税收执法资格综合测试卷

税收执法资格综合测试卷（七）一、单项选择题供25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的。）下列关于增值税适用税率的表述，正确的是（）［单选题］*超市销售面粉，税率为9%（正确答案）提供的交通运输业服务，税率为6%销售植物油，税率为9%提供有形动产租赁服务，税率为9%答案解析：【答案】A【解析】提供的交通运输业服务，税率为9%；销售食用植物油税率为9%；提供有形动产租赁服务，税率为13%。纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的处理是（）。［单选题］*不征收消费税按同类商品平均售价计征消费税按市场价格计征消费税按同类商品最高售价计征消费税（正确答案）答案解析：【答案】D【解析】纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应按同类商品最高售价计征消费税。以下关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确的是（）。［单选题］*股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额的日期确认收入的实现利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现（正确答案）租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现答案解析：【答案】B【解析】股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；租金收入，一般按照合同约定的承租入应付租金的日期确认收人的实现；特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用入应付特许权使用费的日期确认收入的实现。4.2019年2月，居民个人李某出版小说一本取得稿酬所得40000元，出版社2月份应扣缴其个人所得税是（）元。［单选题］*TOC\o"1-5"\h\z800064004480（正确答案）3480答案解析：【答案】C【解析】出版社应预扣预缴的个人所得税为：收入额=（40000-40000x20%）x70%=22400元；应预扣预缴税额=22400x20%=4480元。法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在（）。［单选题］*总机构所在地房地产坐落地（正确答案）生产经营所在地办理房地产过户手续所在地答案解析：【答案】B【解析】法人纳税人转让房地产，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税。下列各项中，属于印花税纳税人的是（）［单选题］*合同担保人合同鉴定人合同证人合同签订人（正确答案）答案解析：【答案】D【解析】应税合同的印花税纳税人为合同当事人，即对合同有直接权利义务关系的单位和个人，但是合同的担保人、鉴定人、证人都不是印花税的纳税人。根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。［单选题］*外商投资企业应依法缴纳城建税（正确答案）进口环节增值税纳税人同时也是城建税纳税人城建税实行行业规划税率城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”及滞纳金和罚款答案解析：【答案】A【解析】海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税和教育费附加，城建税实行地区差别比例税率，城建税的计税依据不包括被回收的滞纳金、被处的罚款等。下列关于房产税纳税人的税法，正确的是（）［单选题］*产权出典的，由出典人缴纳房产税产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税（正确答案）纳税单位无租使用免税单位房产，由免税单位缴纳房产税无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税答案解析：【答案】B【解析】房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，其中：产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税（选项B正确）；产权出典的，由承典人纳税（选项A错误）；产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房屋代管人或者使用人纳税（选项D错误）；产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税（选项C错误）。车辆购置税的计税依据和应纳税款应使用统一货币单位计算。纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照（）的人民币汇率中间价折合成人民币计算缴纳税款。［单选题］*结算当月月初1日结算当月月末仁申报纳税之日（正确答案）D.车辆购买之日答案解析：【答案】C【解析】纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日的人民币汇率中间价折合成人民币计算车辆购置税应纳税额。下列情形中，税款的追征期为无限期的是（）［单选题］*因税务机关执法行为违法，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的因纳税人计算错误，导致未缴或者少缴税款的因纳税人偷税的（正确答案）因税务机关适用税收法律、行政法规不当，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的答案解析：【答案】C【解析】因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，追征期限为无限期，同时追征滞纳金。【教材】《税收基础知识》P649-650【知识点】税收征收管理；税款征收管理；税款的追征根据现行规定，湖北省对大型企业等其他参保单位的三项社会保险单位缴费部分免征政策，执行到（）［单选题］*2020年5月底2020年6月底（正确答案）2020年7月底2020年12月底答案解析：【答案】B【解析】湖北省对大型企业等其他参保单位三项社会保险单位缴费部分免征的政策，继续执行到2020年6月底。（2020新大纲）【教材】《税收基础知识》P796【知识点】社会保险费；阶段性减免社保根据《税收规范性文件制定管理办法》，税收规范性文件的制定主体不包括（）。［单选题］*国家税务总局省级税务局市级税务局税务所（正确答案）答案解析：【答案】D【解析】税收规范性文件的制定主体是县以上税务机关，税务所、稽查局和其他税务行政机构不是制定主体。【教材】《法律基础知识》P27【知识点】法的创制；税收规范性文件的制定和管理下列下位法与上位法存在矛盾的情形中，合法有效的是（）［单选题］*上位法授权或允许下位法对同一问题作出不同规定（正确答案）下位法先于上位法制定下位法制定时考虑不周，没有注意到与上位法的矛盾下位法的制定机关违反规定制定下位法答案解析：【答案】A【解析】A选项是合法有效的，相关事项适用下位法。【教材】《法律基础知识》P33【知识点】法的适用；法的适用的具体规则《税务处理决定书》生效的时间是（）。［单选题］*决定书中写明的时间税务机关作出决定的时间纳税人实际收到决定书的时间决定书依法送达的时间（正确答案）答案解析：【答案】D【解析】行政行为一般情况下在书面通知到达行政相对人，并为相对人所受领后开始生效。【教材】《法律基础知识》P95【知识点】税务行政行为的要件目前继续保留的税务行政许可项目不包括（）［单选题］*对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定对纳税人延期申报的核准对纳税人变更纳税定额的核准非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批（正确答案）答案解析：【答案】D【解析】截至2019年6月底，税务行政许可项目共有6项，即企业印制发票审批、对纳税人延期缴纳税款的核准、对纳税人延期申报的核准、对纳税人变更纳税定额的核准、增值税专用发票（增值税税控系统）最高限额审批、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。【教材】《法律基础知识》P134【知识点】行政许可的设定税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，申请人、利害关系人被告知听证权利之日起（）内提出听证申请的，税务机关应当向社会公告，并举行听证。［单选题］*3日5日（正确答案）7日10日答案解析：【答案】B【解析】税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，申请人、利害关系人被告知听证权利之日起5日内提出听证申请的，税务机关应当向社会公告，并举行听证。【教材】《法律基础知识》P137【知识点】税务行政许可的程序税务机关有根据认为某汽车销售公司在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为，该税务机关依法应当首先采取的措施是（）。［单选题］*依法给予行政处罚要求纳税人提供纳税担保采取税收保全措施责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款（正确答案）答案解析：【答案】D【解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取冻结存款、扣押、查封商品、货物或者其他财产的税收保全措施。【教材】《法律基础知识》P247【知识点】税收保全的适用情形税务机关对甲公司作出了征税行为。不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司。丙公司不服税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为，复议申请人是（）。［单选题］*甲公司乙公司丙公司（正确答案）甲公司或丙公司答案解析：【答案】C【解析】有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议。【教材】《法律基础知识》P409【知识点】税务行政复议；税务行政复议的参加人在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（）。［单选题］*原告承担原告和被告分担被告承担（正确答案）法院承担答案解析：【答案】C【解析】作为被告的税务机关对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件。【教材】《法律基础知识》P417【知识点】税务行政诉讼；税务行政诉讼的举证责任下列关于税务行政赔偿义务机关的表述中，错误的是（）［单选题］*原税务机关被撤销的，由撤销该赔偿义务机关的行政机关为赔偿义务机关（正确答案）法律、法规授权的组织，在行使被授予的税务行政职权时，侵犯公民、法人、其他组织合法权益造成损害的，该法律、法规授权的组织为赔偿义务机关经过行政复议维持原具体行政行为的，最初造成侵权行为的税务机关为赔偿义务机关，但复议机关的复议决定加重损害的，由复议机关对加重部分履行赔偿义务由两个以上税务机关及其工作人员共同行使职权行为侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，共同行使职权的税务机关为共同赔偿义务机关答案解析：【答案】A【解析】原税务机关被撤销或变更职权的，继续行使其职权的税务机关为赔偿义务机关；没有继续行使其职权的行政机关，由撤销该赔偿义务机关的行政机关为赔偿义务机关。【教材】《法律基础知识》P441【知识点】税务行政赔偿；税务行政赔偿的赔偿义务机关税务执法过错中，存在（）情形的，可以从轻或者免予追究。［单选题］*行为人因不可抗力、意外事件，导致执法过错的税务执法人员因执行上级机关的书面答复、决定、命令，导致执法过错的情节显著轻微，责任人主动发现并及时纠正，未造成危害后果的（正确答案）有证据证明执法人员不存在故意或过失的答案解析：【答案】C【解析】税务执法人员因执行上级机关的书面答复、决定、命令，导致执法过错的，不予追究其责任。行为人因所适用的法律、法规、规章、税收规范性文件不明确或有争议，导致执法过错的；因不可抗力、意外事件，导致执法过错的；因业务流程、税收业务相关软件存在疏漏、发生改变，导致执法过错的；因相对人提供虚假材料、隐瞒涉税信息等其他不依法诚信履行义务，导致执法过错的；以及有证据证明执法人员不存在故意或过失的，不予追究其责任。税收执法过错情节显著轻微，责任人主动发现并及时纠正，未造成危害后果；国务院、省级政府及国税总局批准的探索性、试验性工作中发生执法过错并及时纠正、有效避免损失的，可以从轻或者免予追究。【教材】《法律基础知识》P506【知识点】税收执法过错责任追究下列罪名中，只能以税务机关工作人员为犯罪主体的是（）［单选题］*徇私舞弊不移交刑事案件罪私分罚没财物罪徇私舞弊发售发票罪（正确答案）滥用职权罪答案解析：【答案】C【解析】徇私舞弊不征、少征税款罪和徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，是以税务机关工作人员为特殊主体，即只有税务机关工作人员才能构成本罪。【教材】《法律基础知识》P512【知识点】税收职务犯罪23.2020年5月29日，习总书记在主持中共中央政治局第二十次集体学习时指出，各级党和国家机关开展工作要考虑民法典规定，不能侵犯人民群众享有的合法民事权利，包括（）。［单选题］*人身权利和生活权利8.自由权利和财产权利人身权利和财产权利（正确答案）。.自由权利和生活权利答案解析：【答案】C【解析】2020年5月29日，习总书记在主持中共中央政治局第二十次集体学习时指出，各级党和国家机关开展工作要考虑民法典规定，不能侵犯人民群众享有的合法民事权利，包括人身权利和财产权利。24.2019年10月31日，中共第十九届中央委员会第四次全体会议公报发布，全会提出，必须坚持社会主义基本经济制度，充分发挥市场在资源配置中的（）作用，更好发挥政府作用，全面贯彻新发展理念，坚持以供给侧结构性改革为主线，加快建设现代化经济体系。［单选题］*关键性前提性保障性决定性（正确答案）答案解析：【答案】D【解析】全会提出，必须坚持社会主义基本经济制度，充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，更好发挥政府作用，全面贯彻新发展理念，坚持以供给侧结构性改革为主线，加快建设现代化经济体系。（）是解放和发展社会生产力的关键，是推动国家发展的根本动力。［单选题］*改革（正确答案）融合发展创新答案解析：【答案】A【解析】改革是解放和发展社会生产力的关键，是推动国家发展的根本动力二多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分）税收的特征包括（）*适度性有偿性固定性（正确答案）强制性（正确答案）答案解析：【答案】CD【解析】税收的特征包括强制性、无偿性、固定性。下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）*生产免税药品所耗原材料的进项税额（正确答案）因管理不善丢失货物的进项税额（正确答案）按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额（正确答案）因火灾损毁的外购货物的进项税额答案解析：【答案】ABC【解析】选项AB都不能计入当期进项税抵扣，因为这些项目不可能有销项税相对应。而对于选项C，采用简易办法计算增值税的货物也由于没有销项税（计算出来的是应纳税额），所以不能抵扣进项税下列消费品中应征收消费税的有（）。*用于职工福利的自产卷烟（正确答案）出厂前进行化学检验的自产高档化妆品作为礼品赠送给客户的自产高档化妆品（正确答案）用于管理部门的自产应税小汽车（正确答案）答案解析：［答案】ACD【解析】选项ACD均属于视同销售应征收消费税的项目；选项B属于生产必备环节，不缴纳消费税。下列情况中属于企业内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。*将资产用于市场推广将资产用于交际应酬将资产用于加工另一产品（正确答案）。.将自建商品房转为自用（正确答案）答案解析：【答案】CD【解析】内部处置资产，不缴纳企业所得税。属于内部处置资产的行为：（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品；（2）改变资产形状、结构或性能；（3）改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）；（4）将资产在总机构反其分支机构之间转移（将资产转移至境外除外）；（5）上述两种或两种以上情形的混合；（6）其他不改变资产所有权属的用途。以下属于我国个人所得税法中规定的专项附加扣除的项目有（）。*失业保险住房贷款利息支出（正确答案）大病医疗支出（正确答案）住房公积金答案解析：【答案】BC【解析】注意区分专项扣除与专项附加扣除。选项AD属于我国个人所得税法中规定的专项扣除项目；选项BC属于专项附加扣除项目。关于资源税征收管理的说法，正确的有（）。*跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，应纳的资源税应当向核算地缴纳扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳纳税人应纳的资源税，一般应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳（正确答案）纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税（正确答案）答案解析：【答案】CD【解析】选项A：纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品一律在开采地或者生产地纳税。选项B：扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。*某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿（正确答案）某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人某市土地使用权所有人通过希望工程基金会将土地使用权赠与学校（正确答案）某市土地使用权所有人将土地使用权出租给某养老院（正确答案）答案解析：［答案】ACD【解析】选项ACD不属于土地增值税征税范围，B选项将国有土地使用权有偿转让给他人应征收土地增值税。以下关于我国车船税税目税率的表述，正确的有（）。*车船税实行定额税率（正确答案）客货两用汽车按照货车征税（正确答案）半挂牵引车按照货车征税（正确答案）拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的70%计算征税答案解析：［答案】ABC【解析】ABC选项符合车船税规定；D选项错误，拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的50%计算征税。需要由用人单位及其职工共同缴纳的社会保险有（）*企业职工基本养老保险费（正确答案）城乡居民基本医疗保险（正确答案）失业保险（正确答案）生育保险答案解析：［答案】ABC【解析】生育保险费采取强制缴纳原则，由用人单位缴纳，个人不用缴费。【教材】《税收基础知识》P784-794【知识点】社会保险费下列关于法的效力的说法中，正确的有（）*国家税务总局规章的效力低于行政法规高于地方性法规国家税务总局规章的效力低于行政法规，与地方性法规之间不能划分效力层级（正确答案）税收行政法规的效力低于法律而高于地方性法规（正确答案）税收行政法规的效力低于法律，与地方性法规之间不能划分效力层级答案解析：【答案】BC【解析】法律效力等级：宪法〉法律〉行政法规〉地方性法规〉地方政府规章【教材】《法律基础知识》P18-19【知识点】法的体系；法的效力体系下列关于信赖保护原则表述正确的有（）*行政行为一经作出，非因法定事由不得随意变更、撤销（正确答案）行政主体据以作出行政行为的法律规范修改或者废止，或客观情况发生重大变化，为保护社会公共利益，行政主体可以变更、撤销已作出的行政行为（正确答案）行政主体作出授益性行政行为以后，事后即便发现存在违法情形，只要这种违法情形非因行政相对人的过错，行政主体一律不得变更、撤销该行政行为非因行政相对人的过错，行政主体变更、撤销已生效行政行为的，应对行政相对人的损失予以赔偿（正确答案）答案解析：【答案】ABD【解析】行政行为一经作出，非因法定事由不得随意变更、撤销；行政主体作出授益性行政行为以后，事后即便发现存在违法情形，只要这种违法情形非因行政相对人的过错，行政主体不得变更、撤销该行政行为，除非不变更或撤销会严重损害国家、社会公众利益；行政主体据以作出行政行为的法律规范修改或者废止，或客观情况发生重大变化，为保护社会公共利益，行政主体可以变更、撤销已作出的行政行为；非因行政相对人的过错，行政主体变更、撤销已生效行政行为的，应对行政相对人的损失予以赔偿【教材】《法律基础知识》P74【知识点】行政法的基本原则税务机关的下列行为，属于具体行政行为的有（）。*国家税务总局制定并发布2015年第1号公告税务机关对某纳税人作出《税务处理决定书》（正确答案）税务机关公告《2015年春节期间纳税申报延期通知》稽查局对举报人兑现奖励1000元（正确答案）答案解析：【答案】BD【解析】具体行政行为指针对某一具体当事人的某一具体事项，只是一次性有效,属于执行性活动。【教材】《法律基础知识》P89【知识点】税务行政行为的种类有权设定没收违法所得处罚的规范性文件有（）。*法律（正确答案）行政法规（正确答案）地方性法规（正确答案）规章答案解析：【答案】ABC【解析】法律可以设定各种行政处罚。行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。规章只能设定警告或者一定数量罚款的行政处罚。【教材】《法律基础知识》P172【知识点】税务行政处罚的原则；处罚法定原则；税务行政处罚的设定需要由各级税务机关重大税务案件审理委员会审理的重大税务案件包括（）*重大税务行政处罚案件（正确答案）拟移送公安机关处理的案件（正确答案）审理委员会成员单位认为案情重大、复杂，需要审理的案件（正确答案）根据重大税收违法案件督办管理暂行办法督办的案件（正确答案）答案解析：［答案】ABCD【解析】重大税务案件包括：①重大税务行政处罚案件；②根据重大税收违法案件督办管理暂行办法督办的案件；③应司法、监察机关要求出具认定意见的案件；④拟移送公安机关处理的案件；⑤审理委员会成员单位认为案情重大、复杂，需要审理的案件；⑥其他需要审理委员会审理的案件。【教材】《法律基础知识》P191【知识点】重大税务案件审理税务机关通过民事诉讼方式实现税款征收的税收保障措施有（）。*纳税担保代位权（正确答案）优先权撤销权（正确答案）答案解析：【答案】BD【解析】税务机关行使代位权和撤销权时，应当通过提起民事诉讼来实现。【教材】《法律基础知识》P256-257【知识点】税收保障措施；代位权；撤销权下列关于证据证明效力的说法，正确的有（）*鉴定结论优于证人证言（正确答案）原始证据优于传来证据（正确答案）出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言（正确答案）数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据（正确答案）答案解析：【答案】ABCD【解析】证据的证明效力一般可以按照下列情形分别认定：①国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证；②鉴定结论、现场笔录、勘验笔录、档案材料以及经过公证或者登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言；③原件、原物优于复制件、复制品；④法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论；⑤法庭主持勘验所制作的勘验笔录优于其他部门主持勘验所制作的勘验笔录；⑥原始证据优于传来证据；⑦其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言；⑧出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言；⑨数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据。【教材】《法律基础知识》P316【知识点】证据的证明效力下列关于逃避追缴欠税罪的说法中，正确的有（）*本罪主观方面可以是故意或者过失本罪犯罪主体包括纳税人、扣缴义务人本罪侵犯的客体是税收征管秩序（正确答案）本罪的客观方面表现为纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴到欠缴的税款，数额较大的行为（正确答案）答案解析：【答案】CD【解析】逃避追缴欠税罪的犯罪主体是特殊主体，即欠缴应纳税款的纳税人，包括自然人和单位。本罪的主观方面表现为故意，并且具有逃避缴纳应缴税款的主观故意。【教材】《法律基础知识》P365【知识点】税收的刑法保障；危害税收征管罪；逃避追缴欠税罪公安机关对税务机关移送的危害税收征管犯罪的案件作出不予立案的决定，如果税务机关仍然认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起3日内，（）*提请作出不予立案决定的公安机关复议（正确答案）提请作出不予立案决定的公安机关的上级机关复议建议人民检察院依法进行立案监督（正确答案）直接向人民法院提起诉讼答案解析：【答案】AC【解析】对公安机关不予立案的案件，接到公安机关不予立案通知书后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起3日内，提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督。【教材】《法律基础知识》P376【知识点】税收的刑法保障；涉嫌危害税收征管犯罪案件的移送行政复议过程中可以进行调解，下列事项中可以进行调解的事项有（）。*确定补缴税款加收滞纳金举报奖励（正确答案）行政赔偿（正确答案）答案解析：【答案】CD【解析】按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，具体事项包括：（1）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；（2）行政赔偿；（3）行政奖励；（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。【教材】《法律基础知识》P415【知识点】税务行政复议；税务行政复议的审查十九大报告中指出，提高保障和改善民生水平，加强和创新社会治理，完善公共服务体系，保障群众基本生活，不断满足人民日益增长的美好生活需要，不断促进社会公平正义，形成有效的社会治理、良好的社会秩序，使人民（）更加充实、更有保障、更可持续。*获得感（正确答案）幸福感（正确答案）拥有感安全感（正确答案）答案解析：【答案】ABD【解析】十九大报告中指出，提高保障和改善民生水平，加强和创新社会治理，完善公共服务体系，保障群众基本生活，不断满足人民日益增长的美好生活需要，不断促进社会公平正义，形成有效的社会治理、良好的社会秩序，使人民获得感、幸福感、安全感更加充实、更有保障、更可持续。三、判断题（共15题，每题1分，共15分。）某月某登记为一般纳税人的个体工商户的销售额不足当地起征点，该纳税人当月免征增值税。（）［判断题］*对错（正确答案）答案解析：【解析】增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额计算消费税。（）［判断题］*对（正确答案）错答案解析：【解析】“品牌使用费”属于价外费用，应计入销售额计算消费税在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出应按照不少于3年的时间分期摊销扣除。（）［判断题］*对错（正确答案）答案解析：【解析】已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销在税前扣除。个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。（）［判断题］*对错（正确答案）答案解析：【解析】除国家规定的部分项目外，个人将其所得捐赠给教育事业和其他公益事业，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。现行资源税实行差别税额，从量征收。（）［判断题］*对错（正确答案）答案解析：【解析】考察知识点资源税应纳税额的计算，资源税按照从价定率或从量定额的方法计算。因国家建设需要被政府征收、收回、搬迁房地产，免征土地增值税。（）［判断题］*对（正确答案）错答案解析：【解析】因国家建设需要被政府征收、收回、搬迁房地产，免征土地增值税。购销合同的计税依据为合同记载金额，但是合同中涉及的保险费等可扣除。（）［判断题］*对错（正确答案）答案解析：【解析】购销合同的计税依据购销金额，不作任何扣除。大多数国家在兼用居民（公民）管辖权和地域管辖权的同时，认同并遵循居民税收管辖权优先原则。（）［判断题］*对错（正确答案）答案解析：【解析】大多数国家在兼用居民（公民）管辖权和地域管辖权的同时，认同并遵循地域税收管辖权优先原则。【教材】《税收基础知识》P727【知识点】国际税收；税收管辖权行政执法机关要全面推行行政执法公示制度，向社会公开行政执法基本信息、结果信息，但涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私等不宜公开的信息，不得公开。（）［判断题］*对错（正确答案）答案解析：【解析】涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私等不宜公开的信息，依法确需公开的，要做适当处理后公开。【教材】《法律基础知识》P76【知识点】全面推行行政执法“三项制度”对能够当即办理的许可事项，直接出具和送达《准予税务行政许可决定书》，不再出具《税务行政许可受理通知书》。（）［判断题］*对（正确答案）错答案解析：【解析】对能够当即办理的许可事项，直接出具和送达《准予税务行政许可决定书》，不再出具《税务行政许可受理通知书》。【教材】《法律基础知识》P136【知识点】税务行政许可的程序根据首违不罚制度的规定，法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，行为人首次违反且情节轻微，必须在税务机关发现前主动改正，方可不予行政处罚。（）［判断题］*对错（正确答案）答案解析：【解析】法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，行为人首次违反且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。【教材】《法律基础知识》P183【知识点】税务行政处罚的不予处罚纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。（）［判断题］*对错（正确答案）答案解析：【解析】纳税人逃税达到了刑事责任起点标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。【教材】《法律基础知识》P363【知识点】税收的刑法保障；危害税收征管罪；逃税罪对因纳税发生的案件，省级税务局负责人应当出庭应诉。（）［判断题］*对错（正确答案）答案解析：【解析】对因纳税发生的案件，地市级税务局负责人应当出庭应诉。【教材】《法律基础知识》P430【知识点】税务行政诉讼；税务机关应诉59.2020年3月17日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，会议指出，按照党中央、国务院决策部署，统筹推进疫情防控和经济社会发展，做好“六稳”工作，必须把稳投资放在首位。（）［判断题］*对错（正确答案）答案解析：【解析】按照党中央、国务院决策部署，统筹推进疫情防控和经济社会发展，做好“六稳”工作，必须把稳就业放在首位。60.2020年是全面建成小康社会目标实现之年，是全面打赢脱贫攻坚战收官之年。（）［判断题］*对（正确答案）错答案解析：【解析】2020年是全面建成小康社会目标实现之年，是全面打赢脱贫攻坚战收官之年。四、综合题供3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）（一）华兴建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地在A市。2019年7月2日在B市承接了一项工程项目，并将其中的部分施工项目分包给甲公司。当月华兴建筑公司发生的其他业务如下：（1） 购进工程用建筑材料，取得增值税专用发票，发票注明的金额为8万元。（2） 收到B市发包方支付的全部工程价款218万元，并开具的增值税专用发票（3） 支付给甲公司工程分包款共54.5万元，甲公司开具了增值税专用发票（4） 将设备出租，共收取租金5.65万元，并开具增值税专用发票要求：根据上述资料回答下列问题：华兴建筑公司7月发生销项税为（）［单选题］*18.65（正确答案）TOC\o"1-5"\h\z18.7320.2725.73答案解析：【答案】A【解析】收到工程价款销项税=218-（1+9%）x9%=18万元出租设备销项税=5.65《（1+13%）x13%=0.65万元该公司7月销项税=18+0.65=18.65万元华兴建筑公司7月应预缴增值税（）［单选题］*TOC\o"1-5"\h\z1.045.225.54（正确答案）8.13答案解析：【答案】C【解析】购进建筑材料确认进项税=8x13%=1.04万元支付分包款确认进项税=54.5-（1+9%）x9%=4.5万元该公司7月进项税=1.04+4.5=5.54万元华兴建筑公司7月应向A市主管税务机关缴纳增值税（）［单选题］*10.11（正确答案）TOC\o"1-5"\h\z13.1113.4314.61答案解析：【答案】A【解析】该公司7月应向B市主管税务机关预缴税款（218-54.5）-（1+9%）x2%=3万元该公司7月应向A市主管税务机关缴纳增值税=18.65-5.54-3=10.11万元（二）光明公司总经理方某2019年2月取得综合所得情况如下：（1） 每月从任职单位取得工资收入18000元，扣缴“三险一金”4000元，每月申报专项附加扣除1000元。（2） 在A公司取得劳务报酬收入3000元、特许权使用费收入8000元。（3） 在B出版社取得稿酬收入6000元。根据上述资料，回答下列问题：光明公司2月应预扣预缴方某工资、薪金收入个人所得税（）元［单选题］*0200240（正确答案）480答案解析：【答案】C【解析】方某1月预扣预缴工资薪金个人所得税=（18000-5000-4000-1000）x3%=240元2月预扣预缴工资薪金个人所得税=（18000x2-5000x2-4000x2-1000x2）x3%-240=240元A公司应预扣预缴方某劳务报酬、特许权使用费收入个人所得税合计（）元［单选题］*TOC\o"1-5"\h\z01720（正确答案）17602200答案解析：【答案】B【解析】劳务报酬小于4000元，预扣预缴个人所得税=（3000-800）x20%=440元特许权使用费大于4000元，预扣预缴个人所得税=8000x（1-20%）x20%=1280元A公司合计预扣预缴个