科技型企业加强财务风险防范的内控策略探讨

科技型企业加强财务风险防范的内控策略探讨摘要：科技型企业与其他企业不同，具有高风险、高回报的特点，且在提升国家产业链和供应链竞争力方面发挥着重要作用，因此，如何提高财务风险管控能力成为当前科技型企业必须解决的重要课题。本文阐述了科技型企业的特征，分析了科技型企业的财务风险及其成因，并据此提出了相应的内控策略，旨在为科技型企业的发展提供保障。关键词：科技型企业；财务风险；风险防范；内控策略一、科技型企业的特征（一）持续创新性创新是科技型企业发展的前提，是其从激烈的市场竞争中脱颖而出的有效手段，科技型企业具有持续创新性特征。具体而言，科技型企业会根据市场需求、国家战略导向、国际发展理念等情况对产品进行更新迭代，不断增加产品的附加值，提高企业核心竞争力。但是，科技型企业需明确，想要一直处于行业佼佼者的地位，就需持续加大科创投入、落实创新举措、完善体制机制等，不断提升自主创新能力和水平。（二）研发性科技型企业的核心为研发，即在生产、销售过程中不断研发增值产品。相关学者对研发投入占企业营业收入比与企业发展进行了研究，发现研发投入占营业收入比为5%时，企业的发展潜力最大。由此可见，科技型企业需处理好研发与销售的关系，以提高科技型企业研发部门的效率、水平，为企业创造更大生产效益。（三）高风险性科技型企业市场竞争极其激烈，前沿技术强、工艺品质优的产品更易提高客户购买意愿，此类产品将为企业创造更高经济效益提供保障。科技型企业的产品研发需要投入大量的财力、人力、物力，且研发结果是否成功存在不确定性，研发结果与科研项目立项目标之间出现较大差异，就需要再启动新一轮研发，便会对企业造成较大的影响。例如，因出现无法预见、无法克服的外部法律法规或国际公约技术指标变更，致使研究开发结果远低于现行法律法规或国际公约要求的技术标准而失败或部分失败，使前期投入科研经费白白损失。二、财务风险概述财务风险简单来说就是在财务活动过程中，由于存在难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。任何企业在财务管理工作中都有可能面临财务风险，这是客观存在的，是科技型企业必须要面对的。科技型企业常见的财务风险包括预算管理风险、筹资风险、投资风险、资金回收风险、会计核算风险等。通常情况下，财务风险与收益有着密切联系，如果收益越大，那么财务风险就越大；如果收益越小，那么财务风险就越小。三、科技型企业财务风险成因分析（一）外部成因外部环境可对财务管理工作造成影响，导致出现财务风险。常见的财务风险外部因素为宏观经济环境、法律环境、金融市场环境。就宏观经济环境而言，通常是指国际贸易经济形势。例如，新冠肺炎疫情、世界技术贸易冲突等对国家大部分经济造成重大或重要不利影响，使得部分企业出现资金回收财务风险。就法律环境而言，多与国际公约或国家法律法规相关，倘若国家颁布了一些政策而企业科研规划发展缺乏时效性，那么企业便会面临筹资财务风险。例如，国家颁布了环保排放新指标，但是，这些条件企业科研水平短期内无法实现，那么企业研发项目极易遇到筹资问题。金融市场环境存在不确定性，而这些不确定性增加了财务管理工作的难度，如汇率持续大幅度走低、金融衍生品风险对冲策略不当等，极易使科技型企业面临投资财务风险。（二）内部成因1.财务人员财务风险意识淡薄财务人员是财务管理工作的主体，其风险防控意识、专业胜任能力可直接对财务管理工作造成影响。而财务风险是客观存在的，每个财务人员都需将其放在财务管理工作的重要位置，通过管控举措尽可能降低风险发生可能性。但是，通过调查发现，多数科技型企业的财务人员的财务风险意识相对淡薄，这些财务人员认为，企业隶属于高新技术产业，其具有较强的适应力，且投资回报较大，只要自己将内部资金管理工作做好，便可以使企业更好地发展，避免财务风险的发生。在这种情况下，财务人员在进行资金预算、筹资、投资、资金回收、会计核算工作时并未联系实际情况，这极易导致科技型企业面临财务风险。2.企业资金结构不合理科技型企业出现财务风险的重要原因之一为企业资金结构不合理。通过调查发现，科技型企业的资金结构存在两极分化的问题，有的企业为风险结构型，有的企业为保守结构型。风险结构型简单来说就是企业轻资产、重负债，企业背负债务过多，且比例较高，因此，企业产权比例一旦出现异常现象，便会出现严重财务风险，对企业持续高质量发展造成直接不利影响。保守结构型简单来说就是企业重资产、轻负债，因为企业害怕科研投资失败背负巨额债务，所以负债率较低。而这种情况导致企业资金结构存在过度单一保守的问题，发展速度较慢。3.企业财务内部管理制度不完善完善的财务内部管理制度可以为财务人员高质量工作奠定基础，可以降低财务风险的发生概率。而通过调查发现，多数科技型企业的内部预算管理制度、投资核算管理制度、资金管理制度、资产管理制度、会计内部监督管理制度等不够完善，或虽然制度比较完善但是执行过程存在流于形式的问题，如财务人员在工作中会受到非专业的公司高管人员的干预或按照自身想法进行，导致财务信息管理存在主观性问题，使得银行无法对企业信用情况进行有效评判，导致企业无法顺利得到贷款。倘若企业经营不善，将会出现资金流断裂问题。4.财务决策不科学财务决策可以将企业管理的预见性加强。具体而言，财务决策就是通过科学的方法进行分析，并提供给决策者适当的财务解决方案，为企业发展提供专业并经得起考验的建议。而在多数科技型企业中，主要采用了经验决策或主观决策法进行财务决策，有时会参照财务预测、会计报表、经营分析等信息进行决策，这极易引发财务风险，对企业持续高质量发展造成不良影响。四、科技型企业防范财务风险的内控策略（一）适应外部环境变化针对外部成因引起的财务风险，科技型企业可从提高自身适应能力入手，不断适应外部环境变化。具体而言，科技型企业需对外部环境变化进行动态关注，密切跟踪企业所处行业相关业务板块使用的法律、规则和准则的最新发展情况，分析其趋势，并根据实际情况对财务状况进行适当调整，制定相应的应对措施。如此，才可将科技型企业的适应能力不断提高，使其更好地适应外部环境变化，将财务损失有效降低。（二）增强风险防范意识虽然财务风险是客观存在的，但并不是无法防控的。财务人员、企业决策者通过树立科学的风险防范意识，采用适合的手段进行风险防范，可以有效控制财务风险对企业发展造成的不良影响。具体而言，首先，科技型企业虽为高收益行业，但是凡事都有两面性，高收益通常伴随着高风险，因此想要盈利、想要在激烈的市场竞争中脱颖而出，就需要将风险与收益权衡好，需要权衡风险与收益的配比关系、确定风险承受度，制定风险管理解决方案，并持续动态关注风险变化，做好持续优化改进。也就是说，企业决策者需将财务风险放置于重要位置，并提高风险防范意识。其次，企业需开展防范财务风险宣讲或常见财务风险案例分析培训，使财务人员认识到财务风险的危险性，不断提高财务人员管控财务风险自觉性，并制定奖励制度鼓励员工为贯彻落实企业风险防范要求提出切实有效的方式、方法，不断提升企业财务风险防范能力。（三）建立财务风险防范机制机制建立可有效规范财务人员的行为，因此想要防范财务风险，科技型企业就需将科学可行的财务风险防范机制建立起来，并围绕科技创新及企业未来发展需要，不断优化机制。但在进行财务风险防范机制的建立时，科技型企业需将行业市场情况、企业自身实际情况作为根本。首先，科技型企业主要从企业财务风险评估、风险监测、内部控制和风险防范举措等方面形成动态管理，同时注重效率，来提升公司财务风险管控能力，保障企业持续发展。在建立好财务风险防范机制后，财务人员需对财务信息进行有效整理，并根据这些信息进行财务风险预测。其次，科技型企业需要建立制度执行后评价机制，由制度制定部门和监督部门定期对财务风险内控制度执行情况进行跟踪评价，对制度执行不力的情况进行分析、查找原因、持续改进，及时应对和化解重大或重要风险隐患。同时，企业决策者应切实强化监督部门的审计监督检查职能，围绕公司业务重点、风险点开展合规检查工作，并建立相应的责任追究机制，确保工作依法合规推进。（四）提高财务决策科学化水平财务决策在企业管理中发挥着不可替代的作用，因此想要做好财务风险防范工作，科技型企业就需将财务决策的科学化提高。首先，财务人员在进行筹资决策时，需考虑到筹集资金的成本、特点，企业自身盈利能力、债务偿还能力，并综合考虑外部宏观经济环境变化趋势和产品所在行业经济波动。其次，在进行投资决策时，财务人员需将顺应市场和经济效益放在重要考虑位置，应尽可能避免投资决策调研或论证不充分、投资过于集中化等问题。财务人员需采用科学有效的方法进行分析、预测，尤其对不确定性分析、敏感性分析以及重要风险对项目收益影响等分析。如此，可将财务决策的科学化提高，可有效防范财务风险。（五）合理安排资金结构资金结构是否合理可对企业发展造成直接影响，因此，科技型企业需将资金结构的合理安排重视起来。具体而言，财务人员需根据资金需求进行测算，对自身资金需求量、融资数量进行预测，尽可能避免融资风险过大、筹资过剩的问题。（六）采用技术方法进行防范技术方法可有效防范财务风险。常见的防范财务风险的技术方法有分散法、回避法、转移法。分散法简单来说就是科技型企业进行联合经营，然后采用多样化的方法将财务风险分散开来。回避法简单来说就是企业在进行财务决策评估方案的可行性时，应确保这些方案可以达到财务目标，并在此基础上选出风险最小的方案。转移法简单来说就是企业将部分财务风险、全部财务风险转移给他人，常见的转移法为财务保险。鉴于不同的技术方法可起到不同的防范作用，科技型企业应根据自身需求进行技巧方法的选择。（七）加强专业人才的引进和培育人才是生产力的主要要素，也是防范财务风险的主观条件。对于科技性企业而言，无论是研发型人才还是管理型人才，人才是最基本的支撑。在财务风险防范上，高水平的财务管理人才就是主要支撑，因此，科技型企业需要制定好自身的人才战略，加强财务管理人才的引进与内部培养。一方面，科技型企业需要加大人才的引进力度，通过招聘、高校订单培养等方式，引进专业能力强、思想超前、具有创新意识的年轻人才，以发挥其敢闯敢拼的优势，为企业攻克财务风险防范难题。但在人才引进过程中也需要注意做好严谨、科学的选拔，把好人才的素质关，要通过多元测评来保证人才的专业素质能力和职业道德品质。除此之外，企业还应该注意做好内部财务管理人员素质能力的培训工作。科技型企业一方面要结合自身的业务范畴、发展规划和财务管理需求对财务人员进行综合培训，增强其业务能力。另一方面，要结合自身发展过程中的各种潜在财务风险问题组织其进行研讨，同时可与高校等机构合作，聘请财务方面的专家进行风险防范讲座，使之逐渐提升财务风险防范意识，掌握风险防范知识和相关手段，从而更好地围绕各类风险提前做好研判与预防，最大程度上保障企业的财务安全。五、结语综上所述，财务风险对科技型企业发展构成直接威胁，且其是客观存在的，但并不是不可控