关于银行本票粉红维护的会计处理

关于银行本票粉红维护的会计处理

一、办理收款手续看银行的票是在规定的。银行没有损失。如果你被剥夺或被盗并被欺骗，付款的费用将由银行账户的所有者承担。因此，银行账户的所有者应该认真、适当地记录银行账户的付款情况。按照规定超过付款期限的银行本票如果同时具备下列两个条件,可以办理退款:一是该银行本票由签发银行签发后未曾背书转让;二是持票人为银行本票的付款单位。付款单位办理退款手续时,应填制一式两联进账单连同银行本票一并送交签发银行,签发银行审查同意后在第一联进账单上加盖“转讫”章退给付款单位作为收账通知。付款单位凭银行退回的进账单第一联编制银行存款收款凭证,其会计分录为:借:银行存款;贷:其他货币资金———银行本票。如果遗失不定额银行本票,且付款期满一个月未被冒领的,可以到银行办理退款手续。在办理退款手续时,应向签发银行出具盖有单位公章的遗失银行本票退款申请书,连同填制好的一式两联进账单一并交银行办理退款,并根据银行退回的进账单第一联编制银行存款收款凭证,其会计分录同上。二、银行本票的审查和会计核算按照规定,银行本票一律记名,允许背书转让。银行本票的持有人转让本票,应在本票背面“背书”栏内背书,加盖本单位预留银行印鉴,注明背书日期,在“被背书人”栏内填写受票单位名称,之后将银行本票直接交给被背书单位,同时向被背书单位交验有关证件,以便被背书单位查验。被背书单位对收受的银行本票应认真进行审查,其审查内容与收款单位审查内容相同。按照规定,银行本票的背书必须连续,也就是说银行本票上的任意一个被背书人就是紧随其后的背书人,并连续不断。如果本票的签发人在本票的正面注有“不准转让”字样,则该本票不得背书转让;背书人也可以在背书时注明“不准转让”字样,以禁止本票背书转让后再转让。如果收款单位收受银行本票之后,不准备立即到银行办理进账手续,而是准备背书转让,用来支付款项或偿还债务,则应在取得银行本票时编制转账凭证,其会计分录为:借:其他货币资金——银行本票;贷:主营业务收入,应交税费———应交增值税(销项税额)。收款单位将收受的银行本票背书转让给其他单位时,应根据有关原始凭证编制转账凭证。如果用收受的银行本票购买物资,则按发票账单等原始凭证编制转账凭证,其会计分录为:借:材料采购,应交税费———应交增值税(进项税额);贷:其他货币资金——银行本票。三、制作的真本票的一般规定真本票系采用专用纸张印刷,纸质好,有一定防伪措施。而假本票采用市面上的普通纸张印刷,纸质差,一般比真本票所用纸张薄且软。印刷真本票的油墨配方是保密的,诈骗分子很难得到,因此,只能以相似颜色的油墨印制。这样假本票票面颜色较真本票有一定差异。真本票号码、字体规范整齐,而有的假本票号码、字体排列不齐,间隔不匀。由于是非法印刷,假本票上的签字也必然是假冒的,与银行掌握的预留签字不符。四、改,转账支票,改票收款单位出纳收到付款单位交来的支票后,首先应对支票进行审查,以免收进假支票或无效支票。对支票的审查应包括如下内容:(1)支票填写是否清晰,是否用墨汁或碳素墨水填写。(2)支票的各项内容是否填写齐全,是否在签发单位盖章处加盖单位印鉴,大小写金额和收款人有无涂改,其他内容如有改动是否加盖了预留银行印鉴。(3)支票收款单位是否为本单位。(4)支票大小写金额填写是否正确,两者是否相符。(5)支票是否在付款期内。(6)背书转让的支票其背书是否正确,是否连续。收款单位出纳对受理的转账支票审查无误后,即可填制一式两联进账单,连同支票一并送交其开户银行。开户银行审核无误后即可在进账单第二联上加盖“转讫”章退回收款单位。收款单位根据银行盖章退回的进账单第一联编制银行存款收款凭证。付款单位签发支票直接送开户银行办理款项划拨的,财务部门应填制一式两联进账单。在进账单上,本单位为付款人,对方单位为收款人,填制完后连同转账支票一并送本单位开户银行。银行收到转账支票和进账单后按规定进行审查,审查无误后在支票和两联进账单上加盖“转讫”章,将进账单第一联作为收账通知送收款单位。收款单位收到银行转来的进账单第一联后,编制银行存款收款凭证,其会计分录同上。五、单位客户办理信汇,应将本单位的电划收款补充报一式联汇兑的种类。根据凭证传递方式的不同,汇兑可分为信汇和电汇两种。汇款人可根据需要选择使用。汇兑适用于异地单位、个体经济户和个人的各种款项的结算。汇款人办理信汇时,应填写信汇凭证一式四联,送交本单位开户银行办理信汇。银行受理后,将第一联回单退给汇款人记账,留下第二联用于银行记账,将第三联、第四联转给收款银行。收款银行收到凭证后,留下第三联收款凭证用于记账,将第四联转给收款人。收款人收到第四联收款通知后,进行账务处理。汇款人办理电汇时,应填写电汇凭证一式三联,送交本单位开户银行办理电汇。银行受理后,将第一联回单退给汇款人记账,留下第二联凭证用于银行记账,依照第三联编制电划代收报单向收款银行拍发电报。收款银行收到电报后,签发电划代收补充报单一式三联,将第三联转给收款人。收款人凭代收报单第三联进行账务处理。1.银行信贷和s金融债的办理(1)汇兑结算不受金额起点的限制,即不论汇款金额多少均可以办理信汇和电汇结算。(2)支取现金的规定。收款人要在汇入银行支取现金,付款人在填制信汇或电汇凭证时,须在凭证“汇款金额”大写金额栏中填写“现金”字样。款项汇入异地后,收款人需携带本人的身份证件或汇入地有关单位足以证实收款人身份的证明,到银行一次办理现金支付手续。信汇或电汇凭证上未注明“现金”字样而需要支取现金的,由汇入银行按现金管理规定审查支付;需部分支取现金的,收款人应填写取款凭证和存款凭证送交汇入银行,办理支取部分现金和转账手续。(3)留行待取的规定。汇款人将款项汇往异地需派人领取的,在办理汇款时,应在签发的汇兑凭证各联的“收款人账号或地址”栏注明“留行待取”字样。留行待取的汇款,需要指定单位的收款人领取汇款的,应注明收款人的单位名称。信汇凭印鉴支取的,应在第四联凭证上加盖预留的收款人印鉴。款项汇入异地后,收款人须携带足以证明本人身份的证件,或汇入地有关单位足以证实收款人身份的证明向银行支取款项。如,信汇凭印鉴支取的,收款人必须持与预留印鉴相符的印章,经银行验对无误后,方可办理支款手续。(4)分次支取的规定。收款人接到汇入银行的取款通知后,若收款人需要分次支取的,要向汇入银行说明分次支取的原因和情况,经汇入银行同意,以收款人名义设立临时存款账户的,该账户只付不收,结清为止,不计利息。(5)转汇的规定。收款人如需将汇款转到另一地点,应在汇入银行重新办理汇款手续。转汇时,收款人和用途不得改变,汇入银行必须在信汇或电汇凭证上加盖“转汇”戳记。(6)退汇的规定。汇款人对汇出的款项要求退汇时,应出具正式函件,说明要求退汇的理由或本人身份证明和原信、电汇凭证回单,向汇出银行办理退汇。汇出银行审查后,通知汇入银行,经汇入银行查实款项确未解付,方可办理退汇。如汇入银行回复款项已经解付或款项已直接汇入收款人账户,则不能办理退汇。此外,汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款,应立即办理退汇。汇入银行对从发出取款通知之日起,两个月内仍无法交付的款项,可主动办理退汇。2.汇出行注册商标,规范账户办理和开户流程(1)汇款人办理异地汇款时,可根据款项汇入地点的远近和时间的要求,选择信汇或电汇结算方式。填写汇款凭证时,要按照凭证各栏要求,详细填明汇入地点、行名、收款人及汇款用途等项内容并在第二联上加盖预留银行印鉴。(2)根据结算规定,信汇汇款可附带与汇款有关的少量单证,如向外地订购书刊的订购单、商品订购单以及向外地人员汇付工资时的工资发放表等。电汇款项不允许附带单证。(3)收款人收到银行转来的收款通知或电划代收报单时,要认真地对凭证内容进行审查,主要查看凭证收款人全称和账号是否与本单位的全称和账号一致,汇款用途是否与本单位有关,汇入银行是否加盖了“转讫”印章,在确认属于本单位款项但用途不明的情况下,应及时与本单位有关部门联系,尽快查明款项用途,从而准确归属有关核算账户。[知识链接]汇款人委托银行办理汇兑,应向汇出银行填写信、电汇凭证,详细填明汇入地点、汇入银行名称、收款人名称、汇款金额、汇款用途(军工产品可以免填)等各项内容,并在信、电汇凭证第二联上加盖预留银行印鉴。需要注意的是:(1)汇款单位需要派人到汇入银行领取汇款时,除在“收款人”栏写明取款人的姓名外,还应在“账号或住址”栏内注明“留行待取”字样。留行待取的汇款,需要指定具体收款人领取汇款的,应注明收款人的单位名称。(2)个体经济户和个人需要在汇入银行支取现金的,应在信、电汇凭证上“汇款金额”大写栏先填写“现金”字样,接着再紧靠其后填写汇款金额大写。(3)汇款人确定不得转汇的,应在“备注”栏内注明。(4)汇款需要收款单位凭印鉴支取的,应在信汇凭证第四联上加盖收款单位预留银行印鉴。采用信汇的,汇款单位出纳应填制一式四联信汇凭证。信汇凭证第一联(回单)是汇出行受理信汇凭证后给汇款人的回单;第二联(支款凭证)是汇款人委托开户银行办理转汇时转账付款的支付凭证;第三联(收款凭证)是汇入行将款项收入收款人账户后的收款凭证;第四联(收账通知或取款收据)是在直接记入收款人账户后通知收款人的收款通知,或不直接记入收款人账户时收款人凭以领取款项的取款收据。电汇凭证一式三联:第一联(回单)是汇出行给汇款人的回单;第二联(支款凭证)为汇出银行办理转账付款的支款凭证;第三联(发电依据)是汇出行向汇入行拍发电报的凭据。汇出行受理汇款人的信、电汇凭证后,应按规定进行审查。审查的内容包括:信、电汇凭证填写的各项内容是否齐全、正确;汇款人账户内是否有足够支付的存款余额;汇款人盖的印章是否与预留银行印鉴相符;等等。审查无误后即可办理汇款手续,在第一联(回单)上加盖“转讫”章退给汇款单位,并按规定收取手续费;如果不符合条件,则汇出行不予办理汇出手续,作退票处理。汇款单位根据银行退回的信、电汇凭证第一联,根据不同情况编制记账凭证。如果汇款单位清偿往日欠款,则应编制银行存款付款凭证,其会计分录为:借:应付账款———××单位;贷:银行存款。如果汇款单位是为购买对方单位产品而预付货款,则应编制银行存款付款凭证,其会计分录为:借:预付账款;贷:银行存款。如果汇款单位将款项汇往采购地,在采购地银行开立临时存款户,则应编制银行存款付款凭证,其会计分录为:借:其他货币资金———外埠存款;贷:银行存款。六、银行汇票的制作识别真假汇票的方法主要有以下五个:(1)看用纸。银行汇票和银行承兑汇票第三联为打字纸。银行汇票第二联采用印有出票行行徽水印纸。银行承兑汇票第二联统一采用人民银行行徽水印纸。(2)看颜色。银行汇票和银行承兑汇票的有色荧光行徽及标记在自然光下颜色鲜红纯正,在紫外线照射下显示鲜明。(3)看暗记。银行汇票和银行承兑汇票的元色荧光暗记以目视看不见为准,紫外线光下图案清晰。(4)看规格。银行汇票和银行承兑汇票纸张大小的标准规格为100mm×175mm。(5)看填写是否规范。银行汇票和银行承兑汇票的小写金额必须是用压数机压的数;必须有签发行钢印,且钢印的行号与出票行行号相符;出票日期年月日必须是大写;必须有签发行经办人员名单;银行汇票在“多余金额”栏上方有密押数字;银行承兑汇票还须有付款单位的财务专用章及法人名章。如果发现汇票可疑,应及时送当地银行进行鉴定。当通过鉴定确属假汇票时,应迅速报告当地人民银行及公安部门,以确保国家和个人财产的安全。七、拒付受付人开户银行审查托收承付结算方式分托收与承付两个阶段。两种结算方式的注意事项如下表所示:付款方若在验单或验货时发现货物品种、规格、数量、质量、价格等与合同规定不符,可在承付期内提出全部或部分拒付的意见。拒付款项要填写“拒绝承付理由书”送交其开户银行审查并办理拒付手续。应注意,拒付货款的商品是对方所有,必须妥善为其保管。付款人在承付期内未向开户银行提出异议,银行作默认承付处理,在承付期满的次日上午将款项主动从付款方账户划转到收款方账户。付款方在承付期满后,如果其银行账内没有足够的资金承付货款,其不足部分作延期付款处理。延期付款部分要按一定比例支付给收款方赔偿金。待付款方账内有款支付时,由付款方开户银行将欠款及赔偿金一并划转给收款人。八、收取注意事项委托收款方式使用灵活,在实际工作中,还会发生一些特殊形式的委托收款方式,主要有以下三种:1.销货单位结算三方交易、直达结算是指批发单位、销货单位以及购货单位都不在一地,批发单位委托销货单位直接向购货单位发货,而货款则由批发单位分别与购销双方进行结算的一种交易。这种方式适用于批发单位和购货单位的交易需要经过代理中间商的交易活动。销货单位根据三方签订的合同,由批发单位直接向购货单位发货,同时由销货单位填制两套