2023年度税务系统数字人事两测专业能力-征管评估备考题库（含答案）

2023年度税务系统数字人事两测专业能力-征管评估备考题库（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由()缴纳。

A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴

2.某公司财务报表反映企业主营业务收入130万元,现金流量表中销售商品提供劳务收到现金180万元,则纳税评估应分析的要点是()。

A.“银行存款”帐户可能存在问题B.可能存在少报销售收入问题C.可能存在虚增固定资产问题D.可能存在虚列成本问题

3.下列各项中，不属于国债利息收人和其他债券利息收人减免企业所得税优惠审核范围的是()。

A.是否为中央政府或国务院财政部门发行的国债

B.购买人是否具备申购资格

C.有关债券是否经有权部门核准发行

D.有关债券利息收入是否属于国家规定减免税的范围

4.张某欠缴税款50万元，刘某欠张某到期借款100万元，张某从未向刘某主张过返还。2015年12月1日，甲县税务局向人民法院提起代位权诉讼，则甲县税务局的下列诉讼请求能够得到人民法院支持的是()。

A.请求刘某缴纳税款50万元B.请求刘某缴纳税款100万元C.诉讼费由张某承担D.请求刘某向张某还款50万元

5.定期定额户典型调查分析中，典型调查户数应当占该行业、区域总户数的()以上。

A.2%B.5%C.10%D.15%

6.分析纳税人资产综合利用情况时,采用的资产类评估分析指标是()

A.资产负债率B.总资产周转率C.净资产收益率D.存货周转率

7.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开蓝字发票，增值税销售额的确定是()。

A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额D.加上折扣额的销售额

8.()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关

9.下列各项中，不属于数据加工手段和方式的是()。

A.数据转换B.数据清洗C.数据传阅D.数据汇总

10.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是()。

A.将货物对外捐赠，为货物移送的当天

B.采用预收货款结算方式的，合同约定收款日期的当天

C.采用直接收款方式销售，为发出货物的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到货款的当天

11.《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，()地为纳税人提供纳税咨询服务。

A.无偿B.有偿C.全天候D.全方位

12.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是()。

A.税款征收B.纳税申报C.税收稽查D.税务登记

13.税务机关应当在举行听证的()将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。

A.3日前B.5日前C.7日前D.15日前

14.下列各项中，属于成本类重点审计事项的是().

A.生产成本计算时间B.生产成本计算价格C.生产成本计算方法D.生产成本计算数量

15.高新技术企业优惠税率为()

A.25%B.15%C.减半征收D.所得在30万元以下才可享受优惠

16.欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。处分，是指法律上的处分，处分方式分为()。

A.转让、出租、出借、报废等B.转让、出租、出借、销毁等C.转让、出租、出借、出让等D.转让、出租、出借、提供担保等

17.提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在移送稽查情形的，可提请税务稽查。其业务流程正确的是().

A.制作稽查建议书一申请一审批一移送稽查查

B.制作移送稽查建议书一申请一审批一移送稽查

C.制作稽查审批文书一申请一审批一移送稽查

D.制作移送稽查文书一申请一审批一移送稽查

18.根据《税收征管法》第八十六条之规定，对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()年内未被发现的，不再给予行政处罚。

A.5B.2C.0.5D.1

19.以下各项中，不属于纳税评估特点的是()。

A.针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估;在评估过程中，征纳两方都负有举证责任

B.评估在法律上没有时效限制

C.评估的具体方法可以灵活多变、因人而异

20.下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述不正确的有()。

A.税收强制执行措施适用于纳税担保人

B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内

D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前

二、多选题(5题)21.按照企业所得税法的规定，企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列哪些方法

A.已完工作的测量B.已提供劳务占劳务总量的比例C.发生成本占总成本的比例D.已取得的收入占总收入的比例

22.现代税收管理理念主要由()构成。

A.信赖合作主义理念B.纳税人自我评定理念C.缺口管理理念D.税收风险管理理念

23.下列属于应收票据核算范围的有()

A.商业承兑汇票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.银行本票E.支票

24.增值税的纳税期限有()

A.五日B.十日C.十五日D.一个季度

25.下列有关对税务人员违法处理的表述正确的有()。

A.对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位

B.对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分

C.协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任

D.税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分

三、判断题(15题)26.纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，当中不包括保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出()

A.正确B.错误

27.如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出法相一致，也可采用后进先出法确定出库存货的成本。()

A.正确B.错误

28.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。()

A.正确B.错误

29.纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。()

A.正确B.错误

30.根据《中华人民共和国行政处罚法》第二十条的规定，税务行政处罚由违法行为发生地具有行政处罚权的主管税务机关管辖。法律、行政法规另有规定的除外。()

A.正确B.错误

31.《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知)C国发12007)39号>规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。其他各类情形的定期减免税，则应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。()

A.正确B.错误

32.纳税人经核准延期办理纳税申报的，其财务会计报表报送期限可以顺延。()

A.正确B.错误

33.法制是法治的立足点和归宿，法制的发展前途必然是最终实现法治。()

A.正确B.错误

34.纳税人有解散、撤消、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告，并由其主管税务机关参加清算。()

A.正确B.错误

35.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应即时办理并发放税务登记证件。()

A.正确B.错误

36.纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。()

A.正确B.错误

37.资产和负债应当按照流动性分别分为流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债进行列示。资产负债表应先列报流动性强的资产或负债，再列报流动性弱的资产或负债。流动性，通常按资产的变现或耗用时间长短或者负债的偿还时间长短来确定。()

A.正确B.错误

38.因增加投资将长期股权投资自权益法转按成本法核算的，应采用追溯调整法进行会计处理。()

A.正确B.错误

39.纳税人可自主选择申报方式，无需税务机关核准。()

A.正确B.错误

40.纳税评估人员在评估处理中，如发现税收征管中存在明显薄弱环节，应将存在的问题和管理建议填写《管理建议书》，并送达纳税人。()

A.正确B.错误

参考答案

1.A

2.B

3.B