事业单位内部控制工作计划

事业单位内部控制工作计划事业单位内部控制工作重要监督内部控制制度的贯彻状况，内部控制岗位设立与否合理科学、与否含有牵制作用、与否符正当律法规规定，排查内部控制的风险点，消除风险源，提出完善内部控制的意见和建议，查处多个违规违纪问题，确保事业单位各项事业的正常开展。下面是小编为大家整顿的事业单位内部控制工作计划，我们一起来看看吧!【事业单位内部控制工作计划一】(一)事业单位内部控制意识不强首先事业单法人对内部控制意识不强。根据《中华人民共和国会计法》，事业单位法人对本单位会计事项的真实性，完整性负责。但现实生活中，事业单位法人往往认为财务管理工作只是财务部门的事情，放松了对经济事项的监督和管理，把关不严，签字往往流于形式。有些事业单位重大经济事项决策过程中，往往只限于重要领导或者领导班子集体决策，对财务部门和职能部门的意见采纳局限性，甚至对内部控制制度不贯彻或贯彻不到位。因而造成决策失误的事项屡见不鲜。另首先，财务工作人员内部控制意识不强。有些事业单位尽管建立了内部控制制度，但往往职能部门的内部控制制度不贯彻或贯彻不到位。体现较突出的是某些财务人员不推行监督职能对支出票据见领导签字即付款放行，部分内控岗位工作人员的专业水平和思想道德素质不高，往往从本身前途和利益考虑，故意无意的迎合领导，或者怕得罪人，从而对内控制度不贯彻，甚至编造虚假的会计资料及统计数据。(二)内部控制制度不完善，不贯彻1.内部控制制度不健全事业单位类型多，规模大小不一，特别是某些规模较小的事业单位，由于业务较少，人员较少，没有建立对应的内部控制制度和设立内控岗位。突出体现一人多岗，部分岗位没有做到不相容职务互相分离、互相牵制，这些现象都会造成内部控制制度的漏洞，为某些违规问题的出现打下了埋伏，也为腐败问题有了可乘之机。2.内部控制制度不完善或不贯彻在现实生活中大部分单位有财务管理制度，预算管理制度、债权债务管理制度，固定资产管理制度、项目资金管理制度以及建设工程管理制度，但这些制度往往成了墙上的摆设，许多经济业务事项没有按照内控制度的流程去做或简化了程序，事业单位之因此在历年的财政财务检查和审计中被发现存在违规和违纪问题都与内部控制制度不完善、不贯彻有关。(三)资金管理混乱在实际工作中，部分单位大额提取现金，超现金结算起点使用现金结算方式，甚至公款私存。尚有些事业单位违规收费，或将收费资金坐支留用，这都是资金管理制度不贯彻，造成资金管理混乱。(四)固定资产管理混乱部分单位购入固定资产做费用支出，不增记固定资产造成资产账实不符，有些单位长久不进行固定资产清理，单位资产家底不清，固定资产管理岗位和财务部门长久不对账，盘盈盘亏资产不及时解决，这些都与固定资产管理制度不贯彻有关。(五)采购管理不规范部分事业单位对使用财政性资金采购限额和原则以上的货品、工程、服务，没有按照政府采购目录和限额组织实施，私自采购“暗箱”操作，无预算采购，超预算采购，这些现象往往是腐败问题的温床。(六)项目建设管理不规范部分事业单位在项目管理上出现截留挪用项目资金，违反项目建设招标规定，项目建设岗位责任不明确、不贯彻等等造成工程建设质量不达标等问题。这些问题的本源在于项目管理制度不完善或制度不贯彻。(七)财务管理不规范部分事业单位财务工作未做到由财务部门统一管理，而是各职能部门分口管理，这为“小金库”问题的产生提供了土壤(八)监督不到位首先，政府职能部门对事业单位监督有待加强，往往事业单位的违规问题重责令整治和处分，轻移交移交解决，从而减少了违规违纪的成本，违规违纪单位及人员没有得到应有的解决。削弱了警示教育的作用。另首先，单位较小的事业单位，往往不设纪检和内审机构。因此这些单位的内部控制监督往往缺失。二、加强事业单位内部控制的方法和途径(一)提高内部控制意识事业单位要将内部控制作为事业单位法人治理构造的重要构成部分，提高单位领导和职能部门对内部控制的意识，要定时或不定时开展内部控制制度培训，使广大内部控制岗位从业人员及管理人员熟悉内部控制的流程，在实际工作中严格按照内部控制制度办事，杜绝违规、违纪现象和腐败问题，提高单位的管理水平。(二)加强财务工作领导事业单位重要负责人为第一负责人，对本单位财务管理工作负总责。单位财务必须统一管理，实施“一支笔”审批，不得按业务分工实施分口管理，重大财务事项须经集体讨论决定。单位的全部收支，要按照“集体决策、公开公平、确保安全、廉洁高效”的原则安排使用。(三)建立完善内控制度建立健全财务管理、监督检查、责任追究和重大事项请示报告等制度，特别是要按照国家有关法律法规，建立健全内部控制制度，明确岗位责任，贯彻岗位牵制制度，进一步分析风险源、全方面排查风险点、精确拟定风险等级、科学制订风险防备方法，实现对财务管理全过程的动态监控，加强对所属单位财务工作的管理和监督。(四)规范财务管理1.严格银行账户管理。事业单位的全部资金都必须纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付。未经财政部门同意，任何部门和单位不得私自开设银行账户。2.严格国有资产管理。事业单位要建立健全固定资产管理制度，依法设立资产账簿，新购置资产必须及时入账，严禁账外管理。对固定资产要定时或不定时进行清查盘点，做到账实相符，确保资产安全和完整。资产对外出租、出借的，必须事先报同级财政部门审核同意，形成的收益要缴入同级国库或财政专户，纳入财政预算管理。对资产处置，要严格按照有关规定报批、评定、处置。3.严禁私设“小金库”。各事业单位全部收支活动必须纳入单位财务机构统一管理，严禁将公款以个人名义私存私放，严禁以多个名义虚报支出、套取现金私设“小金库”。主动推行公务卡结算，控制现金支付范畴。(五)严格支出管理1.严格财政专项资金管理。事业单位要严格按照有关规定管理使用专项资金，不得私自变化资金用途，严禁将专项资金用于弥补日常办公经费缺口，甚至用于发放职工福利。2.严格控制普通性支出。事业单位要认真贯彻贯彻中央八项规定和党政机关厉行节省的有关规定，严格控制水、电、油、文献、通信、差旅费等普通性支出，果断反对铺张浪费行为。3.严格政府采购管理。凡使用财政性资金采购限额原则以上的货品、工程和服务，必须按照“公开透明、公平竞争、诚实信用”的原则，实施政府采购。政府采购项目必须编制政府采购预算，按照政府采购目录组织实施。严禁违反政府采购程序，“暗箱”操作、无预算采购、超预算采购等行为。(六)健全内部监督制度事业单位要根据有关规定，结合本单位的特点，进一步加强财会队伍建设，不停提高财会人员的政治素质和业务素质。要按照法律规定设立财务管理职能部门，配备合格的财务管理人员，财务管理人员必须持证上岗，不符合规定的限期调节。要严格做到不相容岗位互相分离，会计、出纳必须分设，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。要进一步完善开支手续，每一项经费开支都必须有正当完备的原始凭证，须注明事由，有经手人、验证人、审批人三人以上的签名方可报销入账，要严格执行“日清月结”制度，每月最少要进行一次对账工作，确保账证相符、账账相符、账实相符。依法建立财务公开制度，定时公开财务收支计划和经费收支状况。(七)加强工程建设资金管理事业单位的工程建设，要相符合国家工程建设方面的法律法规，并按规定开展工程建设财务工作，严格按照同意的预算建设内容做好账务设立和账务管理工作。政府投资的工程建设项目的工程结算和竣工财务决算，须经财政投资评审机构审查或审计部门审计，建设单位按财政评审机构出具的审查结论或审计部门出具的审计成果作为工程结算手续的重要根据。三、强化监督监察事业单位要充足发挥纪检监察和内审机构的职能作用，每年最少开展一到两次内部控制监督检查工作，重要监督内部控制制度的贯彻状况，内部控制岗位设立与否合理科学、与否含有牵制作用、与否符正当律法规规定，排查内部控制的风险点，消除风险源，提出完善内部控制的意见和建议，查处多个违规违纪问题，确保事业单位各项事业的正常开展。【事业单位内部控制工作计划二】为贯彻贯彻财政部《有关印发〈行政事业单位内部控制规范(试行)〉的告知》(财会【20XX】21号)、北京市财政局《有关北京市贯彻的实施意见》(京财会【20XX】125号)文献规定，推动顺义区行政事业单位开展内部控制工作，提高行政事业单位管理能力，加强廉政风险防备，现就顺义区实施行政事业单位内部控制工作提出下列方案。一、重要意义(一)实施内控规范是贯彻十八届三中全会精神的重要举措。《有关全方面深化改革若干重大问题的决定》明确指出，要深化行政体制改革，坚持用制度管权、管事、管人，让人民监督权力，把权力关进制度的笼子里，构建决策科学、执行果断、监督有力的权力运行体系。实施内控规范就是发挥制度笼子的作用，运用完善的内部控制制度限制权力的滥用，减少自由裁量权的空间和余地，有效建立健全权力运行的制约和监督体系，推动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设。(二)实施内控规范是增进党的群众路线教育实践活动整治贯彻的长效机制。解决四风方面的突出问题，检查群众路线活动的实际效果，核心是把握制度建设工作重点。实施内控规范就是将各有关制度梳理整合，统筹考虑，不停优化、固化、E化(信息化)的过程，强化考核监督，确保制度贯彻，形成群众路线活动的长效机制。(三)实施内控规范是推动财政规范化、科学化、信息化管理的主动实践。为满足市场经济体制进一步完善和当代国家治理的需要，客观规定财政工作必须深化改革，规范管理。内控规范通过制订制度、实施方法和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防备和管控，涉及：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理等重要经济活动的风险控制。实施内控规范能够有效保障单位业务稳健高效运行，确保财务统计、财务报告信息和其它管理信息的及时、可靠、完整。实施内控规范必将对提高财政管理的水平、提高财政资金的使用效益、增进财政管理的规范化、科学化和信息化起到主动的增进作用。二、原则和目的(一)工作原则1.全方面性原则。内控规范应当贯穿行政事业单位经济活动的决策、执行和监督，全员参加、全业务覆盖、全过程监控，确保控制范畴的全方面性。2.重要性原则。在全方面控制的基础上，内控规范应当关注单位重要经济活动的重大风险，针对本单位的重要经济活动、可能存在重大风险的环节采用严格的控制方法。3.制衡性原则。内控规范应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成互相制约和互相监督的有效机制，真正发挥出制度管权、管事、管人的作用。4.适应性原则。内控规范应当符合国家有关规定和单位的实际状况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调节和管理规定的提高，不停修订和完善内部控制体系。(二)工作目的行政事业单位应通过实施内控规范，梳理流程、健全制度、实施方法、完善程序，基本建立以防备风险管控为核心，以控制手册和评价原则为主体，以单位内部管理为基础，以外部监管部门主动引导、中介机构有效服务为支撑，全员参加、全业务覆盖、全过程监控的内部控制实施体系，切实增强单位的内部管理水平和权力运行机制，推动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设。行政事业单位内部控制目的应与单位总体目的相一致，具体涉及五个方面。1.合理确保单位经济活动合规正当，有效规范单位预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动。2.合理确保单位资产安全和使用有效，坚持全部权与使用权相分离的原则，确保资产的安全完整和有效使用。3.合理确保单位财务信息真实完整，强化财务信息分析和成果运用，为外部监管和内部管理提供信息支持。4.有效防备舞弊和防止腐败，科学运用内部控制的原理和办法，强化内部监督，建立反腐败、反舞弊的长效机制。5.提高公共服务的效率和效果。三、工作安排(一)政策制订阶段(20XX年10月)年10月底前，财政局会计科研究起草《顺义区财政局有关贯彻的实施意见》和《顺义区财政局贯彻实施工作方案(讨论稿)》，经主管副局长审视、报请局党组同意后，按方案布署贯彻内控规范工作，并向全区各行政事业单位制发实施意见。年10月，由区财政局牵头，组织召开顺义区内控规范实施联席领导小组协调会，讨论通过实施意见，明确职责分工，沟通有关状况，布署有关工作。(二)宣传培训阶段(20XX年11月)20XX年11月，召开顺义区行政事业单位内控规范实施动员培训大会，由联席领导小组组长布署全区内控规范贯彻贯彻工作，并聘任市财政局会计处领导进行内控规范工作指导讲座。培训范畴涉及：全区行政事业一级预算单位及乡镇政府的财务工作主管领导、财务科长、内控工作具体负责人员，每单位3人;区财政局各科室科长及1名工作人员;区内控规范联席领导小构组员单位领导及有关工作人员。各业务支出科室负责告知本科室管口单位参加培训，培训开始之前30分钟协助会计科对本科室管口单位人员进行签到并发放资料。会计科将全区内控规范培训人员具体状况统一向会计处申报20XX年会计人员继续教育统计。(三)组织实施阶段(20XX年12月20XX年1月底)1.根据《北京市行政事业单位内部控制规范贯彻实施工作方案》，结合我区行政事业单位管理实际，考虑行政单位与事业单位管理差别以及区属实际等状况，研究拟定北京市顺义区文化委员会、北京市顺义区妇幼保健院、北京市顺义区农委3家单位为我区内控试点工作单位。2.加强专业技术指导，区行政事业单位内控规范实施联席领导小组通过调研、座谈、经验交流等多个方式与实施单位沟通有关状况，研讨有关问题，配合实施单位开展内控建设工作。建立定时工作通报会机制，对我区内控规范贯彻实施工作做出统筹安排和具体布署。3.全区各行政事业单位应当根据内控规范内容，建立适合本单位实际状况的内部控制体系，进一步提高单位管控效能，有序推动各项工作。一是成立内控领导小组健全实施机构。各单位重要负责人为内控规范负责人，担任领导小组组长，将其作为“一把手”工程，形成内控实施组织框架，结合本部门、本系统的特点和业务性质，拟定牵头部门及有关人员，贯彻职责分工，研究制订切实可行的内控规范实施方案并加以严格贯彻，认真开展内控规范宣传、培训和实施工作。考虑内部控制管理的专业性和长久性，各单位应提前做好内部控制管理人才储藏工作。二是全方面系统分析单位经济活动风险。首先要针对意见反馈或访谈统计、调查问卷进行汇总分析，归纳内部各项管理规定和风险点;另首先要全方面梳理管理流程和业务流程风险，根据单位业务特点查找风险点，并从各个业务所面临的内外部环境入手，运用多个手段进行风险的定性和定量评定。对已经识别的风险要进行定性分析、定量分析和风险排查，拟定风险等级，制订出对应的应对方法和整体方略。三是建立健全单位各项内部控制制度与方法。根据拟定的风险点、风险等级和风险应对方略，组织有关人员修改完善工作流程和经济业务流程，提出风险管控方法，固化信息系统和流程，制订《单位内部控制规范手册》。四是有效确保内部控制管理制度贯彻执行。明确各个部门、岗位和有关工作人员的分工和责任，设立对应部门和岗位对内部控制管理制度的执行成果进行考核和奖惩，重点强调“一把手”的执行力，形成完善的内部控制执行机制，及时研究执行中的问题，完善应对方法，及时修改《单位内部控制规范手册》有关内容。(四)监督检查阶段(20XX年2月)1.加强内控制度的监督与评价。充足运用廉政风险防控机制和外部审计、财政监督检查成果等状况，由单位审计部门或纪检监察部门牵头定时开展本单位内部控制规范监督检查和自我评价工作，认真整治，进一步完善《单位内部控制规范手册》。每年最少开展一次自我评价，并提交自我评价报告。内控领导小组或单位办公会应当专项对自我评价报告进行研究，责成有关部门进行整治。整治成果应当作为