直辖市国家税务局D．省、自治区、直辖市地方税务局22．各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票，除（）外，应当在本省、自治区、直辖市内印制。A．全部增值税发票

B．增值税专用发票

C．全部营业税发票

D．增值税普通发票23．全国统一（）是税务机关管理发票的法定标志。A．印制许可证

B．发票准印证C．发票监制章

D．发票专用章24．在发票印制环节，确有必要到外省、自治区、直辖市印制的，应当由省、自治区、直辖市税务机关商（）同意。A．国家税务总局

B．印制地省级人民政府C．本地省级人民政府

D．印制地省级税务机关25．纳税人申请使用最高开票限额为一千万元的增值税专用发票，应由（）审批。A．县级国家税务局B．市级国家税务局C．省级国家税务局D．国家税务总局26．纳税人申请代开发票时，依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关（）。A．应当先征收税款，再开具发票B．应当在开具发票后向纳税人征收税款C．应当在开具发票的同时征收税款D．应当在征收税款的同时开具发票27．纳税人发生发票丢失情形时，应当于（）书面报告主管税务机关。A．发现丢失当日B．发现丢失之日起3日内C．发现丢失之日起7日内D．发现丢失之日起15日内28．一般纳税人之间销售货物时，销售方应按照（）向购货方开具增值税专用发票。A．收款时间B．发货时间C．纳税义务发生时间D．进行账务处理的时间29．下列纳税人中，可以自行开具增值税专用发票的是（）。A．生产烟酒的一般纳税人B．零售化妆品的一般纳税人C．生产服装、鞋帽的小规模纳税人D．销售免税货物的一般纳税人30．税务机关向纳税人直接收取税款时，应当使用的税收票证是（）。A．税收收据

B．税收通用缴款书C．税收完税证

D．税收专用缴款书31．按照企业所得税法的规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A．七日

B．十五日

C．三十日

D．六十日32．按照企业所得税法的规定，企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A．三个月

B．四个月

C．五个月

D．六个月33．纳税人在缴纳增值税时，以一个月或者一个季度为一期纳税的，自期满之日起（）内申报纳税；A．五日

B．七日

C．十五日

D．三十日34．纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（

）。A．延期纳税

B．延期申报

C．不申报

D．零申报35．某企业领取了营业执照后，尚未正式开展生产经营，各项税款的应纳税额均为零。则其（）。A．不用进行纳税申报B．应进行零（负）申报C．应申请延期申报D．应进行减免税申报36．各项税收收入均以缴入（

）为正式入库。A．总库

B．分库

C．中心支库

D．支库37．按照税款的确定方式，可以将税款征收的方式分为（

）。A．查账征收和核定征收B．直接征收和委托征收C．税务机关自行收缴和国库经收处收缴D．代扣代缴和代收代缴38．下列哪种征收方式适用于临时的商业经营者（）。A．核算征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收39．下列哪种担保方式不适用于纳税担保（）。A．保证B．抵押C．质押D．留置40．在中国境内具有纳税担保能力的下列单位中，可以成为纳税保证人的是（）。A．有偷税行为被税务机关追究过法律责任未满2年的B．因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的C．纳税信誉等级被评为B级的D．有欠税行为的41．纳税人或纳税担保人可以不转移对财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保。此种担保方式属于（）。A．纳税保证B．纳税抵押C．纳税质押D．纳税留置42．采取税收保全措施，必须经（）批准。A．省以上税务局（分局）局长B．市以上税务局（分局）局长C．县以上税务局（分局）局长D．基层税务所所长43．下列措施中，属于税收保全措施的是（

）。A．书面通知纳税人开户银行或者其它金融机构冻结支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B．变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C．书面通知纳税人开户银行或者其它金融机构扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款D．拍卖纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产抵缴税款44．纳税人的下列财产中，税务机关在采取税收保全措施时，不得查封、扣押的是（）。A．机动车辆B．金银饰品C．古玩字画D．唯一的一处住房45．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（

）以上税务局分局局长批准，税务机关可以采取（

）措施。A．县，没收财产

B．县，强制执行

C．地市，强制执行

D．地市，税收保全46．某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行（

）。A．从黄某的储蓄存款中扣缴税款

B．取消黄某的存款帐户C．停止黄某的储蓄存款帐户的使用

D．扣押黄某帐户的交易票据47．当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（

）。A．抵押权

B．留置权

C．代位权

D．撤销权48．欠缴税款的纳税人放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。A．代位权

B．撤销权C．否决权

D．处罚权49．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（

）。A．罚款优先于税款、没收违法所得B．税收优先于罚款、没收违法所得C．只征收税款和罚款，税收优先于罚款D．只征收税款和罚款，罚款优先于税款50．欠缴税款的纳税人想出国，既未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以（

）。A．通知出境管理机关阻止其出境B．对其采取税收保全措施C．责令其办理注销税务登记D．列为非正常户管理51．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（

）的滞纳金。A．千分之二

B．千分之五

C．万分之四

D．万分之五52．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（

）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（

）加收。A．5年，可以

B．5年，不得

C．3年，不得

D．3年，可以53．因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（

）可以追征。A．5年内

B．10年内

C．3年内

D．无期限54．某纳税人因计算错误，少缴2008年8月份税款10万元，税务机关可以在（

）年内追征税款和滞纳金。A．1

B．3

C．5

D．1055．纳税人进行偷税、抗税、骗税的的，税务机关可以（

）追征。A．在3年内

B．在5年内

C．在10年内

D．无期限56．某企业2009年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月15日前缴纳，但由于种种原因直到5月15日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（

A．81200

B．84800

C．80000

D．8360057．纳税人3年内发现的超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息。退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的（

）计算。A．活期存款利率

B．定期存款利率

C．商业存款利率

D．商业贷款利率58．2009年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系2005年1月的，另一笔系2007年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，（

）。A．两次的多缴税款均可以退税

B．两次的多缴税款均不可以退税C．2007年的多缴税款可以退税，2005年的不可以退还

D．2007年的多缴税款不可以退税，2005年的可以退还59．下列措施中，属于税务行政处罚的是（）。A．税收保全B．不予审批减免税C．税收强制执行D．停止出口退税权60．下列当事人中，其行为构成偷税的是（）。A．纳税人采取虚假申报手段，少缴纳税款B．纳税人采取违法手段获得非法收益，未申报缴纳税款C．扣缴义务人未按照规定的期限解缴税款D．纳税保证人未按照规定的期限缴纳所担保的税款61．税务行政处罚一般应由县以上税务局（分局）决定，但罚款额在（）元以下的，可以由税务所决定。A．2000B．3000C．4000D．62．根据一事不再罚原则，对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上（）的行政处罚。A．罚款B．加处罚款C．没收违法所得D．停止出口退税权63．纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。A．2B．3C．4D64．在税务行政处罚中，只要当事人提出申请，且其属于听证范围，则税务机关（）。A．不必召开听证会B．应尽可能召开听证会C．必须召开听证会D．酌情决定是否召开听证会65．根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。A．3%B．50%C．1%D．5%66．在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。这里“一定数额”是指（）。A．20元B．50元C．80元D．100元67．纳税人对税务机关做出的（）不服，可以单独提出复议申请。A．具体行政行为

B．抽象行政行为

C．行政处分

D．内部行政行为68．下列选项中，属于必须先申请行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼的是（）。A．税务机关作出的确认纳税主体的行为B．税务机关作出的通知出入境管理机关阻止出境的行为C．税务机关作出的不依法确认纳税担保的行为D．税务机关作出的行政处罚行为69．李某对甲市乙区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。则受理李某申请的行政复议机关应当是（）。 A．乙区人民政府 B．甲市国家税务局 C．乙区国家税务局D．甲市人民政府70．对吉林市国税局与吉林市地税局共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。 A．吉林市国税局的上级主管机关 B．吉林市地税局的上级主管机关 C．国家税务总局 D．吉林市人民政府71．纳税人因对县国税局所属稽查局做出的行政处罚决定不服而申请行政复议，其复议管辖机关是（）。A．县国税局B．市国税局C．上一级稽查局D．县人民政府72．对扣缴义务人做出的具体行政行为不服的，向（）申请复议。A．主管该扣缴义务人的税务机关B．主管该扣缴义务人的人民政府C．主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关D．主管该扣缴义务人的税务机关的上一级人民政府73．对委托代征人作出的代征税款行为不服的，税务行政复议的被申请人是（）。A．扣缴义务人B．委托代征人C．主管该委托代征人的税务机关D．主管该委托代征人的税务机关的上一级税务机关74．对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A．全国人大及其常委会B．国务院C．国家税务总局D．人民法院75．对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向（）申请行政复议。A．作出加处罚款决定的税务机关B．作出加处罚款决定的税务机关的上一级税务机关C．作出行政处罚决定的税务机关D．作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关76．下列关于行政复议第三人及复议代理人的说法中，正确的是（）。A．行政复议第三人、复议代理人必须以自己的名义进行行政复议活动B．申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的税务具体行政行为有利害关系的，只能在接到行政复议机关通知后以第三人的身份参加行政复议，不得主动向行政复议机关申请作为第三人参加行政复议C．第三人可以委托1至2名代理人参加行政复议D．在行政复议中第三人及复议代理人均具有独立的法律地位，其复议权利不依附于申请或被申请人，因此享有与申请人完全相同的复议权利77．下列说法中，错误的是（）。A．国务院可以通过行政法规的形式设定任何种类的税务行政处罚措施B．税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定，当事人到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3％加处罚款C．纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议D．在税务行政诉讼中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能当作被告，且作为被告的税务机关不能反诉78．因下列何种情形对纳税人造成的损害，国家不承担税务行政赔偿责任（）。A．税务机关违法实施行政处罚B．税务机关违法冻结纳税人的银行存款C．税务机关工作人员与行使职权无关的个人行为D．税务机关违法征收税款二、多项选择题1．下列哪些单位需要办理税务登记（）。A．国家机关B．个体工商户C．企业在外地设立从事生产、经营的场所,D．国家机关所属事业单位有经营行为，取得应税收入、财产、所得的2．下列主体中，不需要办理设立税务登记的是（）。A．某公司职员

B．某公司在外地设立的分支机构C．某国有企业

D．某农贸市场的流动性农村小商贩3．下列关于税务登记的说法中，正确的有（）。A．在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业，应办理设立税务登记B．纳税人改变经济性质的，应办理注销税务登记C．从事生产、经营的纳税人外出经营，应当向生产、经营所在地税务机关申报办理外出经营报验登记D．被列入非正常户的纳税人，应办理变更税务登记4．纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是（）。A．名称的改变B．增加注册资本C．改变生产经营范围D．经营地点迁出原登记的县(市)5．纳税人办理税务登记后，需要办理注销税务登记的情形主要有（）。A．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的B．纳税人因住所或生产、经营场所变动而涉及改变税务登记机关的C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的

D．纳税人因生产经营陷入困境需要停业整顿的6．

纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。A．提交相关证明文件和资料B．结清应纳税款和滞纳金

C．结清多退（免）税款和罚款D．缴销发票、税务登记证件和其他税务证件7．

《外管证》的一般有效期限和最长有效期限分别为（）天。A．30B．90C．180D8．纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并（）。A．结清税款

B．办理变更税务登记C．缴销发票

D．办理注销税务登记9．下列关于停复业登记的说法中，正确的有A．停业、复业登记适用于实行定期定额征收方式的个体工商户B．纳税人的停业期限不得超过半年C．纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记

D．纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税法的规定申报缴纳税款10．纳税人办理哪些下列事项时，必须提供税务登记证件（）。A．申请营业执照

B．缴纳税收滞纳金C．开立银行账户

D．领购发票11．从事生产、经营的纳税人应当自（

）之日起15日内设置账簿。A．领取营业执照

B．领取税务登记证件C．领购发票

D．发生纳税义务12．从事生产、经营的纳税人所设置的下列帐簿中，可以不采用订本式的是（）。A．总账

B．明细账

C．日记账

D．其他辅助性账簿13．对于生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，聘请专业机构或人员代为建账和办理账务有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定（）。A．使用税控装置

B．仅设立日记账C．建立收支凭证粘贴簿D．建立进货销货登记簿14．除法律、法规另有规定外，下列哪些涉税资料一般应当保存10年（）。A．账簿

B．记账凭证

C．完税凭证

D．已开具的发票的记账联15．发票，是指在（）中，开具、收取的收付款凭证。A．购销商品

B．提供或者接受服务C．从事其他经营活动

D．代收政府性基金或者行政事业性收费16．增值税专用发票的基本联次包括（）。A．存根联B．发票联C．抵扣联D．记账联17．在增值税专用发票的基本联次中，与增值税进项税额有关的是（）。A．存根联B．发票联C．抵扣联D．记账联18．在下列哪些情况下，可以由付款方向收款方开具发票（）。A．食品厂收购免税农业产品向农民个人支付款项时

B．注册会计师向委托人提供代理服务时C．出版社向作者支付稿酬并扣缴其个人所得税税款时D．宾馆向顾客提供餐饮、住宿服务时19．税务机关对外地来本辖区从事临时经营活动的单位领购发票的，可以要求其（）。A．提供保证人B．提供抵押或者质押C．限期缴销发票D．交纳不超过1万元的保证金20．税务机关在发票管理中有权进行检查的是()。

A．调出发票查验B．检查印制发票的情况

C．复制与发票有关的凭证、资料D．询问与发票有关的问题21．下列关于发票换票证的说法中，正确的有()。A．税务机关需要将已开具的发票或空白发票调出查验时，均应向被查验的当事人开具发票换票证B．在跨区域发票案件的调查中，发票换票证可以跨县(市)开具和使用C．发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力D．被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受发票换票证22．下列设备中，哪些属于增值税防伪税控系统专用设备（）。A．计算机B．金税卡C．IC卡D．读卡器23．增值税一般纳税人在开具发票时，必须在（）加盖发票专用章。A．存根联

B．记账联C．发票联

D．抵扣联24．下列关于红字专用发票的说法中，正确的有（）。A．一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理B．一般纳税人发生销货退回、开票有误等情形，不符合专用发票作废条件的，需要开具红字专用发票C．一般纳税人在开具专用发票时发现有误的，可即时作废D．作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票各联次上注明“作废”字样。但尚未打印的纸质专用发票则无需在各联次上注明“作废”字样25．办理纳税申报的对象，主要包括（）。A．依法负有纳税义务的单位和个人B．依法对纳税人负有债务责任的单位和个人C．依法负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人

D．依法对税款负有连带责任的纳税担保人26．我国现行纳税申报的方式包括（）。A．直接申报

B．邮寄申报

C．网络申报

D．电话语音申报27．下列关于纳税申报的说法中，正确的有（）。A．临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，应履行纳税申报手续B．税务机关按照法律、行政法规的原则规定，结合纳税人生产经营情况及其所应缴纳的税种等相关因素确定的纳税期限，与法律、行政法规明确规定的期限具有同等的法律效力C．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理办理纳税申报D．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报28．下列关于扣缴义务的说法中，正确的有（）。A．扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款义务B．对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务C．扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝D．税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费29．下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额（）。A．擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的B．虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的C．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的30．纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保（）。A．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B．纳税人有逃避纳税义务的行为，经税务机关责令限期缴纳后，在限期内有明显转移其应纳税商品迹象的C．欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的D．纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的31．纳税担保范围包括（）。A．税款、滞纳金B．税款、滞纳金、罚款C．实现税款、滞纳金的费用D．实现税款、滞纳金、罚款的费用32．在中国境内具有纳税担保能力的下列单位中，可以成为纳税保证人的有（）。A．国有企业B．外商独资企业C．国家机关D．实行企业化管理的科研机构33．在中国境内具有纳税担保能力的下列单位中，不能成为纳税保证人的有（）。A．公立医院B．公立高等院校C．公立中小学D．公民个人34．纳税人的下列财产中，可以为其应缴纳的税款提供抵押的是（）。A．以依法取得的国有土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内的土地所有权B．以乡（镇）、村企业的厂房等建筑物抵押的，其占用范围内的土地使用权C．抵押人依法有权处分的国有的房屋、机器、交通运输工具和其他财产D．学校的教育设施和其他社会公益设施以外的财产35．纳税抵押物的主要类别是（）。A．土地B．不动产C．特别动产D．无形资产36．纳税质押物的主要类别是（）。A．一般动产B．特别动产C．权利凭证D．不动产37．用于纳税担保的财产、权利的价格估算，除法律、行政法规另有规定外，由税务机关按照税收征管法实施细则第六十四条规定的方式，参照同类商品的（）估算。A．市场价

B．成本价

C．出厂价

D．评估价38．税收保全措施不能适用于（）。A．临时从事经营的纳税人

B．扣缴义务人

C．从事生产、经营的纳税人

D．纳税担保人

39．下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述中，正确的有（）。A．税务机关采取税收保全措施，必须掌握确凿的证据B．可以扣押、查封的财产包括房地产、现金、有价证券等不动产和动产C．税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施D．实施扣押、查封措施时，须由两名以上税务人员执行，并通知被执行人40．在采取税收保全措施时，纳税人若有部分存款，但又不足以缴纳应纳税款的，税务机关（）。A．只能采取冻结存款措施B．只能采取扣押、查封措施C．可以以上两项措施并用D．单独采取扣押、查封措施41．税收强制执行措施适用于（）。A．从事生产、经营的纳税人

B．扣缴义务人

C．税务行政处罚当事人

D．纳税担保人42．税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列哪些情形，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施（）。A．未按照规定的期限缴纳或者解缴税款B．未按照规定的期限缴纳所担保的税款C．未按照规定的期限缴纳滞纳金D．未按照规定的期限报送纳税资料43．某税务所按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有（）。A．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票C．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款D．要求其提供税收担保

44．下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有（）。A．税收强制执行措施适用于纳税担保人B．税务机关对纳税人采取强制执行措施时，对其未缴纳的滞纳金同时强制执行C．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不得采取税收强制执行措施D．税收强制执行措施必须发生在责令期满之前45．欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权（）。A．纳税人怠于行使到期债权

B．纳税人放弃到期债权

C．纳税人无偿转让财产

D．纳税人归还银行贷款46．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（）执行。A．抵押权

B．质权

C．留置权

D．罚款和没收违法所得47．纳税人合并、分立时未缴清的税款，（）。A．合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务B．应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务C．分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务D．分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任48

．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关（）。A．提出行政赔偿请求

B．要求退还多缴的税款

C．加算银行同期贷款利息

D．加算银行同期存款利息49．下列关于纳税人多缴税款退还的说法中，正确的有（）。A．税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续B．纳税人自结算缴纳税款之日起5年内发现多缴的，可以向税务机关要求退还C．纳税人在要求退还自己发现的多缴税款时，可以要求加算银行同期存款利息,D．如果纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人50．下列关于税务机关追征税款的说法中，正确的有（）。A．扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征B．因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求扣缴义务人补缴税款C．因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金D．对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金51

．对纳税人的（）行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。A．偷税

B．抗税

C．骗税

D．误算52．下列纳税人中，可以向税务机关申请延期纳税的是（）。A．因不可抗力，导致本单位发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的纳税人B．因不可抗力，导致本单位会计核算中断，无法准确提供相关纳税申报资料的纳税人C．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的纳税人D．当期货币资金在扣除应付股东股息、商业保险费后，不足以缴纳税款的纳税人53．下列税务机关中，有权审批延期纳税的是（）。A．辽宁省国家税务局B．大连市地方税务局C．鞍山市国家税务局D．长海县地方税务局54．下列关于减免税的说法中，正确的是（）。A．对于报批类减免税，必须经有权税务机关审批确认后，纳税人才能享受该类减免税B．对于备案类减免税，不必经过任何的管理程序，纳税人可以直接享受该类减免税C．纳税人已享受减免税的，应当纳入正常申报，进行减免税申报D．纳税人享受减免税到期的，应当自期满次日起恢复纳税55．下列措施中，属于税务行政强制的是（）。A．加处罚款B．加征滞纳金C．扣押货物D．冻结存款56．下列措施中，属于税务行政处罚的是（）。A．罚款B．补缴少缴的税款C．没收违法所得D．吊销营业执照57．下列当事人中，不构成偷税违法主体的是（）。A．纳税人B．扣缴义务人C．纳税保证人D．纳税抵押人58．纳税人的下列行为中，可能会导致偷税后果的手段有（）。A．企业销售材料，逾期不作帐务处理B．将营业收入挂应付款，结转下年后转出C．因计算错误，少缴税款D．企业实现经营收入100万元，申报80万元59．纳税人的下列违法行为中，（）属于偷税。A．通过销毁账簿少缴税款B．通过不履行申报手续少缴税款C．通过虚假申报少缴税款D．通过虚假账务处理少缴税款60．增值税一般纳税人的下列违法行为中，哪些属于偷税（）。A．通过隐匿账簿少缴税款B．通过不列少列收入或者多列支出，少缴税款C．通过非法取得增值税专用抵扣联，多抵扣进项税额D．通过不履行扣缴申报手续，不解缴所扣缴的税款61．税务行政处罚简易程序适用的条件包括（）。A．案情简单B．事实清楚C．违法后果比较轻微D．有法定依据应当给予处罚62．以下何种情形符合适用行政处罚简易程序（）。A．对公民处以50元以下罚款B．对法人或者其他组织处以1000元以下罚款C．对相对人加征税收滞纳金或加处罚款时D．违法情节轻微，但执法人员与行政处罚相对人对违法的事实存在争议63．在税务机关对当事人实施税务行政处罚时，下列哪些程序属于必经程序，否则处罚决定无效。（）A．对当事人履行各种告知义务B．对符合听证条件的听证申请，依法举行听证会C．向当事人出示税务检查证和税务检查通知书D．当事人陈述、申辩时，听取其陈述、申辩意见64．税务行政处罚听证的标准是（）。A．对公民作出50元以上罚款的案件B．对法人或其他组织作出1000元以上罚款的案件C．对公民作出2000元以上罚款的案件D．对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件65．下列关于税务行政处罚听证的说法中，正确的有（）。A．符合听证条件的当事人，逾期不提出的，视为放弃听证权利B．税务机关应当在当事人提出听证要求后的15日内举行听证C．除涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的案件外，听证应公开举行D．为了更准确地掌握纳税人的违法行为，听证一般应由案件调查人员主持66．当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施（）。A．每日按罚款数额的万分之五加收滞纳金B．每日按罚款数额的百分之三加处罚款C．根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款D．申请人民法院强制执行67．

下列关于行政复议第三人及复议代理人的说法中，正确的有（）。A．行政复议机关认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为第三人参加行政复议B．第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理C．在行政复议期间，复议代理人只能以当事人的名义参加到行政复议当中，而不能直接以自己的名义进行行政复议活动D．申请人、被申请人、第三人均可以委托1至2名代理人参加行政复议68．下列哪些事项，当事人必须先提起行政复议，对复议决定不服才可以提起行政诉讼（）。A．征收税款 B．税收保全措施C．加收滞纳金D．强制执行措施69．下列哪些事项，当事人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼（）。A．扣缴义务人作出的代扣代缴、代收代缴行为B．受税务机关委托的单位和个人作出的代征行为C．没收财物和违法所得D．停止出口退税权70．税务行政诉讼的受案范围包括（

）。A．税务机关作出的罚款行为B．税务机关作出的复议行为C．税务机关作出的税收保全措施D．税务机关作出的税收强制执行措施71．下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的有（）。A．在税务行政诉讼中，纳税人负有全部举证责任B．税务行政诉讼的当事人中必定有一方是作出具体行政行为的税务机关C．税务行政诉讼只能以作出具体行政行为的税务机关为被告，但被告必须是集合体，不能是个人D．对于必经复议事项，原告未经复议即直接起诉的，人民法院不予受理三、判断题1．税务登记实行属地管理，纳税人应当到生产经营所在地、工商登记注册地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。（）

2．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）3．纳税人因生产、经营场所变动需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记后，立即向原税务登记机关办理注销税务登记。（）4．纳税人办理注销税务登记之后，应当向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。（）5．从事生产、经营的纳税人外出经营的，所适用的税务登记类型是注销税务登记。（）6．停、复业登记适用于所有实行核定征收的纳税人。（

）7．已办理停复业登记的纳税人，在停业期间发生纳税义务的，在停业期内可暂缓申报缴纳税款。（

）8．已办理停复业登记的纳税人，应当于恢复生产经营之后，及时向税务机关申报办理复业登记。（）9．纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效和纳税义务终止。

（）10．银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。（）11．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内设置账簿。（）12．从事生产、经营的纳税人，应当自设置帐簿之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。（）13．账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。（）14．省、自治区、直辖市国家税务局确定的企业，可以印制增值税专用发票。（）15．税务机关应当根据税收征管的实际需要指定印制发票的企业。（）16．发票的印刷只能使用中文。（）17．只有进出口发票，才能在境外印制。（）18．印制发票的企业可以参照税务机关批准的式样和数量，结合用票人的实际需要酌情印制发票。（）19．为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，以及让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，均属于虚开发票行为。但介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票不属于虚开发票行为。（）20．不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（）21．已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。（）22．税务机关需要调出外县(市)的发票查验时，应当提请该县(市)税务机关调取发票。（）23．单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外政府或者注册会计师的确认证明。（）24．增值税一般纳税人对外零售的烟酒、食品、服装鞋帽、劳保专用品等，不得向购买方开具增值税专用发票。（）25．一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。（）26．一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。（）27．纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

（）28．查定征收方式适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的固定业户和临时业户。（）29．纳税保证必需经税务机关认可，税务机关认可的，保证成立；税务机关不认可的，保证不成立。（）30．用于纳税担保的财产、权利的价值不得低于应当缴纳的税款、滞纳金，并考虑相关的费用。（）31．纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴。（）32．现金、汇票、支票、本票、债券、存款单等权利凭证可以用于纳税质押。（）33．纳税担保人以汇票、支票、本票出质的，应由签发的金融机构核押。（）34．采取税收保全措施和强制执行措施的权利，既可以由税务机关直接行使，也可以由税务机关授权的单位行使。（）35．从税收保全措施的适用程序上看，必须是责令限期缴纳在先，纳税担保居中，税收促使措施断后。

（）36．税收保全措施，还是采取强制执行措施（）37．税收强制执行措施适用于所有纳税人。（）38．实施扣押、查封措施时，应通知被执行人。被执行人拒不到场的，应暂停执行。

（）39．实施扣押、查封措施时，对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。（）40．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起3日内解除税收保全。（）41．采取税收保全措施不当或者纳税人在限期内已缴纳税款而税务机关未立即解除保全措施，致使纳税人合法利益遭受损失的，税务机关应当就纳税人的实际经济损失承担赔偿责任。（）42．税务机关依法采取税收保全措施、强制执行措施时，可以查封、扣押所有与纳税相关的财产。（）43．对自然人采取税收保全措施、强制执行措施时，对自然人的生活必需品也可以执行。（）44．税务机关对单价5000元以下的所有生活用品，均不得采取税收保全措施和强制执行措施。（）45．欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。（）46．纳税人有解散、撤销、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。（）47．加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或解缴税款之日止。（）48．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款，不得加收滞纳金。（）49．加算银行同期存款利息的多缴税款退税，包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。（）50．我国的减免税政策包括报批类减免税和审查类减免税。（）51．税务行政处罚的相对人只能是纳税人。（）52．税务行政强制是对有违法趋势或违法轻微者的控制手段和措施，因此当税务行政强制相对人履行税法义务时，强制措施即停止或解除。（）53．税务行政处罚是对税务违法行为的制裁，采取对税务行政处罚相对人设定新的义务或剥夺其权益的手段。因此，处罚决定不因相对人停止违法而解除。（）54．罚金、停止出口退权、没收财产等都属于税务行政处罚措施。（）55．对当事人的同一个违法行为，不得给予两种以上的行政处罚。（）56．税务机关在实施行政处罚时，没有法定依据或者不遵守法定程序的，行政处罚决定无效。（）57．行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。因此，税务所作为县级税务机关的派出机构，无权实施任何行政处罚。（）58．纳税人因用错计算公式或者用错税率而少缴税款，均属于偷税。（）59．税务机关在作出行政处罚决定之前，应当听取当事人陈述或申辩。但如果缺少这一程序，并不影响行政处罚程序的合法性。（）60．税务机关对公民处以40元罚款，以及对法人处以3000元罚款，均适用于税务行政处罚的简易程序（）。61．当事人要求听证的，行政机关应当组织听证，但行政机关组织听证的费用由当事人承担。（）62．税务机关对当事人做出罚款处罚的，应当由当事人自收到处罚决定书之日起15日内，到指定的办税服务厅缴纳罚款。（）63．在税务行政处罚中，不当场收缴事后难以执行的，执法人员可以当场收缴罚款。（）64．当事人对税务机关的征税决定、处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请复议，也可以依法向人民法院起诉。（）65．行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定。（）66．行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。（）67．非具体行政行为的行政管理相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺的公民、法人或其他组织，可以申请作为第三人参加行政复议。但在行政管理相对人没有申请行政复议时，不得单独申请行政复议。（）68．税务复议机关应当自收到受理复议申请之日起60日内作出行政复议决定。（）69．有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止，由于原法人组织或其他组织的法律资格已发生变化或终止，所以其申请复议的权利也相应终止。（）70．在税务行政复议中，税务机关依照法律、法规和规章规定，经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人。（）71．对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向所在省的省级国家税务局申请行政复议。（）72．行政诉讼实行一审终审制。（）73．税务行政赔偿的主体是侵犯纳税人等税务当事人的合法权益并造成经济损失的税务机关工作人员。（）74．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他当事人单独就损害赔偿提出请求，应当直接向人民法院提起诉讼。（）75．如果税务机关及其公务人员的具体行政行为确有违法或者不当，即使纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他当事人未受到实际损害，税务机关也应当承担行政赔偿责任。（）76．税务行政赔偿费用，从各级财政列支。（）四、案例分析题1．某税务所在2010年６月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2010年５月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2010年６月13日作出责令星星商店必须在2010年６月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。问题：本处理决定是否有效？为什么？2．2010年7月16日，某区国税局在对某加油站进行日常纳税检查时发现，该加油站于6月8日，根据规划的统一安排，由原经营地新华大街33号，搬迁至马路对面新华大街38号经营，并于要求：结合上述材料，分析加油站的行为有何违法之处？3．案情：某基层税务所2008年８月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自2008年５月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款1900元，税务所于8月18日作出如下处理决定：一是责令大众饭店８月20日前申报办理税务登记并处以600元罚款。二是补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍——即1900元的罚款。问题：（1）本处理决定是否违反了一事不再罚原则？（2）本处理决定是否正确？为什么？4．某电子有限公司在申请注销前夕，从湖北一家公司购进一批货物。由于供货方不是一般纳税人，无法提供增值税专用发票。但在交易过程中，对方反复向其保证能弄到专用发票。几天后，果然从一家“开票公司”弄到4份专用发票，金额37万元，税额6万元。该公司接受了发票，并到税务机关抵扣了税款。问题：该公司违反哪些规定？应接受何种处罚？5．某企业系增值税一般纳税人，主营家具生产、销售，兼营家具设计活动，2011年，税务机关对其一季度经营活动使用发票情况进行检查，发现如下情况：（1）2011年1月收取A企业订购沙发预收款5万元，在2月将该批沙发发出，因对方3月验收使用，故3月份开发票作销售处理。（2）2011年2月按照客人特殊要求生产办公桌一批，收取22万元支票，其中货款20万元，特别改制费2万元，分别开具增值税和营业税服务业发票。（3）2011年3月用一批家具按市场零售价作价10万元