新疆内审师《内部审计基础》：审计工作底稿作用考试试卷

新疆内审师《内部审计基础》：审计工作底稿作用考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。2、内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致B：管理者的责任对象和授权范围C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准D：是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法3、一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：知识工作系统4、下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；C：用来解释内部审计实务的公告；D：能运用于各种类型内审部门的标准。5、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。6、在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能？A：消除职责分工的需要；B：将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上；C：展示更高级别的错误；D：以上都不对。7、某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性8、要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是A：询问管理部门B：观察业务客户的处理程序C：实物检查D：外部提供的资料9、内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？A：确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。B：与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。C：确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。D：确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。10、下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。

11、从样本中可以得出下列哪个逻辑结论A：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；B：有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；C：存货有实质性错报；D：存货有2.5%的可能性会超过$3200000。12、内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是A：提供年度财务报告审计的资料；B：协调与外部审计人员相关的审计工作；C：将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；D：将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。13、针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议B：废料存货是否列为当前的资产C：废料存货是否账实相符D：废料存货计价是否采取成本与市价孰低法14、一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是A：客户可以按较低价格付帐。B：频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。C：接线员可能向竞争者透露促销价。D：接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。P62B：每个分部与其他三个分部的利息收益。C：各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。D：每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。21、3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种A：行为征兆。B：事态压力。C：合理理由。D：犯罪机会。22、以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作A：投保B：套期保值C：卖空D：贷款保收和代理业务23、以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准B：每月对实际开支与预算开支进行比较C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准24、作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。25、约束理论A：可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。B：可以在生产流程中确认生产能力。C：同水平整合最为相关。D：同垂直整合最为相关。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、确定业务目标已经实现是业务的总体监督的组成内容，并且是以下哪位的最终责任A：内部审计人员；B：审计委员会；C：业务监督人员；D：首席审计执行官。2、由于以下哪种原因，应急计划经常可能过时？A：缺乏备份场地安排；B：数据复杂性增加；C：设备、数据和软件的变化；D：处理能力不够充分。3、以下哪项是电子商务环境下发生舞弊的范例？I.未经授权进行资金转移；II.未经授权浏览数据；III.在公司投标中进行错误陈述；IV.销毁审计线索。A：有I、II和IV是对的；B：I、II、III、IV都对；C：有IV是对的；D：有I和III是对的。4、某公司采购货物被错误地记录了两次，因为没有对手头的存货进行盘点存货因此虚增。假设公司有正的营运资本，该错误在当期末所引起的结果将是A：流动比率会被低估。B：流动比率会被高估。C：营运资本会被低估。D：营运资本会被高估。5、一个合同安排使持有者有权在一个特定时限内的任何时候以一个固定价格买进或卖出资产，这个合同叫A：欧式期权。B：外汇期权C：期货期权。D：美式期权。6、JAVA程序和ActiveX插件是网络浏览服务器所广泛应用的可执行程序。在以下哪种情况下，该类程序是可控的？A：使用防火墙系统B：适用安全网络连接系统C：可执行程序来源确定D：该主页属于组织本身7、保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效？A：应用整体测试法(ITF)，以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性。B：编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查。C：针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求。D：应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比。8、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节9、总体是3000张时间卡，从中选择一个样本的最好方法是A：间隔抽样B：分组抽样C：分层抽样D：变量抽样10、以下哪种关于操作系统的说法是正确的？A：操作系统是用来控制一台计算机或一个通信网络的一套指示B：操作系统是与系统的一种连接，它使用户得以应用图标而非命令字组来启动处理过程C：操作系统是用来指导计算机完成特定任务并生成特定结果的一套指示D：操作系统是不同程序的综合，它对计算机的行为，包括计算机的边缘设备和记忆进行协调

11、以下哪项对业务监督作了最佳描述A：每位审计经理要对监督负最终的责任；B：监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审计作出结论；C：监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面；D：监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性。12、以下哪项是对审计目标的表述A：观察每天的现金收入储蓄情况；B：分析现金短缺模型；C：评价现金收入是否得到了充分的安全保护；D：逐月重新计算银行对账单。13、某公司总裁拥有公司55%的股份，以下哪项说法不合理？A：总裁有强烈的动力改善公司运营，因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值B：总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上C：总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股份的价值D：总裁不会参加董事会的审计委员会14、当销售量随季节变动时，预算表中的某些项目需要调整。季节性销售量预算中需要调整的三个显著项目是A：原材料存货，直接人工小时和制造性费用B：原材料存货，在产品存货和产量C：产量，产成品存货和销售量D：直接人工，在产品存货和销售量15、平衡计分卡主要与以下哪项有关？A：结构B：人员C：战略D：系统16、同业复核适用于内部审计和外部审计。与内部审计相比，外部审计同业复核的意义在于A：确定可改进的工作；B：确定审计活动是否符合职业审计标准；C：提出改进建议；D：提供独立的评估。17、关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性，下列陈述中那一条最准确？A：对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的。B：对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的。C：数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制；D：使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节。18、关注终端电磁辐射是因为电磁辐射会产生以下哪一项后果A：造成噪声污染B：中断处理器功能C：能够被他人观测和显示D：导致电流达到危险水平19、据某公司报告，其期初资产价值200000美元，期初负债100000美元，年末最终资产总额为250000美元，年末负债总额为180000美元，在其所报告的财政年度，没有发生资本增加、减少或撤出现象，那么该公司在当前财政年度的净利润或损失是A：净损失80000美元B：净损失30000美元C：净利润50000美元D：净利润70000美元20、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。①、审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。②、所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。③、在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。④、考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。⑤、为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。⑥、如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计?A：I和II.B：I和III.C：只有I.D：II和III.21、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；B：前任采购助理调入内部审计部门4个月后，对采购业务的内部控制进行检查；C：内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同；D：编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。22、某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。C：对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。23、根据下面资料回答公司生产不同产品创造的利润在扣除必要的管理层和开发费用后在投资人之间进行分配。公司本身也要保持一定的利润率。收入分配的原则是以每种产品与利益相关人签订的协议为准。每份契约享受金额不同。投资会计负责将主要协议信息录入主控文件，并对更新信息进行验证，校订核查的基本原则是所有权比重之和为100％。客户／供应商主控文件中那些对公司发展不发挥作用的所有人将无权参与分配。所有权主控文件的更新信息将及时通行所有对公司有贡献的所有人，主控文件的密码一成不变，收入分配支票由电脑自动计算打印。一旦客户／供应商会计度假，总会计负责接手其工作。收入分配系统的哪一程序需要改进?A：所有权比例校订；B