2021年中级会计师考试《经济法》考前冲刺题

2021年中级会计师考试《经济法》考前冲刺题

1、下列关于企业所得税纳税年度的说法中，正确的是（）。

A.纳税年度自公历1月1日至12月31日

B.纳税年度自公历4月1日至次年3月31日

C.纳税年度自公历10月1日至次年9月30日

D.纳税年度采用农历年度

［答案］A

［解析］我国纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

2、根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所得来源地确定

标准的下列表述中，正确的是（）。

A.转让权益性投资资产所得，按照转让权益性投资资产的企业或者机构、场

所所在地确定

B.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

C.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者

负担、支付所得的个人的住所地确定

D.销售货物所得，按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

［答案］C

［解析］本题考核企业所得税的征收范围。选项A：权益性投资资产转让所得,

按照被投资企业所在地确定。选项B：不动产转让所得，按照不动产所在地确定。

选项D：销售货物所得，按照交易活动发生地确定。

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收入的表述中，正

确的是（）»

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B.股权转让收入，应于转让协议生效时确认收入的实现

C.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现

［答案］A

1

［解析］本题考核企业所得税收入的确定。选项B：企业转让股权收入，应于

转让协议生效，且完成股权变更手续时，确认收入的实现。选项C：特许权使用

费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实

现。选项D：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计

征企业所得税的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.债务重组收入

D.符合条件的居民企业之间的股息收入

［答案］C

［解析］本题考核企业所得税的收入。选项A属于不征税收入。选项B、D属

于免税收入。

5、甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工

资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用

支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予

扣除的职工教育经费为（）万元。

A.625B.600

C.400D.425

［答案］B

［解析］本题考核企业所得税税前一般扣除项目。企业发生的职工教育经费支

出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度

结转扣除。对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以据实

全额在企业所得税前扣除。5000X8%+200=600（万元）。

6、2017年12月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元，

年利率6乐2018年4月1日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同

年12月31日，该厂房竣工结算并交付使用，甲居民企业在计算2018年度企业

所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为（）万元。

A.45B.135

2

C.15D.180

［答案］A

［解析］本题考核企业所得税一般扣除项目。企业在生产经营活动中发生的合

理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。2018年前三个月的借款费用不需要

资本化。可直接扣除的借款费用为3000X6%X3/12=45（万元）。

7、2019年度某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款

20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。

假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019

年度应纳税所得额为（）万元。

A.1000B.1020

C.1120D.1070

［答案］B

［解析］本题考核公益性捐赠的税前扣除。（1）企业通过市政府向灾区捐款

100万元，属于公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算

应纳税所得额时扣除，该笔捐赠的税前扣除限额=1000X12%=120（万元），实际捐

赠额为100万元，可以全额在税前扣除，无需调整；（2）直接向受灾小学的捐款

20万元不得在税前扣除，应调增20万元；（3）该企业2019年度应纳税所得额

=1000+20=1020（万元）。

8、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于公益性捐赠支出的表述中，

不正确的是（）o

A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计

算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以

后3年内在计算应纳税所得额时扣除

C.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支

出，再扣除当年发生的捐赠支出

D.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再

扣除以前年度结转的捐赠支出

［答案］D

3

［解析］本题考核公益性捐赠的税前扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除

时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

9、某商业银行2019年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额是35000

万元，2018年末贷款损失准备金余额为300万元，则2019准予扣除的贷款损失

准备金（）万元。

A.100B.60

C.80D.50

［答案］D

［解析］本题考核贷款损失准备金允许在税前扣除。准予当年税前扣除的贷款

损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额XK-截至上年末

已在税前扣除的贷款损失准备金的余额=35000X12300=50万元。

10、2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得

税应纳税所得额时准予扣除的是（）o

A.向股东支付的股息40万元

B.向乙公司支付的合同违约金3万元

C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元

D.向母公司支付的管理费20万元

［答案］B

［解析］本题考核企业所得税税前不得扣除项目。选项B：因合同违约支付的违

约金可以税前扣除。

11、甲企业为增值税小规模纳税人。2020年7月，甲企业销售自己使用过3

年的小货车，取得含税销售额41200元;销售自己使用过的包装物，取得含税销

售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

A.2800B.3600

C.3200D.2400

［答案］C

［解析］本题考核简易计税方法应纳税额的计算。小规模纳税人销售自己使用

过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。41200^（1+3%）

4

X2%=800（元）；小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%

的征收率征收增值税，82400+（1+3%）X3%=2400（元）,合计3200元。

12、甲市的A.B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，

A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（）0

A.将货物交付给位于乙市的某商场代销

B.销售丙市某商场委托代销的货物

C.将货物移送到B店用于销售

D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者

［答案］C

［解析］A店将货物移送到本市的B店用于销售，不属于视同销售行为。

13、根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务中，属于“邮政服

务一一邮政普遍服务”的是（）o

A.邮政代理

B.盲人读物寄递

C.邮册销售

D.邮票发行

［答案］D

［解析］本题考核增值税的征税范围。邮票发行属于邮政普遍服务，选项D

正确。选项AC：邮政代理和邮册销售属于其他邮政服务;选项B：盲人读物寄递

属于邮政特殊服务。

14、根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照（）纳税。

A.销售无形资产

B.金融服务---贷款服务

C.现代服务一一租赁服务

D.金融服务一一保险服务

［答案］B

［解析］本题考核增值税的征税范围。融资性售后回租按照“金融服务一一贷

款服务”征收增值税。

5

15、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适

用6强税率的是（）o

A.交通运输服务

B.信息技术服务

C.建筑服务

D.不动产租赁服务

［答案］B

［解析］本题考核增值税税率。交通运输服务、建筑服务、不动产租赁服务的

税率均是9%o

16、根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的

固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（）。

A.减按2%的征收率征收

B.按3%的征收率征收

C.按4%的征收率减半征收

D.按6%的征收率减半征收

［答案］A

［解析］本题考核征收率。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简

易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

17、2019年5月，甲企业接受乙企业的委托，将乙企业交付的一批烟叶加

工成烟丝。甲企业在计算上述业务应纳增值税额时，下列款项不属于价外费用的

是（）。

A.运输装卸费

B.奖励费

C.代收代缴烟丝的消费税

D.包装费

［答案］C［解析］本题考核一般纳税人销项税额的确定及其计算。根据增值税

法律制度的规定，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外

费用。

6

18、甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售新型彩电1000台，每台

含增值税售价5650元，另外采取以旧换新方式销售同型号彩电200台，收回的

旧彩电每台折价260元，实际每台收款5390元，已知增值税税率为13吼甲公

司当月上述业务增值税销项税额为（）元。

A.780000

B.874640

C.881400

D.774017.7

［答案］A

［解析］本题考核一般纳税人销项税额的确定及其计算。纳税人采取以旧换新

方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。销项税额=5650X

（1000+200）4-（1+13%）X13%=780000（元）。

19、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口一批原材料，关税

完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%„

甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税税额为（）万元。

A.24.31

B.22.1

C.19.56

D.18.7

［答案］A

［解析］本题考核进口货物应纳税额的计算。进口环节增值税税额=（170+17）

X13%=24.31（万元）。

20、根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确

的是（）o

A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额

B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额

C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额

D.购进的旅客运输服务，可以抵扣进项税额

［答案］C

7

［解析］本题考核一般纳税人不准予抵扣的进项税额。选项A：一般纳税人购

进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。选项B：

一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福

利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。选项C：“住宿服务”属于“现代服务

—生活服务”，除用于集体福利或者个人消费的，企业发生的住宿费取得增值税

专用发票，可以按照正常进项税额抵扣。选项D：自2019年4月1日起，纳税

人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

21、2017年4月24日，甲向乙发出函件称：“本人欲以每吨5000元的价格出

售螺纹钢100吨。如欲购买，请于5月10日前让本人知悉。”乙于4月27日收

到甲的函件，并于次日回函表示愿意购买。但由于投递错误，乙的回函于5月

11日方到达甲处。因已超过5月10日的最后期限，甲未再理会乙，而将钢材另

售他人。乙要求甲履行钢材买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，

正确的是（）o

A.甲、乙之间的合同未成立，甲对乙不承担任何责任

B.甲、乙之间的合同未成立，但乙有权要求甲赔偿信赖利益损失

C.甲、乙之间的合同成立但未生效，甲有权以承诺迟到为由撤销要约

D.甲、乙之间的合同成立且已生效，乙有权要求甲履行合同

［答案］D

［解析］甲应当及时通知乙承诺已经迟到且不接受，否则，甲、乙之间的合同

成立且生效，乙有权要求甲依约履行。

22、德凯公司拟为新三板上市造势，在无真实交易意图的情况下，短期内以

业务合作为由邀请多家公司来其主要办公地点洽谈。其中，真诚公司安排授权代

表往返十余次，每次都准备了详尽可操作的合作方案，德凯公司佯装感兴趣并屡

次表达将签署合同的意愿，但均在最后一刻推脱拒签。期间，德凯公司还将知悉

的真诚公司的部分商业秘密不当泄露。有关本案的下列说法中，正确的是（）

A.未缔结合同，则德凯公司就磋商事宜无须承担责任

B.虽未缔结合同，但德凯公司构成恶意磋商，应赔偿损失

C.未缔结合同，则商业秘密属于真诚公司自愿披露，不应禁止外泄

8

D.德凯公司也付出了大量的工作成本，如被对方主张赔偿，则据此可主张抵

销

［答案］B

［解析］德凯公司的行为属于“假借订立合同，恶意进行磋商”、“泄露或者

不正当地使用在订立合同中知悉的商业秘密”。

23、甲、乙两公司拟签订一份书面买卖合同，甲公司签字盖章后尚未将书面

合同邮寄给乙公司时，即接到乙公司按照合同约定发来的货物，甲公司经清点后

将该批货物入库。次日将签字盖章后的书面合同发给乙公司。乙公司收到后，即

在合同上签字盖章。根据合同法律制度的规定，该买卖合同的成立时间是（）o

A.甲公司签字盖章时

B.乙公司签字盖章时

C.甲公司接受乙公司发来的货物时

D.甲公司将签字盖章后的合同发给乙公司时

［答案］C

［解析］虽然甲、乙公司约定采用合同书形式订立合同，但是乙公司在合同上

签字盖章前，已经履行了主要义务（发货），甲公司接受（清点入库），此时该合同

成立。

24、甲公司因生产需要，准备购入一套大型生产设备。4月1日，甲公司向

乙设备厂发出了一份详细的书面要约，并在要约中注明：请贵公司于4月20日

前答复，否则该要约将失效。该要约到达乙设备厂后，甲公司拟撤销该要约。根

据合同法律制度的规定，下列关于该要约能否撤销的表述中，正确的是（）o

A.该要约可以撤销,只要乙设备厂尚未发出承诺

B.该要约可以撤销，只要乙设备厂的承诺尚未到达甲公司

C.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未为履行合同做准备工作

D.该要约不得撤销，因为要约人在要约中确定了承诺期限

［答案］D

［解析］本题考核要约。有下列情形之一的，要约不得撤销：（1）要约人确定

了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；（2）受要约人有理由认为要约是

不可撤销的，并已经为履行合同做了准备工作。

9

25、3月1日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇到乙公司钱某，钱某告知

赵某，乙公司现有钢材一批，价格合理。3月2日，钱某以快递方式向甲公司发

出要约，收件人为赵某。3月3日，快递被甲公司传达室签收。3月5日，赵某

出差归来，传达室将快递送给赵某，因事务繁忙，赵某未能及时拆阅。3月6日，

赵某拆阅快递内容，该要约生效时间是（）o

A.3月2日

B.3月3日

C.3月5日

D.3月6日

［答案］B

［解析］本题考核要约。要约自到达受要约人时生效。要约到达受要约人，并

不是指要约一定实际送达到受要约人或者其代理人手中，要约只要送达到受要约

人通常的地址、住所或者其他能够控制的现实或虚拟空间（如信箱或邮箱等），即

为送达。

26、根据合同法律制度的规定，下列关于承诺的表述中，不正确的是（）。

A.承诺可以撤回

B.承诺可以撤销

C.受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约

D.受要约人超出承诺期限发出承诺的，除要约人及时通知受要约人该承诺有

效的以外，为新要约

［答案］B

［解析］本题考核承诺。承诺可以撤回不得撤销。

27、陈某在8月1日向李某发出一份传真：出售房屋一套，面积90平方米,

价款260万元，合同订立后7日内一次性付清，如拟购买请在3日内回复。李某

当日传真回复，表示同意购买，但要求分期付款，陈某未回复。8月3日李某再

次给陈某发传真，表示同意按照陈某传真的条件购买。陈某仍未回复。下列关于

陈某、李某之间合同成立与否的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。

A.李某的第一次传真回复为承诺，合同成立

B.李某的第二次传真回复为承诺，合同成立

10

C.李某的第二次传真回复为新要约，陈某未表示反对，合同成立

D.李某的两次传真回复，均为新要约，合同不成立

［答案］D

［解析］本题考核要约。受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。

有关合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式、违约

责任和解决争议方法等的变更，是对要约内容的实质性变更。李某当日的传真回

复要求分期付款属于实质性变更，是新要约。陈某未回复，即未作出承诺。8月

3日李某再次发出的传真，又是新的要约。

28、2020年5月1日，甲以手机短信形式向乙发出购买一台洗衣机的要约，

乙于当日回短信同意要约。但由于''五一”期间短信系统繁忙，甲于5月3日才

收到乙的短信，并因个人原因于5月4日才阅读乙的短信，后于5日回复乙“短

信收到”。甲乙之间买卖合同的成立时间是（）o

A.2020年5月1日

B.2020年5月3日

C.2020年5月4日

D.2020年5月5日

［答案］B

［解析］本题考核承诺。根据规定，承诺生效时合同成立，承诺自通知到达要

约人时生效，采取数据电文形式订立合同，该数据电文进入该特定系统的时间，

视为承诺到达时间。本题中，甲于5月3日收到乙的承诺短信，此时合同成立。

29、广州的甲公司与深圳的乙公司在北京协商订立一份书面合同，双方约定

合同成立地点在上海，但实际情况是，甲公司在广州签字盖章后将合同邮寄到深

圳给乙公司签字盖章，该合同的成立地点是（）。

A.上海

B.北京

C.深圳

D.广州

11

［答案］A［解析］本题考核合同成立的地点。当事人对合同成立的地点另有

约定的，按照其约定。采用书面形式订立合同，合同约定的成立地点与实际签字

或者盖章地点不符的，应当认定约定的地点为合同成立地点。

30、10周岁的张某未经其法定代理人的同意，将价值5000元的笔记本电脑赠与

同学李某。该赠与合同的效力是（）o

A.有效

B.无效

C.可撤销

D.效力待定

［答案］D

［解析］本题考核效力待定合同。限制民事行为能力人超出自己的行为能力范

围与他人订立的合同，为效力待定合同。经法定代理人追认后，该合同有效。

31、某私募基金的组织形式为有限合伙企业,其有限合伙人陈某的下列行为中，

不违反合伙企业法律制度规定的有（）□

A.未经授权代表该基金对外签订合同

B.参与决定普通合伙人退伙

C.对该基金的经营管理提出建议

D.参与选择承办该基金审计业务的会计师事务所

［答案］BCD

［解析］本题考核有限合伙人事务执行的特殊规定，选项BCD不视为执行合伙

事务。

32、甲、乙、丙共同出资设立A有限合伙企业，甲为有限合伙人，乙、丙为

普通合伙人。善意第三人丁有理由相信甲为普通合伙人并与其交易。对该笔交易，

下列各项中，表述不正确的有（）o

A.甲对此承担无限连带责任

B.甲以其出资额为限承担有限责任

C.乙、丙以其出资额为限承担有限责任

D.乙、丙对此承担无限连带责任

［答案］BC

12

［解析］第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合

伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任。

33、甲、乙、丙、丁四人成立一个有限合伙企业，甲、乙是有限合伙人，丙、

丁是普通合伙人，根据《合伙企业法》的相关规定，他们的下列行为中合法的有

（）o

A.甲绝对不得同本企业进行交易

B.在合伙协议没有特殊约定的情况下，乙可以经营与本企业相竞争的业务

C.丙不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，合伙协议另

有约定或者经全体合伙人一致同意的除外

D.丁不得从事损害本企业利益的活动

［答案］BD

［解析］（1）选项A：有限合伙人''可以"同本有限合伙企业进行交易；但是，

合伙协议另有约定的除外；（2）选项B：有限合伙人可以自营或者同他人合作经营

与本有限合伙企业相竞争的业务;但是，合伙协议另有约定的除外；（3）选项C：

普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，绝对不

可以，没有例外规定；（4）选项D：普通合伙人在执行合伙事务过程中，不得为了

自己的私利，损害其他合伙人的利益，也不得与其他人恶意串通，损害合伙企业

的利益。

34、2018年6月，甲、乙、丙、丁四人共同出资设立了A有限合伙企业（以

下简称“A企业”），甲、乙是普通合伙人，丙、丁是有限合伙人。2019年2月，

甲不幸遭遇车祸身亡（已知甲并无继承人）。4月，丙因个人原因退出合伙企业，

分回财产20万元，戊以普通合伙人的身份加入A有限合伙企业。根据合伙企业

法律制度的规定，以下表述正确的有（）□

A.普通合伙人甲身亡，甲当然退伙

B.由于甲身亡，所以合伙企业需要将甲除名

C.对基于退伙前的原因发生的债务，丙以从合伙企业拿回的财产为限承担责

任

D.戊对其入伙前合伙企业发生的债务承担有限责任

［答案］AC

13

［解析］（1）选项B：普通合伙人死亡属于当然退伙的情形，并不需要除名；（2）

选项D：新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业债务承担无限连带责任。

35、王老七和广坤出资成立一个有限合伙企业，王老七为有限合伙人，广坤

为普通合伙人，2015年1月1日该合伙企业欠甲银行10万元，2016年5月1

日赵四作为有限合伙人加入该合伙企业，同年9月10日刘能作为普通合伙人加

入该合伙企业，10月1日王老七退伙。则对于该合伙企业欠甲银行的10万元债

务各个合伙人的承担方式表述不正确的有（）□

A.王老七对该笔债务以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任

B.广坤对该笔债务以其认缴的出资额为限承担责任

C.赵四对该笔债务以其认缴的出资额为限承担责任

D.刘能对该笔债务以其认缴的出资额为限承担责任

［答案］BD

［解析］（1）选项A：有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限

合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任；（2）选项B：

普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任；（3）选项C：在有限合伙企业中，

新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担

责任；（4）选项D：新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责

任。

36、甲公司、乙公司、王某、张某共同出资设立A有限合伙企业，甲公司、

王某为有限合伙人，乙公司、张某为普通合伙人。2016年王某发生车祸身亡，

小王是其唯一继承人。下列各项中，正确的有（）o

A.王某当然退伙

B.A企业应将王某除名

C.小王可以依法取得王某在A企业中的资格

D.小王经甲公司、乙公司、张某的一致同意，方可取得王某在A企业中的资

格

［答案］AC

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［解析］（1）选项AB：作为有限合伙人的自然人死亡，当然退伙；（2）选项CD：

作为有限合伙人的自然人死亡，其继承人可以依法取得该有限合伙人在有限合伙

企业中的资格，不需经其他合伙人的一致同意。

37、张某、王某、李某、赵某合伙成立甲有限合伙企业，张某、王某、李某

为普通合伙人，赵某为有限合伙人，合伙协议对合伙人转让财产份额没有约定。

根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中，不正确的有（）。

A.赵某向王某转让全部合伙财产份额，合伙企业不需要变换企业类型

B.王某向贾某转让财产份额，不需经其他合伙人同意

C.赵某向李某转让部分合伙财产份额需要提前通知其他合伙人

D.李某不得向赵某转让其财产份额

［答案］ABD

38、根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中可以成为有限合伙人的出资

形式的有（）o

A.知识产权

B.土地使用权

C.劳务

D.货币

［答案］ABD

［解析］有限合伙人不得以劳务出资。

39、某普通合伙企业经营期间，吸收甲入伙。甲入伙前合伙企业已负债20

万元。甲入伙1年后退伙，在此期间合伙企业新增负债10万元。甲退伙后半年,

合伙企业解散，以企业全部财产清偿债务后，尚有80万元债务不能清偿。根据

合伙企业法律制度的规定，下列关于甲承担清偿责任的表述中，正确的有（）。

A.甲对入伙前合伙企业的20万元债务承担无限连带责任

B.甲对入伙后至合伙企业解散时新增的60万元债务承担无限连带责任

C.甲对合伙企业解散后尚未清偿的全部80万元债务承担无限连带责任

D.甲对担任合伙人期间合伙企业新增的10万元债务承担无限连带责任

［答案］AD

15

［解析］选项BCD：甲担任合伙人期间新增的10万元债务属于基于退伙前原

因发生的合伙企业债务，甲应承担无限连带责任。而甲退伙后，合伙企业进一步

发生的50万元债务，甲不承担责任

40、以下属于合伙企业清算费用的有（）0

A.管理合伙企业财产的费用

B.处分合伙企业财产的费用

C.清算过程中的其他费用

D.所欠缴的税款

［答案］ABC

［解析］合伙企业清算费用包括：管理合伙企业财产的费用；处分合伙企业财

产的费用；清算过程中的其他费用。

41、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于普通合伙人当然退伙情

形的有（）o

A.合伙人丧失偿债能力

B.合伙人被宣告破产

C.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

D.合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格

［答案］ABCD

42、章禾、孙穗、李苗三人出资设立一酒吧（普通合伙企业），因经营效益一

直不理想，2019年7月3日，孙穗退伙。同年8月10日，兰草经朋友介绍投资

入伙。8月8日，酒吧因吊灯掉落砸伤顾客宋庆，需要支付医疗费用等总计25

万元。经查，该吊灯为合伙人孙穗于2019年3月经手购买，实为劣质灯具。该

合伙企业支付20万元赔偿后已无清偿能力。现宋庆请求合伙人承担剩余5万元

赔偿责任。根据合伙企业法律制度的规定，应承担赔偿责任的合伙人有（）o

A.章禾

B.孙穗

C.李苗

D.兰草

［答案］ABCD

16

［解析］（1）选项AC：章禾、李苗作为普通合伙人，应当对合伙企业不能清偿

的债务承担无限连带责任；（2）选项B：普通合伙人孙穗退伙后，对基于其退伙前

的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任；（3）选项D：新入伙的普通合伙

人兰草应当对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。

43、甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为

普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。在其订立合伙协议时约定的下列事项中，符

合合伙企业法律制度规定的有（）。

A.经其他合伙人过半数同意，甲可以其在合伙企业中的财产份额出质

B.经其他合伙人一致同意，乙可以其在合伙企业中的财产份额出质

C.经其他合伙人过半数同意，丙可以其在合伙企业中的财产份额出质

D.丁不得以其在合伙企业中的财产份额出质

［答案］BCD

44、甲原来是A有限合伙企业的普通合伙人，于2018年1月1日转为有限

合伙人，合伙企业未就该事项通知其客户乙，原来与乙进行的交易一直由甲在负

责，甲转为有限合伙人后又以A有限合伙企业的名义与乙订立了一个10万元的

合同。有关本案的下列说法正确的有（）。

A.有限合伙企业可以甲订立合同时已经转为有限合伙人为由，主张该合同对

其不产生效力

B.甲可以自己已经转为有限合伙人为由，拒绝承担无限连带责任

C.甲应该对该笔债务承担无限连带责任

D.因该行为给合伙企业或其他合伙人造成损失的，甲应当承担赔偿责任

［答案］CD

45、下列关于有限合伙企业的特征，说法正确的有（）。

A.有限合伙企业中，有限合伙人不执行合伙事务

B.有限合伙人以其各自的出资额为限承担责任

C.有限合伙企业中，普通合伙人从事具体的经营管理

D.普通合伙人之间承担无限连带责任

［答案］ABCD

17

［解析］有限合伙企业中，有限合伙人不执行合伙事务，普通合伙人从事具体

的经营管理。有限合伙人以其各自的出资额为限承担责任，普通合伙人之间承担

无限连带责任。

46、甲、乙、丙、丁拟设立一个有限合伙企业，合伙协议中约定了如下内容,

其中符合合伙企业法律制度规定的有（）o

A.甲仅以出资额为限对企业债务承担责任，同时被推举为合伙事务执行人

B.乙为有限合伙人，乙在合伙企业存续期间不得从事同本合伙企业相竞争的

业务

C.丙以其劳务出资，为普通合伙人，其出资份额经各合伙人商定为5万元，

丙在合伙企业存续期间可以同本合伙企业进行交易

D.经全体合伙人同意，有限合伙人可以全部转为普通合伙人，普通合伙人也

可以全部转为有限合伙人

［答案］BC

［解析］（1）选项A：有限合伙人不得执行合伙企业事务；（2）选项D：有限合伙

企业中至少有一个普通合伙人和一个有限合伙人。

47、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，可以作为有限合伙人出资

形式的有（）o

A.房屋所有权

B.专利权

C.劳务

D.土地使用权

［答案］ABD

［解析］本题考核有限合伙人出资形式。有限合伙人可以用货币、实物、知识

产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资。有限合伙人不得以劳务出资。选

项C错误。

48、下列关于有限合伙人入伙和退伙责任的表述中，符合合伙企业法律制度

规定的有（）□

A.新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任

18

B.有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其退伙时从合

伙企业中取回的财产承担责任

C.新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承

担责任

D.有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其实缴的出资

额为限承担责任

［答案］BC

［解析］新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资

额为限承担责任。有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企

业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。

49、2016年5月，赵某、钱某、孙某共同出资设立甲有限合伙企业（下称甲

企业），赵某为普通合伙人，出资20万元，钱某、孙某为有限合伙人，各出资

15万元。2017年，甲企业向银行借款50万元，该借款于2020年到期。2019年,

经全体合伙人同意赵某转变为有限合伙人，孙某转变为普通合伙人。2020年，

甲企业无力偿还50万元到期借款，合伙人就如何偿还该借款发生争议。下列关

于赵某、钱某、孙某承担偿还50万元借款责任的表述中，符合合伙企业法律制

度规定的有（）

A.赵某、孙某应承担无限连带责任

B.孙某以15万元为限承担有限责任

C.赵某以20万元为限承担有限责任

D.钱某以15万元为限承担有限责任

［答案］AD

［解析］有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙

企业发生的债务承担无限连带责任。普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为

普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。

50、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙人未按期足额缴纳出

资法律后果的表述中，正确的有（）。

A.普通合伙人应当承担连带出资责任

B.该有限合伙人应当承担补缴义务

19

C.其他有限合伙人应当承担连带出资责任

D.该有限合伙人应当对其他合伙人承担违约责任

［答案］BD

［解析］本题考核有限合伙企业设立的特殊规定一一有限合伙人出资义务。选

项BD：有限合伙人应当按照合伙协议的约定按期足额缴纳出资；未按期足额缴纳

的，应当承担补缴义务，并对其他合伙人承担违约责任。

51、根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司监事会的表述中，不正

确的是（）o

A.监事会主席由全体监事过半数选举产生

B.监事任期每届不超过3年

C.监事会每年度至少召开一次会议

D.监事会决议应当经半数以上监事通过

［答案］B

［解析］监事的任期每届为3年。

52、根据公司法律制度的规定，下列人员中可以担任公司监事的是（）o

A.财务负责人

B.独立董事

C.总经理

D.职工代表

［答案］D

［解析］本题考核不得兼任监事的情形。董事、高级管理人员不得兼任监事。

53、某市房地产主管部门领导王大伟退休后，与其友张三、李四共同出资设

立一家房地产中介公司。王大伟不想让自己的名字出现在公司股东名册上，在未

告知其弟王小伟的情况下，直接持王小伟的身份证等证件，将王小伟登记为公司

股东。下列表述正确的是（）o

A.公司股东应是王大伟

B.公司股东应是王小伟

C.王大伟和王小伟均为公司股东

D.公司债权人有权请求王小伟对公司债务承担相应的责任

20

［答案］A

［解析］因为是王大伟冒用他人（王小伟）名义，王小伟并不知情，所以股东应

当是王大伟。

54、根据《公司法》的规定，有限责任公司的股东转让股权后，公司不必履

行的程序是（）o

A.注销原股东的出资证明书

B.向新股东签发出资证明书

C.召开股东会作出修改公司章程中有关股东及其出资额记载的决议

D.相应修改公司股东名册中有关股东及其出资额的记载

［答案］C

［解析］根据《公司法》的规定，有限责任公司的股东转让股权后，应当注销

原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，修改公司章程和股东名册中股

东及其出资额的记载。对公司章程的该项修改不需再由股东会表决。

55、根据公司法律制度的规定，下列各项中属于有限责任公司董事会职权的

是（）。

A.对发行公司债券作出决议

B.对公司增加或减少注册资本作出决议

C.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案

D.决定公司内部管理机构的设置

［答案］D

［解析］选项A、B、C都是股东会的职权。

56、某股份有限公司召开股东大会，在董事会及监事会还未履行召集职责时，

持股2%股东王某直接召集了股东大会，该股东持股时间60天，会议如期举行，

并在股东大会上形成了一项决议，根据公司法律制度的规定，下列关于股东大会

决议的效力表述中，正确的是（）o

A.无效

B.可撤销

C.不成立

D.有效

21

［答案］B

［解析］股份有限公司的股东大会由董事会召集，董事长主持，董事会不履行

职责时，由监事会召集和主持，监事会不履行职责时，由连续90日单独或合计

持有10%以上股份的股东召开和主持。本题中属于召集程序违法，属于可撤销决

议。

57、2019年4月1日，某上市公司董事会根据股东大会的授权，通过了收

购本公司部分股份用于员工持股计划的决议。该上市公司已发行股份总额8000

万股，该上市公司之前未持有任何本公司股份。根据公司法律制度的规定，下列

表述中，不正确的是（）o

A.公司可以收购的本公司股份不得超过400万股

B.公司可以收购的本公司股份不得超过800万股

C.公司收购的本公司股份应当在3年内转让给职工

D.公司收购本公司股份时，应当通过公开的集中交易方式进行

［答案］A

［解析］因将股份用于员工持股计划或者股权激励而收购本公司股份的，公司

合计持有的本公司股份数不得超过本公司已发行股份总额的10%,并应当在3年

内转让或者注销。

58、股份有限公司的监事会，其组成人员依法应当由（）0

A.公司股东代表和适当比例的董事代表组成

B.公司董事代表和适当比例的职工代表组成

C.公司职工代表和适当比例的党员代表组成

D.股东代表和适当比例的公司职工代表组成

［答案］D

［解析］监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表

的比例不得低于三分之一，具体比例由公司章程规定。

59、甲、乙、丙三位股东发起方式设立A股份有限公司，公司经营一段时间

后，甲股东向银行贷款100万元，拟由A公司为其提供担保，关于该担保事项，

下列说法正确的是（）o

A.按照公司章程的规定由董事会或者股东大会进行决议

22

B.由董事会作出决议

C.无须经过会议讨论，甲股东可以安排公司经理办理担保事项

D.必须经股东大会决议

［答案］D

［解析］根据规定，公司为公司股东提供担保的，必须经股东会或者股东大会

决议。本题公司是向股东甲提供担保，因此必须经过股东大会决议。

60、甲、乙、丙三人拟设立一有限责任公司。在公司设立过程中，甲在搬运

为公司购买的办公家具时，不慎将丁撞伤。根据公司法律制度的规定，下列关于

对丁的侵权责任承担的表述中，正确的是（）o

A.若公司未成立，丁仅能请求甲承担该侵权责任

B.若公司成立，则由公司自动承受该侵权责任

C.若公司未成立，丁应先向甲请求赔偿，不足部分再由乙、丙承担

D.无论公司是否成立，该侵权责任应由甲、乙、丙共同承担

［答案］B

［解析］发起人如因设立公司而对他人造成损害的，公司成立后应自动承受该

侵权责任;公司未成立的，受害人有权请求全体发起人承担连带赔偿责任。

61、某股份有限公司董事会成员共9名，监事会成员共3名。下列关于该公司

董事会召开的情形中，符合公司法律制度规定的是（）。

A.经2名董事提议可召开董事会临时会议

B.公司董事长、副董事长不能履行职务时，可由4名董事共同推举1名董事

履行职务

C.经2名监事提议可召开董事会临时会议

D.董事会每年召开2次会议，并在会议召开10日前通知全体董事和监事

［答案］D

［解析］1/3以上的董事提议可召开董事会临时会议，选项A错误;公司董事

长、副董事长不能履行职务时，由全体董事的半数以上董事共同推举1名董事履

行职务，选项B错误;监事会提议可召开董事会临时会议;选项C错误。

62、甲、乙等八家企业筹划建立股份有限公司，发起人甲企业作为出资的厂

房需要装修。于是，由乙企业负责成立股份有限公司筹建处，专门定做了一批装

23

饰材料，价值140万元。如果公司无法成立，承担140万元装饰材料费的方案正

确的是（）o

A.甲企业承担

B.乙企业承担

C.全体发起人承担连带承担

D.全体发起人按出资比例承担

［答案］C

［解析］如果公司无法成立，发起人对设立公司行为所产生的费用和债务向债

权人承担连带清偿责任。

63、在乙股份有限公司设立过程中，出资人甲以乙公司名义与他人签订一份

房屋租赁合同，所租房屋供筹建乙公司之用。乙公司成立后，将该房屋作为公司

办公用房，但始终未确认该房屋租赁合同。下列关于房屋租赁合同责任承担的表

述中，符合公司法律制度规定的是（）o

A.甲承担

B.乙承担

C.甲、乙连带承担

D.先由甲承担，乙承担补充责任

［答案］B

［解析］发起人以设立中公司名义对外签订合同，公司成立后合同相对人请求

公司承担合同责任的，人民法院应予支持。

64、根据公司法律制度的规定，下列事项中，专属于上市公司股东大会特

别决议事项的是（）o

A.修改公司章程

B.增加公司注册资本

C.合并、分立、解散

D.1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的事项

［答案］D

［解析］本题考核上市公司组织机构的特别规定。上市公司在一年内购买、出

售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，

24

并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。这是专属于上市公司股东大

会的特别决议事项。

65、某股份有限公司共发行股份3000万股，每股享有平等的表决权。公司

拟召开股东大会对与另一公司合并的事项作出决议。在股东大会表决时可能出现

的下列情形中，能使决议得以通过的是（）o

A.出席大会的股东共持有2700万股，其中持有1600万股的股东同意

B.出席大会的股东共持有2400万股，其中持有1200万股的股东同意

C.出席大会的股东共持有1800万股，其中持有1300万股的股东同意

D.出席大会的股东共持有1500万股，其中持有800万股的股东同意

［答案］C

［解析］C选项正确，出席大会的股东共持有1800万股，其中持有1300万股

的股东同意，达到了出席会议的股东所持表决权的2/3以上，可以通过合并事项。

66、中国公民甲、乙、丙共同设立一家有限责任公司。根据公司法律制度的

规定，该公司必须设立的组织机构是（）。

A.股东会

B.董事会

C.监事会

D.职工代表大会

［答案］A

［解析］选项B：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执

行董事，不设立董事会。选项CD：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，

可以设1〜2名监事，不设立监事会。小公司不设立监事会的，可以不考虑职工

代表的问题。

67、根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司创立大会的说法中，

正确的是（）o

A.创立大会应当有过半数的发起人出席，方可举行

B.创立大会仅由发起人组成

C.发起人应当在创立大会召开10日前，将会议日期通知各认股人或者予以

公告

25

D.发起人应当在股款缴足之日起30日内主持召开大会

［答案］D

［解析］本题考核创立大会。选项A：创立大会应有代表股份总数过半数的发

起人、认股人出席，故选项A错误;选项B：创立大会由发起人、认股人组成，

故选项B错误;选项C：发起人应当在创立大会召开15日前将会议日期通知各认

股人或者予以公告，故选项C错误。

68、某股份有限公司共有甲、乙、丙、丁、戊、己、庚七位董事。某次董事

会会议，董事甲、乙、丙、丁、戊、己参加，庚因故未能出席，也未书面委托其

他董事代为出席。该次会议通过一项违反法律规定的决议，给公司造成严重损失。

该次会议的会议记录记载，董事戊在该项决议表决时表明了异议。根据《公司法》

的规定，应对公司负赔偿责任的董事是（）o

A.董事甲、乙、丙、丁、戊、己、庚

B.董事甲、乙、丙、丁、戊、己

C.董事甲、乙、丙、丁、己、庚

D.董事甲、乙、丙、丁、己

［答案］D

［解析］董事应当对董事会的决议承担责任。董事会的决议违反法律、行政法

规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对

公司负赔偿责任。但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可

以免除责任。庚因故未能出席，也未书面委托其他董事代为出席，会议记录记载,

董事戊在该项决议表决时表明了异议，因此庚、戊无需承担责任。

69、根据公司法律制度的规定，股份有限公司董事长和副董事长的产生方式

是（）。

A.董事长由董事会全体董事的一致同意选举产生，副董事长由董事会全体董

事的2/3以上选举产生

B.董事长由董事会全体董事的2/3以上选举产生，副董事长由董事会全体董

事的过半数选举产生

C.董事长和副董事长均由董事会全体董事的过半数选举产生

D.董事长和副董事长均由董事会全体董事的2/3以上选举产生

26

［答案］c

［解析］本题考核股份公司的董事会。股份有限公司的董事长和副董事长由董

事会以全体董事的过半数选举产生。

70、下列有关股份有限公司监事会组成的表述中，符合公司法律制度规定的

是（）。

A.监事会成员必须全部由股东大会选举产生

B.监事会中必须有职工代表

C.未担任公司行政管理职务的公司董事可以兼任监事

D.监事会成员任期为3年，不得连选连任

［答案］B

［解析］A选项错误，监事会成员非职工代表由股东大会选举产生，职工代表

不是股东大会选举。C选项错误，董事不可以兼任监事。D选项错误，监事会成

员任期为3年，可以连选连任。

71、2019年1月1日，王某租住赵某的一套住房，约定每3个月支付1次租

金，支付日期为1日。2019年7月1日是支付租金的日期，王某拒付租金，赵

某忙于工作未主张权利。2019年8月1日，赵某出差遭遇泥石流，被困无法行

使请求权的时间为5天。赵某向王某主张权利的最后期限是（）。

A.2021年7月1日

B.2022年7月1日

C.2022年7月6日

D.2021年7月6日

［答案］B

72、赵某于2002年7月1日因鼻窦炎在医院进行了手术。2019年7月10

日，赵某的鼻子开始流脓，2019年8月1日经鉴定流脓与当年的手术有关，则

赵某可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是（）o

A.2022年8月1日之前

B.2023年8月1日之前

C.2022年7月1日之前

D.诉讼时效期间已过，义务人可以提出不履行义务的抗辩

27

［答案］c

73、侯某于2019年将一套房屋租给赵某居住，双方约定租期一年，房租预

付，半年一次，2019年6月30日赵某没有支付房租，侯某碍于情面亦未催要，

2020年1月1日，赵某在未支付其余租金的情况下搬出住房，不知去向。在侯

某的多次寻找与催讨下，赵某在2022年6月1日写下还款计划书，保证于2022

年12月31日以前将房租付清，但到期后仍未支付，则侯某请求赵某支付租金的

诉讼时效期间届满日为（）。

A.2026年1月1日

B.2025年1月1日

C.2025年6月1日

D.2026年6月1日

［答案］A

74、孙某与赵某约定，赵某若在年内结婚，孙某将把其名下一套房屋借给赵

某使用1年。该约定的性质是（）o

A.附期限的法律行为

B.附条件的法律行为

C.单方法律行为

D.不属于法律行为

［答案］B

［解析］本题考核附条件的法律行为。选项A：期限必须到来，条件不一定会

成就。赵某年内不一定结婚，所以属于附条件的法律行为，选项A错误。选项

CD：多方法律行为是指两个以上当事人意思表示一致而成立的法律行为。本题属

于多方法律行为。

75、甲、乙公司于2020年3月10日签订买卖合同，3月15日甲公司发现

自己对合同标的存有重大误解，遂于3月20日向法院请求撤销该合同，4月10

日法院依法撤销该合同。下列表述中，符合《合同法》规定的是（）□

A.合同自3月10日起归于无效

B.合同自3月15日起归于无效

C.合同自3月20日起归于无效

28

D.合同自4月