财务管理制度

财务管理制度一、总则第1条制定目的：为了规范财务工作，严格财务管理，健全管理基础，促使财务活动有效运行和效益的提高，特制定本制度。第2条第3条适用范围：本制度适用于广东德生科技有限公司及其投资控股、租赁经营或承包经营的所属单位。第4条解释权：本制度由董事会审议通过，并授权财务总监负责解释。二、财务组织第5条本公司设置财务总监职位，财务总监人选由董事长提名推荐，董事会决财务监督职能，并向董事会负责和报告工作。第6条本公司设置财务部，财务部经理或负责人由总经理提名推荐，报董事会督。第7条财务部设置出纳一名，承担货币资金收支职能，根据工作量大小设置会务总监的督导。三、财务纪律第8条少报，收而不报等行为，均属于贪污行为，违者追究法律责任。第9条31用公款行为，违者追究法律责任。第10条任何人不准假公济私和循私舞弊。在工作中假公用之名，行私用之实或利用职权搞假承包、假融资、假租赁、假合同以牟取私利等，均视为贪污受贿行为，违者追究法律责任。第11条工作交往中利用职务之便收受好处并因此而损害公司经济利益的，除应追究其经济损失赔偿责任外，还应追究其法律责任。第12条应承担经济赔偿责任，触犯法律的，还将依法追究法律责任；因此而收受好处的，处以好处价值3倍以上的罚款并予以辞退，违反法律的，还将依法追究其法律责任。四、财务预算和计划的编制第13条编制财务预算计划组织形式财务部提供预算和计划编制的基础数据资料。2、各部门和车间依据自身的实际状态和新年度的公司目标及要求，分别编制自身相关的财务收支预算和计划措施。第14条财务预算和计划的编制依据1、上年度财务实际数据和资料。2、计划年度董事会或经营班子拟定的生产经营目标。3、计划年度的财务预测和评估。4、公司制定的成本消耗、费用开支、资金占用等定额标准。第15条年度财务预算和计划的编制程序1、总经理拟定生产经营目标并进行布置。2、财务总监具体组织编制方案和内容要求。3、财务部提供上年度财务状态数据及成本、费用、资金的定额标准。4、各部门和车间分别编制各自的财务预算和计划草案。5、财务部和财务总监初审后汇编综合财务预算及计划草案。6、总经理办公会审议通过分项和综合财务预算及计划草案。7、财务总监修正编制综合财务预算和计划方案。8、董事会审议批准综合财务预算和计划措施。9、经过股东大会批准后，董事长核准签发财务预算和计划付诸实施。第16条年度财务预算和计划的编制完成时间1、编制准备时间：每年12月20日之前。2、分项财务预算和计划编制完成时间：每年底之前。3、综合财务计划编制完成时间：元月10日之前。4、总经理办公会审核、修正完成时间：元月15日之前。5、董事会、股东大会审议批准和董事长核准签发完成时间：元月30日之前。第17条财务预算和计划的编制内容1、财务预算和计划按编制期间区分为定期计划（按年、季、月）和不定期计2、定期计划要求按年编制，按月分解和检查落实，年度财务预算内容包括：⑴⑵⑶⑷⑸⑹⑺⑻⑼⑽利润及利润分配预算（由财务部汇总收入、成本、费用、税金、其他⑾⑿⒀⒁定期预算是指为完成某一特定事项（或任务）而编制的财务预算。如设备大修理、投资预算等，它以特定事项的完成周期长短为编制期间。第18条财务预算和计划的执行过程管理1、执行过程的组织和指挥：财务预算和计划经股东会、董事会审议批准，董事长核准签发付诸实施后，由总经理全面组织和指挥实施；财务总监辅助组织和指挥；财务部经理具体执行和协调全面实施过程；各部门和车间分项组织实施和执行。2、执行过程的控制：财务预算和计划的执行由总经理实施全面总体控制，财务部经理协同全面总体控制，各部门和车间实施分项控制。3、执行过程的监督和指导：董事会或董事长行使财务预算和计划的最终监督权，财务总监行使财务预算和计划执行过程中日常的监督、指导、检查职能，财务部经理行使日常的审核监督和检查职能。五、固定资产的管理第19条使用年限在一年以上、单价在2千元以上，并在使用过程中保持原有以及单价在1千元以上且使用年限超过2年的非主要生产经营设备的物品，均作为固定资产入帐核算。第20条固定资产实行计划管理，凡单价超过5万元的固定资产购建、出卖、董事长批准后施行；单价在5万元以下的固定资产购建、出卖、转让、报废等，由总经理办公会决定后，由总经理和财务总监联签后施行。第21条对于土建工程，首先由主办部门或委托建设部门编制项目预算，单项工程预算在1010万元以上的经董事长审批后施工程竣工验收后，要根据竣工验收手续和施工单位的工程决算，经主办部门经办人和部门主管、财务部主管等审核，总经理和财务总监联签后，据以办理工程款结算和固定资产入帐手续，并在交付使用时的下月起计提折旧。第22条固定资产计价采用实际成本分别计价入帐，实际成本包括采购进价，运输费，建造成本、安装调试费等。第23条固定资产折旧采用直线法和规定的使用年限平均计算提取。当月投入使用的固定资产当月不提折旧；当月退出使用的固定资产当月照提折旧；提足折旧后仍继续使用的不再提折旧；提前报废的固定资产不补提折旧。第24条固定资产的购建、出卖、转让、报废、内部调拔等事项。年终要进行一次实地清查盘点，对于盘盈、盘亏和提前报废的固定资产，要查明原因经财董事长）批准后处理。六、流动资产的管理第25条流动资产的计价办法1、外购材料、包装物、燃料、低值易耗品等物品的入库核算以各自的实际成本为计价准则，实际成本包括不含税购进价、不含税委外运输费、正常损2、在制品成本中的原材料按其重量的平均单价计价，加工费用按加工完成程度折算约当产量计价。半成品成本按其入库当月的制造成本计价。3、产成品计价按制造成本法核算，即只计原材料、辅助材料、人工费、燃料和动力费、制造费等生产过程中的成本耗费。不含管理、销售、财务等三项费用。4、各种存货领用、出库核算按“移动加权平均法”计价。计算公式如下：该种物资上月结存总额+该种物资本月入库总额×该种物资本月该种物资上月结存数量+该种物资本月入库数量领用出库数量某种物资出库总额=5、低值易耗品的摊销原则上采取五五摊销办法，即在购进投入使用时摊销购进成本的按受益期的分期摊销办法。财务部门应按低值易耗品的使用部门分别建立在用低值易耗品台帐。6、模具费用按预计使用寿命或受益期分期平均摊销。第26条流动资产的计划管理1、现金、各种存款、短期投资、各项债权、各种存货等流动资产都要按财务计划管理的组织、内容、程序和时间要求编制年度资金占用计划，对各主要责任部门分项核定资金占用定额，严格进行动态核算、控制和考核。2、资金占用定额指标要结合生产经营责任制进行考核奖惩。第27条采购资金的管理1、按照“钱货两清”的原则，把好进货关。无特别原因，不得预付货款，以减少财务风险损失；确需要预付货款的，采购部门和人员也要对收款单位的付货能力、商业信誉、货物品质、关系紧密程度、偿债能力等资信查清后，报经财务总监和总经理联签后方可预付货款，同时采购人员应承诺承担风险责任，否则，财务人员有权拒绝付款。2、物品采购实行“分类管理”方法，即大宗物品的采购应坚持“货比三家，厂家直购”的原则，从生产厂家直接购买；主要消耗材料应实行采购招标开、公平、公正”的原则进行，任何人不得事先泄露公司招标秘密或对供应商作出承诺或达成私下协议；消耗量较大的辅助材料一般也不得从零售市场上购买；确需从零售市场上购买的，采购人员应于采购之前说明情况经公司主管领导同意后方可采购，否则，由此造成的经济损失由采购人员负责赔偿，或财务部门拒绝付款；零星物品采购应坚持“属地就近”的原则，在属地就近比价、比质采购。3、采购物品的同时，采购人员应索取等值有效税务发票，大宗物品采购应索否则财务人员有权拒绝报帐和付款。4、物品采购进公司，采购人员应将实物、发票连同批准的采购计划表一起交保管员验收数量，需要过磅的物品还须经过过磅验证后验收，主要材料要按ISO90012000规定进行品质验证，再由保管员开具实物验收单证。采购证）送商务部经理审核、财务总监和总经理联签、财务部经理复核（有订货合同的依据合同条款对照核查）后，办理报帐付款手续。财务部对虚假发票、内容不实、计算不准确或审批手续不全的单证应当退回或销毁。5、对于同城结算，异地托收的货款承付时，财会人员应对原始发票、进货合同、验收单据、结算票据等逐项核对无误后送交经办人和有关领导批准方可承付货款。出现拒付事由，财会人员应即时办理拒付手续。否则，由此造成的经济损失由相关责任人员承担赔偿责任。6、采购人员要尽力压缩在途资金占用，及时报帐结帐。财务人员应经常督促经办人报帐清帐，并按月与当事人进行核对。对逾期不报帐的人员，财务部有权扣发责任人的工资予以抵偿。7、本款所称大宗物品系指本公司生产经常耗用的原辅材料、燃料、配件或单且单价在百元以下的物品。第28条销售资金的管理1、业务人员应坚持“货出去，钱进来”的原则实施销售行为。2、现金结算销售的，应由客户先到市场部开具销售通知单，再到财务部开具销售发货单、到出纳处交款开收据后并加盖财务收款专用章，客户持盖有财务收款专用章的“销售发货单”到仓库提货。保管员在承担审查“销售3、银行票据结算销售的，销售员应在收到银行票据后先交财会人员到银行鉴证属实后，再按销售发货通知→财务开票并审核签章→仓库发货的工作流程实现销售。4、对于长期固定、商誉和资信好的用户，经双方协商和公司销售总监和总经理同意，并签定销售合同，也可采用赊销分期（定期）收款结算方式进行结算。合同签定时正本要送财务部备案。具体赊销方式有如下几种：①“批赊批结”方式。即赊本批、结上批、保留一批的赊销货款。②“定额赊销”方式。即根据订货量大小确定一个合理的货款赊欠额度（原款提货，帐面保留一个固定的货款赊欠额度。5、无论采取何种赊销方式，都必须按照公司《销售管理制度》的规定签定销方能办理开票、财务签章、仓库发货等手续。6、对于赊销货款和悬案悬帐，都必须按照“谁经手，谁负责”的原则，由经办人积极清收，并由其承担赊销风险责任。7、财务人员要经常核对赊销货款，依据销售合同约定的结算方式及客户的信誉程度控制发货和督促货款清收。第29条现金管理1、各种收入超过限额（一般为1千元）时，必须送存银行；当天确实来不及送存的现金必须放入保险柜；库存现金达万元以上时，要向总经理或财务总监报告，由其决定是否需要安排人员值班看守。2、现金的使用范围包括：发放工资、补贴、奖金、福利；支付差旅费及经批准的个人其他支出或借支；千元以下的零星采购支出等，超出上述范围外的款项支付，原则上应通过银行办理结算支付。3、现金支付必须符合以下规定：1234必须有凭有据；必须当面点清；收款必须顺序开具收款收据；出纳支付现金时必须取得经过审批的原始凭证和会计填制的现金付款记帐凭证；不得绕开会计自行支付现金；每天要顺时登记现金收支日记帐，做到日清月结；不准用“白条”顶库，不准私借、挪用公司现金；不准用转帐支票套取现金；不准用本公司帐户为他人套取现金。564、现金收付和保管一律由出纳员负责，其他任何人未经总经理或财务总监批准不准插手现金收付和保管事务。5、出纳人员除记载现金和银行日记帐外，不得从事其他帐务的记帐工作和记帐凭证编制工作。第30条银行存款的管理1、款项收付超过1000元时，原则上应通过银行结算。2、销售人员收到银行支票和汇票，应即时交付财务人员到银行鉴证属实后按24小时内到银行办理进帐手续。3、对实行托收承付、委托收款结算方式的销售货款，财务人员应在收到有效收款凭证后24和督促销售人员解决收款事宜，同时向主管领导报告。4、出纳办理银行付款时，必须取得经过审批的原始凭证和会计填制的银行付款记帐凭证。不得绕开会计自行支付银行存款。5、出纳人员要分别银行帐号每天顺时登记银行日记帐，做到日清月结。6、任何人员不得私借和挪用银行存款，不准用本公司帐户为他人代收代付银行存款。7、每月终，出纳应及时取得银行对帐单，核对编制银行存款余额调节表。财务部经理要每月对银行存款帐面余额和银行对帐单的余额进行核对，对未达款项要查明原因，发现问题要即时报告领导处理。8、银行印鉴应由出纳和财务部经理（或财务总监）分别保管，不得由一人同时保管或经手全部银行印鉴章。第31条存货核算和管理1、存货实行分类核算和管理，不同的存货应分别不同的库房、区域、货架分类摆放，不得乱扔乱放。2、存货分类如下：12345原辅材料：指生产过程消耗的构成产品实体的原材料及辅助材料，通过“材料”会计科目核算。会计科目进行核算。生活用具等，通过“低值易耗品”会计科目进行核算。在制品和半成品：指车间在制未完工仍在加工过程中流转和在中间仓库存放的物品。通过“生产成本”会计科目进行核算。会计科目核算。3、仓库保管员应根据存货分类，分别建立保管明细帐，记载每件物品的收、帐卡相符。4、财务部应根据会计制度要求，分别设置总帐科目及其存货分类明细帐进行存全过程实施核算和监督。并定期与仓库保管员进行帐目校对，做到“帐题及时纠正或报主管领导处理。5、存货盘盈盘亏时，应即时查明原因后在年终结帐前报告处理完毕。如果盘亏额达到或超过当年出库总额3%时应报告总经理呈董事会审议决定；如果盘亏额在3%以下时，报告财务总监和总经理共同商决。6、盘盈的存货，应当相应冲减有关成本和费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或保险公司赔款和残料价值后，应当相应计入有关成本和费用。其中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。第32条债权的核算和管理1、债权包括各种应收及预付款项，如应收票据，应收帐款，其他应收款，预付货款和待摊费用等。2、各种债权按照实际发生额记帐，并按照往来户名、费用种类等设置明细帐进行明细核算。公司按应收帐款余额的5‰计提坏帐准备金计入当期损益；在规定比例内发生的坏帐损失，由财务总监和总经理共同审批核准冲销坏帐准备金；超过规定比例发生的坏帐损失，应呈报董事会审议核准。已经确定的坏帐，以后如果收回应冲销坏帐损失。年末坏帐准备与应收款帐面金额的比例，高于或低于规定的提取比例，应予调整，冲调多提或少提、补提的坏帐准备。坏帐准备应单独核算，并在资产负债表中作为应收帐款的减项单独反应。3、财会人员对应收票据应着重注意结算到期时间，对于到期的票据应及时到银行结算或贴现。4、财会人员对应收帐款应同时明确记录经办人，并定期与经办人逐户核对，除合同约定的赊销款外，应经常督促业务人员催收或提请总经理组织专人清收应收帐款，直至诉诸法律手段。对无法收回的应收帐款，过失人应按相关规定承担一定的赔偿责任，具体赔偿比例由总经理办公会议决定。5、其他应收款中的个人借支款，借支人应于借支事由完成后的七天内办理报帐手续，多退少补，按时结清。要做到前帐不清、后帐不借。对逾期不报或欠款不还的人员，财务部门有权扣发借支人的工资，直至其结清为止；个人借支中的备用金应在年终或在其岗位工作内容变动时结算清楚；其他逾期不结者，可视同经办人的个人借支行为处理；其他应收款中的单位欠款，责任人员应积极清收，财务人员应经常督促，拖期不还的，财务人员应提请总经理组织人员清收和处理。6、预付帐款应同时记载收款单位和经办人员，并逐月与经办人员逐户核对。除合同约定期限内的预付帐款外，经办人应在预付事由完成后的十天内办理结帐手续，逾期不结或欠款的，视同经办人员的个人借支行为处理；由此造成坏帐损失的，由经办人员承担相应的赔偿责任。对于有经济纠纷、信誉差和经营不好的单位不得预付帐款。7、8、任何人不得以虚假事由和预付款的名义将本公司资金借给其他单位或个人使用，违者追究其挪用公款的法律责任。七、无形资产及其他资产的管理第33条对无形资产（包括专利权、商标权、专有技术、土地使用权、商誉权等）要单独立帐予以记载和核算。第34条无形资产按以下规定计算入帐：1、按购进无形资产时实际支付的价款计价。2、投入的无形资产按投资协议或资产评估确认的价值计价。3、自行开发并按法律程序认可的无形资产按开发过程发生的实际成本核算计价。第35条无形资产按直线法计算摊销，有规定年限的，按规定使用年限分月平均摊销；没有规定年限的，按预计受益期限分月平均摊销；无法预计受益10中单独列出。第36条递延资产包括开办费和长期摊销费用。开办费是指企业在筹办期间发生的费用，包括筹办人员工资、培训费用、注册登记费及其他开办费等；长期摊销费用是指摊销期限在一年以上的装修费及其他费用等。递延资产应单独核算。开办费从生产经营当月起的五年期间内分月平均摊销；长期摊销费用按费用项目的受益期限分月平均摊销。八、投资核算和管理第37条投资包括短期投资和长期投资两类成本入帐，股利和债券利息收入与其成本的差额计入当期损益。准后方能办理。内不能变现或不准备变现的股票和债券，长期投资按照国家《财务通则》规定进行核算。体研究后，拟草书面报告由总经理呈报董事会审议批准后施行。投资收益；对投资期间随时出现或将要出现的风险要迅速作出评估和处理，以确保投资完整和增值。-10-程规定妥善处理遗留问题。九、负债核算和管理1、负债包括流动负债和长期负债两大类。表中分别列示。借款，尽力防止盲目举债和过大举债；超过董事会授权限额之外的借款，要报经董事会审议批准方能办理；财务总监对借款要加强监督和控制。益属下的固定资产去办理抵押贷款。款要勤借勤还，尽量利用时间差，滚动使用以确保信用。以免造成违约损失。多帐”的现象。时对冲同一户名的应收应付款项，把握和控制合同规定的赊购额度欠款。贴、提成等，都应通过应付工资科目核算。13、应付福利费按工资总额的14%计提并控制使用，不得超标准发放和使用。收优惠政策和待遇。13、应付股利按公司章程和董事会、股东会决议计算分配和支付。14、其他应付款分户核算，定期核对和处理。15、预提费用按权责发生原则计算提取和结算。单独列出。十、成本和费用管理制企业会计制度进行成本和费用核算。2、产品成本三个成本项目，其中分项内容如下：⑴原材料项目包括直接形成产品实体和有助于产品形成的辅助材料。该项目成本按当月实际耗用数量乘以移动加权平均价格计算列入制造成本，并分别生产车间进行成本核算、考核和评价。⑵直接人工费用是指公司按照确定的工资形式和工时、产量记录等计算应付给公司生产工人的工资、各种补助和生产性奖金等以及据此按国家规定计算提取的职工福利基金。这些直接人工费用按当月应付数列入制造成本。⑶制造费用是生产车间为组织和管理生产而发生的各种耗费。它包括：12工资：指应支付给生产管理人员、辅助人员和技术人员的工资、补助和生产性奖金等。福利费劳动保险费、教育培训费。3456水电费：指生产车间耗用的水费与电费开支。办公费：指车间发生的办公用品费、文印费、邮电费等。厂租：指为生产场所所支付的租金费用。差旅费差补贴等支出。78业务招待费：指车间因工作需要接待来宾所发生的开支。折旧费：指车间所属固定资产按规定应提取的折旧费。停工损失费用和制造费用的损失等。910其他费用费开支。3、成本控制方法⑴对原材料和主要材料项目依据产品生产消耗定额和成本预算双重管理标-12-免职或辞退。⑵规定予以表彰和奖励，反之则予以批评和处罚，直至免职或辞退。⑶对制造费用成本项目依据成本预算和制度双重管理标准进行控制、分定标准支付、计提和核报。⑷成本管