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文档简介

2022年中级会计职称考试财务管理各章节考点总结第二章

一、预算概述及其编制方法

（一）预算的特征、作用

特征：企业在猜测和决策的根底上，以数量和金额的形式反映的企业肯定时期内经营、投资、财务等活动的详细打算。预算必需与企业的战略和目标保持全都。数量化和可执行性是预算最主要的特征。

作用：1、预算通过个引导和掌握经济活动，使企业经营到达预期目标；2、预算可以实现企业内部各个部门之间的协调；3、预算可以作为业绩考核的标准。

（二）预算的分类和体系

1、分类

内容不同：业务预算、特地决策预算和财务预算

指标掩盖的时间长短：长期预算和短期预算

2、体系

业务预算、特地决策预算和财务预算组成预算体系，又称为全面预算体系。

（三）预算工作的组织

包括决策层、治理层、执行层和考核层

（四）预算的编制方法

1.固定预算编制方法和弹性预算编制方法

2.增量预算编制方法和零基预算编制方法

3.定期预算编制方法和滚动预算编制方法

二、预算的编制、执行与考核

（一）目标利润预算方法

1、量本利分析法

公式：目标利润=估计产品产销数量*（单位产品售价-单位产品变动本钱）-固定本钱费用

2、比例预算法

（1）销售收入利润率法

公式：目标利润=估计销售收入*预算的销售利润率

（2）本钱利润率法

公式：目标利润=估计营业本钱费用*核定的本钱费用利润率

（3）投资资本回报率法

公式：估计投资资本平均总额*核定的投资资本回报率

（4）利润增长百分比法

公式：目标利润=上期利润总额*（1+利润增长百分比）

3、上加法

公式：净利润=本年新增留存收益/1-股利安排比率

=本年新增留存收益+股利安排额

目标利润=净利润/1-所得税税率

（二）业务预算

包括：销售预算、生产预算、材料选购预算、直接人工预算、制造费用预算、单位生产本钱预算、销售及治理费用预算

（三）特地决策预算

（四）现金预算

编制的依据：业务预算和特地决策预算

关系式：某期现金余缺=期初现金余额+经营现金收入-经营现金支出-资本性现

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