合同范本之嵌入式软件销售合同

嵌入式软件销售合同【篇一：软件产品增值税退税政策解读】《软件产品增值税退税政策解读》各位纳税人：下午好！很高兴今天能有机会在这里给大家讲解软件产业的增值税优惠政策。在座的有许多熟面孔，也有很多新面孔。希望我今天的讲解能帮助大家更好地理解和运用政策，谢谢！软件产业的增值税优惠政策包括四技收入免税和软件产品超税负退税等等。今天我们要讲的是软件产品增值税超税负退税政策。它是国家促进软件产业发展、推动信息化建设的重要税收扶持政策。在鼓励创新，促进产业转型方面，该政策起到了很大的作用。仅2013年8月至2014年7月的一年间，杭州市近800家软件生产企业因享受软件产品退税优惠政策，获得增值税退税额高达到24亿元。如何正确理解并用对用好软件产品退税优惠政策，对软件产业而言十分重要。今天我们的讲课重点，就是对软件产品增值税退税政策进行解读，希望通过我们的讲解，广大软件业纳税人能又快又好地了解并享受这项优惠政策。为了鼓励软件产业发展，国家从1999年起，就出台了针对自主软件的增值税退税优惠政策。2011年，国家又对软件产品增值税退税政策进行了延续与完善，出台了财税?2011?100号文件。我省对应的配套文件是浙国税函?2011?336号文件。应该说，这两个文件是我省纳税人享受软件产品退税的政策依据。在杭州市国税网站上可以查阅到上述文件，各位可以自行阅读与学习。下面，我们先来解读一下软件产品增值税退税的政策概念。软件产品增值税退税政策，其具体规定是：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。对于这项规定，我们需要重点理解以下五个方面：一是符合退税政策主体条件的是增值税一般纳税人，也就是说小规模纳税人不能享受退税优惠。这是一项大前提，这就意味着，希望享受软件退税政策的纳税人，首先必须取得增值税一般纳税人资格。二是优惠范围的界定。符合退税条件的是纳税人自行开发生产的软件产品。如果不是纳税人自己研发的，比如外购软件产品，受让取得的软件产品、直接进口用以销售的软件产品等等，都不属于软件产品退税的优惠范围。实际情况中，判断是否“自行研发”比较复杂，下面给大家举几个小例子，供大家参考：例如一家软件生产企业从外单位受让某软件的著作权，再进行生产销售，那么由于软件系受让取得，该企业不可以就该软件的销售收入享受增值税退税优惠。又比如一家软件企业从境外进口了某软件产品，仅进行了汉字化处理就在国内销售了，那么该企业由于未对进口软件进行本地化改造，也不可以享受增值税退税优惠。再举第三个例子，比如一家软件企业受其他纳税人委托开发了一款软件产品，但是这个产品的著作权属于委托方或者双方共有，而不是软件企业独有，则这个行为属于软件开发而不是软件销售，应该按照6%缴纳增值税，自然也就不能进行软件退税。第三个理解重点是退税的优惠方式是“先征后退”。即纳税人需要先按照17%的税率进行申报并缴纳增值税，税款缴纳入库以后，才可以对实际税负超过3%的部分申请退税。在实际操作中，有纳税人错误理解为“直接按3%”申报，造成少缴税款，因操作失误无法正确享受退税优惠。四是优惠幅度最高为14%，并不是说每个企业均可享受高达14%的税款退税。政策规定，纳税人可以对实际税负超过3%部分申请即征即退。这里的“实际税负”，是指软件产品部分的应纳税额与销售额的比率。在没有进项税额的情况下，纳税人缴纳17%的增值税，并对超过3%部分进行退税，优惠幅度等于14%。但是如果存在进项税额，纳税人还需要扣掉进项部分，实际优惠幅度就达不到14%了。下面，针对第三、第四个理解要点，我们通过举例来进行详细的说明：一家软件企业在今年4月销售已经进行过退税备案的a软件产品，取得不含税销售收入10万元，该企业当月购买专用于该软件产品生产的测试设备，取得进项税额1.2万元，则该企业如何计算4月份的软件产品增值税退税额？接下来再来讲讲第五个理解要点，优惠起讫时限为取得证书起次月至证书届满。根据浙国税函?2011?336号文件的规定，软件产品享受增值税退税优惠政策从取得《软件产品登记证书》的次月开始。目推广到第三方。五、质量保证5.1乙方保证向甲方提供的协议产品达到甲方的质量控制要求：功能机单一故障率不超过1%，综合故障率不超过3%；智能机单一故障率不超过2%，综合故障率不超过5%；否则甲方将批退处理。5.2乙方保证提供的协议产品符合产品配置的要求，应甲方要求协议产品的部分规格经双方协商一致并书面确认后，可做适当变更。六,售后维修6.1主板维修方式：甲方在实际收到协议产品后的15天之内应将不合格品返还乙方。乙方应在收到不合格品后的7天内完成检验分析、维修或更换确属乙方产品设计缺陷的不合格品，并将维修后的或更换后的协议产品返还给甲方，费用由乙方负担（损坏非乙方责任的除外）。七，知识产权及保密7.1本协议的签订与执行，在任何条件下均不改变双方原有知识产权的归属。协议产品开发过程中产生的新知识产权，由已方独自享有。任何时候（包括本协议终止后），未经所有方同意，另一方不得使用，不得向任何第三方转让、披露、泄漏。本条款不因本协议变更、解除、转让、终止而失效。7.2双方保证其所拥有的知识产权的合法性和真实性，否则由此产生的一切法律后果，由其独立承担。7.3双方保证其所选定或提供给对方的软件、硬件、外观、结构等，在中国大陆，没有侵犯任何人的著作权、商标权、专利权等知识产权。否则由此产生的知识产权纠纷，由选定方或提供方负责处理并独自承担相关赔偿。7.4双方有义务保守在本协议订立及/或执行过程中所掌握的对方商业秘密(包括技术信息与经营信息)，不得转让、披露、泄露给任何第三方。7.57.6本协议所有涉及保密的约定，均不因本协议变更、解除、转让、终止而失效。乙方提供给甲方不包含在pcba硬件内的嵌入式音乐、游戏、应用程序等仅用于开发调试，不适合用于批量生产；甲方市场销售的产品如涉及到版权或其它问题，由甲方负责，或单独签署版权许可协议。八,不可抗力8.1不可抗力指双方在签订本协议时不可预见，对其发生不能预防和控制的事件，包括自然灾害、战争、国家紧急状态、火灾、动乱等。任何一方由于不可抗力事件引致无法履行本协议时，可以适当延长履行协议的期限，延长的期限应相当于事故所影响的时间。受不可抗力影响的一方应尽快将发生不可抗力的情况以书面方式通知对方，如果不可抗力事故的影响延续到60天以上时，对方可以终止协议。终止协议一方应立即书面通知对方。由此终止协议的，经受不可抗力一方不承担不履行协议的责任，但双方都必须返还对方提供的全部技术、设计资料。九,仲裁及适用法律9.1一切有关本协议或本协议执行过程中引起的争议，双方应通过友好协商方式解决；如协商解决不成，双方同意向深圳市仲裁委员会提请仲裁。仲裁裁决为终局裁决，对双方均有约束力。仲裁费用由败诉方负担。在仲裁期间，除了协议中正在仲裁的部分外，协议的其它部分应继续执行。本协议适用中华人民共和国法律。十,协议生效、终止及其它10.1本协议经双方授权代表签字后立即生效，有效期为1年。协议终止前三个月，双方认为必要，可另行续签相关合同。10.2甲乙双方在未得到对方书面同意的前提下，不得将本协议的权利、义务及权益转予任何第三方。10.3如一方违反本协议规定，未能履行其本协议所规定的责任与义务，其结果不可补救，或虽可补救但于另外一方发出要求补救的通知书后30天之内未曾补救的，则另一方有权终止本协议，并保留向违约方提出索赔的权利。10.410.510.610.7本协议附件包括:附件一:《采购订单》；附件二：《保密协议》。本协议未尽事宜，双方另行协商，并签订书面补充协议。本协议所有附件及补充协议是本协议不可分割的部分，与本协议具有同等效力。本协议由中文写成，一式两份，甲乙双方各执一份。甲方：乙方：（盖章）(盖章)代表签字：代表签字：签约时间：签约时间：附件一：采购订单采购订单甲方：地址：乙方：致远控股集团有限公司地址：深圳市福田区车公庙泰然四路劲松大厦20楼基于甲方和乙方于年月日签订的《商务合作协议》，双方同意订立此不可撤消订单协议。甲方将向乙方购买如下商品：名称：pcba数量：pcs一、甲方提货订单二、货款金额：(大写：)三、结算方式及期限：按双方签订的主协议《商务合作协议》执行。四、交货日期：预付货款10%备光板（交期15～18天），全款后5天—7天开始交pcba五、交货地点：香港甲方：乙方：（盖章）（盖章）代表：代表：日期：日期：【篇三：软件产品即征即退的实务筹划与成本核算对象】软件产品即征即退的实务筹划与成本核算对象讨论重点：嵌入式软件产品的即征即退实务操作政策依据：财税2011年100号文和国家税务总局第60号文注：为了计算的方便，举例的时候假设软件产品没有进项税可以抵扣近期，停顿了将近一年的软件产品增值税即征即退正式开始办理了，大家欢欣鼓舞。下面就这俩个政策在执行过程中个人认为存在问题的地方写出来跟大家探讨下：1、在原先的政策里面计算嵌入式软件的退税公式=嵌入式软件销售额*17%-嵌入式软件销售额*3%，这里根本木有考虑到嵌入式软件产品是有进项税可以抵扣的，那么退税的时候是退实际说服超过3%的部分的，也就是说退税的公式=嵌入式软件销售额*17%-嵌入式软件进项税-嵌入式软件销售额*3%，这个公式的改变才是真正退还了纳税人税负超过3%的部分的增值税。2、还有一个问题，就是退税的软件产品对应的硬件部分成本的问题。举例如下：a企业是软件企业，有自己生产的设备，设备包含嵌入式软件部分，现在有一个销售意向内容如下：a企业帮助b企业搭建一个研发平台，用到自己生产的设备，简称x设备，x设备里面包含嵌入式软件产品y，同时还用到外购的服务器。现在针对这个合作意向企业财务有如下几种不同的操作方式，请大家讨论下，哪种对企业最有利！观点一：企业合同签订成：a企业向b企业销售一个研发平台，明细有三项：1、x设备一台不含税价格30万2、服务器一台不含税价格20万3、y嵌入式软件不含税价格10万元总计不含税价格60万元。实际成本如下：x设备成本10万元，不含税价格30万元，外购服务器成本10万元，不含税价格20万元y嵌入式软件成本1万元，不含税价格10万元假设y软件产品没有进项税可以抵扣。账务处理购买材料生产x设备、购买外购的服务器，生产y嵌入式软件。d：原材料10库存商品-服务器10c：应付账款20d：生产成本-x设备10生产成本-y嵌入式软件1c:原材料10应付职工薪酬1d：库存商品-x设备10库存商品-y嵌入式软件1c：生产成本-x设备10生产成本-y嵌入式软件1d:应收帐款-60w*1.17c:主营业务收入—x设备30主营业务收入—服务器20主营业务收入---y嵌入式软件10应交税金-增值税-销项税60*0.17d：主营业务成本21c：库存商品-服务器10库存商品-x设备10库存商品-y嵌入式软件1退税：因为x设备的成本利润率=200%，y软件可以申请的退税。退税金额=10*（0.17-0.03）=10*0.14=1.4思路：这样处理的思路是把x设备，外购的服务器和y嵌入式作为单独的成本核算对象，界定企业最终销售给b企业的是x设备、外购的服务器、y嵌入式软件。观点二：现在企业把合同转换成另外一种签订方式：a企业向b企业销售一个研发平台，明细有两项1、xx平台硬件系统不含税价格25万元2、y软件产品不含税价格35万元账务处理购买材料生产x设备、购买外购的服务器，生产y嵌入式软件。d：原材料10库存商品-服务器10c：应付账款20d：生产成本-x设备10生产成本-y嵌入式软件1c:原材料10应付职工薪酬1d：库存商品-x设备10库存商品-y嵌入式软件1c：生产成本-x设备10生产成本-y嵌入式软件1x设备生产好了以后此时，把研发平台硬件部分作为一个成本核算对象，领用已经生产好的x设备和外购的服务器。d：生产成本—研发平台硬件部分20c：库存商品-x设备10库存商品-服务器10d：库存商品-研发平台硬件部分20c：生产成本—研发平台硬件部分20d:应收帐款-60w*1.17c:主营业务收入—研发平台硬件部分25主营业务收入---y嵌入式软件35应交税金-增值税-销项税60*0.17d：主营业务成本21c：库存商品-研发平台硬件部分20库存商品-y软件1退税：首先判断这样能否退税。硬件部分的成本利润率=25%，符合退税条件，退税金额=35*（0.17-0.03）=4.9w，比观点一多退税3.5w。思路：这种处理是把x设备、y嵌入式软件、外购的服务器以及用上述设备所搭建的研发平台的硬件部分分别确认为成本核算对象。界定企业销售给b企