技能认证纳税服务知识考试(习题卷8)

试卷科目：技能认证纳税服务知识考试技能认证纳税服务知识考试(习题卷8)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证纳税服务知识考试第1部分：单项选择题，共117题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.下列哪一项发文字号符合公文格式规定:()A)税总发〔2020〕8号B)税总发[2020]第8号C)税总发〔2020〕08号D)税总发[2020]08号[单选题]2.自2017年7月1日起，一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票、机动车销售统一发票，必须自开具之日起（）内进行认证，认证通过的方可作为扣税凭证。A)90日B)120日C)180日D)360日[单选题]3.某企业，2019年3月成立，2020年1月向市场监管部门申请简易注销，下列情形中，符合可以免于到税务机关办理清税证明的是()。A)企业2019年10月逾期申报被罚款，尚未结清B)企业2019年4月，到税务机关办理信息确认，领用增值税发票C)企业在市场监管部门登记后从未营业，未办理过涉税事宜D)企业2019年9月被认定为非正常户[单选题]4.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。A)分别B)汇总C)独立D)就地预缴[单选题]5.为更好体现办税服务的时代性、规范性和统一性，办税服务场所背景墙等大型标识应统一采用的样式是()。A)税徽+税收发展民生B)税徽+为国聚财为民收税C)税徽+诚信纳税利国利民D)税徽+规范便捷高效文明[单选题]6.某商贸有限公司是增值税一般纳税人，因业务扩展需要一次领取3个月的增值税发票用量，该公司应达到的条件是()。A)纳税信用级别达到A级B)纳税信用级别达到B级以上C)被税务机关评为诚信纳税人D)可以直接领用[单选题]7.根据《工伤保险条例》，下列哪种情形不应当认定为工伤：A)提前下班路上发生交通事故，对方负主要责任B)因工作应酬醉酒致死C)工作时间，在高温环境下工作发生中暑D)店庆后雇员捡拾鞭炮被炸伤[单选题]8.窗口工作人员暂时离岗，应调整窗口叫号屏显示为?暂停服务?，并：A)把评价器调整为背向纳税人B)迅速离岗C)通过微信群告知组内同事D)摆放?暂停服务?提示牌[单选题]9.出租包装物结转的摊销额应计入：A)其他业务成本B)财务费用C)销售费用D)主营业务成本[单选题]10.下列纳税信用指标不属于直接判D指标的是:A)企业所得税优惠申报材料虚假B)存在虚开增值税专用发票等行为,构成犯罪的C)在规定期限内未补交或足额补缴税款、滞纳金和罚款D)欠税5万元以上纳税人处置其不动产或大额资产之前未向税务机关报告[单选题]11.（）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A)法律、行政法规B)国家税务总局C)省级税务机关D)主管税务机关[单选题]12.为减少纳税申报次数,便利纳税人办税,2019年10月1日起实行合并申报的两个税种是A)契税和房产税B)城镇土地使用税和房产税C)契税和城镇土地使用税D)城镇土地使用税和耕地占用税[单选题]13.按照国家税务总局的相关规定，下列不符合办税服务厅环境建设要求的是（）A)办税服务厅内部各类标识底色统一为古蓝色（pntone2945）,文字色为白色（pntone）B)办税服务厅内部标识中文字体为方正大黑简体，英文字体为TimesNewRomnC)办税服务场所背景墙应统一采用?新税徽+为国聚财为民收税?的样式。D)公告栏、意见箱等服务设施标识，可按照标识基本元素要求，结合设施实际尺寸自行设计安装[单选题]14.一次性告知应以方便纳税人办理涉税事项为原则，其中不包括以下哪些方式A)对简单明了的事项可采取口头告知形式（行政许可事项除外）B)因告知事项较多或内容复杂，纳税人难以理解或纳税人要求以书面形式告知的，工作人员应以书面形式告知C)因告知事项较多或内容复杂，工作人员可告知纳税人部分内容，待纳税人下次上门再告知D)对实施二维码一次性告知的，应在办税服务厅的导税台、咨询台或办税窗口等显著位置摆放二维码图标，主动引导纳税人扫描相应业务二维码，帮助纳税人了解和使用二维码。[单选题]15.开具发票的单位和个人应按规定存放和保管发票。已经开具的发票存根联,应当保存的期限是:A)5年B)10年C)15年D)20年[单选题]16.在发起退抵税流程的时候，退税金额是以哪一种为最终退税额（）A)申请退税额B)税票票面金额C)核准退税额D)发票票面金额[单选题]17.根据纳税人满意度调查结果,对纳税人需求进行管理,掌握变化动向,为改进服务提供决策参考的税务机关是:A)县税务机关B)市税务机关C)省税务机关D)各级税务机关[单选题]18.以下纳税人发生的相关涉税业务，向税务机关进行相应报告时限，不是30日内的是()。A)从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起，向主管税务机关书面报告其全部账号B)从事生产、经营的纳税人，应经有关部门批准设立但未经有关部门批准的，应当自纳税义务发生之日起，向生产、经营所在地税务机关办理?纳税人（扣缴义务人）身份信息报告?C)履行代扣代缴义务的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起，向机构所在地税务机关办理?纳税人（扣缴义务人）身份信息报告?D)企业所得税汇总纳税信息报告信息发生变化。[单选题]19.出口企业或其他单位备案登记的内容发生变更的，须自变更之日起（）内办理备案变更，需清税注销或撤回备案的应向主管税务机关申请办理撤回出口退（免）税备案手续。A)5日B)15日C)30日D)40日[单选题]20.居民个人以及代办年度汇算的扣缴义务人,需将年度汇算申报表以及与居民个人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料,自年度汇算期结束之日起留存()。A)3年B)4年C)5年D)2年[单选题]21.A公司领取营业执照后未开展经营活动,主动到税务机关办理清税申报,需提供的资料是)。A)营业执照B)法人身份证C)营业执照复印件D)经办人身份证[单选题]22.办税服务厅的窗口设置一般采取?（）+专业化窗口?的模式，专业化窗口根据实际情况选择确定。A)咨询窗口B)申报窗口C)发票管理窗口D)综合窗口[单选题]23.根据《中国共产党章程》，党是根据自己的纲领和章程，组织起来的统一整体，按照的是：A)人民代表大会制B)民主协商制C)少数服从多数D)民主集中制[单选题]24.关于消费税，以下说法正确的有：A)委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款B)委托加工的应税消费品，包括受托方为个人的，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款C)委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由委托方缴纳消费税款D)委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由第三方缴纳消费税款[单选题]25.增值税税控系统专用设备变更发行的变更内容不包括()。A)纳税人税种核定信息变更B)纳税人发行授权信息变更C)因纳税人金税盘、税控盘、报税盘损坏，而对其金税盘、税控盘、报税盘进行变更D)因纳税人开票机数量变化而进行发行变更[单选题]26.涉税专业服务机构和从事涉税服务人员对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的,税务机关应当按照包容审慎原则,于()个工作日内完成复核工作,作出复核结论,并提供查询服务。A)10B)15C)20D)30[单选题]27.纳税人进行实名投诉，不需要提供()。A)投诉人的姓名（名称）、有效联系方式B)被投诉人的职务及其所属单位C)被投诉单位名称或者被投诉个人的姓名及其所属单位D)投诉请求、主要事实、理由[单选题]28.中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提到要拓展容缺办理事项,为此,需要全面推行的制度为:A)税务证明事项留存备查制B)税务证明事项免报制度C)税务证明事项告知承诺制D)税务证明事项电子查验制[单选题]29.某企业系小规模纳税人,2019年4月销售自己使用过的固定资产,财务人员就适用政策咨询办税服务厅工作人员小张,小张作了详细解答,以下回答正确的是()。A)适用简易办法,依照3%征收率减按2%征收增值税B)适用简易办法,依照3%征收率征收增值税C)不适用简易办法,依照13%税率征收增值税D)不适用简易办法,依照16%税率征收增值税[单选题]30.涉税专业服务机构难以区分〃一般税务咨询〃〃专业税务顾问〃和〃税收策划〃三类涉税业务的,可按()填报。A)一般税务咨询B)专业税务顾问C)税收策划D)纳税情况审查[单选题]31.小规模纳税人转让、出租其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向（）。A)买方所在地主管税务机关申请代开B)不动产所在地主管税务机关申请代开C)卖方主管税务机关申请代开D)卖方常住地税务机关申请代开[单选题]32.税务机关公开涉税时限的渠道是:A)媒体B)公告栏C)在线访谈D)纳税人学堂[单选题]33.可一次领取不超过2个月的增值税发票用量的纳税人，纳税信用级别是()。A)C级B)A级C)B级D)D级[单选题]34.金税三期中哪些录入项目不是必录项（）A)底色为淡黄颜色的栏目框。B)底色为浅绿颜色的栏目框C)所有带红色?*?号的项目D)底色为白颜色的栏目框[单选题]35.下列说法，不符合车船税法定免税规定的是（）。A)捕捞渔船免征车船税B)警用车船免征车船税C)混合动力车免征车船税D)国际组织驻华代表机构车辆免征车船税[单选题]36.根据国家税务总局制定的《全国税务系统进一步优化税收营商环境行动方案（2018年-2022年）》，推进?一网、一门、一次?改革，下列说法错误的是()。A)推进?一网?办税，大力推进电子税务局建设，2020年12月底前主要涉税服务事项90%实现网上办理。2022年12月底前主要涉税服务事项100%实现网上办理，电子税务局对接各省级政务平台，实现公众和纳税人主要涉税业务100%?一网通办?B)推进?一门?办税，2019年12月底前，在地方政府的支持下政务服务中心实现应进必进，进驻后的办税服务厅可办理主要涉税事项C)推进?一次?办税，持续更新办税事项?最多跑一次?清单，2019年12月底前70%以上涉税事项实现一次办结D)推进?一窗?办税，所有办税服务厅实现?一窗一人?办税模式，综合窗口可办理所有各类涉税事项[单选题]37.监察机关加强对公职人员的监督，依法给予违法的公职人员政务处分，应当按照：A)管理权限B)管辖范围C)监督权限D)监督范围[单选题]38.2019年5月,办税服务厅窗口工作人员小张解答了某小型微利企业财务负责人刘某的业务咨询,关于企业所得税优惠,以下回答正确的是()。A)该企业应向税务机关履行企业所得税优惠备案相关手续B)按照〃自行判别、申报享受、相关资料留存备查〃方式享受优惠C)如需享受企业所得税政策优惠,该企业资产总额不得超过3000万元D)该企业如实行核定征收方式,则不能享受企业所得税政策优惠[单选题]39.纳税人需求管理工作原则中，以下那一项描述是不准确的：A)依法服务，税务机关依法依规提供服务，积极响应纳税人的合理合法需求B)科学高效，税务机关运用现代信息技术手段，广泛归集相关渠道的需求，C)统筹协调，税务机关积极调动有关方面力量，加强与政府相关部门合作D)高效工作，为了提升效率，要求纳税人主动配合税务机关开展纳税人需求征集工作[单选题]40.网络纳税人学堂原则上每个季度应更新教学内容，实体纳税人学堂每个季度应开展不少于（）教学活动。A)一次B)二次C)三次D)四次[单选题]41.纳税人办理下列涉税事项时，适用同城通办服务方式的是（）A)服务态度投诉处理B)服务质效投诉处理C)税收法律救济申请接收与传递D)侵害权益投诉处理[单选题]42.一般情况下，纳税人对服务言行类进行的纳税服务投诉事项，税务机关办结的时限为（）。A)5个工作日B)10个工作日C)15个工作日D)20个工作日[单选题]43.A投诉中纳税人反映税务部门违反?最多跑一次?规定;B投诉中自然人纳税人反映个税服务问题。则B投诉规定的办理时限比A投诉短多少?A)0B)0.5C)0.7D)1[单选题]44.以下关于是否参与纳税信用评价，下列说法正确的是（）A)某企业于2018年10月首次在税务机关办理涉税事宜，2018年纳入税务管理不足一年，不得参与纳税信用评价B)某企业在评价年度内无生产经营业务收入，可以参加当年年度纳税信用评价C)某企业适用企业所得税核定征收办法，不得参加当年年度纳税信用评价D)丁企业当年已申请税务行政复议且尚未结案，不影响其参加当年年度纳税信用评价[单选题]45.李某于2020年1月购买了一套面积为80平方米的普通住宅作为家庭唯一的住房，按成交价格支付房款70万元。2020年9月，李某又购买了一套面积为100平方米的住房，按成交价格支付房款120万元。李某2020年应缴纳的契税为:A)5.7万元B)3.8万元C)3.1万元D)1.9万元[单选题]46.纳税人对税务机关除纳税行为外的其他具体行政行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼；对税务行政复议决定不服的，可以继续向法院提起税务行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性进行审查并做出裁决。这是对纳税人权益的（）。A)立法保护B)行政保护C)司法保护D)社会保护[单选题]47.税务机关办结房地产开发项目土地增值税清算申报的具体时限由（）确定。A)县级税务机关B)市（州）级税务机关C)省级税务机关D)国家税务总局[单选题]48.某纳税人对同一事项投诉了市、县两级税务机关,应当牵头协调处理的税务机关是:A)首诉税务机关B)省级税务机关C)市级税务机关D)县级税务机关[单选题]49.英明财税咨询公司于2021年9月1日成立，以下说法正确的是：A)英明财税咨询公司不应进行实名登记B)英明财税咨询公司应向税务机关办理行政登记C)英明财税咨询公司不参加2021年纳税信用评价D)英明财税咨询公司不参加2021年信用等级评价[单选题]50.税收宣传咨询规范包含的服务类别有日常宣传、专题宣传、培训辅导和（）四类。A)优质服务B)文明礼仪C)纳税咨询D)权益维护[单选题]51.纳税人进行软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告后，还应将提交资料的留存件留存备查，从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起，应当保留时间是()。A)10年B)5年C)3年D)2年[单选题]52.国务院办公厅要求,各地12366纳税服务热线以分中心形式归并,保留号码和话务坐席,提供?7x24小时?智能咨询服务。此处的归并是将12366纳税服务热线归并到:A)所在地12345热线B)所在地12315热线C)所在地96102热线D)所在地12333热线[单选题]53.下列行为不符合办税厅着装规范的是()。A)办税服务厅工作人员在工作时间内统一穿着税务制服，按规定佩戴制服配饰及工作牌B)由于办税服务厅不同区域温度不同，工作人员将春秋和夏季制服混合搭配穿着C)女工作人员由于怀孕，经办税服务厅负责人同意后着庄重得体的便服上岗D)工作人员在非工作时间不得穿着税务制服[单选题]54.需要办理汇算清缴的个人所得税纳税人，向()办理纳税申报。A)经常居住地的主管税务机关B)收入来源地的主管税务机关C)户籍所在地的主管税务机关D)任职、受雇单位所在地的主管税务机关[单选题]55.关于办税服务厅功能区设置，下列说法错误的是()。A)办税服务区，提供办税服务的主体区域B)咨询辅导区，设置咨询服务岗，配备专职人员，受理纳税人的涉税咨询C)自助办税区，纳税人自行办理纳税申报、发票认证和网上抄报税等业务的功能区域D)各地建设标准化办税服务厅，必须设置办税服务区、咨询辅导区、自助办税区、等候休息区，不允许随意增减功能区种类[单选题]56.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是()。A)委托加工的应税消费品，一律由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B)纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代自销产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C)纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税D)卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税[单选题]57.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是:A)企业之间发生的管理费支出B)企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出C)企业发生的与生产经营有关的手续费支出D)企业内营业机构之间发生的租金支出[单选题]58.在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（）。A)来源于中国境内的所得B)来源于中国境外的所得C)来源于中国境内、外的所得D)不需要缴纳个人所得税[单选题]59.增值税发票查验平台不可以查验的发票类型是（）A)增值税专用发票B)增值税普通发票C)机动车销售统一发票D)餐饮业定额发票[单选题]60.对增值税小规模纳税人减按()征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税()、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。纳税人已依法享受城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、资源税、耕地占用税其他优惠政策后，()本次增值税小规模纳税人优惠政策。A)25%可叠加享受B)50%可叠加享受C)25%不可叠加享受D)50%不可叠加享受[单选题]61.某食品商店为增值税小规模纳税人,2019年3季度销售自己使用过的固定资产取得含税收入41.2万元,该商店应缴纳的增值税为:A)0B)0.8万元C)1.2万元D)1.5万元[单选题]62.税务机关收到纳悦服务投诉，进行审查，决定是否受理的时限是（）。A)1个工作日B)2个工作日C)3个工作日D)5个工作日[单选题]63.中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生的无形资产应税行为，在境内未设有经营机构的，增值税扣缴义务人是：A)销售方B)购买方C)中介方D)第三方[单选题]64.下列合同中，应该征收印花税的有（）。A)未按期兑现的合同B)电网与用户之间签订的购售电合同C)企业与会计师事务所签订的审计合同D)国家指定的收购部门与农民个人签订的农业产品收购合同[单选题]65.我国土地增值税税率形式是A)比例税率B)定额税率C)超额紧进税率D)超率累进税率[单选题]66.下列关于享受软件产品增值税即征即退优惠政策说法错误的是()。A)取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料B)应在首次享受减免税的申报阶段或在申报征期后的其他规定期限内提交相关资料向主管税务机关办理税收减免备案。C)取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》D)取得著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》[单选题]67.下列合同中，应按照?财产租赁合同?征收印花税的是（）。A)企业与个体工商户签订的租赁合同B)企业与主管部门签订的租赁承包合同C)企业与金融机构签订的融资租赁合同D)房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同[单选题]68.纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合规定条件的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。主管税务机关对于完成纳税信用修复审核的时间要求是()。A)自受理纳税信用修复申请之日起5个工作日内B)自受理纳税信用修复申请之日起10个工作日内C)自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内D)自受理纳税信用修复申请之日起20个工作日内[单选题]69.某企业占用林地40000平方米建造物流园区，还占用林地100000平方米开发经济林木，所占用的耕地适用的定额税率20元／每平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）。A)800000元B)2000000元C)2800000元D)1400000元[单选题]70.纳税人申请变更纳税定额核准，基本规范规定的办理时限为（）A)15个工作日B)10个工作日C)20个工作日D)30个工作日[单选题]71.关于纳税人、缴费人满意度调查，以下内容正确是：A)在调查过程中，税务干部要积极参与评价，并要求纳税人、缴费人给予?非常满意?的评价。B)按照档案管理规定，对纳税人满意度调查资料归档保存，保存期限为3年。C)上级税务机关开展的调查，下级税务机关当年不再重复开展。D)判断类指标对不同评价项赋以不同分值，根据所选评价项确定得分。[单选题]72.纳税人自()发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A)结算税款之日起三年内B)结算税款之日起三年内C)结算缴纳税款之日起三年内D)结算缴纳税款之日起五年内[单选题]73.下列情形中,不属于申请逾期增值税抵扣凭证抵扣的客观原因的是:A)增值税扣税凭证被盗导致逾期B)因自然灾害造成增值税扣税凭证逾期C)企业办税人员工作疏忽导致增值税扣税凭证逾期D)买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证[单选题]74.增值税小规模纳税人符合小微企业普惠性减征资源税、耕地占用税条件但未及时申报享受减征优惠的,()。A)不得再享受优惠B)可依法申请退税或者抵减以后纳税期的应纳税款C)可以以后纳税期少申报税款D)可以申请延长享受减税政策时间[单选题]75.党中央号召，全党全军全国各族人民要更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，全面贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，大力弘扬()，勿忘昨天的苦难辉煌，无愧今天的使命担当，不负明天的伟大梦想。A)伟大建党精神B)红船精神C)长征精神D)井冈山精神[单选题]76.某油田2月生产原油6400吨，当月销售6100吨，每吨不含税价格为3000元，自用5吨；另有2吨在采油过程中用于加热、修井。该油田原油资源税税率为6%，则该油田当月应缴资源税税额为()元。A)1098900B)856200C)915000D)685220[单选题]77.2020年〃便民办税春风行动啲主题是()。A)战疫情促发展服务全面小康B)新税务新服务C)新时代新税貌D)提升创响[单选题]78.办税服务厅在受理纳税人税费事项时，工作人员不应：A)对资料不符合规定或前置事项未办结的，工作人员应一次性告知；B)对不予办理的税费事项要说明理由、依据等；C)行政许可事项，以口头形式告知；D)纳税人按要求提交全部补正申请材料后，应当及时予以受理。[单选题]79.《企业所得税法实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。A)3月1日B)4月1日C)5月1日D)6月1日[单选题]80.中国共产党人的初心和使命是:A)实现祖国统一，促进各民族共同繁荣B)解放生产力，发展生产力，最终实现共同富裕C)把中国建设成为富强、民主、文明的社会主义现代化国家D)为中国人民谋幸福，为中华民族谋复兴[单选题]81.扣缴义务人登记业务描述中规定：非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务，应当自扣缴义务发生之日起（）日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。A)5B)10C)20D)30[单选题]82.按照保护纳税人知情权的要求，下列不属于纳税人有权了解的，国家税收法律、行政法规规定以及与纳税程序有关情况的是()。A)现行税收法律、行政法规和税收政策规定B)办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料C)应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法D)税款支出和使用效率[单选题]83.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在什么上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议決定不服的，可依法向人民法院起诉：A)纳税B)税务行政处罚C)税收保全措施D)税收强制执行措施[单选题]84.新公共管理理论起源于20世纪50年代中期至70年代初期，由一系列公共管理理论共同形成，新公共管理理论为税务行政提供了一个新的视角，以审视税收管理工作以及与纳税人的关系，并为现代纳税服务提供了理论依据。其中，戴维·奥斯本提出的理论是()。A)新公共行政理论B)目标管理理论C)企业家政府理论D)新公共服务理论[单选题]85.根据契税法律制度的规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，（）。A)由甲方缴纳契税B)由乙方缴纳契税C)由甲乙双方各缴纳一半契税D)甲乙双方都不缴纳契税[单选题]86.办税服务厅对非即办事项实行限时办结制度，下列说法错误的是()。A)办税服务厅对非即办事项应当在规定的时限内办结或答复B)税务机关应通过税务网站，办税服务厅电子显示屏或者触摸屏、公告栏等渠道公开相关事项的办理时限C)税务人员在受理非即办事项时，应告知纳税人办理时限D)因客观原因，不能按期办结需要延期的事项，应当由纳税服务部门领导批准后，在办理时限到期之前告知纳税人，并明确延期办理时限[单选题]87.艾某打电话到办税服务厅咨询赡养老人专项附加扣除政策,税务人员小王对该项政策不熟悉,下列做法正确的是:A)告知艾某拨打12366纳税服务热线咨询B)告知艾某到国家税务总局网站查找政策C)告知本单位税政科室电话,让艾某自行拨打电话咨询D)留下艾某姓名、电话,承诺回复时限,做到及时回复[单选题]88.下列单位和个人属于文化事业费缴纳义务人的是:A)提供广告发布服务的个人B)户外广告经营单位C)电影制作公司D)民办学校[单选题]89.使用增值税发票管理系统的纳税人向税务机关报送增值税发票开具信息的时间是()A)每年汇算清缴B)每月申报期C)每季度D)申报期[单选题]90.税务登记表不包括以下（）内容。A)注册资金（资本）、投资总额B)生产经营期限C)担保投资人D)财务负责人、联系电话[单选题]91.根据刑法理论，下列说法正确的是：A)主流观点认为虚开增值税专用发票罪的犯罪客体是破坏征管秩序和经济安全的复杂客体B)行为人虚开增值税专用发票的税款数额在5万元以上的，构成虚开增值税专用发票罪C)有伪造增值税专用发票的行为，且伪造增值税专用发票累计20份，就构成伪造增值税专用发票罪D)实施了非法购买增值税专用发票的行为，购买的增值税专用发票的票面额累计6万，就构成非法购买增值税专用发票罪[单选题]92.2021年5月，办税服务厅窗口工作人员小张解答了某小型微利企业财务负责人刘某的业务咨询。关于企业所得税优惠，以下回答正确的是（）。A)该企业应向税务机关履行企业所得税优惠备案相关手续B)按照?自行判别、申报享受、相关资料留存备查?方式享受优惠C)如需享受企业所得税政策优惠，该企业资产总额不得超过3000万元D)该企业如实行核定征收方式，则不能享受企业所得税政策优惠[单选题]93.依据个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于（）。A)偶然所得B)财产转让所得C)其他所得D)劳务报酬所得[单选题]94.下列项目中，属于营业外收入的有（）。A)罚款收入B)出租包装物收入C)销售商品收入D)存款利息收入[单选题]95.网络纳税人学堂原则上应更新教学内容的频率是:A)每半月更新一次B)每个月更新一次C)每个季度更新一次D)每个年度更新一次[单选题]96.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的()计算。A)5%B)1O%C)15%D)20%[单选题]97.非正常户直接责任人员在认定为非正常户之前已负责经营的企业，本期评价不得评为（）。A)A级B)B级C)C级D)D级[单选题]98.某学校会计到办税服务厅咨询，该学校将一幢闲置不用的房屋转让给A企业，土地使用权当年以无偿划拨方式取得，将如何缴纳契税？下列说法正确的是（）。A)应由甲企业缴纳契税B)应由学校在转让时补交契税C)应由学校和甲企业各负担一半契税D)学校补交土地使用权的契税，甲企业缴纳房屋买卖的契税[单选题]99.税务机关提供的（）是由具备专业知识的税务人员依据税收法律、法规、规章以及规范性文件，无偿解答纳税人涉税问题，帮助纳税人正确理解、掌握税法，正确及时地履行纳税义务而提供的一种服务方式。A)税法宣传B)办税服务C)纳税咨询D)纳税服务[单选题]100.下列情形,不应作进项税额转出的是:A)外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失B)外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利C)因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失D)租入不动产用于用于简易计税方法计税项目[单选题]101.某医药制造企业为增值税一般纳税人，2020年销售药品器械取得收入9600万元，出租闲置办公楼取得租金收入400万元，成本为5000万元，期间费用为1000万元，税金及附加为400万元，营业外支出为200万元。已知上述成本费用中包括广告费支出1600万元，业务招待费支出300万元；营业外支出包括为直接向武汉一家承担疫情防治任务的医院无偿捐赠自产口罩，该批口罩生产成本为60万元，市场价值100万元。以上收入均为不含税收入，该企业2020年应缴纳的企业所得税为:A)937.38万元B)912.5万元C)912.38万元D)912.42万元[单选题]102.《增值税暂行条例》第十条所称非正常损失，是指生产经营过程中正常损耗外的损失，不包括：A)企业仓库工人监守自盗造成的货物减少；B)因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；C)货物过期霉烂变质等损失；D)其他非正常损失。[单选题]103.自2016年1月1日至2018年12月31日,对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品,实行增值税即征即退的政策,其退税比例是()。A)30%B)50%C)70%D)100%[单选题]104.纳税人申请纳税信用补评的,主管税务机关应自受理申请之日起一定期限内完成补评工作,该期限是:A)10日B)10个工作日C)15日D)15个工作日内[单选题]105.纳税人满意度相关方式的调查在同一年度内最多只能进行（）。A)一次B)二次C)三次D)四次[单选题]106.税务师事务所在向市场监管部门办理注销登记前没有办理终止行政登记的,宣布《税务师事务所行政登记证书》失效的税务机关是:A)县级税务机关B)市级税务机关C)省级税务机关D)国家税务总局[单选题]107.某企业年初未分配利润为500万元，本年净利润为800万元，按10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利200万元，该企业期末未分配利润为：A)980B)1100C)1180D)1300[单选题]108.根据《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》的规定，纳税信用评价周期为：A)1个所属期B)1个自然月C)一个季度D)一个纳税年度[单选题]109.金税工程肇始于1994年分税制改革初期对(),经过一期、二期的不断演进。A)外部信息交换B)决策支持C)大数据运用D)增值税专用发票的控管[单选题]110.下面关于纳税信用评价结果说法错误的是:A)定期或者不定期公布重大税收违法案件信息B)税务机关每年3月确定上一年度纳税信用评价结果C)纳税人对纳税信用评价结果有异议的,可以书面向作出评价的税务机关申请复评D)纳税人对评价结果有异议的,可在评价结果确定的当年内,向主管税务机关申请复评[单选题]111.持续经营为（）提供了理论基础。A)复式记账法B)会计计量C)会计主体确认D)会计内容的划分[单选题]112.根据增值税法律制度的规定，下列关于特殊销售方式下的增值税处理、发票开具，说法正确的是（）A)纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额B)纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的?金额?栏分别注明的，不得从销售额中减除折扣额C)C纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果折扣额仅在同一张发票上的?备注?栏内注明，可按折扣后的销售额征收增值税D)采取还本销售方式销售货物的，其销售额是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出[单选题]113.已经结清税款、缴销发票,且无违法违章行为和欠税等情况的定期定额个体工商户注销税务登记的办理时限为:A)即时办结B)5个工作日C)10个工作日D)13个工作日[单选题]114.纳税人新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。A)自批准征用之日起满3个月B)自批准征用之日起满6个月C)自批准征用之日起满1年D)自批准征用之日起满2年[单选题]115.境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目合同发生变更的，发包方或劳务受让方应向所在地主管税务机关报送《非居民项目合同变更情况报告表》。报送的时间要求是()。A)自变更之日起5日内B)自变更之日起10日内C)自变更之日起15日内D)自变更之日起30日内第2部分：多项选择题，共72题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]116.社会公众可以通过报刊、网站、信息公告栏等公开渠道查询哪些依法公开的涉税信息：A)税收政策B)重大税收违法案件信息C)非正常户认定信息D)一般纳税人资格认定情况[多选题]117.下列可以选择按小规模纳税人纳税的有（）。A)个体工商户B)非企业性单位C)不经常发生应税行为的企业D)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人[多选题]118.茶颜公司2020年10月8日首次在税务机关办理涉税事宜。税务机关对茶颜公司赋予的激励措施包括：A)取消增值税专用发票认证B)适时进行税收政策和管理规定的辅导C)可单次领取3个月的增值税发票用量D)需要调整增值税发票用量时即时办理[多选题]119.坚持以()、()、()三大确定性应对高度不确定的形势,根据疫情防控和经济社会发展的阶段性特征,灵活把握货币政策调控的力度、节奏和重点,为保市场主体稳就业营造了适宜的货币金融环境。A)总量政策适度B)结构不断优化C)融资成本明显下降D)支持实体经济[多选题]120.下列属于纳税人权利的有（）。A)向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况B)要求税务机关对在税收征收管理工作中依法制作或者采集的，以一定形式记录、保存的涉及纳税人的商业秘密和个人隐私的信息进行保密C)按照规定的期限申报纳税D)依照税法的规定享受申请减税、免税或不征税的待遇[多选题]121.国家重大水利工程建设基金的征收对象包括：A)除西藏自治区以外全国范围内的电力用户B)省级电网企业对境外销售电量C)发电企业D)拥有自备电厂企业[多选题]122.税务师事务所等机构围绕纳税人的涉税需求展开的服务，一般分为()。A)涉税鉴证类服务B)第三方独立鉴证类服务C)税务司法鉴定服务D)非涉税鉴证类服务[多选题]123.其他个人出租不动产的，缴纳增值税的计算公式为（）。A)出租住房，计算公式为：应纳税款＝含税销售额÷（1＋1.5%）×1.5%B)出租住房，计算公式为：应纳税款＝含税销售额÷（1＋5%）×1.5%C)出租非住房，计算公式为：应纳税款＝含税销售额÷（1＋5%）×5%D)出租非住房，计算公式为：应纳税款＝不含税销售额×5%[多选题]124.以下关千身份信息冒用，说法正确的有（）A)主张身份证件被冒用于登记为财务负责人和其他办税人员，根据其出具的个人声明，解除其与纳税人的关联关系B)主张身份证件被冒用于登记注册为法定代表人，根据登记机关登记信息的变化情况，更改该法定代表人与纳税人的关联关系C)主张本人身份信息被其他单位或个人违法使用办理虚假纳税申报的自然人纳税人，可向税务机关提出投诉D)自然人纳税人反映本人身份信息被其他单位或个人违法使用虚假纳税申报的，还可以通过自然人税收管理系统(WEB端、APP端）办理[多选题]125.有关申请纳税信用修复需要的条件，以下说法正确的是：A)破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款，并纠正相关纳税信用失信行为的。B)由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营，纳税信用关联评价为D级的纳税人，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。C)因上一年度纳税信用直接判为D级，本年度纳税信用保留为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任或失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。D)因其他失信行为纳税信用直接判为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。[多选题]126.关于我国营商环境纳税指标的分析,以下不正确的有:A)我国通过推行电子化申报和合并申报,不断压缩纳税次数;纳税次数排名全球16位,已达到全球先进水平。B)我国纳税便利化改革成效明显,纳税时间不断压缩,已达到历史最好成绩142小时。C)我国总税收和缴费率成绩较差,主要原因是增值税、社保费、公积金三项税费占企业利润过高。D)增值税留抵退税方面,尽管我国2018年退税政策未完全被世行认可,但世行仍按一定比例为我国评分。[多选题]127.纳税人权益保护渠道包括（）A)立法保护B)行政保护C)司法保护D)纳税人权益保护组织[多选题]128.中国特色社会主义法治道路的核心要义包括：A)坚持党的领导B)坚持中国特色社会主义制度C)贯彻中国特色社会主义法治理论D)开展案例教育[多选题]129.税务行政处罚?首违不罚?必须同时满足下列哪几个条件？A)纳税人、扣缴义务人首次发生清单中所列事项B)危害后果轻微C)在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正D)发票类违法[多选题]130.以下关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收优惠政策说法正确的是()。A)自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用或通过出租等方式（不含无偿方式）提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税B)对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，减征80%增值税C)国家级省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间应按规定申报享受免税政策，并将房产土地权属资料、房产原值资料、房产土地租赁合同、孵化协议等留存备查，税务部门依法加强后续管理D)国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间应当单独核算孵化服务收入[多选题]131.纳税人、缴费人满意度调查有以下哪几种方式：A)交流式B)交互式C)无感式D)后台式[多选题]132.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人民共和国境内未设立机构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业，以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中华人民共和国境内的（）应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。A)股息、红利等权益性投资收益B)利息、租金、特许权使用费所得C)转让财产所得D)其他所得[多选题]133.下列属于服务禁忌语言的有（）。A)?请您慢慢把事情说清楚，我们好核实处理?B)?系统坏了，办不了，你回去吧！?C)?有意见，找领导去！?D)?喂！??那个谁！?[多选题]134.以下说法中，正确的有()。A)未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书B)办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书;资料不齐的，可采取?承诺制?容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书C)人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销?死欠?D)因变更登记地址，申请注销旧户的纳税人，办结当期各税种申报，无欠税(滞纳金)的，税务机关即时出具清税文书[多选题]135.企业为开发（）发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除。A)新技术B)新产品C)新工艺D)新设备[多选题]136.办税服务厅应当按照（）的原则为纳税人提供优质服务，提高纳税人的税法遵从度和满意度。A)热情B)便捷C)文明D)高效[多选题]137.下列关于税务工作人员的着装风纪的说法，正确的有（）。A)各级税务机关要重视和加强对税务着装人员着装风纪的管理工作，并将此纳入考核范围，严格管理B)服装必须成套穿着，系税务专用领带；鞋子颜色式样与衣服的搭配应协调；着冬装、春秋装时佩戴软肩章，着夏装时佩戴硬肩章C)不准任意拆改服装样式、不准借给他人穿戴，更不准送人或变卖D)着装执行公务时，不准吃零食、吸烟、酗酒；不准勾肩搭背、嬉戏打闹[多选题]138.关于网络咨询，说法正确的有()。A)税务机关在互联网对外公开平台上设置智能咨询、在线咨询、网上留言等功能，为纳税（缴费）人提供涉税（费）咨询服务B)提供在线咨询服务时应根据纳税（缴费）人的问题内容，判断其是否属于涉税（费）咨询服务受理范围C)不答复网上留言咨询时，发现问题表述不清的，应引导纳税（缴费）人采用其他方式咨询D)网上留言咨询已注明电话联系方式的，可通过12366纳税服务热线电话回呼，无须重复留言答复[多选题]139.以下关于纳税人学堂管理的职责划分，表述正确的有（）。A)纳税人学堂实行省、市、县分级管理。省税务机关负责建设网络纳税人学堂，指导和管理全省纳税人学堂,负责教材建设和师资培训,开展绩效管理B)市税务机关负责指导和管理所辖县税务机关纳税人学堂的建设、运行及教学等工作，开展网络纳税人学堂的应用C)县税务机关负责实体纳税人学堂的建设和网络纳税人学堂的应用，落实上级税务机关下达的教学计划,结合本地实际开展教学工作，承担辖区内的具体办学任务，组织纳税人参加学习，收集纳税人对办学的意见和建议，适时调整教学计划和内容，及时向上级反馈情况D)纳税人学堂实体场所和网页均应有?纳税人学堂?标识。其日常教学管理工作由各级税务机关纳税服务部门牵头负责，其他职能部门共同参与[多选题]140.税务总局决定，营业税改征增值税后由地税机关继续受理的事项有（）A)纳税人销售其取得的动产的申报缴税和代开增值税发票业务B)纳税人销售其取得的不动产的申报缴税和代开增值税发票业务C)其他个人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务D)单位纳税人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务[多选题]141.以下关于科易地扶贫搬迁税收优惠政策说法正确的是()。A)对易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的住房建设补助资金、拆旧复垦奖励资金等与易地扶贫搬迁相关的货币化补偿和易地扶贫搬迁安置住房（以下简称安置住房），免征个人所得税B)对易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的安置住房，免征契税C)对安置住房建设和分配过程中应由项目实施主体、项目单位缴纳的印花税，予以免征D)对易地扶贫搬迁项目实施主体（以下简称项目实施主体）取得用于建设安置住房的土地，免征契税、印花税。在商品住房等开发项目中配套建设安置住房的，按安置住房建筑面积占总建筑面积的比例，计算应予免征的安置住房用地相关的契税、城镇土地使用税，以及项目实施主体、项目单位相关的印花税[多选题]142.下列属于移动服务平台的发展方向与功能拓展范围的有（）。A)申报缴款服务B)电子发票管理C)移动信息定制服务D)税务内部监督[多选题]143.下列各项体现行政相对人知情权的有：A)执法人员实施检查时向企业有关人员出示执法证件B)执法人员在作出处罚决定前告知纳税人违法事实C)执法人员在作出处罚决定前告知纳税人处罚依据D)执法人员在作出处罚决定前告知纳税人陈述申辩权利[多选题]144.纳税服务投诉包括哪几类?A)对服务言行的投诉B)对服务质效的投诉C)侵害纳税人台法权益的其他投诉D)对企业不开发票的投诉[多选题]145.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（）等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。A)捐赠B)偿债C)赞助D)集资[多选题]146.纳税人涉税保密信息，是指税务机关在税收征收管理工作中依法制作或者采集的，以一定形式记录、保存的涉及到纳税人商业秘密和个人隐私的信息。主要包括：A)纳税人的技术信息B)经营信息和纳税人C)主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项D)纳税人的税收违法行为信息[多选题]147.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，以下说法正确的是：A)城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致B)对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税C)城市维护建设税的扣缴义务人为负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人，在扣缴增值税、消费税的同时扣缴城市维护建设税D)根据国民经济和社会发展的需要，财政部、国家税务总局对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及重大突发事件应对等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税[多选题]148.下列各项有关加计扣除表述正确的有：A)研发费用形成无形资产的，自2021年1月1日至2022年12月31日按照该无形资产成本的175%在税前摊销B)委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不得加计扣除C)对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不可以再进行加计扣除D)研发费用形成无形资产的，除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年[多选题]149.由于计算机软件、硬件或网络故障等原因导致涉税业务不能正常办理时，应采取以下（）措施进行处置。A)办税服务厅负责人应第一时间上报突发事件应急领导小组，并启动应急预案B)办税服务厅尽快解决排除故障C)做好现场秩序维护和纳税人的解释疏导工作D)利用显示屏、公告栏、电话、短信等方式提醒纳税人合理安排办税时间[多选题]150.关于窗口人员的工作，下面表述正确的有：A)核对纳税人提交的资料是否齐全B)核实资料是否符合法定形式、填写内容是否完整C)符合的按时办结，并应当确认录入系统的数据与纳税人提交资料内容一致，且符合相应数据填报标准；D)不符合的应当终止业务办理，当场将资料退回纳税人。[多选题]151.以下说法中，（）属于汇算清缴结算多缴退抵税。A)?营改增?试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至本地区试点实施之日尚未扣除的部分，不得在计算试点纳税人本地区试点实施之日后的销售额时予以抵减，应当向原主管地税机关申请退还营业税B)土地增值税清算原因导致多缴企业所得税的退税C)对房产税、城镇土地税税源信息修改，以及增值税、消费税申报税款小于预缴税款，导致发生多缴税款D)纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占耕地原状的，全额退还己缴纳的耕地占用税[多选题]152.下列行为，应征收契税的有：A)出让土地使用权B)出售土地使用权C)以偿还债务方式转移房屋权属D)以奖励方式转移房屋权属[多选题]153.关于个人取得稿酬纳税时?次?的规定，下列表述正确的有（）。A)同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税B)同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得应合并为一次所得征税C)同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税D)同一作品分次付稿酬应当合并为一次所得征税[多选题]154.纳税人办理注销户籍纳税申报时，需要办理专项附加扣除、依法确定的其他扣除的，可能须向税务机关报送（）。A)《个人所得税专项附加扣除信息表》B)《商业健康保险税前扣除情况明细表》C)《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》D)《个人所得税减免税事项报告表》[多选题]155.下列关于办理出口退（免）税备案的说法正确的是（）。A)出口企业首次向税务机关申报出口退（免）税时，应提交相关的文件资料进行备案B)《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起15日内，向主管税务机关提供相关资料，重新办理备案C)需要变更?退（免）税方法?的，主管税务机关应按规定结清退（免）税款后办理变更D)放弃适用退（免）税政策的出口企业，应在结清出口退（免）税款后向主管税务机关申请办理备案手续[多选题]156.制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费相关规定中企业的销售额包括？A)纳税申报销售额B)稽查查补销售额C)纳税评估调整销售额D)适用差额征税的，差额前的销售额[多选题]157.营改增后，为方便纳税人，暂定由地税局办理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产增值税的（）A)纳税申报受理B)计税价格评估C)税款征收D)只能开具增值税普通发票[多选题]158.提供建筑服务，纳税人代开增值税发票时，应在备注栏注明（）。A)建筑服务发生地县（市、区）名称B)建筑服务项目名称C)全部价款和价外费用D)支付的分包款[多选题]159.开税收完税证明的，需要提交（）。A)身份证件复印件B)身份证件原件（查验后退回）C)加盖开具单位的相关业务章戳的?过户登记确认书?D)加盖开具单位的相关业务章戳的?成交过户交割凭单?[多选题]160.发文机关署名可使用下列哪几项:()A)全称B)简称C)同类型机关统称D)规范化简称[多选题]161.在（）范围内使用土地的单位和个人应当依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内，填报《城镇土地使用税纳税申报表》及相关资料，向税务机关进行纳税申报缴纳城镇土地使用税。A)城市B)县城C)建制镇D)工矿区[多选题]162.实行?五证合一、一照一码?登记的纳税人发生（）等涉税信息事项变更的，应向主管税务机关申报变更。A)生产经营地址B)财务负责人C)核算方式D)其他补充信息[多选题]163.对()的情形，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B)取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的C)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的，应在办理注销登记前进行土地增值税清算D)市税务机关规定的其他情况[多选题]164.在中华人民共和国境内（）消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，依据相关税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税申报期限内填报消费税申报表、附表和其他相关资料，向税务机关进行纳税申报。A)生产B)委托加工C)进口D)销售[多选题]165.短信服务中的需重点关注（）。A)手机号码采集的准确性B)短信发送的针对性C)短信服务的覆盖面D)短信定制功能的完善[多选题]166.知情权包括的内容有（）。A)税收政策知情权B)涉税程序知情权C)应纳税额核定及其他税务行政处理决定知情权D)法律救济途径知情权[多选题]167.纳税服务12366热线话务员发生下列哪些情形不形成举报工单：A)举报事项不属于举报专岗职责范围的。B)举报要素（被举报人名称、地址、具体违法行为等）不齐全、无法形成工单的（特殊情况除外）。C)经辅导举报人同意向主管税务机关征管部门邮寄书面材料。D)举报人表达愿意前往主管税务机关征管部门当面实施举报。[多选题]168.下列需要上缴增值税税控系统专用设备的情形包括()。A)依法清税注销、终止纳税义务B)减少分开票机C)根据国家税务总局的统一部署，需更换新型号防伪税控设备的，其旧型号防伪税控设备需办理注销发行D)纳税人名称变更，以及纳税人除名称外其他税务登记基本信息变更E)纳税人领用发票种类发生变化[多选题]169.非民企业A、公司在中国有5个机构,该公办理汇总纳税,需报送的信息有()。A)主要机构、场所名称及纳税人识别号B)全部被汇总机构、场所名称及纳税人识别号C)符合汇总缴纳企业所得税条件的财务会计核算制度安排D)总机构、所有上级分支机构及下属分支机构的名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编E)财务会计报表[多选题]170.下列情形，应视同销售确认企业所得税收入的有()。A)将自产资产用于市场推广的样品B)将外购的资产用于投资入股C)自建商品房转为经营D)将外购的资产用于捐赠E)将外购的资产用于股息分配[多选题]171.关于增值税的规定下列表述不正确的有:A)纳税人提供植物养护服务,按照?其他生活服务?缴纳增值税B)提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照?餐饮服务?缴纳增值税C)纳税人提供武装守护押运服务,按照?交通运输服务?缴纳增值税D)纳税人提供安全保护服务,比照?经纪代理服务?政策执行E)纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,按照?文化体育服务?缴纳增值税[多选题]172.税务机关应当建立纳税服务投诉事项登记制度，记录内容包括：A)投诉时间、投诉内容B)投诉人姓名及联系方式C)被投诉人姓名D)受理情况、办理结果E)法律依据[多选题]173.某糖酒公司,2019年9月1日申请由增值税一般纳税人转登记为按季申报的小规模纳税人,以下说法正确的有()。A)该公司9月份仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税,10月起按照简易计税方法计算缴纳增值税。B)该公司自9月起按照简易计税方法计算缴纳增值税C)公司尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入〃应交税费-待抵扣进项税额〃核算D)公司尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入〃应交税费-进项税额转出〃核算E)公司涉及缴纳〃六税两费〃的,自成为小规模纳税人的月起适用减征优惠[多选题]174.下列（）人员发生的符合条件的大病医疗支出，可以由纳税人扣除。A)父母B)未成年子女C)配偶D)兄弟姐妹E)已成年子女[多选题]175.出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，包括()。A)自营出口货物B)委托出口货物C)视同出口货物D)提供跨境应税服务E)非出口企业委托出口货物[多选题]176.下列关于纳税人学堂，说法错误的有()。A)纳税人学堂是由税务机关主办的，包括网络平台和实体场所B)纳税人学堂免费拳办，学堂不得以任何名义向纳税人收取培训费用，不得利用纳税人学堂的名义向纳税人推销任何产品和服务C)纳税人学堂采用实体教学和网络教学相结合的方式办学D)网络纳税人学堂原则上每个月应更新教学内容E)实体纳税人学堂每个月应至少开展一次教学活动[多选题]177.习近平总书记在2020年秋季学期中央党校(国家行政学院)中青年干部培训班开班式重要讲话中提出,干部特别是年轻干部要提高七种能力,以下不属于这7种能力的是A)学习能力B)抓落实能力C)依法执政能力D)应急处突能力E)群众工作能力[多选题]178.纳税人向税务机关提出书面申请查询涉税信息时，应当提交的资料有()。A)涉税信息查询申请表B)纳税人本人（法定代表人或主要负责人）有效身份证件复印件C)经办人员有效身份证件原件及复印件D)由纳税人本人（法定代表人或主要负责人）签章的授权委托书E)相关证明材料[多选题]179.在统筹国内国际两个大局、统筹疫情防控和经济社会发展的实践中,我们深化了对在严峻挑战下做好经济工作的规律性认识:()A)党中央权威是危难时刻全党全国各族人民迎难而上的根本依靠B)人民至上是作出正确抉择的根本前提C)制度优势是形成共克时艰磅礴力量的根本保障D)科学决策和创造性应对是化危为机的根本方法E)科技自立自强是促进发展大局的根本支撑[多选题]180.检查权包括下面哪项。()A)查账B)银行存款查询C)询问D)搜查E)责成提供资料[多选题]181.纳税信用等级未发生直接判D情形的下列企业,适用M级的有:A)从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业B)从首次在工商部门办理登记事宜之日起时间不满一个评价年度的企业C)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分60分以上的企业D)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业E)被审计部门依法查出税收违法行为,税务机关正在依法处理,尚未办结的企业[多选题]182.人民法院、人民检察院、公安机关和审计机关向税务机关申请涉税保密信息查询申请，应提供的资料包括()。A)《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》B)单位介绍信C)纳税人税务登记证D)法定代表人或主要负责人有效身份证件复印件E)查询人有效身份证件原件[多选题]183.首问责任制度的总体要求包括：A)礼貌接待B)合理指引C)依规办理D)有效指引E)闭环管理[多选题]184.非税收入是财政收入的重要来源，以下属于非税收入的有:A)罚没收入B)住房公积金C)社保费D)彩票公益金收入E)特许经营收入[多选题]185.增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人时,累计销售额包括()。A)纳税申报销售额B)偶然发生的转让不动产的销售额C)稽查查补销售额D)纳税评估调整销售额E)免税销售额[多选题]186.我国现行税制体系中使用以下（）累进税率。A)超额累进税率B)超率累进税率C)超倍累进税率D)全额累进税率E)全额超倍累进税率[多选题]187.12366纳税服务热线是税务机关面向纳税（缴费）人的服务电话，是集（）功能于一体的综合性、品牌化纳税服务平台。A)纳税咨询B)税法宣传C)需求管理D)投诉受理E)办税服务F)纳税人满意度调查第3部分：判断题，共71题，请判断题目是否正确。[判断题]188.2021年,国务院常务会议通过《中华人民共和国印花税法(草案)》,决定《中华人民共和国印花税法(草案)》总结印花税暂行条例多年实践做法,总体保持现行税制不变,并将证券交易印花税纳入法律规范。A)正确B)错误[判断题]189.外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业应于发生内销或视同内销的次月，向主管税务机关申请开具《出口货物转内销证明》。A)正确B)错误[判断题]190.为扩大优惠政策的宣传面,税务总局在12366纳税服务平台开辟了?疫情防控税收优惠政策措施?、?小微企业和个体工商户的服务?和?减税降费?专栏。A)正确B)错误[判断题]191.购置的新车船,购置当年的车船税应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算,应纳税额为年应纳税额除以12再乘以应纳税月数。A)正确B)错误[判断题]192.非境内注册居民企业存在多个实际管理机构所在地的，可由企业选择一处实际管理机构所在地确定主管税务机关。()A)正确B)错误[判断题]193.为进一步推动?银税互动?工作,税务机关可以继续与第三方机构签订?银税互动?合作协议。A)正确B)错误[判断题]194.税务机关在前台给纳税人登记签订的三方协议的时候，对于已经验证成功的三方协议可以进行作废。A)正确B)错误[判断题]195.属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。A)正确B)错误[判断题]196.纳税人享受减税、免税的申请须经税务机关审批。A)正确B)错误[判断题]197.税务机关应当广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。A)正确B)错误[判断题]198.涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前,向主管税务机关报送《涉税专业服务机构(人员)基本信息采集表》。A)正确B)错误[判断题]199.县以上税务机关纳税服务部门设置权益性审核岗，负责办理税务规范性文件权益性审核，该岗位一般应由从事纳税人权益保护工作的人员担任。A)正确B)错误[判断题]200.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照?窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件?的要求办理。A)正确B)错误[判断题]201.办税服务厅应当坚持办税公开，公开的内容包括税收法律法规政策、服务事项、办税程序、税务违法处罚标准、办理时限、办公时间、服务人员信息以及咨询和投诉举报电话等事项。A)正确B)错误[判断题]202.办税服务厅临时关闭服务窗口时，应摆放?临时休息?标识牌。A)正确B)错误[判断题]203.对服务言行类投诉，自受理之日起3个工作日内办结。()A)正确B)错误[判断题]204.毛泽东思想是马克思列宁主义在中国的创造性运用和发展，是被实践证明了的关于中国革命和建设的正确的理论原则和经验总结，是马克思主义中国化的第二次历史性飞跃。（）A)正确B)错误[判断题]205.远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务,按交通运输服务缴纳增值税。()A)正确B)错误[判断题]206.财产和行为税合并申报的设计思路为?一表申报、税源信息采集前置?。（）A)正确B)错误[判断题]207.定期定额户定额执行期内当期发生的经营额、所得额超过定额幅度较大，在20%以上的，应当在规定的申报期内就当期全部应税收入向税务机关进行申报并缴清税款。A)正确B)错误[判断题]208.自2019年5月1S起，降低城镇职工基本养老保险（包括企业和机关事业单位基本养老保险）单位缴费比例，比例高于16%的，可降至16%。A)正确B)错误[判断题]209.纳税人小刘向办税服务厅申请开具税款所属期为2018年12月至2019年5月缴纳个人所得税情况证明，办税服务厅小张即时为其开具了《纳税记录》。A)正确B)错误[判断题]210.知识图谱本质上是一种语义网络,其以结构化的形式描述客观世界中概念、实体及其关系,将互联网的信息表达成更接近人类认知世界的形式,提供了一种更好地组织、管理和理解互联网海量信息的能力。A)正确B)错误[判断题]211.纳税服务，是税务机关依法提供的一种无偿的公共服务。()A)正确B)错误[判断题]212.在热线归并工作中，应坚持税务总局、本地区12345热线共同对12366热线工作的统一运行管理，接受监督考核（）A)正确B)错误[判断题]213.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。A)正确B)错误[判断题]214.主张〃以市场机制改造政府,提高公共服务品质〃,关注〃公民怎样才能从政府那里得到他们所需要的东西〃,这一理论是新公共管理运动理论。正确错误A)正确B)错误[判断题]215.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。A)正确B)错误[判断题]216.纳税人变更缴税账户的，无须重新签署授权（委托）划缴协议，但应向税务机关申请办理增值税税控系统专用设备变更发行事项。A)正确B)错误[判断题]217.纳税人当前使用的增值税税控系统专用设备发生损毁或盗失等情况，若继续使用的，做更换金税设备处理；不再继续使用的，报税务机关备案并办理注销发行。（）A)正确B)错误[判断题]218.王某的女儿2019年6月高中毕业,9月份上大学,则7月-8月王某不可以享受子女教育专项附加扣除。()A)正确B)错误[判断题]219.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税也不退税。A)正确B)错误[判断题]220.金税三期中系统管理员人员可以核定票证用票人。A)正确B)错误[判断题]221.一位中国公民同时在两个单位任职，从对单位每月取得工薪收入1100元，从错单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需再作自行申报。A)正确B)错误[判断题]222.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向离开中国境内的居住所在地主管税务机关办理纳税申报。A)正确B)错误[判断题]223.税务部门从2014年开始开展纳税信用等级评价。错误错误A)正确B)错误[判断题]224.党内监督的重点对象是党的机关和领导干部。A)正确B)错误[判断题]225.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模季度销售额不超过45万免征增值税，45万以内部分免增值税，超过部分计算缴纳增值税。A)正确B)错误[判断题]226.对实行?五证合一、一照一码?登记的纳税人，领取营业执照后30日内未到税务局办理涉税事宜的，应按照?逾期办理税务登记?进行处罚。（）A)正确B)错误[判断题]227.纳税人可以自行修改网报登录用户名。A)正确B)错误[判断题]228.纳税人进行纳税服务投诉原则上以实名提出，通过电话或者当面方式提出纳税投诉的，税务机关可以对投诉内容进行录音或者录像。A)正确B)错误[判断题]229.对于部分无法在规定时间内核准完成的行政许可事项,经决定机构负责人批准可以延长20个工作日。（）A)正确B)错误[判断题]230.D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级。A)正确B)错误[判断题]231.个人所得税代扣代缴