技能认证财政税收知识考试(习题卷10)VIP

试卷科目：技能认证财政税收知识考试技能认证财政税收知识考试(习题卷10)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收知识考试第1部分：单项选择题，共177题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.属于税法非正式渊源的是（）A)税收法律B)税收协定C)税收规章D)说收判例[单选题]2.下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）。A)城市B)建制镇C)工矿区D)农村[单选题]3.国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预，这称为（）。A)中性税收B)税基广阔C)弱性税收D)自由税收[单选题]4.根据我国企业所得税法的规定，企业通过非营利性的社会团体和县级以上政府及部门所做的公益性捐赠，在缴纳企业所得税时，其税前扣除的限额为（）。A)不超过年度应纳税所得额3%的部分B)不超过年度应纳税所得额12%的部分C)不超过年度会计利润总额3%的部分D)不超过年度会计利润总额12%的部分[单选题]5.下列关于年度预算平衡的说法，错误的是（）。A)容易忽略潜在的财政风险B)容易在决策的合理性和资金保证上出现偏差C)各项收支已由预算确定好了，具有法律性D)有利于政府对未来更长远的考虑[单选题]6.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A)与国有企业换房的外资企业B)合作建房后出售房产的合作企业C)转让国有土地使用权的企业D)将办公楼用于出租的外商投资企业[单选题]7.纳税人销售应税消费品的，其纳税义务发生时间是（）。A)采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的货物交付日期的当天B)采用预收货款结算方式的，为收款日当天C)采用托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款当天D)采用以上三项以外的结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天[单选题]8.发票监制章由（）制作。A)国家审计主管机关B)国家税务主管机关C)省、自治区、直辖市税务机关D)省、自治区、直辖市工商部门[单选题]9.地方组织的全部收入，统一上缴中央，地方所需的支出，统一由中央拨给，这是我国财政支出划分的（）方法。A)总额分成B)定额上缴C)统收统支D)分税制[单选题]10.甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是()。A)不缴纳契税B)缴纳契税1.2万元C)缴纳契税1.92万元D)缴纳契税2.4万元[单选题]11.下列不属于公债偿还本金的方式是（）。A)分次偿还法B)抽签偿还法C)比例偿还法D)到期一次偿还法[单选题]12.下列关于企业所得税的表述，错误的是（）。A)征税对象是企业的法定利润B)征税范围仅限于内资企业C)其征收有利于企业改善经营管理D)实行统一的比例税率[单选题]13.根据?公共劳务?收费法，对公园收费应该采取（）。A)免费政策B)低价政策C)平价政策D)高价政策[单选题]14.国际税收的本质是().A)涉外税收B)对外国居民征税C)国家之间的税收关系D)国际组织对各国居民征税[单选题]15.国家机关对公民、法人收取的证照性收费属于（）。A)事业性收费收入B)行政性收费收入C)补偿性收费收入D)资源性收费收入[单选题]16.以下不属于我国或有隐性债务的是（）。A)金融机构不良资产B)国有企业未弥补亏损C)公共部门的债务D)对供销社系统及对农村合作基金会的援助[单选题]17.一般纳税人设置账簿的时间为（）。A)自领取税务登记证件之日起30日内B)自领取营业执照之日起15日内C)自领取税务登记证件之日起7日内D)自领取营业执照之日起10日内[单选题]18.（）由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。A)承受法B)出卖法C)支付发行法D)强制摊派法[单选题]19.下列关于增值税纳税地点的表述错误的是（）。A)进口货物，应当向报关地海关申报纳税B)固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C)非固定业户应当向销售地、劳务或者应税服务发生地的主管税务机关申报纳税D)固定业户的总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税，经有关机构批准，也可以分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税[单选题]20.下列选项中，不能调节企业利润水平的是（）。A)赠与税B)消费税C)房产税D)土地使用税[单选题]21.下列财政政策的目标中，财政政策稳定功能的基本要求是()。A)充分就业B)收入公平分配C)经济适度增长D)物价基本稳定[单选题]22.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）。A)4万元B)4.5万元C)5.023万元D)5.6万元[单选题]23.某有限公司转让商品楼收入1000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额200万元，则适用税率为（）。A)30%B)40%C)50%D)60%[单选题]24.多年预算的核心是()。A)合理划分支出结构B)确立收入来源C)确立支出限额D)收支均衡[单选题]25.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟（）征税。A)最低税率B)最高税率C)平均税率D)不确定税率[单选题]26.国家公职人员以权谋私，进行权钱交易、化公为私、受贿索贿等行为指的是()。A)政府效率低下B)寻租行为C)政府的缺位D)政府提供信息不及时甚至失真[单选题]27.按照《中华人民共和国契税暂行条例》的有关规定，契税纳税义务发生的时间是()A)纳税人签订土地.房屋权属转移合同的当天B)纳税人办妥土地.房屋权属变更登记手续的当天C)纳税人签订土地.房屋权属变更登记手续的10日内D)房屋.土地移交的当天[单选题]28.下列（）情形免征关税。A)有商业价值的广告品和货样B)关税税额100元人民币以下的一票货物C)在海关放行后损失的货物D)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品[单选题]29.公债的付息方式中，适用于期限较长或在持有期限内不准兑现的债券的是（）。A)按期分次支付法B)到期一次支付法C)比例支付法D)调换支付法[单选题]30.下列关于消费税纳税义务发生时间，说法错误的是（）。A)采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为收到尾款的当天B)采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C)采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥收手续的当天D)纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天[单选题]31.下列行为不征收契税的是（）。A)以房抵债B)以房产对外投资C)房屋赠与D)房屋产权等价交换[单选题]32.负责管理全国统一发票监制章的机关是()。A)国家税务总局B)财政部C)中国人民银行印钞造币总公司D)国务院[单选题]33.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征（）。A)20%B)30%C)40%D)50%[单选题]34.在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家是()。A)中国B)美国C)伊朗D)巴西[单选题]35.公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）。A)应债主体结构B)公债持有者结构C)公债期限结构D)公债负担结构[单选题]36.下列关于专项附加扣除的表述，不正确的是（）。A)子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元B)职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元C)住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月D)赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元[单选题]37.Lily为A国居民，本年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30％，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20％。则Lily应在A国纳税（）万元。A)10B)24C)60D)90[单选题]38.部门预算编制首先要保证基本支出需要，体现的原则是（）。A)合法性原则B)科学性原则C)稳妥性原则D)重点性原则[单选题]39.在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税指的是（）。A)法定减免B)特案减免C)临时减免D)条件减免[单选题]40.关于投资乘数的说法，错误的是（）。A)它反映投资与收入的关系B)投资乘数与边际消费倾向同方向变化C)投资乘数与边际储蓄倾向同方向变化D)乘数原理说明两个变量之间的相互关系，不涉及社会制度问题[单选题]41.税收负担的最终归着点是（）。A)税负转嫁B)税负归宿C)税收负担D)税源[单选题]42.政府采购制度最早由（）政府创建。A)英国B)美国C)法国D)德国[单选题]43.政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企业进行建设，建成后在一定时期内由企业进行经营，经营期满，项目产权收归政府，这种投资方式是()。A)政府与民间共同投资方式B)政府投资，法人团体经营运作方式C)BOT投资方式D)财政投融资方式[单选题]44.经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的()。A)功能性特征B)政治性问题C)配置和资金使用效率问题D)效率与公平的协调问题[单选题]45.出口货物在货物运抵海关监管区后，装货的（）以前，由纳税人向货物出境地海关申报关税。A)12小时B)24小时C)2日D)10日[单选题]46.某企业今年的实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业去年资金账簿上已按规定贴印花2000元。该企业今年应纳印花税为()元。A)250B)750C)2000D)4500[单选题]47.A公司为甲国居民纳税人，2012年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20％和30％。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2012年度应向甲国缴纳所得税()万元。A)10B)15C)17D)20[单选题]48.应纳税额＝销售额×征收率。这个公式适用于（）应纳税额的计算。A)一般纳税人B)小规模纳税人C)进口货物D)以上都不对[单选题]49.我国采取的国库体制是()。A)独立国库制B)委托国库制C)代办国库制D)银行制[单选题]50.纳税人使用欺骗、隐瞒等手段逃避纳税的行为称为A)偷税B)漏税C)欠税D)抗税[单选题]51.将政府采购分为招标采购和非招标采购，其划分依据是（）。A)是否符合国家招标规定B)是否有必要进行招标C)是否符合招标范围D)是否具备招标性质[单选题]52.经济学家马斯格雷夫和罗斯托在解释财政支出增长的原因时，提出的理论是（）。A)政府活动扩张法则B)经济发展阶段论C)公共收入增长导致论D)非均衡增长模型[单选题]53.下列属于增值税销售额中的价外费用的是（）。A)向购买方收取的赔偿金B)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D)同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方[单选题]54.下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是(）。A)委托加工收回的珠宝玉石直接销售B)自制的小汽车用于本企业管理部门C)外购已税烟丝连续加工成甲类卷烟D)委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品[单选题]55.下列各项不属于创造性支出的是（）。A)国防支出B)社会福利支出C)基本建设投资支出D)文教支出[单选题]56.发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的稳定和发展，遵循的是公债发行的（）原则。A)景气发行B)稳定市场秩序C)发行成本最小D)发行有度[单选题]57.经财政部批准可以免征房产税的情况是()。A)正在使用的危险房屋B)因维修停用3个月的房屋C)在农村设立的仓库D)妇幼保健机构自用的房屋[单选题]58.财政资源配置方式是一种（）。A)政治程序B)审计程序C)经济程序D)社会程序[单选题]59.下列财政补贴中，属于消费环节补贴的有()。A)农副产品价格补贴B)工矿产品价格补贴C)职工副食品补贴D)商业企业的政策性亏损补贴[单选题]60.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是（）。A)销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B)销售应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C)采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天D)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天[单选题]61.《中华人民共和国政府采购法》于（）年正式实施。A)2000B)2002C)2003D)2006[单选题]62.税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。根据以上信息，回答下列问题：下列关于税率的表述，正确的有（）。A)一般情况下，实际税率往往低于名义税率B)一般情况下，实际税率往往高于名义税率C)在比例税率条件下，边际税率高于平均税率D)在比例税率条件下，边际税率低于平均税率[单选题]63.甲企业5月份账面记载A产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量100件，本月完工入库数量1500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入()元。A)20000B)50000C)60000D)100000[单选题]64.（）是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的，综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A)公共财政B)政府预算C)政府购买D)财政支出[单选题]65.我国现代意义上的政府预算产生于（）。A)明朝B)明末清初C)清朝末年D)新中国成立后[单选题]66.需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是（）。A)取得所得的次年1月1日至3月31日内B)取得所得的次年3月1日至5月31日内C)取得所得的次年1月1日至5月31日内D)取得所得的次年3月1日至6月30日内[单选题]67.一家专门从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的企业，2013年取得第一笔营业收入，2017年实现应纳税所得额200万元，假设该企业适用25％的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2017年应纳企业所得税（）万元。A)0B)25C)50D)100[单选题]68.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。企业应当自清算结束之日起()内，向主管税务机关报送?中华人民共和国企业清算所得税申报表?及其附表和相关材料，完成清算所得税申报，结清税款。A)7日B)10日C)14日D)15日[单选题]69.某私营企业于今年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。12月，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。纳税人账簿的保存期至少为（）年。A)3B)5C)8D)10[单选题]70.关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是（）。A)办理工商登记后，15日内设置代扣代缴，代收代缴税款账簿B)自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴，代收代缴税款账簿C)自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴，代收代缴税款账簿D)扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴，代收代缴税款账簿[单选题]71.当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是（）。A)价格下降，利润下降B)价格上升，利润下降C)价格下降，利润上升D)价格上升，利润提高[单选题]72.反映财政支出规模变化的指标中，表示当年财政支出较上年同期财政支出增长的百分比(％)的是()。A)财政支出增长率B)财政支出增长弹性系数C)财政支出增长边际倾向D)财政支出增长量[单选题]73.关于政府预算资金供给方行为特征的说法，正确的是（）。A)有追求预算规模最大化的冲动B)在预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能C)有委员会决策机制的特点D)面临不同偏好加总的困难[单选题]74.（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。A)市场购销偿还法B)分期逐步偿还法C)以新替旧偿还法D)抽签轮次偿还法[单选题]75.关于?公共劳务?收费法的说法，错误的是（）A)政府通过制定价格，以提高财政支出效益B)政府通过制定收费标准来达到对财政支出备选方案的筛选，以提高财政支出效益C)高价政策可以抑制消费D)该方法只适用于可以买卖的，采用定价收费方法管理的公共服务部门[单选题]76.财政分配的目的是（）。A)保证国家实现其职能的需要B)保证社会资源得到有效配置C)平衡财政收支D)分配财政资金[单选题]77.属于司法规费的是A)护照费B)商标登记费C)诉讼费D)律师执照费[单选题]78.决定本级政府预备费动用的机构是（）。A)各级人民代表大会B)各级人民代表大会常务委员会C)各级政府D)各级财政部门[单选题]79.下列关于车辆购置税的说法中，不正确的是()。A)纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B)进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税以及消费税C)纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款D)纳税人购买自用应税车辆的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括増值税税款[单选题]80.把课税对象数额按大小分成若干个不同等级的部分，对每个等级部分分别规定相应的税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率，这样的税率的是A)定额税率B)全额累进税率C)超额累进税率D)超率累进税率[单选题]81.（）是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这两税的单位和个人都应缴纳。A)资源税B)教育费附加C)城镇土地使用税D)印花税[单选题]82.税收支出属于财政补贴性支出，它是一种()。A)消费性支出B)直接性支出C)生产性支出D)间接性支出[单选题]83.甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2019年6月收取乙企业的预付货款2260元，甲企业应做的正确账务处理为（）。A)借：银行存款2260贷：主营业务收入2000应交税费-应交增值税（销项税额）260B)借：银行存款2260贷：预收账款2260C)借：银行存款2260贷：预收账款2000应交税费-应交增值税（销项税额）260D)借：银行存款2260贷：其他应付款-预付款2260[单选题]84.关于税收负担的说法，错误的是（）A)税收的加成使纳税人税收负担加重B)经济发展过热时应适当提高社会总体税率C)经济发展水平是税收负担的影响因素D)累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率[单选题]85.政府取得财政收入最佳、最有效的形式是（）。A)财政预算B)银行借款C)发行国库券D)税收[单选题]86.某低丰度油田原油价格每吨6000元（不含增值税，下同），天然气每立方米2元。2017年2月，该油田开采原油25万吨，当月销售20万吨，加热、修井用2万吨，将3万吨原油赠送给协作单位；开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米。已知原油、天然气的资源税税率均为6%，该油田当月应纳资源税（）万元。A)9084.5B)8364.2C)5846.4D)6681.6[单选题]87.一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。A)征税对象B)税率C)纳税人D)征收范围[单选题]88.下列关于个人所得税的计税依据说法错误的是（）。A)财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次B)利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次C)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额D)财产转让所得，以转让财产的收入额为应纳税所得额[单选题]89.税收的经济职能亦称为()。A)财政职能B)调节职能C)分配职能D)监督职能[单选题]90.可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督，但是不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理的政府预算模式是（）。A)零基预算B)绩效预算C)单式预算D)复式预算[单选题]91.要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的（）原则。A)从发展经济入手，增加财政收入B)利益兼顾C)合理负担D)公平与效率兼顾[单选题]92.财政在调整资产的存量结构时发挥的财政职能是（）。A)收入分配职能B)经济发展职能C)经济稳定职能D)资源配置职能[单选题]93.执行预算收支的主管机构是（）。A)各级政府财政部门B)国务院C)地方各级人民政府D)税务部门[单选题]94.甲企业是金属铝开采企业，本年相关情况如下：(1)本年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。(2)甲企业本年度实现铝销售100万吨。(3)本年年初甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，乙企业本年实现营业收入1000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。(4)8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转程转入固定资产原值500万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例为20％。甲企业出租仓库应缴纳房产税为（）万元。A)1．08B)1．68C)2．00D)2．16[单选题]95.关于纳税申报和缴纳税款的说法，正确的是（）。A)甲公司2015年1月份成立，1～4月份由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以，应该从6月份开始进行纳税申报B)乙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍坚持办理纳税申报C)丙公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丙公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款D)丁公司企业所得税申报期限为月份或季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起4个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款[单选题]96.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A)5日B)10日C)15日D)30日[单选题]97.以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入，体现的是（）。A)恰当原则B)效率原则C)适应原则D)利益原则[单选题]98.关于税收强制执行的措施说法，正确的是（）A)税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B)作为家庭唯一的代步工具的轿车，不在税收的强制执行范围之内C)税务机关可以对工资薪金收入未按缴纳个人所得税的个人实行税收强制执行措施D)税务机关采取税收强制执行措施时，可以对纳税人缴纳的滞纳金同时执行[单选题]99.国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过()。A)5年B)10年C)15年D)20年[单选题]100.下列关于事业性收费的表述，错误的是（）。A)事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务B)事业性收费体现了?受益人缴费?的原则C)事业性收费不具有任何强制性D)事业性收费属于利用国家权力取得的收入[单选题]101.事业单位国有资产产权登记不包括（）。A)占有产权登记B)变更产权登记C)注销产权登记D)评估产权登记[单选题]102.某外资企业进口一批应税消费品，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳的消费税为()万元。A)60B)91.17C)96D)106.67[单选题]103.下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是（）。A)扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账B)增值税小规模纳税人不得自行设置账簿，应该聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账和办理账务C)账簿、收支凭证粘贴簿等有关资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外D)账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁[单选题]104.北京某酒厂为增值税一般纳税人。今年5月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，取得农产品收购发票，用于加工白酒（本月未领用）。酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1．5万元（不含税），收取包装物押金1万元，于一年后退还。销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。粮食白酒的消费税定额税率为每500克0．5元，比例税率为20％。销售粮食白酒应纳消费税（）元。A)33770B)32000C)24000D)8000[单选题]105.根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的规定是（）A)地方政府可自行发行公债B)地方政府发行公债的规模经国务院确定C)地方政府所属部门可根据实际情况发行公债D)地方公债用于解决本地区财政经费的不足[单选题]106.关于财政支出规模增长趋势的理论解释的说法不正确的是（）。A)瓦格纳认为公共支出的不断增长源于政府活动的不断扩张B)皮考克和魏斯曼的分析结论是公共收入和公共支出总是同步增长的C)马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济发展的成熟阶段，政府部门应该加强对经济的干预D)根据皮考克和魏斯曼的分析，经济发展是导致公共支出增长的内在因素[单选题]107.个人所得税的非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（）天的个人。A)183B)184C)185D)186[单选题]108.适用于产品管理制度比较健全的企业，且运用时，抓住主要耗用材料进行核定销售数量的检查方法是（）。A)以盘挤销倒挤法B)以耗核产、以产核销测定法C)销售成本（或利润）水平的分析比较法D)先进先出法[单选题]109.要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后的净额，体现了政府预算的（）原则。A)可靠性B)完整性C)统一性D)年度性[单选题]110.对于市场经济体制国家来说，社会不公平首先来自（）。A)市场经济初始条件的不公平B)家庭状况的不同C)个人状况的不同D)制度不完善[单选题]111.政府发行公债的担保物是（）。A)国有企业资产B)国有自然资源C)政府税收D)政府信誉[单选题]112.公债经济工作的依据和规范是（）。A)公债法律B)公债法规C)公债制度D)公债规则[单选题]113.主张运用财政支出、税收、债务等作为调节经济重要工具的预算政策是()。A)健全财政政策B)功能财政预算政策C)充分就业预算政策D)预算平衡政策来源[单选题]114.各级决算经批准后，财政部门应当在（）日内向本级各部门批复决算。A)10B)15C)20D)30[单选题]115.某服装厂为増值税小规模纳税人,2017年7月销售自己使用过的固定资产,取得含税销售?额140000元，该服装厂上述业务应缴纳的増值税税额为（）元。A)2718.45B)3106.80C)3125.83D)4077.67[单选题]116.生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式被称为（）。A)预提税收B)预扣税收C)税收资本化D)税收抵扣[单选题]117.免征船舶吨税的船舶，指的是应纳税额在人民币（）元以下的船舶。A)50B)100C)150D)200[单选题]118.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。A)土地使用权B)开征范围内的土地C)耕地D)用于农业的土地[单选题]119.按照招标公开的程度对招标采购进行分类，其类型不包括（）。A)国际竞争性招标采购B)公开招标采购C)选择性招标采购D)限制性招标采购[单选题]120.我国实行的是依据（）确立的税收管辖权。A)属地主义原则B)属人主义原则C)属地与属人相结合原则D)属地、属人与属时相结合原则[单选题]121.我国的财政年度是（）。A)1月1日至12月31日B)4月1日次年的3月31日C)7月1日至次年的6月30日D)10月1日至次年的9月30日[单选题]122.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格的公式为()。A)组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）／（1-消费税税率）B)组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）×（1-消费税税率）C)组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）／（1+消费税税率）D)组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）×（1+消费税税率）[单选题]123.纳税人因销售应税消费品而收取的包装物押金，正确的计税方法是（）。A)啤酒的包装物押金收取时征收增值税B)啤酒的包装物押金征收消费税C)黄酒的包装物押金征收消费税D)白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税[单选题]124.关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法，错误的是？（）A)纳税人发生视同销售货物的，纳税义务发生时间为货物移送的当天B)委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务C)固定业户的分支机构与总机构不在同一县市的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税D)非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税[单选题]125.某企业受托加工制造一台大型机械设备，制造期18个月，其收入确认的表述正确的是（）。A)按照收到全部款项时确认收入的实现B)按照全部完工时确认收入的实现C)按照合同约定的收款日期确认收入的实现D)按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现[单选题]126.?政府活动扩张法则?的提出者是（）。A)马斯格雷夫B)瓦格纳C)皮考克D)鲍莫尔[单选题]127.王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2017年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2017年的车船税由谁缴纳未予明确。车船税的纳税人应为()A)王某B)李某C)王某代李某缴纳D)税务机关指定王某和李某中的一人[单选题]128.城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。A)1.5－30元B)1.2－24元C)0.9－18元D)0.6－12元[单选题]129.（）是按照一定社会管理和经济体制的要求，在各级政府间划分社会管理权和经济管理权，并以此为依据确定各级政府的预算支出范围。A)分事B)分税C)分权D)分管[单选题]130.宏观调控的首要目标是A)实现充分就业B)国际收支平衡C)经济稳定增长D)物价稳定[单选题]131.某煤炭公司2016年7月份开采煤炭价值100万元，其中销售的煤炭价值50万元，该地区规定煤炭的资源税适用税率为5%，则该公司7月应缴纳资源税（）万元。A)2B)2.5C)5D)10[单选题]132.采用（）发现的问题，不能作为定案的依据。A)详查法B)抽查法C)顺查法D)分析法[单选题]133.衡量国有资产管理目标实现程度的工具是（）。A)国有资产管理绩效评价B)国有资产清产核资C)国有资产统计分析D)国有资产产权界定[单选题]134.税收原则理论起源于()。A)16世纪B)17世纪C)18世纪D)20世纪[单选题]135.对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的（）以上。A)60％B)70％C)80％D)90％[单选题]136.下列各项中，经海关审查无误，可以免征关税的是（）。A)关税税额为人民币200元的一票货物B)广告品和货样C)外国公司无偿赠送的物资D)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品[单选题]137.采用直接税税收负担率反映纳税人真实负担时，直接税税收负担率计算式是()。A)企业(个人)一定时期缴纳的所得税(不包括财产税)÷企业(个人)一定时期获得的总收入×100％B)企业(个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)÷企业(个人)一定时期获得的总收入×100％C)企业(个人)一定时期缴纳的所得税(不包括财产税)÷企业(个人)一定时期获得的纯收入×100％D)企业(个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)÷企业(个人)一定时期获得的纯收入×100％[单选题]138.随同货物出售单独计价的包装物，取得的收入记入（）科目。A)主营业务收入B)银行存款C)其他业务收入D)营业费用[单选题]139.企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，缴入国库的时限是（）。A)代扣之日B)纳税人纳税义务发生之日C)代扣之日起7日内D)代扣之日起15日内[单选题]140.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A)纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B)纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款当天C)纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D)纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天[单选题]141.关于公平与效率关系的说法，错误的是（）。A)公平是提高效率的前提B)效率是公平的基础C)既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊D)初次分配注重公平，再分配注重效率[单选题]142.我国社会保险基金预算按()设立预算。A)统筹层次B)社会保险项目C)项目重要性D)项目与经济发展关系[单选题]143.（）是世界上最早确立现代政府预算的国家。A)中国B)美国C)英国D)澳大利亚[单选题]144.下列固定资产中，应当计提折旧的是（）。A)融资租入的固定资产B)经营租赁方式租入的固定资产C)已提足折旧尚能继续使用的固定资产D)单独估价作为固定资产入账的土地[单选题]145.关于以盘挤销倒挤法的说法，错误的是（）。A)先通过实地盘存计算出产成品的实际存量，再根据车间生产记录或产品检验入库资料倒挤出产品的销售数量B)本期产品销售数量＝本期产品完工数量-本期产品结存数量C)计算出的本期产品销售数量要与主营业务收入账户核算的产品销售数量核对D)适用于产成品管理制度不健全的企业[单选题]146.对于基本建设投资支出项目，宜采取的效益分析方法是（）。A)?成本-效益?分析法B)最低费用选择法C)?公共劳务?收费法D)公共定价法[单选题]147.重庆市某企业从事教具教学仪器的生产，该企业属于西部地区鼓励类产业企业。本年度发生下列业务：（1）全年取得收入2480万元，其中包括持有居民企业A的股票而取得的股息红利352万元。该股票于2014年12月买入。（2）全年发生营业成本800万元，其中包括当年6月1日购入专门用于研发的设备一台，价值100万元，已全额计入营业成本。（3）全年发生销售费用700万元，管理费用300万元，财务费用200万元（其中包括年初向某商业银行借入1年期借款100万元所支付的利息6万元和年初向B企业借入使用1年的资金200万元而支付的利息20万元）。（4）营业外支出120万元，其中诉讼费2万元，银行罚息3万元。注：该行业固定资产残值率为5％，折旧年限依法定最低年限，采用直线法折旧。该企业税前允许扣除营业成本（）万元。A)800B)709．5C)705D)704．75[单选题]148.下列补贴中，既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是（）。A)农副产品价格补贴B)职工副食品补贴C)农业生产资料价格补贴D)商业和外贸企业政策性亏损补贴[单选题]149.关于纳税人的说法，正确的是（）。A)纳税人是经济上的纳税主体B)纳税人是法律上的纳税主体C)纳税人是负税人D)纳税人是扣缴义务人[单选题]150.下列措施中，不属于税款征收措施的是（）。A)限额征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收[单选题]151.下列关于税负转嫁的说法，正确的是（）。A)商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比B)商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比C)对垄断性商品课征的税不易转嫁D)所得税较易转嫁[单选题]152.某电信企业是增值税一般纳税人，2020年4月，提供基础电信服务，取得价税合计收入666万元；提供增值电信服务，取得价税合计收入318万元。已知，基础电信服务增值税税率为9%，增值电信服务增值税税率为6%。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为（）万元。A)56B)69C)73D)97[单选题]153.以下不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额的是()。A)非正常损失的购进交通运输服务B)非正常损失的在产品所耗用的购进固定资产C)非正常损失的产成品所耗用的购进加工修理修配劳务D)非正常损失的不动产[单选题]154.按（）分类，财政支出可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。A)财政支出的具体用途B)国家职能C)财政支出在社会再生产中的作用D)财政支出的经济性质[单选题]155.根据政府间事权和支出责任的划分原则，养老保险适合由（）管理。A)中央与地方政府按比例划分责任B)地方政府管理为主，中央提供帮助C)中央政府D)地方政府[单选题]156.新西兰制定的()明确了部长与CEO职责，要求部长与CEO之间签订绩效协议。A)《国家部门法案》B)《公共财政法案》C)《财政责任法案》D)《政府预算绩效管理法案》[单选题]157.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是（）。A)量入为出、收支结合原则B)统筹兼顾、全面安排原则C)厉行节约、讲求效益原则D)效率优先、兼顾公平原则[单选题]158.将一部分闲置或国有企业不再经营的国有资产转让给其他法人的活动属于（）。A)国有资产基础管理B)国有资产投资管理C)国有资产收益管理D)国有资产处置管理[单选题]159.财政管理体制的主导环节是（）。A)行政事业财务管理体制B)税收管理体制C)预算管理体制D)财政监督管理体制[单选题]160.阐述财政分权理论的经典著作《财政联邦主义》的作者是（）。A)沃伦斯欧茨B)查尔斯提布特C)洛伦兹D)亚当斯密[单选题]161.某盐场2010年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2010年应缴纳的城镇土地使用税为（）。A)14000元B)49000元C)56000元D)140000元[单选题]162.下列关于增值税税率的说法错误的是（）。A)纳税人提供加工、修理修配劳务的税率为13%B)纳税人提供有形动产租赁服务的税率为13%C)纳税人提供邮政业服务的税率为9%D)纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，适用平均税率[单选题]163.农业信贷资金由（）负责运营。A)中国银行B)农村信用社C)商业银行D)农业银行[单选题]164.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额（）的部分，准予扣除。A)12%B)5%C)8%D)10%[单选题]165.下列税款征收方式中，（）是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收[单选题]166.下列各项不属于影响财政支出规模的经济性因素的是（）。A)经济发展水平B)政体结构C)经济体制D)当前的经济政策[单选题]167.在社会保障制度的类型中，实际上是政府的强制储蓄计划的是（）。A)社会救济型B)社会保险型C)节俭基金型D)普遍津贴型[单选题]168.对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了现代税收的（）原则。A)横向公平B)纵向公平C)普遍D)配置[单选题]169.关于政府预算政治决策程序的强制性，下列说法错误的是（）。A)预算标准的强制性B)偏好表达的强制性C)投票规则的强制性D)政策意志的强制性[单选题]170.我国社会保障制度的建立始于()。A)新中国成立初期B)20世纪60年代C)?文革?结束以后D)改革开放以后[单选题]171.大部分国家提交的绩效报告是（）。A)月报B)半年度报告C)年度绩效报告D)季报[单选题]172.按资金来源的性质不同，财政投资支出可分为A)无偿性支出和有偿性支出B)中央财政投资支出和地方财政投资支出C)生产性投资支出和非生产性投资支出D)国有企业投资支出和私营企业投资支出[单选题]173.从政府预算对总需求的影响而言，()代表相应的货币购买力从民间部门转移到政府部门。A)预算支出B)预算收入C)预算D)决算[单选题]174.社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。其中，民航属于（）。A)保证执行国家职能的需要B)半社会公共需要C)准社会公共需要D)大型公共设施[单选题]175.《中华人民共和国预算法》规定，对于违反《中华人民共和国预算法》规定构成犯罪的行为人给予的处罚是（）。A)行政记大过处分B)行政降级处分C)撤职、开除处分D)依法追究刑事责任[单选题]176.当社会总供给大致等于社会总需求时．财政预算应采取的政策是（）。A)结余政策B)中性政策C)赤字政策D)紧缩政策[单选题]177.根据税法的规定，人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为()。A)3%B)10%C)30%D)100%第2部分：多项选择题，共64题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]178.甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）根据上述资料，回答下列问题：下列不同的表述中正确的有（）。A)若甲企业位于县城，则其营业用房产不征房产税B)如甲企业的房产用来办医院，可以免征房产税C)城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准D)城镇土地使用税采用分级幅度定额税率[多选题]179.法人居民身份的判定标准有()A)注册地标准B)管理和控制地标准C)总机构所在地标准D)选举权控制标准[多选题]180.关于财政收入规模，表述正确的是()。A)正常环境下，财政收入绝对规模会随着财源的扩大而保持上升势头B)正常环境下，财政收入相对规模呈现出上升状态C)中国财政收入相对规模的变化轨迹基本平稳D)中国财政收入相对规模的变化呈马鞍形[多选题]181.累进税率又可分为()形式。A)全额累进税率B)比例税率C)超额累进税率D)定额税率[多选题]182.在市场经济条件下，财政调节产业结构的主要途径有（）。A)调整流转税结构B)调整所得税结构C)调整投资结构D)调整资产存量结构E)调整财产税结构[多选题]183.部门预算中基本支出预算的主要组成部分是（）。A)人员经费B)日常公用经费C)临时性支出D)业务招待经费E)基本建设经费[多选题]184.以下属于经财政部批准免征房产税的房产有()。A)房地产开发企业未出售的商品房B)经鉴定已停止使用的危房C)老年服务机构自用的房产D)权属有争议的房产E)大修停用3个月以上的房产[多选题]185.税收的职能包括（）。A)财政职能B)经济职能C)保障职能D)救济职能E)监督职能[多选题]186.抵免限额的规定具体包括以下方法（）。A)分国抵免限额B)分项抵免限额C)综合抵免限额D)税收资本化E)后转[多选题]187.下列有关契税的说法中正确的有()。A)契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者B)契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C)契税实行差别比例税率D)契税纳税人不包括国有经济单位E)契税纳税人不包括外商投资企业[多选题]188.中央预算的编制内容包括（）。A)本级预算收入和支出B)上一年度结余用于本年度的支出C)上解上级的支出D)地方上解收入E)返还和补助地方的支出[多选题]189.下列船舶中，免征船舶吨税的有（）。A)养殖渔船B)非机动驳船C)军队征用的船舶D)应纳税额为人民币100元的船舶E)捕捞渔船[多选题]190.政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批准，下列属于预算编制内容的是（）。A)具体编制B)收支预测C)收支执行D)编制决算表格E)预算编制准备[多选题]191.下列关于政府预算收支测算的基本方法说法正确的有（）。A)采用系数法测算预算收支指标的关键，是掌握有关经济，事业指标与测算收支指标之间的内在联系即系数B)定额法是利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法C)比例法是利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法D)零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标E)综合法是综合运用比例法和基数法测算预算收支的一种方法[多选题]192.我国国务院于2007年发布的《关于试行国有资本经营预算的意见》，明确了国有资本经营预算的()等问题。A)实施原则B)合规原则C)收支范围D)编制审批E)预算调整[多选题]193.一般而言，影响居民储蓄的因素主要有（）。A)个人收入水平B)储蓄利率水平C)GDPD)CPIE)家庭收入水平[多选题]194.关于零税率和负税率，下列说法中正确的有（）。A)零税率是免税的一种方式B)零税率表明征税对象的持有人没有纳税义务，不需缴纳税款C)在商品税中，对出口商品规定税率为零D)负税率主要用于流转税的计算E)零税率是以零表示的税率[多选题]195.以下不属于税务中所说的?出口货物?一般应当具备条件的有()。A)必须是增值税征税范围货物，取得增值税专用发票B)必须是在工商管理局注册的出口企业出口的货物C)必须报关离境D)援外出口货物E)在财务上作出口销售[多选题]196.根据政府间的关系可把政府间转移支付分为（）。A)纵向转移支付B)无条件转移支付C)有条件转移支付D)横向转移支付E)混合转移支付[多选题]197.公债按照利率情况为标志，可分为()。A)固定利率公债B)市场利率公债C)自由公债D)保值公债E)实物公债[多选题]198.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A)陈某获得的保险赔款B)钱某出租房屋所得C)胡某领取的按照国家统一规定发给的补贴D)李某领取的按照国家统一规定发给的退休工资E)刘某领取的国债利息收入[多选题]199.下列支出中，属于特殊利益支出的有（）。A)国防支出B)教育支出C)企业补贴支出D)医疗卫生支出E)行政管理费支出[多选题]200.关于公共物品的说法正确的有()。A)公共物品是理论抽象的B)根据效率原则，公共物品的成本等于每个消费者的收益总和C)公共物品对于每个消费者来说都是相同的价格D)公共物品对于每个消费者的效用是相同的E)公共物品资源配置的资金由政府提供[多选题]201.部门预算的基本含义是（）。A)由财政部门编制B)部门是预算编制的基础单元C)预算管理以部门为依托D)部门本身要有严格的资质要求E)单项预算[多选题]202.根据企业所得税法，符合条件的非营利组织的收入为免税收入，这些收入包括()。A)接受个人捐赠的收入B)税法规定的财政拨款C)向政府提供服务取得的收入D)不征税收入孳生的银行存款利息收入E)按照省级以上民政部、财政部规定收取的会费[多选题]203.属于福利补贴的有A)交通费补贴B)生活补贴C)冬天取暖补贴D)副食品价格补贴E)洗理费补贴[多选题]204.税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括（）。A)全部免征B)减半征收C)核定减免率D)另定减征税额E)跨期结转[多选题]205.政治性因素对财政支出规模的影响体现在（）方面。A)政局是否稳定B)管理体制是否健全C)整体结构和行政效率D)政府干预政策E)财政政策是否完善[多选题]206.利用国家权力取得的非税收入的特点是（）。A)强制性B)普遍性C)稳定性D)固定性E)无偿性[多选题]207.企业销售货物收入的确认，必须遵循的原则有（）。A)权责发生制原则B)收付实现制原则C)重要性原则D)实质重于形式原则E)历史成本原则[多选题]208.税务机关采取税收保全措施的方法主要有（）A)书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B)通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款C)查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产D)查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得扣缴税款E)书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款[多选题]209.下列各项中，符合增值税纳税地点的规定是（）。A)固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B)固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明C)进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税D)总机构和分支机构不在同一县（市）的，一律应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税E)扣缴义务人应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税[多选题]210.积极防范和化解直接隐性债务和或有债务的风险措施有（）。A)提高对防范和化解直接隐性债务和或有债务风险的认识B)充分认识直接隐性债务和或有债务的状况及其对微观经济运行的影响C)采取措施，防范和化解直接隐性债务和或有债务风险D)通过深化改革消除直接隐性债务和或有债务风险E)建立直接隐性债务和或有债务的统管机构，实现开放化管理[多选题]211.下列属于财政职能的有()。A)资源配置职能B)解决私人物品的提供C)杜绝垄断现象D)收入分配职能E)经济稳定职能[多选题]212.下列个人所得在计算个人所得税时，适用累进税率的有（）。A)工资薪金所得B)个体工商户的生产经营所得C)对企事业单位的承租经营、承包经营所得D)股息所得E)特许权使用费所得[多选题]213.下列社会公共需要中，属于准社会公共需要的有（）。A)高等教育B)医疗事业C)国防事业D)外交事业E)公安司法[多选题]214.下列关于公债的发行管理权限的说法中，正确的是（）。A)我国的地方财政包括省、市、县、乡四级，但是公债发行管理权限适合扩展到县一级B)地方各级预算按照量入为出、收支平衡原则编制，除另有规定，一般不列赤字C)地方政府及其所属部门可以通过任何方式举借债务D)除法律另有规定外，地方政府及其所属部门不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保E)地方政府按照规定发行公债举借的债务，可以用于经常性支出[多选题]215.政府对基础设施投资的原因是（）。A)基础设施是资本密集型行业B)基础设施建设需要大量的资本投入C)建设周期长D)投资形成生产能力和回收投资时间很长E)基础设施工程量巨大[多选题]216.在市场经济中，属于市场失灵的表现有（）。A)行政干预B)垄断C)外部效应D)经济波动与失衡E)收入分配不公[多选题]217.税款征收方式有（）。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期不定额征收E)委托代征税款[多选题]218.关于对亚当·斯密税收原则中的平等原则的理解，下列说法中正确的有（）。A)所有国民应平等纳税，反对按身份定税和贵族免税特权B)实行按个人收入的一定比例征税C)税收全部集中于利润D)税收来源于地租、利润和工资三种个人收入E)各国民税赋必须是确定的，不得随意变更[多选题]219.下列关于政府预算说法正确的有（）。A)政府预算以政府财政收支计划的形式存在B)政府预算是具有法律效力的文件C)政府预算反映政府财力的分配过程D)政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段E)政府预算只反映了政府财政支出的范围和方向[多选题]220.下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有（）。A)农副产品加工厂用地应征收城镇土地使用税B)公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税C)企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税D)自收自支、自负盈亏的事业单位用地应征收城镇土地使用税E)直接从事饲养的专业用地免予征收城镇土地使用税[多选题]221.在我国，税法生效的途径有（）。A)税法通过一段时间后开始生效B)税法自通过发布之日起生效C)税法公布后授权地方政府自行确定实施日期D)税法制定后由全国人大定时公布生效日期E)税法生效日期由执法机关确定[多选题]222.下列经济主体被视为具有纳税担保能力的有()。A)法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的B)法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金3倍以上的C)自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的D)自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的E)自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金3倍以上的[多选题]223.预算资金监督制衡方的行为特征是()。A)具有委员会决策机制的特点B)代表人民的利益C)具有双重委托代理关系D)面临不同偏好加总的困难E)有追求预算规模最大化的内在冲动[多选题]224.调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置，就调整投资结构来看，包括（）。A)调整国家预算支出中的直接投资B)利用税收引导企业的投资方向C)利用财政补贴引导企业的投资方向D)利用投资政策引导企业的投资方向E)对企业实行?关、停、并、转?的行政手段[多选题]225.财政转移支付的主要形式有（）。A)工资支出B)补助支出C)捐赠支出D)投资支出E)债务利息支出[多选题]226.我国消费税分别采用（）的计征方法。A)从价定率B)从量定额C)从价定额D)从量定额和从价格定率相结合E)从量从率[多选题]227.下列属于企业的存货项目的有（）。A)原材料B)在建工程C)发出商品D)无形资产E)产成品[多选题]228.计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除项目是指纳税人每一纳税年度发生的与取得纳税收入有关的所有必要的和正常的A)罚款B)成本C)费用D)税金E)损失[多选题]229.关于我国政府间转移支付制度改革和完善的说法，正确的有（）。A)我国中央对地方转移支付的类型包括一般性转移支付和专项转移支付B)在中央对地方转移支付制度的改革中，要清理整合专项转移支付C)根据十八大的精神，改革政府间转移支付制度要从严控制专项转移支付D)中央对地方转移支付预算安排及执行情况在全国人大批准后30日内由财政部向社会公开，并对重要事项做出说明E)根据规定，要增加一般性转移支付的规模和比例，逐步将其占比提高到60％以上[多选题]230.政府预算的调控作用主要表现在（）。A)实现社会总供给和总需求的平衡B)调节国民经济和社会发展中的各种比例关系C)控制市场投资的总量D)公平社会分配E)筹集财政资金，健全财政政策[多选题]231.下列车船中，应以?辆?作为车船税计税依据的有（）。A)电车B)摩托车C)微型客车D)半挂牵引车E)三轮汽车[多选题]232.与其他财政支出相比，财政补贴的特征有（）。A)财政补贴是一种财政援助B)对接受补贴者产生激励作用C)为特定的目标或目的服务D)具有鲜明的政策意图E)直接影响社会需求与社会供给[多选题]233.关于公债，下列说法正确的是（）。A)凭证式公债需填制?国库券收款凭证?B)记账式公债被称为?储蓄式公债?C)凭证式公债安全性好，保管、兑现方便的特点D)记账式公债是?无纸化公债?E)记账式公债是世界各国发行公债的主要形式[多选题]234.关于应税消费品的包装物，下列说法中正确的有（）。A)应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，不论在财务上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税B)如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金不并入应税消费品销售额中征税C)对逾期未收回的包装物不再退还的或已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按适用税率征收消费税D)对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物押金，凡纳税人在规定的时间内不予退还的，不并入销售额征税E)酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，不并入销售额征税[多选题]235.关于公债利率的计算，下列说法中正确的有（）。A)公债利率的计算方式一般分为单利计息和复利计息B)单利计息是指公债利息按本金计算，到期前应付的利息不再加入本金再计利息C)在实际收益率相等的情况下，单利计息公债的票面利率一般高于复利计息的票面利率D)单利计息的公式为F＝P×（1＋n×i）E)偿还期限较长的公债，利率也比较低[多选题]236.影响财政收入结构的因素有A)社会形态B)经济发展水平C)经济结构D)国家的职能E)经济体制[多选题]237.财政补贴的形式有A)转移支付B)财政退库C)列预算支出D)税式支出E)财政分成[多选题]238.公债的产生具备的两个基本条件是（）。A)财政支出的需要B)社会闲置资金的存在C)借债规模的扩大D)财政收入的需要E)社会的需要[多选题]239.税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现该企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用。下列费用应并入应税销售额计税的有（）。A)购货方延期付款而支付的利息B)向购买方收取的增值税税金C)因物价上涨，向购买方收取的差价补贴D)因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费E)向购买方收取的啤酒包装物押金[多选题]240.政府购买性支出包括（）。A)投资性支出B)财政补贴支出C)社会保障支出D)社会救济支出E)政府消费性支出[多选题]241.政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重点强调的预算原则包括（）。A)控制性B)周密性C)年度性D)分类性E)功能性第3部分：判断题，共5题，请判断题目是否正确。[判断题]242.印花税中提到的凭证以?金额??收入??费用?作为计税依据的,应当全额计计税。不得做任何扣除。()A)正确B)错误[判断题]243.对房地产开发企业建造的商品房,在出售前一律不征收房产税。()A)正确B)错误[判断题]244.中国个人所得税纳税方法只能采用代扣代绵数一种方式。()A)正确B)错误[判断题]245.资源税是对所有矿产资源征收的。()A)正确B)错误[判断题]246.税收采取的是自愿缴纳方式。()A)正确B)错误第4部分：问答题，共14题，请在空白处填写正确答案。[问答题]247.某镇企业2018年12月月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，属于五等地段，用于厂区内绿化。2019年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段，其中为社区提供养老院、托儿所各占1000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。根据税法规定，该企业征用的非耕地中，有多少平方米可以免征城镇土地使用税？[问答题]248.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事钢材生产及销售业务。2019年4月份的部分财务资料如下：（1）采用分期收款方式销售一批钢材，不含税价款为1000000元，成本为800000元，合同规定货款分别于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等额支付。已知该批钢材的现销价格为900000元。（2）委托乙企业代销一批钢材，成本为800000元，代销价格为1000000元（不含增值税）。（3）销售给丙企业一批钢材，收取货款时另向丙企业收取延期付款利息为100000元，企业的账务处理为：（4）购入一栋办公楼，取得的增值税专用发票上注明的价款为10000000元，增值税税款为900000元，当月用银行存款支付了款项，办妥了相关产权转移手续，发票已认证通过。（5）企业购进一批材料用于职工食堂建设，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元，款项已支付。写出企业购进材料用于职工食堂建设，正确的会计处理。[问答题]249.试述公债市场的构成与功能。[问答题]250.某大型机械厂生产各种扇叶（风叶）用于电机、风力发电等。该企业为增值税一般纳税人。2019年4月的有关资料如下：本月发出3月某机电厂订单：200个GB1043型发动机风叶，100个GB2105型发动机。GB1043型每台不含税价格1000元，GB2105型发动机每台不含税价格1500元。货款已预收，另收取装卸费1755元。某国有风力发电站订购风叶6个，合同约定本月起分3个月支付，开具普通发票，总金额702000元。委托某汽配代理商代销500个汽车风叶，协议规定，经销商按每个200元对外销售，在结算货款时抵扣手续费5%。货物已发出，经销商本月无销售。为本厂房制造特质风叶1个，本月已安装。该产品账面成本550元，无同类型产品销售，假设成本利润率为10%。外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为35000元，货款已支付，材料验收入库。外购原料一批，关税完税价折合人民币250000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到仓库，支付运费6000元、建设基金500元、装卸费1000元，取得货物运输业增值税专用发票。材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。计算该机械厂委托代销的汽车风叶的销项税额。[问答题]251.简述非税收入的特点[问答题]252.央行发布2019年金融市场运行情况，2019年，国债发行4.0万亿元，地方政府债券发行4.4万亿元，金融债券发行6.9万亿元，政府支持机构债券发行3720亿元，资产支持证券发行2.0万亿元，同业存单发行18.0万亿元，公司信用类债券发行9.7万亿元。另外，国家发改委就宏观经济运行情况举行发布会。2019年全年，发改委共审批核准固定资产投资项目157个，总投资13292亿元，其中审批116个，核准41个，主要集中在交通运输、能源、高技术和水利等领域。其中，交通运输项目37个、能源项目34个、高技术项目22个、水利项目15个。假设2020年政府发行的5年期零息国债（国债到期时随本金一起一次性支付利息），票面额为100元，票面利率为6%。简析税收、收费和公债三种政府收入形式的特点。[问答题]253.用国民生产总值比用国民收入来表示经济的实力和发展水平要好一些，试述其原因。[问答题]254.企业在什么情况下可以选择加速折旧法？[问答题]255.分析增值税?扩围?的必要性和前景。[问答题]256.简述个人所得税的免征和减征项目[问答题]257.在增值税的征税范围中，销售货物有哪些规定？[问答题]258.甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2019年8月，税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，会计分录为：（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，会计分录为：（3）职工福利部门领用M产品5件，会计分录为：（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项工程至2019年8月尚未完工），会计分录为：甲企业向A企业收取的包装物租金应调增