国有企业内控体系建设法律服务方案

第第页国有企业内控体系建设法律服务方案服务对象国有独资公司、国有全资公司和国有控股公司二、需求分析（一）内控体系建设，是提高国有企业经营管理水平和风险防范能力的需要近年来，财政部、证监会、国资委等相关部门，不断要求企业建立健全内部控制规范体系，上市公司和中央企业建立和完善内控体系是基本要求。国有企业作为重要的市场主体，建立健全内控体系，提升内控水平，既是企业提高经营管理水平的需要，也是规避违规经营投资责任、提升风险防范能力的基本要求。内控体系建设，是年度审计、经济责任审计、巡视巡察的重点工作和必然要求根据《中华人民共和国公司法》《企业国有资产监督管理暂行条例》《国务院办公厅关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见》《企业内部控制基本规范》《小企业内部控制规范（试行）》等规定，上级管理部门对国有企业作年度审计、经济责任审计、巡视巡察时，会将企业是否建立健全内控体系，作为衡量企业领导人是否履职尽责、企业是否规范运营、风险管理是否到位的评判标准，否则，国有企业将会被责令限期整改。服务内容国有企业内控体系建设，需要结合企业实际情况，梳理管理目标、规章制度、管理流程、管理风险等内容，确定关键控制点、控制记录、控制依据、控制矩阵，再编制成内部控制手册以便参考使用。主要服务内容如下：了解企业经营管理基本情况，明确内控体系建设的目标、工作范围和实施步骤外部律师、公司律师或者其他专业团队进驻企业着手企业内控体系建设前，需要详细了解公司注册信息、资产规模、业务范围、规章制度、组织结构、OA管理流程等经营管理基本情况,明确内控体系建设的预期目的、工作范围和实施步骤，协调工作小组成员内外部相关人员的职责、分工、进度安排。企业内部全体员工应高度重视内控体系建设，树立全过程内控风险意识，积极配合内控工作小组的工作。（二）梳理和修正各项管理流程，明确管理风险中的关键控制点、控制记录和控制依据由于上级管理部门对国有企业规范管理的要求，一般情况下，国有企业的每项业务或管理事项都有明确的决策、审批流程。在内控体系建设过程中，要重点梳理每项决策、审批流程，将逐一辨别原流程中的风险点，甄别其中的重大风险点，按有效防控风险的原则修正各项流程，并明确修正后流程中的关键控制点、控制记录和控制依据。修正后的流程和控制措施可以单独的用流程图表达出来，并即时运用到OA流程管理中，并适时修改完善相关的规章制度。设计管理流程风险控制矩阵，将管理流程风险管理表格化，提升内部控制效率每项管理流程对应一张风险控制矩阵表。风险控制矩阵表的设计和填写应结合公司实际管理，不能过于理想化。每张风险控制矩阵表应体现相应管理流程中的关键控制点涉及的风险点描述及其风险类别、控制目标、控制措施、控制记录、控制方式、控制时间、责任岗位（部门）等信息，通过表格化形式来管理流程中的风险点，提升内部控制效率。编写内部控制手册并适时修改完善，将制度化的内部控制落实到企业日常经营管理中内部控制手册是内部控制建设的成果体现。内部控制手册初稿完成后，需要发送给相关部门和岗位人员审查、提出建议和意见，再定稿、评审、试运行，最后整改、评审、正式施行，施行过程中再次适时修改完善。内部控制手册是制度化的企业文件，束之高阁不能发挥其应有的风险防控作用，要落实到企业日常经营管理中。服务流程国有企业内控体系建设法律服务流程如下：1.明确企业内控体系建设的目的和意义；2.确定内控体系建设的范围；3.确定内控体系建设的基本原则；4.梳理企业的岗位职责、管理流程以及每项管理流程中的每个风险点，挑选重大风险节点作为关键控制点；5.对管理流程中的关键控制点予以合理设计和控制；6.将管理流程中的风险控制效果列入企业的业绩评价与考核体系中予以落实；7.内部体系执行过程中，进行动态化管理，适时修改完善。五、作