中国养老保险制度综合介绍

养老保险养老保险概念所谓养老保险，也叫老年保险，是指劳动者在到达国家规定的退休年龄或因年老完全丧失劳动力量、退出社会劳动领域后，由社会供给物质帮助，保障其根本生活需要的一种社会保险制度。养老保险特征由国家立法，具有强制性特点。(与商业保险相比?)养老保险的根本对象是劳动者。也有少数国家在普遍养老金制度中包括非雇佣者，其前提条件是按规定缴纳养老保险费。是劳动者在年老时退出社会劳动岗位后，才开头发挥其作用。对于在职的劳动者而言，只是一种期盼权。养老保险的目的，是为退出社会劳动后的劳动者供给稳定牢靠的经济来源，以保障其退休后的根本生活。实行基金化和社会化效劳治理。养老保险分类依据其实施的主体与强制性程度的不同，可以将其分为根本养老保险、补充养老保险和个人储蓄养老保险。根本养老保险：是由国家统一组织，强制实施，涉及面较广，是保障退休人员根本生活的一种养老保险制度。补充养老保险：是指在养老保险的根底上，由用人单位依据本单位的实际状况，为本单位的职工建立的一种追加式的或称帮助性的养老保险。个人储蓄养老保险：则是指从肯定的年龄开头缴纳相应的养老保险费，具有储蓄功能，因此，称作个人储蓄养老保险。养老保险分类依据国家对养老保险担当责任方式的不同与发挥作用的不同，可以将养老保险分为：强制储蓄型〔新加坡、智利〕自保公助型〔美国〕国家福利型〔英国、北欧〕国家保障型〔前苏联等东欧国家〕养老保险分类强制储蓄型：其雏形是18世纪英国产业革命的“职业保险基金”，由国家实行强制储蓄的一种社会养老保险。它通过国家立法强制要求雇员与雇主各自缴纳等额的保险费，共同出资建立特殊基金，作为专款分别存入每个雇员的账户，作为雇员的存款；当被保险人发生事故〔即生、老、病、死、伤残和失业〕时，连本带息一次性发给本人；在少数状况下，被保险人可以选择分期领取年金，或者将存款留给其继承人。这类养老保险的理论根底是由雇主和雇员个人担当资金责任，国家对养老保险不担当任何资金责任，其现实根底则是减轻了国家的负担力量。养老保险分类自保公助型：起源于俾斯麦时期，后被美国、日本等国仿效。强调养老是个人的事，因此，应以自保为主，国家予以肯定的资助。养老保险分类国家福利型：起源于英国，其理论依据是“福利经济学”，后被瑞典等北欧国家进展，国家借助于财政经济政策，保障退休人员的晚年生活，把养老保险作为一项福利政策，依法实施，并设有特地的主管法院，监视执行。还强调享受待遇的普遍性，除普遍养老金发行的对象为全部老人外，退休人员还享受与收入相关的年金，该类型的养老保险的主要资金责任，养老金的支出来源于一般税收，根本由国家与企业共同负担，个人不缴纳或者只须缴纳少量的养老保险费。养老保险分类国家保险型：首创于原苏联，它是由国家宪法把以养老作为主要内容的社会保障制度作为根本原则确定下来，老有所养是公民在宪法上享有的一种社会经济权利，由生产资料公有制作保证。个人无须缴纳养老保险费，退休金的支出，全部由国家和企业负担，工会可以参与决策与治理。养老保险制度专业术语介绍：财务制度现收现付制度v.基金积存制度责任制度既定给付制度v.既定供款制度现收现付制度〔PAYG：payasyougo〕用在职职工的税收或缴费支付退休人员的养老金。*代际赡养*通过税收或缴费建立专用账户或公共基金*非积存*便于治理现收现付制度问题：*逃税〔费〕。*劳动力向非正规生产部门流淌，影响整体经济进展。*不公正的代际负担，无力应对老龄危机。*失去资本市场的进展机遇，养老基金回报率低。现收现付制度当经济增长速度放慢和人口老龄化同时消失时,现收现付制度受到到批判。主要的批判是：养老社会保险淡化了权利与义务的关系,从而影响效率,对经济增长造成阻力;当人口老龄化发生时,制度收支不平衡,不具可持续性;养老基金的集中治理导致资源的铺张等等基金积存制度是某一代或某一个人年轻时积存,年老后消费的生命周期内的收入平滑制度。从安排的角度看,现收现付制度是在职一代纳税而退休一代消费的代际安排制度。现收现付是一种即期平衡财务制度,而基金积存制度则是一种长期平衡财务制度。现收现付制度v.基金积存制度现收现付制和基金积存制之争是20多年来养老保障制度争论的核心之一。这一问题不仅与制度的可持续性有关,也与储蓄以及经济增长相联系。围绕这一问题,形成了截然相反了两派主见。〔经济学的争论更多〕现收现付制度v.基金积存制度一派以考特利考夫(Kotlikoff),萨克斯(Sachs),荷塞皮涅拉(JosePinera)等为代表,认为现收现付制是养老保障制度消失一系列问题的罪魁祸首：现收现付制的引致退休效应远远大于资产替代效应,因而会挤出个人储蓄,引致投资削减,进一步导致产出的削减,最终有碍于经济增长;同时现收现付制在人口老龄化的状况下会消失收支不平衡,从而导致政府财政赤字膨胀,税收增长.解决问题的方法就是“社会保障私有化”,即由现收现付制度转向强制的,基金积存的个人账户制度。现收现付制度v.基金积存制度另一派以亨利阿伦(Henny，Aaron),奥格萨(PeterR.Orszag),斯蒂格利茨(JosephE.Stiglitz),阿兰布林德(Alan，Blinder),戴蒙德(PeterA.Diamond),尼古拉斯巴尔(NicholasBarr)等为代表,对基金制和个人账户的优越性提出了质疑。现收现付制度v.基金积存制度奥格萨和斯蒂格利茨认为,目前关于养老制度改革的很多争论似是而非,混淆了一些根本概念之间的区分,得出了很多错误结论,有关基金制和个人账户的某些优势只是这些谬论中的一局部.巴尔(2023)认为,现收现付制对代内和代际都具有再安排功能,因而具有较强的互济功能。一方面,没有确凿的证据说明现收现付制具有负面的效率影响,另一方面,却有充分的证据说明它所带来的公正效果是有益的。与基金制相比,现收现付制具有重大的优越性:使劳动力流淌的障碍削减到最小;快速建立起全额养老金领取权;使处于支付阶段的养老金免受通货膨胀的影响;可以依据经济增长提高养老金的实际价值.而基金制对增长率几乎没有任何影响,特殊是,认为只需要把资金问题解决了就可以解决好人口问题的想法是特别危急的。既定给付制度

Definedbenefit简称DB打算德国模式的责任制度。养老金收入通常是职工退休后按一个既定的公式计算退休金收入,支付的责任是养老金制度的,固然收不抵支的风险由制度来担当。既定供款制度〔新加坡〕

Definedcontribution简称DC打算既定供款打算与个人帐户制度相联系,职工的退休金收入取决于个人养老帐户的供款积存,退休金积存缺乏的风险由个人担当。一种个人完全积存制度,没有收入再安排的功能。个人的养老金完全来自其个人账户的积存,政府只供给最低收益率保证和税收优待。个人账户的资产完全属于个人,在其死亡后可以由子女继承,但在退休前只能用于特定目的。在这种制度中,政府把基金把握在自己手里,并制定了严格的投资政策,由特定的机构进展集中治理和投资,大局部资金被投资于国债。这样做的好处在于不仅政府可以把它当作宏观调控工具,而且具有规模效应,治理本钱比较低,也避开了个人决策不当带来的风险。但这种制度也由于隐性税等问题受到指责。DBv.DC：政府责任v.个人责任DB打算的主见者认为,既定给付制度有利于增加社会成员的安全感,在肯定的程度上提高了社会成员收益均等化的程度,促进了社会公正,削减社会冲突。既定给付还得到了大数法则和概率论的技术支持。由于,依据大数法则和概率论,风险和不确定性随着风险单位的增加而减小,假设成员足够多,整个群体的损失阅历率将能猜测,于是,通过特定的制度安排,每个成员将能把个人风险转移给群体,而自己获得稳定的收入。DBv.DC：政府责任v.个人责任既定供款的理论根底主要是有关权利与义务对等的理论以及鼓励理论。依据这些理论,每个人都应当对自己负责,一个人所获得的权利应当与他或她的义务对等,也就是说,一个人的养老金权益应当由他对制度的奉献打算。这样,每一个人都会为了获得更高的养老金水平而努力工作,还会乐观参与有关监视与治理工作,因而能够极大地提高效率,进而会为人们供给更好的养老保障。既定供款制的拥护者认为,既定给付制割裂了权利与义务之间的联系,因而简洁产生“奖懒罚勤”的恶果,不仅不公正,而且会阻碍经济进展,祸及养老保障制度本身的可持续性。然而,既定给付制的拥护者还击道,既定供款制把每一个人都推入风险旋涡,使每一个人都没有安全感。养老保险及基金治理模式的构建“砖”德国模式美国加州模式新加坡模式智利模式基本构成强制性

既定给付

既定供款

现收现付

基金积累

公共帐户

个人帐户

管理模式集中管理

分散管理

政府导向

市场导向

监管严格监管

谨慎人监管

中国的制度选择：混合模式社会统筹与个人账户相结合的根本养老保险制度。根本养老保险：不仅由于它供给的保障是根本,也指它在老年收入爱护体系中的作用是根底的，因而是强制的。混合性：-混合公私两种全部制和两种财务制度,即现收现付制度与基金积存制度的混合。-基金的治理是集中治理,投资上是政府主导的*智利等国：承受的是分散治理个人账户制度的模式。*瑞典：在90年月对其与收入相关联的养老社会保险进展了改革,制造了名义个人账户制度和实际个人账户制度相结合的制度,前者是现收现付制度而后者则是基金积存制度;前者集中治理而后者则是集中治理分散投资。社会统筹与个人帐户相结合”的制度〔中国〕SPA(SocialPensionAccount)强制企业依据工资总额的20%缴费，国家赐予必要的财政补贴，建立SPA，支付工资替代率30%的根本养老金。ISA(IndividualSavingAccount)强制职工个人缴纳个人工资8%，建立ISA，按缴费确定方式支付养老金。〔个人储蓄帐户之一：1997年开头不得低于4%，1998年起每两年提高1%，最终达本人缴费工资的8%〕补充养老保险：鼓舞企业和个人依据个人账户方式自愿建立补充养老保险。〔个人储蓄帐户之二〕养老保险制度之二：

社会统筹与个人帐户相结合的制度〔中国〕个人根本帐户：个人缴费的全部

社会统筹帐户：企业缴费计入养老保险制度立法——回忆1951年《劳动保险条例》*除包括工人、职员外，还包括工资制、供给制人员及学徒、临时工、试用人员。*1966-1976“企业养老制度”养老保险制度立法——目前的法律1991年《国务院关于城镇企业职工养老保险制度改革的打算》1995年《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》1997年《国务院关于建立统一的企业职工养老保险制度改革的通知》2023年《国务院关于完善企业职工根本养老保险制度的打算》(国发［2023］38号)根本养老金计发方法与缴费年限长短和缴费水平凹凸联系不够严密，不能充分形成职工参保缴费的鼓励约束机制，因此局部被保险人在缴费年限满15年后，即选择停顿缴费或低基数缴费，影响了基金的应收尽收，影响了根本养老保险制度的可持续进展。2006年改革养老保险制度的背景2023年末，国务院在国发26号文件实施8年的根底上,总结了在辽宁、吉林、黑龙江三省的试点阅历，公布了《关于完善企业职工根本养老保险制度的打算》〔国发[2023]38号，以下简称国发38号文件〕。2006年改革养老保险制度的背景原则：根本养老保险要统筹考虑当前和长远的关系，坚持掩盖广泛、水平适当、构造合理、基金平衡的原则。确保根本养老金按时足额发放；扩大根本养老保险掩盖范围；逐步做实个人账户；加强根本养老保险基金征缴与监管；改革根本养老金计发方法；建立根本养老金正常调整机制；加快提高统筹层次；进展企业年金；做好退休人员社会化治理效劳工作；不断提高社会保险治理效劳水平。2006年改革的原则和目标：完善企业职工根本养老保险制度的核心，是改革根本养老金计发方法，使职工的根本养老金水平与缴费年限长短、缴费水平凹凸严密挂钩，形成多缴费多受益的参保缴费鼓励约束机制，从而实现根本养老保险制度的可持续进展。养老保险制度的改革的核心案例一：王某大学毕业参与工作，单位为其办理了根本养老保险的参保手续。三年后，王某父亲病重。为筹集药费，王某想到了自己的养老金。他找到单位有关部门，想和单位签订一个协议，保证他在单位好好工作一辈子，条件是让他提前支取养老金，用这局部钱来为父亲治病，他的退休金可以扣除提前支取的局部，或者他可以放弃享受养老金的待遇。问题：王某不会多领取养老金，只是在特殊状况下提前使用，并没有损害单位利益，行不行？案例一：养老保险：劳动者到达肯定年龄，即依法判定丧失劳动力量，解除劳动义务，由社会赐予肯定的物质帮助的保险制度。我国规定：企业职工到达法定退休年龄：男职工60周岁，女干部55周岁，女工人50周岁，且个人缴费满15年。案例一：关于个人养老帐户：《国务院关于深化企业职工养老保险制度制度改革的通知》规定，职工未达规定离退休条件但遇到特别特殊的困难时，经申请、审查和批准，可以在个人账户中提前支取一局部费用。〔