2023税务系统数字人事“两测”专业能力-征管评估备考题库

2023税务系统数字人事“两测”专业能力-征管评估备考题库学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.给纳税人设定义务，即纳税人应当报送什么样的信息，保存什么样的信息，什么时候向税务局申报自己的税收义务，属于()规则。

A.纳税人自我评定B.税收评定C.税款追征D.税法调查

2.“将风险管理的理念和方法全面运用于税收管理，风险分析识别库覆盖全行业、归集全项目、整合全指标、聚焦高风险”。这体现了现代税收管理方式的()特征。

A.集约化B.信息化C.科学化D.社会化

3.违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应()。

A.由司法机关追究直接责任人员的刑事责任

B.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任

C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任

D.由上级机关追究单位法定代表人的行政责任

4.《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，()地为纳税人提供纳税咨询服务。

A.无偿B.有偿C.全天候D.全方位

5.2012年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产账面原价为3600万元，预计使用年限为5年，已使用3年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司支付出包工程款96万元。2012年8月31日，工程达到预定可使用状态并投入使用，预计尚可使用4年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。2012年度该固定资产应计提的折旧额为()万元。

A.256B.180C.436D.384

6.下列行为可以开具增值税专用发票的是()

A.向消费者个人销售货物或者应税劳务

B.销售货物或者应税劳务适用免税规定

C.向批发企业销售应税消费品

D.小规模纳税人销售货物或者劳务

7.小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为()。

A.0.03B.0.05C.0.07D.0.11

8.在约谈企业、案头审计、布置企业自查、反避税调查过程中，发现企业有严重税收违法行为的，应移送()处理。

A.稽查部门B.法院C.检查院D.政府部门

9.下列各项中，属于成本类重点审计事项的是().

A.生产成本计算时间B.生产成本计算价格C.生产成本计算方法D.生产成本计算数量

10.征管法实施细则第二十九条规定账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存()年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。

A.5B.8C.10D.20

11.下列不是企业所得税法所称的在生产经营活动中发生的费用()

A.已计入成本的费用B.财务费用C.管理费用D.销售费用

12.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在年度终了后()个月内汇算清缴，多退少补。

A.1B.2C.3D.6

13.由于电子缴税故障等非纳税人、扣缴义务人原因，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款而产生的滞纳金，税务机关依职权()。

A.加收滞纳金B.不予加收滞纳金C.抵免滞纳金D.抵免税金

14.税务机关应当于受理()办理变更税务登记。

A.当日B.3日内C.15日内D.30日内

15.期末计提带息应付票据的利息时，应贷记的账户是()。

A.财务费用B.预提费用C.应付票据D.应付利息

16.税率主要有三种基本形式，其中不包括()

A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.优惠税率

17.下列各项中，不属于国债利息收人和其他债券利息收人减免企业所得税优惠审核范围的是()。

A.是否为中央政府或国务院财政部门发行的国债

B.购买人是否具备申购资格

C.有关债券是否经有权部门核准发行

D.有关债券利息收入是否属于国家规定减免税的范围

18.欠税公告办法(试行)所称公告机关为()税务局。

A.基层分局B.县以上(含县)C.市局D.省局

19.下列属于委托加工应税消费品的有()。

A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料

B.由受托方提供材料和辅料生产

C.由受托方将原料和辅料卖给委托方，然后再接受委托

D.由受托方以委托方名义购进原材料和辅料

20.根据《税收征管法》的相关规定，税务机关在责令限期缴纳时，应当发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长时限不得超过()日。

A.10B.15C.20D.30

二、多选题(5题)21.《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在()。

A.税款优先于无担保债权

B.税款优先于抵押权、质权、留置权

C.税款优先于行政机关的罚款

D.税款优先于行政机关的没收违法所得

22.纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对()纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.自然人

23.下列选项，属于税源专业化管理改革主要内容的有()。

A.科学设置税源管理专业机构B.取消税收管理员制度C.实施税源分类管理D.推进机关职能实体化运作

24.下列有关设立税务登记的时限规定正确的有()。

A.从事生产、经营的纳税人，从领取工商执照之日起30天日内

B.从事生产、经营的纳税人，未办理工商执照，但经有关部门批准设立的，从有关部门批准设立之日起15天日内

C.从事生产、经营的纳税人，应办而未办理工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的(简称无照户纳税人)，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记

D.有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或承包租金的承租人，从纳税义务发生之日起15天日内

E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，从项目合同或者协议签订之日起30天日内

25.现代税收管理理念主要由()构成。

A.信赖合作主义理念B.纳税人自我评定理念C.缺口管理理念D.税收风险管理理念

三、判断题(15题)26.对税务复议机关的复议决定不服，可以向复议机关的上级机关再次申请复议。()

A.正确B.错误

27.成本分摊协议是企业及其关联方为共同发生的铠告成本而签署的协议。()

A.正确B.错误

28.按照现行税法规定，企业发生的研究开发费用，对“费用化支出”(记入管理费用)在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%;对“资本化支出”(记入无形资产)按150%摊销。

A.正确B.错误

29.对经责令限期缴纳税款，逾期仍不缴纳的从事生产、经营纳税人，税务机关可依法采取强制执行措施。()

A.正确B.错误

30.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.正确B.错误

31.纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。()

A.正确B.错误

32.纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。()

A.正确B.错误

33.纳税人的基本资料包括税务登记证信息和税种认定信息两类。()

A.正确B.错误

34.资产损失专项申报时必须提供企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。()

A.正确B.错误

35.纳税评估部门专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处()

A.正确B.错误

36.纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。()

A.正确B.错误

37.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。()

A.正确B.错误

38.对于一次还本付息的长期债券投资的会计处理，小企业会计准则规定，在债务人应付利息日按照票面利率计算的应收来收利息收入，应当增加或减少长期债券投资的账面余额;债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收人时采用直线法进行推销。()

A.正确B.错误

39.营业税纳税人在进行纳税申报时，如果同时发生两种或两种以上税目应税行为的，只需填报相应的纳税申报表附表，涉及的附表有《营业税计税营业额明细申报表》和《减免税申报表》，享受营业税减免税优惠政策的纳税人还应当报送《营业税减免税明细申报表》()

A.正确B.错误

40.纳税评估的内部管理活动必须得到税收法律的全方位支持。()

A.正确B.错误

参考答案

1.A

2