2023年度青海省税务系统-征管评估试题

2023年度青海省税务系统-征管评估试题学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.大幅度取消和下放税务行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前()向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系。

A.调查B.审批C.监督D.检查

2.下列各项中，不属于数据加工手段和方式的是()。

A.数据转换B.数据清洗C.数据传阅D.数据汇总

3.税收保全措施适用于()。

A.税务代理人B.扣缴义务人C.从事生产、经营的纳税人D.纳税担保人

4.高新技术企业优惠税率为()

A.25%B.15%C.减半征收D.所得在30万元以下才可享受优惠

5.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起()内实施跟踪管理。

A.1年B.3年C.5年D.10年

6.小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为()。

A.0.03B.0.05C.0.07D.0.11

7.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送()。

A.《财务会计制度及核算软件备案报告书》

B.财务人员身份证复印件

C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法

D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件(使用计算机记账的纳税人)

8.()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关

9.扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关()扣缴义务人代扣、代收手续费。

A.按照规定付给B.不必付给C.视情况适当付给D.可以付给

10.欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。处分，是指法律上的处分，处分方式分为()。

A.转让、出租、出借、报废等B.转让、出租、出借、销毁等C.转让、出租、出借、出让等D.转让、出租、出借、提供担保等

11.税收管理法治化最基本的原则是()

A.税收法定主义B.公正与平等C.税收权力制约D.实体和形式的统一

12.按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有()。

A.土地增值税税款B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.向环保部门缴纳的罚款

13.下列哪项是《国家税务局地方税务局合作工作规范(2.0版)》中明确的基础合作事项。

A.联合采集第三方涉税信息B.联合税收宣传C.协同开展反避税调查D.联合开展干部培训

14.按照企业所得税法相关规定，销售商品需要安装和检验的，在()确认收入。

A.购买方接受商品以及安装和检验完毕时B.安装完毕时C.收到货款时

15.税务机关可以不公告的欠税是()。

A.已经连续停止生产经营半年以上的企业欠税

B.失踪一年以上的纳税人的欠税

C.国有大中型企业的欠税

D.被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税

16.对于一次还本付息的长期借款，其应付利息的核算账户是()。

A.预提费用B.长期借款C.长期应付款D.其他应付款

17.税源管理的主体是()

A.税务机关B.纳税人C.税务机关及政府相关部门D.社会组织

18.()年，CTAIS在浙江、山东、河南和深圳三省一市国税系统进行试点工作的开始标志着税收管理信息化进入整合发展阶段。

A.2000B.2001C.2002D.2003

19.定期定额户典型调查分析中，典型调查户数应当占该行业、区域总户数的()以上。

A.2%B.5%C.10%D.15%

20.按照企业所得税法的规定，宣传媒介的收费，应在()确认收入

A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时B.安装完工进度C.完成安装时

二、多选题(5题)21.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有()和请求国家赔偿等权利。

A.陈述权、申辩权B.申请行政复议C.提起行政诉讼D.拒绝履行决定

22.案头分析审核的主要依据及数据来源是()。

A.“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料

B.税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营数据信息

C.上级税务机关发布的宏观税收分析数据，行业税负的监控数据，各类评估指标的预警值

D.本地区的主要经济指标、产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，以及与纳税人申报纳税相关的其他信息

23.个体经营纳税人申报办理税务登记，包括()。

A.纳税人领取工商营业执照的

B.纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的

C.临时税务登记纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的

D.已办理临时税务登记的非正常纳税人的经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，申报转办个体经营登记的

24.关于阻止出境对象描述正确的有()

A.欠税人为自然人的，阻止出境的对象为当事人本人

B.欠税人为法人的，阻止出境的对象为其法定代表人

C.欠税人为其他经济组织的，阻止出境的对象为其负责人

D.法定代表人或负责人变更时，以变更后的法定代表人或负责人为阻止出境对象，法定代表人不在中国境内的，以其在华的主要负责人为阻止出境对象

25.下列选项，属于税源专业化管理改革主要内容的有()。

A.科学设置税源管理专业机构B.取消税收管理员制度C.实施税源分类管理D.推进机关职能实体化运作

三、判断题(15题)26.固定资产的修理费用一般应直接计入当期损益，必要时可采用待摊或预提的方法。()

A.正确B.错误

27.企业税款缴纳情况的好坏是评价企业税法遵从与否的唯一标准。()

A.正确B.错误

28.纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。()

A.正确B.错误

29.税款优先于罚款、没收违法所得，并非指税收优于任何罚款和没收违法所得，它只优先于在欠缴税款的同时被处以的罚款和被没收的违法所得。()

A.正确B.错误

30.对已纳入“五证合一、一照一码”登记范围的共同管辖纳税人，可到任一方税务机关进行登记信息补录。()

A.正确B.错误

31.纳税评估的内部管理活动必须得到税收法律的全方位支持。()

A.正确B.错误

32.纳税人在办理注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件及其他税务证件。()

A.正确B.错误

33.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应即时办理并发放税务登记证件。()

A.正确B.错误

34.已达到预定可使用状态但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后再行调整。()

A.正确B.错误

35.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任。()

A.正确B.错误

36.在汇总计算境外应税所得额时，企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及其实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额，但可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补。()

A.正确B.错误

37.纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。()

A.正确B.错误

38.根据《中华人民共和国行政处罚法》第二十条的规定，税务行政处罚由违法行为发生地具有行政处罚权的主管税务机关管辖。法律、行政法规另有规定的除外。()

A.正确B.错误

39.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。()

A.正确B.错误

40.纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。()

A.正确B.错误

参考答案

1.B

2.C

3.C

4.B

5.C

6.