2023年税务系统数字人事两测练习专业能力-征管评估练习题（含答案）

2023年税务系统数字人事两测练习专业能力-征管评估练习题（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.下列对象不适用税收保全措施是()。

A.企业B.个体工商业户C.个人所得税扣缴义务人D.企业的分支机构

2.大企业税务风险管理指引旨在()，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。

A.促进企业内部管理与外部监管的有效互动

B.倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念

C.引导大企业合理控制税务风险

D.企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来

3.由于电子缴税故障等非纳税人、扣缴义务人原因，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款而产生的滞纳金，税务机关依职权()。

A.加收滞纳金B.不予加收滞纳金C.抵免滞纳金D.抵免税金

4.分析纳税人资产综合利用情况时,采用的资产类评估分析指标是()

A.资产负债率B.总资产周转率C.净资产收益率D.存货周转率

5.给纳税人设定义务，即纳税人应当报送什么样的信息，保存什么样的信息，什么时候向税务局申报自己的税收义务，属于()规则。

A.纳税人自我评定B.税收评定C.税款追征D.税法调查

6.对于一次还本付息的长期借款，其应付利息的核算账户是()。

A.预提费用B.长期借款C.长期应付款D.其他应付款

7.提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在移送稽查情形的，可提请税务稽查。其业务流程正确的是().

A.制作稽查建议书一申请一审批一移送稽查查

B.制作移送稽查建议书一申请一审批一移送稽查

C.制作稽查审批文书一申请一审批一移送稽查

D.制作移送稽查文书一申请一审批一移送稽查

8.期末计提带息应付票据的利息时，应贷记的账户是()。

A.财务费用B.预提费用C.应付票据D.应付利息

9.成本加成法，是以()加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。

A.关联交易发生的合理成本B.非关联交易发生的合理成本C.关联交易发生的评估成本D.非关联交易发生的成本

10.某汽车厂为增值税一般纳税人，2015年1月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元/辆(不含税);将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元;支付购货运费15万元(含税)，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税()万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。

A.457.14B.493.32C.459.61D.374.55

11.美国的税收，分别由联邦和州的立法机构立法，并分别设立国税局和地税局征收管理中央税和地方税。这属于广义税收管理体制的()类型。

A.中央立法集权B.统一领导，分级管理C.分税制D.中央文法，地方管理

12.税务机关对偷税行为，追征所偷的税款的期限为()。

A.二年B.五年C.十年D.无限期

13.()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关

14.在计划编制、资源调度和选案活动中支持所有层次的决策者属于().

A.战略性情报B.操作性情报C.战术性情报D.全局性情报

15.下列项目应填列在企业所得税年度纳税申报表一般企业收入明细表(A101010)营业收入栏次的是()

A.固定资产转让收入B.转让无形资产所有权收入C.自制产品视同销售收入D.取得的违约金收入

16.税率主要有三种基本形式，其中不包括()

A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.优惠税率

17.企业将一张已持有3个月、面值20000元、票面利率6%、期限6个月的商业承兑汇票向银行申请贴现，贴现率9%。该汇票到期时，付款企业无力支付，此时贴现企业应支付给银行的款项是()。

A.20600元B.20000元C.20136.5元D.19536.5元

18.某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有()。

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票

C.书面通知其开户银行冻结相应于应纳税款的存款

D.要求其提供税收担保

19.发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交()处理。

A.分局(所)长处理B.征管科长C.县(区)局长D.税务稽查部门

20.按照企业所得税法的规定，宣传媒介的收费，应在()确认收入

A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时B.安装完工进度C.完成安装时

二、多选题(5题)21.纳税评估(税额确认)具体包括()

A.纳税评估(一般程序)B.大企业税务审计C.反避税调查D.关联企业调查

22.下列选项，属于税源专业化管理改革主要内容的有()。

A.科学设置税源管理专业机构B.取消税收管理员制度C.实施税源分类管理D.推进机关职能实体化运作

23.对债券折价，下列说法正确的是()

A.它是投资企业为以后各期多得利息收入而预先付出的代价

B.它是对投资企业以后各期少得利息收入的预先补偿

C.它是对债券发行企业以后各期多付利息的预先补偿

D.它是债券发行企业以后各期少付利息而预先付出的代价

E.长期应付债券发生的溢价应按期分摊，作为相关会计期间利息费用的凋整

24.各级税务机关大企业税收管理部门应根据风险评估报告，按照风险等级，对企业实施针对性管理措施，主要包括()、反避税调查等。

A.评估检查B.纳税服务C.约谈企业D.案头审计E.布置企业自查

25.根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，税务行政处罚的种类有()

A.警告B.罚款C.停止出口退税权D.没收违法所得E.提请吊销营业执照

三、判断题(15题)26.执行《企业会计准则》的企业与执行《小企业会计准则》的企业应当提供的财务报表相同。()

A.正确B.错误

27.纳税人在办理注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件及其他税务证件。()

A.正确B.错误

28.纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。()

A.正确B.错误

29.按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。()

A.正确B.错误

30.已办理临时税务登记的非正常纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，可申报转办正式的税务登记。()

A.正确B.错误

31.纳税人的基本资料包括税务登记证信息和税种认定信息两类。()

A.正确B.错误

32.一般纳税人的每期增值税申报表应当包括一张主表，五张附表，其中附表一为《本期销售情况明细》，附表二为《本期进项税额明细》，附表三为《应税服务扣除项目明细》，附表四为《税额抵减情况表》，附表五为《固定资产进项税额抵扣情况表》。()

A.正确B.错误

33.对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。()

A.正确B.错误

34.因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。()

A.正确B.错误

35.税收管理方式与税收管理工作目标相适应，贯穿于税收管理活动的全过程,是税务机关履行税收管理职责，开展税收管理活动所采取的各种方式、手段和措施的总称。()

A.正确B.错误

36.权责发生制原则要求企业根据一定期间收入和费用之间存在的因果关系，来确认本期的收入和费用。()

A.正确B.错误

37.在汇总计算境外应税所得额时，企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及其实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额，但可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补。()

A.正确B.错误

38.纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务机关的，需要报送的资料包括《注销税务登记申请审批表》。()

A.正确B.错误

39.按照现行税法规定，企业发生的研究开发费用，对“费用化支出”(记入管理费用)在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%;对“资本化支出”(记入无形资产)按150%摊销。

A.正确B.错误

40.税收管理，是指主管税收工作的职能部门或其他机关,依法代表国家对税收分配的全过程进行计划、组织、协调和监督的工作，旨在保证财政收入及时足额入库，以充分发挥税收对经济的调节作用。()

A.正确B.错误

参考答案

1