风险管理与保险-企管经济-

本章教学目的理解风险管理的含义、目标和意义；熟悉风险管理的程序；掌握风险处理的常用方法及其适用范围。第二章

风险管理第一节 风险管理概述第二节 风险处理方法第一节

风险管理概述一、风险管理的含义二、风险管理的目标三、风险管理的程序四、风险管理的意义第一节

风险管理概述风险管理从1930年代开始萌芽。最早起源于美国，受到1929－

1933年的世界性经济危机的影响，美国约有40％左右的银行和企业破产，。许多大中型企业都在内部设立了保险管理部门，负责安排企业的各种保险项目。当时的风险管理主要依赖保险手段。1938年以后，美国企业对风险管理开始采用科学的方法。1950年代风险管理发展成为一门学科，风险管理一词才形成。1948年，美国钢铁工人罢工半年，1953年8月12日通用汽车公司因火灾损失了5000万美元。随着经济、社会和技术的迅速发展，人类开始面临越来越多、越来越严重的风险。1979年3月美国三里岛核电站的爆炸事故，1984年12月3日美国联合碳化物公司在印度的一家农药厂发生了毒气泄漏事故，1986前苏联乌克兰切尔诺贝利核电站发生的核事故等一系列事件，大大推动了风险管理在世界范围内的发展，同时，在美国的商学院里首先出现了一门涉及如何对企业的人员、财产、责任、财务资源等进行保护的新型管理学科，这就是风险管理。目前，风险管理已经发展成企业

管理中一个具有相对独立职能的管理领域，在围绕企业的经营和发展目标方面，风险管理和企业的经营管理、战略管理一样具有十分重要的意义。第一节

风险管理概述一、风险管理的含义所谓风险管理（risk

management），是指经济单位通过对风险的识别和衡量，采用合理的经济以及技术手段对风险进行处理，以最低的成本获得最大安全保障的一种管理活动。风险管理可以定义为有关纯粹风险的管理决策，其中包括一些不可保的风险。从本质上讲，风险管理是应用一般的管理原理去管理一个组织的资源和活动，并以合理的成本尽可能减少灾害事故损失和它对组织及环境的不利影响。第一节

风险管理概述一、风险管理的含义（一）风险管理的主体是经济单位。（二）风险管理的对象是风险。（三）风险管理决策要科学。（四）风险管理目标要清晰。国际上，风险管理的范畴已经扩展到金融风险，

诸如利率风险、信用风险、外汇风险、资产组合风险，以及对作为金融期货和期权的衍生性金融产品的风险管理。第一节

风险管理概述•在一些国家，专职的风险经理的职责范围包括以下内容(保险专家、金融风险经理、索赔经理、金融分析师等)识别和衡量风险，决定是否投保。损失管理工程。设计安全的机械系统操作程序，以防止或减轻灾害事故造成的财产损失。安全保卫和防止雇员工伤事故。雇员福利计划，包括安排和管理雇员团体人身保险。损失统计资料的记录和分析。第一节

风险管理概述二、风险管理的目标（一）风险管理的总目标风险管理的总目标：以最小的风险管理成本获得最大的安全保障，实现经济单位的价值最大化。（二）风险管理的具体目标风险管理的具体目标，按其定位不同，可以分为最低目标、中间目标和最高目标。第一节

风险管理概述企业的风险成本主要有：•（1）期望损失成本（expected

cost

oflosses）期望损失成本包括直接损失期望成本和间接损失期望成本。直接损失成本主要包括对损毁资产进行修理或重置的成本，对遭受伤害的员工提出的赔偿、诉讼的支付成本，以及对其他法律诉讼进行辩护和赔偿的成本；间接损失包括所有因发生直接损失而导致的净利润的减少。•（2）损失控制成本（cost

of

losscontrol）指公司为降低损失频率和损失程度，采取一定手段来提高预防损失的能力、减少风险行为所发生的成本。第一节

风险管理概述（3）损失融资成本（cost

of

loss

financing）损失融资成本包括自保成本、保险费中的附加保费，以及拟定、协商和实施套期合约和其他合约化风险转移合同过程中的交易成本。其中自保成本包括为支付损失而必须持有自保资金的成本。（4）内部风险抑制成本（cost

of

internal

riskreduction）内部风险抑制成本包括与实现分散经营相关的成本以及与管理这些分散行为相关的成本，也包括对数据以及其他类型的信息进行收集、分析以进行更精确的损失预测而产生的成本。（5）残余不确定性成本。残余不确定性成本指通过损失控制、保险、套期、其他合约化风险转移合同以

及内部风险抑制措施并不能完全消除损失的不确定性。公司选择并实施了损失控制、损失融资以及内部风险

抑制措施后残余的那部分不确定性成本称为残余不确

定性成本。第一节

风险管理概述二、风险管理的目标（二）风险管理的具体目标损前目标经济目标、安全系数目标、合法性目标、社会公众责任目标。损后目标生存目标、持续经营目标、获利能力目标、收益稳定目标、发展目标、社会责任目标。第一节

风险管理概述三、风险管理的程序（一）风险识别风险识别（riskidentification），是风险管理的第一步，是系统地、连续地发现经济单位所面临的风险类别、形成原因及其影响的行为。(经济单位和个人对所面临的以及潜在的风险加以判断、归类整理，并对风险的性质进行鉴定的过程。)第一节

风险管理概述第一节

风险管理概述•一般来说，风险经理要设法识别下列五类潜在风险：财产的物质性损失以及额外费用支出；因财产损失而引起的收入损失和其他营业中断损失以及额外费用支出；因损害其他人利益引起的诉讼导致企业遭受的损失；因欺诈、犯罪和雇员的不忠实行为对企业造成的损失；因企业高级主管人员的死亡和丧失工作能力对企业造成的损失。第一节

风险管理概述•此外，可以采用以下方法识别风险：对企业财产和生产经营进行定期的实地检查，及时发现事故隐患；使用风险分析征求意见表，收集生产经营的第一线人员对损失风险的意见；编制生产和经营的流程图，分析每个环节中的潜在损失风险；使用财务报表、以往的损失报告和统计资料识别重大的损失风险；请保险公司、保险代理人和经纪人提供风险评估咨询服务。第一节

风险管理概述一、现场调查法1）调查前准备工作时间安排。制作调查项目表。比如在调查的同时对调查项目填写表格或做记录。参考过去记录。例如参考上表。

4．选择重点调查项目。5．明确负责人名称471号机器功能硫化工序中滚压橡胶使用年数14年状态较差，需要维修故障自动安全阀门损坏措施书面通知安全经理和车间主任第一节

风险管理概述•2）现场调查在实践中获得经验。•3）现场调查后续工作风险经理采取行动，如对所有需要续保的保险

合同进行评估；将工厂的重要变动通知保险人。现场调查法的优缺点：优点：风险经理可以获得第一手资料，有利于和基础人员及车间负责人建立良好关系。缺点：耗时多，抵消了现场调查的收益。第一节

风险管理概述二、审核表调查法另一种可以替代现场调查的方法就是填写审核表或其他形式的调查表。第一种类型的审核表适用于简单的调查。这种调查表实际上是简要的项目清单，只要求填写人按经验填写，无需具备过多有关风险的知识。第二种类型的审核表是对第一种的一种改进。这种表是以提问的形式列出各个待检项目，这样风险经理可以为填写人提供提示，也有助于督促填写人认真思考。第三种类型的审核表是先描述某种活动的情况或某种财产的情况，一般审核表会提供三种描述情况，表者从中选择出最符合实际情况的描述。（低于标准情况，优于标准情况和正常情况）。缺点是编制比较困难。审核表优点：1能获取大量风险信息且成本核算。比现场调查法更为节省时间；2执行起来简单迅速；3有利于对企业进行逐年的有效的跟踪监测；4易于修改，起内容能随企业变动而调整。缺点：制定审核表的标准难以确定，可能造成描述不清，填写不准备、不客观，难以控制表格完成的过程。第一节

风险管理概述•三、组织结构图示法审核表调查法和现场调查法的目的在于识别实际的风险，而组织结构图示法旨在描述风险发生的领域。•绘制集团结构图下图描述了集团三方面的经营活动：合同销售、零售及子公司的经营活动。绘图的关键是要清晰描述出集团的整个活动领域。第一节

风险管理概述三）绘制集团综合图绘制集团综合图有两个步骤。第一步，绘制集团每个成员结构图。第二部，把这些不同的结构图结合起来，形成一张反映整个集团经营管理的综合图表。四）识别风险范围图2的组织结构图至少揭示了三种形式的潜在风险：重复性、依赖性、集中性。1．研究与开发部门与市场营销部门在各个成员公司中重复出现，对于重复出现的部门，风险经理必须确保与各个部门建立良好的沟通关系，及时掌握他们的运作过程，不能忽视对他们的风险管理。2．从图可以看出，集团内部所有部门的会计记录都集中存放在一个地方。风险经理必须确保这样不会增加风险。第一节

风险管理概述•四、流程图法•流程图是一种识别公司面临的潜在风险的常用方法。它可以用来描绘公司内任何形式的流程。比如产品流程、服务流程、财务会计流程、市场营销流程、分配流程等。对于管理风险来

说，最重要的应用是生产流程。从生产流程图

中风险经理可以看到原料的来源、加工、包装、存储等不同的生产阶段和产品的最终销路。绘

制生产流程图就是为了便于风险经理对每一个

生产环节的风险因素、风险事故及可能的损失

后果进行识别和分析。300R162P30W108P大众弹力公司原材料库（R）压模车间PW成品库图3第一节 风险管理概述第一节

风险管理概述•三）解释流程图•通过询问来解释流程图的方法，可能因为缺乏某种构架，而忽视了一些潜在的问题。一种有效的办法是在阅读流程图的同时填写一张简单的表格。按每个阶段依次填写生产过程中可能发生的损失事故、原因及后果。见下表：第一节

风险管理概述阶段压膜潜在的损失事故压膜机停止运转事故原因火灾、爆炸、电器中断、工业故障可能的后果产品损失、原料积压、库存减少、收购公司收入损失第一节

风险管理概述三、风险管理的程序（二）风险衡量风险衡量（riskmeasurement），是指确定某种特定风险之损失规律的过程。（三）风险处理风险处理（risk

handling），指对经过风险识别和风险衡量之后的风险采取行动或不采取行动。第一节

风险管理概述三、风险管理的程序（四）风险管理效果评价风险管理效果评价是指对风险处理手段的适用性和效益性进行分析、检查、修正和评估。第一节

风险管理概述四、风险管理的意义（一）风险管理对企业的意义风险管理有利于维持企业生产经营的稳定。风险管理有利于提高企业的经济效益。风险管理有利于树立企业良好的社会形象。第一节

风险管理概述四、风险管理的意义（二）风险管理对个人与家庭的意义通过有效的风险管理，可以防范个人与家庭遭受的经济损失，使家庭在意外的事件之后得以继续保持原有的生活方式和生活水平。第一节

风险管理概述四、风险管理的意义（三）风险管理对社会的意义风险管理对于企业、个人与家庭和其它任何经济单位的功效，必然会使整个社会的经济效益得到保证或增加。同时，风险管理可以使社会资源得到有效利用，使风险处理的社会成本下降，使全社会经济效益增加。即使遭遇风险事故，也可以最小成本使经济单位所遭受的损失得到迅速补偿。第二节

风险处理方法一、风险控制型处理方法二、风险融资型处理方法第二节

风险处理方法一、风险控制型处理方法风险控制型处理方法（riskcontrol），是指在风险识别和风险衡量基础上，针对经济单位所存在的风险因素，积极采取控制措施，以消除、减少风险因素或减少风险因素危险性的风险处理方法。风险控制型处理方法的要点是：减少损失概率或降低损失程度。第二节

风险处理方法一、风险控制型处理方法（一）风险回避风险回避（riskavoidance），是指放弃某项具有风险的活动或拒绝承担某种风险以避免风险损失的风险处理方法。第二节

风险处理方法一、风险控制型处理方法（一）风险回避风险回避通常有两种方法：根本不从事可能产生某种特定风险的任何活动。中途放弃可能产生某种特定风险的活动。第二节

风险处理方法一、风险控制型处理方法（二）损失控制损失控制（losscontrol），是指通过降低损失频率或者减少损失程度来控制风险的风险处理方法。第二节

风险处理方法一、风险控制型处理方法（三）风险隔离风险隔离（segregation），是指把风险单位进行分割或者复制，尽量减少经济单位对某种特殊资产、设备或者个人的依赖性，以此来减少因个别设备或个别人员遭受意外事故而造成的总体上的损失。第二节

风险处理方法一、风险控制型处理方法（三）风险隔离分割风险单位（separation

of

exposure

units），是将现在的资产或活动，分散到不同的地点。第二节

风险处理方法一、风险控制型处理方法（三）风险隔离复制风险单位（duplicationof

exposure

units），是指增加风险单位的数量，准备备用的生产资产或设备，以便在正在使用的资产或设备遭受损失后将其投入使用。第二节

风险处理方法二、风险融资型处理方法风险融资型处理方法（riskfinancing）,是指通过事先的财务计划或者合同安排来筹措资金，以便对风险事故造成的经济损失进行补偿的风险处理方法。根据资金来源的不同，风险融资型处理方法可以分为风险自留和风险转移两类。第二节

风险处理方法二、风险融资型处理方法（一）风险自留风险自留（riskretention），是指由面临风险的经济单位自己承担风险事故所致损失的一种风险处理方法。主动风险自留与被动风险自留第二节

风险处理方法二、风险融资型处理方法（一）风险自留主动风险自留的具体措施包括：将损失摊入经营成本建立意外损失基金借款用以补偿风险损失保险中的自负额部分➢组建专业的自保公司 等等。第二节

风险处理方法二、风险融资型处理方法（二）合同转移合同转移是将自己面临的损失风险借助协议或合同，将损失的法律责任或财务后果转移给其他个人或者组织（非保险公司）承担，具体方法包括出售、租赁、分包和签订免除责任协议等。第二节

风险处理方法二、风险融资型处理方法（二）合同转移出售通过出售承担风险的财产，将与财产有关的风险转移给购买该项财产的人或经济单位。第二节

风险处理方法二、风险融资型处理方法（二）合同转移租赁是指一方把属于自己的房屋、场地、运输工具、设备或生活用品等出租给另一方使用，并收取租赁费的行为。第二节

风险处理方法二、风险融资型处理方法（二）合同转移分包分包多用于建筑工程中，工程的承包商可以利用分包合同将其认为风险较大的工程转移给其他人。签订免除责任协议。第二节

风险处理方法二、风险融资型处理方法（三）保险保险主要是处理纯粹风险的一种重要的风险融资工具。通过签订保险合同，保险人向投保人收取保险费，用集中起来的保险费建立保险基金，用于补偿被保险人因为自然灾害或意外事故造成的经济损失，或者承担因死亡、伤残、疾病或年老等产生的保险金给付责任。第二节

风险处理方法二、风险融资型处理方法（四）通过衍生金融工具进行套期保值从20世纪末开始，风险管理开始越来越多地涉及金融风险管理，利用期权、期货、远期与互换等金融衍生工具进行套期

保值。帮助企业将风险转移到资本市场上，从而扩大了风险转移的范围。第二节

风险处理方法二、风险融资型处理方法（五）利用其他合约进行融资利用其他合约进行融资主要包括或有融资计划和信用限额两种。或有融资计划是指企业与金融机构或者机构投资者达成的某种安排，亦即根据事先商定的条件，企业可以向它们借款或发行新股，这些条件依赖于某些特定事件是否发生。第二节

风险处理方法二、风险融资型处理方法（五）利用其他合约进行融资信用限额，是指企业可在一定时间（通常为一年）内按照预先协商好的利率和数额借款。第二节

风险处理方法二、风险融资型处理方法（五）利用其他合约进行融资信用限额与或有融