企业应收账款的管理

企业应收账款的管理

一、公司所得税支付的原因(一)进销售,企业降低存货风险为了扩大销售，提高竞争力，增加利润，公司采取了基于信用的退款方式来促进销售。公司的索赔金额越高，处理索赔损失的风险就越高。企业可以减少库存,降低存货风险和管理开支,从而降低成本。当企业产成品存货较多时,一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销,把存货转化为应收账款,减少产成品存货,节约开支。(二)能力在于销售，而不在于收账销售部门考核侧重点不同,因销售人员的目标和能力在于销售而不在于收账;财务部门难以控制信用销售和收账,因财务部门不了解客户情况和交易背景,无法形成对应收账款科学有效的管理。(三)应收账款回收率及现金流量企业过分追求利润指标,而忽视了应收账款回收率指标和企业的现金流量指标;企业没有对应收账款进行风险评价,没有建立一套完善的赊销制度。二、公司的索赔管理不善(一)企业资金周转率低由于企业销售已告成立,但没有货款回笼,势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴,从而占用了大量的流动资金,这必将影响企业资金的周转,进而导致企业经营实际状况被掩盖,无法实现企业的效益目标。(二)降低了企业的资金周期,造成企业现金的短缺营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数,不合理应收账款的存在,使企业的营业周期延长,影响了企业的资金循环,造成企业现金短缺,从而影响职工工资的发放和业务的再开展,严重影响了企业正常的生产经营。(三)会计核算上收入有所加强,导致企业现金流量不足由于我国企业实行的记账基础是权责发生制,发生的当期赊销全部记入当期收入,从而导致企业会计报表上收入多多,而实际上企业现金流量不足。(四)企业经营成本增加,增加了企业负担,造成企业压力,造成企业压力,造成企业压力,增加了企业负担,造成企业压力,降低了企业负担,造成企业压力,损害了企业发展的基础。造成企业不由于企业持有大量的应收账款,使企业应收账款的机会成本、坏账成本和管理成本增加,这样既增加了企业的负担,也使企业失去了更多的发展机会。三、公司正在改善会计账簿管理(一)建立企业应收账款的信用体系从源头上扼制应收账款的大幅度增加和坏账的形成,建立客户企业资信档案,做好应收账款的事前控制。即要对客户的信用资质进行评估,制定出一套合理的信用政策和信用标准,据以评价客户等级,决定是否给予客户信用。对客户的信用标准的评定通常采用“5C”评估法,对已获资料进行分析;企业要采用合理的信用条件,主要包括信用期限和现金折扣;信用期过短,不足以吸引顾客,在竞争中会使销售额下降;信用期过长,对销售额增加固然有利,但只顾及销售增长而盲目放宽信用期,所得的收益有时会被增长的费用抵消,甚至造成利润减少。因此,企业必须慎重研究,确定出恰当的信用期。企业要建立恰当的信用额度。企业应收账款管理的重点,就是根据企业的实际经营情况和客户的信誉情况制定企业合理的、有效的信用政策,对企业的客户应该制定一个信用登记,对信誉好的客户可以给予一定的销售折扣;控制应收账款发生的规模,如果企业应收账款发生额越大,那么风险也就越高;企业的各部门应配合财务部门,加强对应收账款的日常管理与分析;企业要着重加强对逾期应收账款的催收管理,对于确实无法收回的应收账款,建立合理的坏账注销制度;在合理搞好企业应收账款的同时,还要对其他可能发生的应收账款进行有效的管理,制定一个良好的应收账款规章制度,最大限度的减少损失。(二)采用方式结算在充分调查客户的资信情况后,接下来便要选择合适的结算方式,它是决定能否安全、及时收回款项的主要因素。企业通常采用的结算方式有支票、银行本票、委托收款、托收承付、商业承兑汇票、银行承兑汇票等。对于盈利能力较强、资信度较好的客户,企业可适当放宽政策,采取委托收款、托收承付等结算方式;而对于盈利能力较弱、资信度较差的客户,企业则应该选择支票或银行承兑汇票。决不能只为了单纯地提高销售额,而去迁就客户提出的不合理要求。针对不同客户采取不同的结算方式,才能有效地降低应收账款带来的风险。(三)提高效率产品竞争力1.变销售方式,变客户企业首先必须加强市场调研,认真研究、了解、把握市场,及时开发研制新产品,生产适销对路的产品;企业通过加强售后服务,改变销售方式,以在服务上优于竞争对手而战胜对手;企业要根据消费者的需求或偏好,选择用户重视的一种或几种特性,并使自己在满足这些特性方面处于独一无二的地位,使产品具有更大的灵活性、更大的兼容性、更低的成本、更高的服务水平、更大的方便性和更多的特性。企业应有目的地选择客户,选择那些信用品质好,赖账可能性小的客户,以减少资金在应收账款上的占用,从而提高企业的经济效益。2.提高产品的竞争力现代科学技术的发展趋势,要求实现设备现代化和产品现代化,大力发展高、精、尖产品,参与国际竞争。企业通过工艺设计、产品性能、产品寿命、广告、商标、销售技术、服务、零配件的提供等方面,提高产品和服务的竞争力;以其新奇、多功能的特征吸引更多的消费者,从而扩大了产品的销售量。企业也不必为产品积压一味迁就客户,造成大量的应收账款,进而一改往日销售中的被动地位,变被动为主动,做到应收尽收,加速资金的周转,降低了资金的机会成本,达到提高企业的经济效益的目的。(四)加强索赔账户的日常管理(五)加强对应收账款的管理针对企业应收账款的特点,对业务部门的考核指标不应有量的控制,但对应收账款账龄要设指标严格控制,应收账款既要设置绝对数指标,对总量、账龄都要控制,同时设置相对数指标考核。一是赊销发生控制,顾客的订单只有在符合管理当局的授权标准时才能被接受,否则不准赊销;在记录销售和回收资金过程中,财务部门应将销售数据和资金收回数据及时反馈给信用管理部门。二是财务部门对应收账款的分析管理。三是信用部门和销售部门进行应收账款跟踪管理服务。(六)加强索赔账户的后续管理1.成本效益原则催收账款的程序一般为信函通知、电报电话传真催收、派人面谈和诉诸法律。在采取法律行动前应考虑成本效益原则,遇以下几种情况则不必起诉,诉讼费用超过债务求偿额;客户抵押品折现可冲销债务;客户的债款额不大,起诉可能使企业运行受到损害,起诉后收回账款的可能性有限。2.长期收款,延长付款周期,提高资金回笼一是若客户确实遇到暂时的困难,企业可帮助其渡过难关,以便收回账款,一般做法为进行应收账款债权重整,接受欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿;改变债务形式为“长期应收款”,确定一个合理利率,同意用户制定分期偿债计划;修改债务条件,延长付款期,甚至减少本金,激励其还款。二是对提前付款的给予折扣优惠,规定相应的折扣期和折扣率,从而加快资金回笼。三是确实无法收回逾期三年以上的坏账,应列出详细清单,经主管领导审批,财会部门审核后注销。(七)建立企业内部监控制度,破解应收账款管理难题应收账款发生后,企业应采取各种措施,尽量争取按期收回款项;对尚未收回的款项,企业管理层应该适当采用更积极的收款政策和风险转移机制,做好应收账款风险程度分析,尽可能防范坏账损失带来的经营风险,主动化解和规避应收账款带来的负面影响。设立财务监察小组,由财务总监领导,并配置专职会计人员,负责对营销往来的核算和监控,对每一笔应收账款都进行分析和核算,保证应收账款账账相符,同时规范各经营环节要求和操作程序,使经营活动系统化、规范化;如有情况表明客户濒临破产,则应及时向法院起诉,以期在破产清算时得到部分清偿。财务人员应当按照应收账款形成时间的长短,及时、定期或不定期对营销网点进行巡视监察和内部审计,防范因管理不严而出现的挪用、贪污及资金体外循环等问题;建立健全企业机构内部监控制度。针对应收账款在赊销业务中的每一环节,建立健全赊销控制制度。(八)明确责任人的范围1.明确债权责任范围,将公司全部应收账款债权尽可能落实到具体人,各负其责。2.明确规定在应收账款完全收回之前,责任人不能调离企业。3.明确规定责任人的职权范围,对超额赊销和未经审批赊销的应予以处罚,并承担相应后果。4.明确规定责任管理部门,使责任落到实处。(九)利用付款发票进行融资1.借款让售贷款即企业将应收账款出让给贷款者借以筹措资金的一种方法,企业可以在商品发运出去以前向贷款者申请借款,经贷款者同意,便可在商品发运以后将应收账款让售给贷款者。贷款者则根据发票金额,减去允许扣除的现金折扣、贷款者佣金和用以冲减销货退回、销货折扣后,将余款付给筹资企业。2.重视应收账款管理相关指标的管理借款企业与贷款者订立合同,借款企业以应收账款作为担保抵押物,在规定期限内企业向贷款者借取资金。如在用作担保物的应收账款中,有到期的应收账款不能收回,贷款者有权向借款企业追索,因而借款企业在其资产负债表中应用附注披露其或有负债。1.对客户进行背景调查和资信评估。及时、全面地了解和掌握客户的背景资料是进行应收账款管理的重要前提。只有掌握了客户的基本信息,才能对客户作出客观、准确的判断,从而决定是否将该客户作为信用客户。2.财务部门应定期对应收账款的回收、账龄等情况进行分析,企业可通过该项指标,与以前实际、现在计划及同行业相比,借以评价应收账款管理中的成绩与不足,并修正信用条件。3.