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2023税务大比武数字人事两测专业能力-征管评估练习题(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.由于电子缴税故障等非纳税人、扣缴义务人原因,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款而产生的滞纳金,税务机关依职权()。

A.加收滞纳金B.不予加收滞纳金C.抵免滞纳金D.抵免税金

2.采用实际利率法分摊应付债券溢、折价时,企业各期的实际利息费用应为()。

A.按债券面值乘以侦券票面利率计算的利息

B.按债券期初账面价值乘以发行时的市场利率计算的利息

C.按债券期初账面价值乘以发行时的市场利率计算的利息

D.本期应付利息减去(或加上)分摊的债券溢价(或折价)金额

3.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在年度终了后()个月内汇算清缴,多退少补。

A.1B.2C.3D.6

4.税收风险主要是指在税收管理中对提高()产生负面影响的各种可能性和不确定性。

A.税收评定B.税务稽查C.纳税遵从D.纳税评估

5.以下无须经县以上税务局(分局)局长批准,就可对纳税人采取的措施有()。

A.拍卖扣押商品B.冻结纳税人银行存款C.查询企业存款账户D.延期申报

6.按照企业所得税法的相关规定,销售商品采取预收款方式的,在()确认收入。

A.发出商品时B.收到货款C.办妥托收手续

7.美国的税收,分别由联邦和州的立法机构立法,并分别设立国税局和地税局征收管理中央税和地方税。这属于广义税收管理体制的()类型。

A.中央立法集权B.统一领导,分级管理C.分税制D.中央文法,地方管理

8.对于一次还本付息的长期借款,其应付利息的核算账户是()。

A.预提费用B.长期借款C.长期应付款D.其他应付款

9.()年,CTAIS在浙江、山东、河南和深圳三省一市国税系统进行试点工作的开始标志着税收管理信息化进入整合发展阶段。

A.2000B.2001C.2002D.2003

10.下列各项中,不属于国债利息收人和其他债券利息收人减免企业所得税优惠审核范围的是()。

A.是否为中央政府或国务院财政部门发行的国债

B.购买人是否具备申购资格

C.有关债券是否经有权部门核准发行

D.有关债券利息收入是否属于国家规定减免税的范围

11.加大国税、地税之间以及与其他部门的干部交流力度,按照中央有关规定,实施公务员职务与()并行制度。

A.职级B.奖金C.晋升D.工资

12.下列哪项是《国家税务局地方税务局合作工作规范(2.0版)》中明确的基础合作事项。

A.联合采集第三方涉税信息B.联合税收宣传C.协同开展反避税调查D.联合开展干部培训

13.某厂某月末,A种材料明细账账面结存4吨,经盘点实存6吨,结存单价为400元/吨,结存红字金额为1000元。经检查计算,该种材料结存单价应为500元/吨,多转材料成本为()

A.4000B.5000C.6000D.7000

14.现代税收征管流程体系是以()为驱动。

A.数据情报管理B.日常管理C.税种、专业事项管理D.风险管理

15.《税收征管法》第86条规定违反税收法律,行政法规应当给予行政处罚的行为,在5年内未被发现的,不再给予行政处罚。这里规定的期限,从违法行为发生之日起计算;如果违法行为有连续或继续状态的,从()之日起计算。

A.违法行为发生B.违法行为查处C.违法行为终了D.违法行为开始

16.下列各项中,属于成本类重点审计事项的是().

A.生产成本计算时间B.生产成本计算价格C.生产成本计算方法D.生产成本计算数量

17.按照企业所得税法相关规定,销售商品需要安装和检验的,在()确认收入。

A.购买方接受商品以及安装和检验完毕时B.安装完毕时C.收到货款时

18.某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准,对电脑公司欠税实施税收强制执行,可以采取的措施有()。

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票

C.书面通知其开户银行冻结相应于应纳税款的存款

D.要求其提供税收担保

19.全国税务系统积极探索,充分发挥税收风险管理的导向作用,尝试运用各类征管数据,依托信息化工具实施(),提高征管工作的科学性、规范性和有效性。

A.税源监控和分析决策B.税源分析和监控决策C.征管监控和管理决策D.征管监控和分析决策

20.根据《税收征收管理法》的规定,企业向税务机关申报办理税务登记的时间是()。

A.自领取营业执照之日起15日内

B.自领取营业执照之日起30日内

C.自领取营业执照之日起45日内

D.自领取营业执照之日起60日内

二、多选题(5题)21.出口企业应提供下列资料到主管税务机关办理出口退(免)税资格认定()

A.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》

B.中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书

C.银行开户许可证

D.《出口退(免)税资格认定申请表》

E.主管税务机关要求提供的其他资料

22.纳税人进行税种认定登记一般是在()之后,由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

A.设立税务登记B.纳税申报C.注销税务登记D.停业、复业登记E.变更税务登记

23.下列各项中,不属于增值税混合销售行为的是()。

A.商店在销售空调的同时又为其他客户提供安装服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理服务

C.塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务

D.饭店提供餐饮服务的同时现场销售饮料

24.下列应当按规定办理纳税申报的有()。

A.已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人

B.未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人

C.负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人

D.税款负担人

25.增值税的纳税期限有()

A.五日B.十日C.十五日D.一个季度

三、判断题(15题)26.纳税人的基本资料包括税务登记证信息和税种认定信息两类。()

A.正确B.错误

27.行政法规作为一种法律形式,在中国法律形式中处于低于宪法、法律、地方法规和高干部门规章、地方规章的地位。()

A.正确B.错误

28.企业在计算应纳所得税额时,其财会、会计处理办法与国家税收规定有抵触时,应依据国家有关税收的规定计算纳税。()

A.正确B.错误

29.税款优先于罚款、没收违法所得,并非指税收优于任何罚款和没收违法所得,它只优先于在欠缴税款的同时被处以的罚款和被没收的违法所得。()

A.正确B.错误

30.纳税人在办理注销税务登记前,向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款,缴销发票、税务登记证件及其他税务证件。()

A.正确B.错误

31.风险识别结果指向,是指通过对纳税人的涉税信息进行分析和识别,找出可能存在的风险点,为下一步风险评估提供一个目标和依据。()

A.正确B.错误

32.纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。()

A.正确B.错误

33.纳税评估中的税收争议,是指税务机关和纳税人在纳税评估中因对纳税人应交税款的确定而产生的争议。()

A.正确B.错误

34.纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。()

A.正确B.错误

35.纳税评估准备阶段的数据准备事项是对纳税人税收管理行政参与权和知情权的保护,检查告知事项是税务机关行使法律赋予的税收征收管理权的直接表现。()

A.正确B.错误

36.税收票证移交时应当有移交人、接管人双方共同签章,票清离岗。()

A.正确B.错误

37.对案头检查阶段能够确认或排除全部涉税风险点的纳税人,根据案头检查情况确定应纳税额,并制作《税额确定意见书》,经审核同意后,约谈纳税人,告知调整其税收义务的事由、依据、调整后的计税依据和应纳税额,以及纳税人依法享有说明、举证的权利等。纳税人对告知内容在约定的缴款期限内进行修正申报或举证核实。()

A.正确B.错误

38.对于一次还本付息的长期债券投资的会计处理,小企业会计准则规定,在债务人应付利息日按照票面利率计算的应收来收利息收入,应当增加或减少长期债券投资的账面余额;债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收人时采用直线法进行推销。()

A.正确B.错误

39.企业税款缴纳情况的好坏是评价企业税法遵从与否的唯一标准。()

A.正确B.错误

40.纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认和质物移交之日起生效。()

A.正确B.错误

参考答案

1.B

2.B

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