房地产有限公司工程管理实施细则

房地产开发有限公司工程管理实施细则第一章总则第一条为确保公司开发项目的各阶段工程按期完毕，全方面确保安全、质量、进度、成本等各项指标的实现。第二条本工程管理实施细则由工程技术部负责归口管理，公司各有关职能部门根据部门职责做好有关配合。第二章施工准备阶段管理第三条工程实施前的准备（一）负责项目地块内建筑物、障碍物、四周道路及多个地下管线等场地资料的收集，贯彻地面及地下的清障管理工作及现状的多个地下管线、邻近建筑物、构筑物的保护工作。（二）委托勘察单位进行地质勘察，根据设计前的方案洽谈及实施规定组织试桩及静载等实验，方便为设计提供安全经济的技术参数。（三）负责委托施工现场的临时施工道路、施工用水、施工用电、场地排水、施工平面布置等的方案设计与协调，并负责组织实施和验收。（四）委托规划部门和勘察单位进行定位、放线及灰线验收。（五）对社区总体控制的水准点、坐标点进行严格保护，统计技术参数，并定时检查水准点、坐标点的保护状况。（六）由成本合约部负责会同工程技术部对施工、材料供应商等各单位的考察、评价工作，和各分包合同的制订、评审工作。第四条检查与协调监理公司的施工前期准备状况（一）工程技术部根据监理公司提交的监理人员名单，检查监理人员的实际到位状况，检查监理公司与否配备足够的各专业技术人员，并规定监理单位提供监理人员资质复印件。（二）检查监理公司与否已针对项目工程特性拟定监理细则，审查监理提交的监理细则和监理规划，并将审查意见以书面形式反馈给监理公司。（三）对监理单位施工前准备工作进行检查。审查监理单位项目组织机构和人员资格证明文献并留复印件进行登记，同时对不符合规定的，规定监理单位撤换。监理单位重要管理人员的调换须经项目工程技术部经理审查，填写《监理单位管理人员调换审批表》，报公司分管领导同意后实施。第五条对施工单位前期准备工作的检查和控制（一）审查施工单位项目组织机构和人员资格证明文献并留复印件进行登记，填写《施工单位管理人员及特殊专业工种人员资格证明文献统计表》，同时对不符合规定的，规定施工单位撤换。施工单位重要管理人员（项目经理、技术负责人）的调换须经工程技术部经理审查，填写《施工单位管理人员调换审批表》，经公司分管领导同意后执行并备案。（二）审查施工单位的施工组织设计，拟定其所采用的工程质量控制方法、进度控制方法、安全、文明施工方法与否已针对本项目特点，并能满足工程实际施工需要；项目总施工进度计划与否客观，并能满足项目整体交付规定，将审查意见以书面形式反馈给施工单位，对其中的不合理处提出修改意见并责令其修改重新报审。（三）审查施工单位机械设备的选型与否符合投标文献，有否按计划准备好，对桩机、塔吊、人货梯须检查机械设备的有效证明文献，对经纬仪、水准仪、磅秤等检测设备，须检查效验合格证及使用期，并将以上检测成果填写进《施工单位机械设备证明文献检查表》，以确认设备的良好性、可靠性及到位状况，并在使用期满后进行复查。同时对申请施工用水、施工用电等的场地布设和用量设计计算工作，保障机械设备运作及水电计量计费的对的和准时结算。（四）检查施工安全宣传与教育的规章制度，危险物品管理和使用的安全技术方法，高空作业、立体交叉作业、临时施工用电等的施工安全方法与否建立健全，检查现场临时设施的安全和防火状况与否符合原则规定,并将检查成果填写在《施工组织设计审批表》上。（五）检查施工单位对将来自然环境可能对施工造成的不利影响与否已做好充足的准备，所采用的方法。与否在施工组织设计中体现，与否在实际施工过程得到贯彻，并将检查成果填写在《施工组织设计审批表》上。（六）审核施工单位与否建立健全三级质量控制体系，管理人员、制度、程序等与否健全，并将审查意见填写在《施工组织设计审批表》上。审核现场的管理制度与否健全，安全、消防、文明施工等各项管理制度与否建立，职责与否明确，负责人和实施人与否贯彻到人，将审查意见填写在《施工组织设计审批表》上。（七）规定施工单位上报涉及工程所使用的规范、规程、原则图集等清单，审查其有效性，并在《施工组织设计审批表》上注明审查成果。（八）规定施工单位制订成品保护方法，并将审查意见填写在《施工组织设计审批表》上。（九）规定施工单位制订施工过程中可能发生的扰民问题的解决方案及各类突发事件的应急预案，检查方法与否可行，有否对应的物质保障，并将审查意见填写在《施工组织设计审批表》上。第六条施工图会审和技术交底的组织（一）施工前，组织监理单位、施工单位、设计单位进行图纸预会审,在预会审的基础上，组织工程技术、成本管理等有关人员会同监理、设计、施工单位进行正式的图纸会审，并对监理整顿的会议纪要进行审核复查，会议纪要必须由参加单位盖章确认。（二）组织设计单位对图纸的设计意图、工程技术与质量规定等向监理、施工单位做出明确的技术交底，技术交底可与图纸会审一并组织进行。第三章施工过程管理第七条施工准备工作完毕后，工程技术部对施工单位的准备工作进行检查。符合开工条件并完毕有关报批程序，经公司领导审批后及时签复施工单位的《开工报告》，同意开工。第八条工程进度控制（一）根据施工单位上报的施工总进度计划，结合项目开发的实际状况，编制项目开发建设总进度计划，涉及地基基础、主体构造、装饰施工、市政配套、景观绿化等阶段性进度计划和材料采购、中间构造验收、竣工验收等节点性工作计划，经公司领导审批后作为整个项目建设过程中的指导性计划进行控制和执行。（二）根据项目开发建设总进度计划制订年度总施工进度计划，并分解制订月度施工进度计划，以此作为加强工程进度管理，贯彻各节点性工作计划的管理根据。（三）对每月工程量完毕状况及施工单位申报的下月进度计划进行审核，并将审核意见写在《工程施工进度计划审批表》上。每月25日前报公司领导审批，审批意见反馈给施工单位。（四）当进度发生滞后时，应分析因素，督促施工单位根据实际状况及时对下阶段进度计划进行调节，并采用加紧施工进度的技术或管理方法,弥补工期损失。在工程实施过程中，当总的进度计划发生调节时，工程技术部应将审核意见填写在《工程施工进度（调节）计划审批表》上，报公司领导审批。进度（调节）计划必须通过审核同意后方能执行。（五）工程技术部须加强与勘察、设计单位的沟通，督促设计单位做好施工现场的配合工作。在工程施工过程中需要勘察、设计参加、确认的,应及时告知勘察、设计单位到场参加，以确保工程顺利实施。第九条现场质量监控（一）工程技术部应加强对施工现场的巡视、检查，确保对整个项目施工过程的理解及质量实施状况的控制，并将每日现场施工状况记入《工程管理日志》。（二）随时对施工单位的质保体系进行检查，确保质保体系运行的有效性，对发现的问题进行统计。必要时督促监理单位签发整治告知书或备尽录。（三）对进场的材料和设备根据采购计划、合同规定进行验证，涉及数量、规格、型号，索取有关合格证明文献和检测报告；重大设施、设备的验收，应由公司有关人员、分管领导参加，由验收人填写《设备验收统计》。（四）对重要的分部工程，工程技术部须规定施工单位制订施工方案,并对施工方案进行审查，将审查意见以《施工方案审批表》的形式反馈给施工单位，对需要修改的应规定施工单位限期修改，并重新报审。对深基坑围护等重大施工方案，须由工程技术部组织有关部门及单位进行会审，报请公司领导同意后实施。对重要装饰工程，必须规定施工单位建立“工程样板制”，由工程技术部组织验收，报公司有关部门、领导确认，填写《装饰样板工程验收统计》，经验收合格后方能投入大面积施工。（五）分部工程及单位工程结束后，由工程技术部负责牵头会同有关部门组织预验收及竣工验收。第十条现场安全生产、文明施工管理（一）工程技术部应会同监理单位督促施工单位加强施工前具体的安全、技术交底，施工中应理解和掌握现场施工中存在的问题，确保整个施工过程处在安全有效控制之下。（二）工程技术部应会同监理单位督促施工单位加强施工安全技术方法贯彻状况的控制力度，并结合现场实际，及时调节有关安全技术方法。（三）工程技术部应认真组织专业性安全检查和不定时的特种检查，对易发生安全事故的特种设备、特殊场合和特殊施工工序，除安全管理部门的综合性检查外，应组织有专业技术人员参加的专业性安全检查。第十一条对监理的协调（一）工程技术部应组织协调监理单位、施工单位召开例会（最少每两周一次），总结近期的质量、进度及安全文明施工状况，并形成成会议纪要，分发至各单位。（二）每月审核监理公司递交的监理月报，及时将审核意见以书面形式反馈给监理单位进行完善。（三）随时抽查监理人员到位状况，对需旁站监督的重要工序，必须确保有监理人员在场并有书面统计。（四）加强与监理的协调工作，及时将对监理工作的意见反馈给总监,并规定改善，对不能胜任的监理人员，应规定及时撤换。（五）对监理意见的反馈以《告知函》的形式进行。第十二条施工过程中对设计活动的控制（一）工程技术部对需勘察、设计参加的试桩、验槽、图纸会审、重要分部工程论证及验收等活动须及时组织勘察、设计专家等有关人员参加。（二）对施工单位、监理及公司有关部门提出的设计修改规定，工程技术部应对其技术方面的合理性进行拟定，并及时向设计单位提出，规定设计单位限期回复，对设计变更联系单，必须经各专业技术人员及公司有关部门会签及盖章确认后，才干分发给各有关单位。涉及建筑面积、外立面、使用功效变更等重大设计调节的需经公司董事会同意报政府部门审批后实施。（三）对客户提出的变更，营销策划部以《工作联系单》的形式咨询工程技术部及设计单位确认与否可行，工程技术部按《联系单管理条例》程序审批，若同意变更，须在回复意见中注明设计单位出设计变更单的期限。评审后由公司领导审批，审批同意后方能出具设计变更联系单，营销策划部同时向客户收取应由其承当的费用。工程技术部接到设计变更单后组织实施。营销策划部负责监督设计单位及工程技术部对客户变更的执行状况。（四）工程技术部对经同意的客户提出的变更，要编制目录清单，每月汇总，并抄告营销策划部，如涉及成本费用需由客户承当的须报公司成本合约部审核。（五）工程技术部须规定设计单位做好现场配合工作。对因设计配合不及时和设计质量不合格而影响工程进度和质量的，工程技术部应向设计单位发《工作联系单》并规定回复解决意见。第四章工程验收管理第十三条工程验收管理（一）当工程含有验收条件后，由施工单位项目负责人组织自检，检查评定合格后，向监理单位提出初验报告，并按合同规定提供规定份数的全套工程技术资料和管理资料。总监理工程师在审查施工单位提供的全套工程技术资料真实、齐全，符合验收规范规定后，会同公司工程技术部等有关部门、施工单位的项目负责人和技术、质量负责人等有关人员对工程进行预验收。（二）预验收合格后，由监理单位的总监理工程师向工程技术部提交监理评定报告，施工单位向工程技术部提交（竣工）验收报告。工程技术部在接到上述报告后，根据项目现场的实际状况，在拟定项目已含有（竣工）验收条件的基础上，由工程技术部负责人向公司领导提交《工程验收申报表》（详见附表1）。（三）工程技术部在接到（竣工）验收告知后，负责（竣工）验收工作的具体实施。在拟定验收时间后，由工程技术部告知公司有关职能部门参加工程（竣工）验收。（四）由工程技术部组织质监部门、勘察、设计、施工、监理等参建单位进行验收。验收前，工程技术部应再次检查各项验收准备工作与否已经完毕，并做好验收时间、地点、参加人员、会议安排等的拟定、告知工作。（五）由工程技术部负责组织成立由勘察、设计、施工、监理及公司职能部门构成的质量评定小组。（六）质量评定小组在拟定构成单位工程的各分部工程质量合格，并且有关工程技术资料文献完整的基础上，对涉及安全和使用功效的分部工程进行检查资料的复查。对重要使用功效进行抽查，由质量评定小组共同进行观感质量检查。综合验收结论由参加验收各方共同商定。（七）验收会议实施签到制，由工程技术部负责会议统计和整顿（竣工）验收会议纪要。工程技术部及时会同监理公司督促施工单位对验收意见限期整治完毕。一次性验收未通过的，由工程技术部在条件成熟后按以上程序重新组织（竣工）验收。（八）单位工程质量验收合格后，由综合管理部共同参加在规定时间内将工程配套分项职能竣工验收报告和有关文献，报建设行政主管部门备案。第十四条工程验收的后续解决（一）工程技术部在接到（竣工）验收申请后，及时组织公司各职能部门对项目完毕状况进行复核、确认，符合（竣工）验收条件的，报请公司领导同意后，实施工程（竣工）验收；对存在问题，尚不含有（竣工）验收条件的，由工程技术部牵头，汇总整治意见，报请公司领导同意后，告知施工单位限期整治完毕后进行（竣工）验收。（二）工程技术部负责复核设计施工图的完毕状况，工程设计变更内容的执行状况，复核工程技术资料、质量、安全、工程进度等状况，拟定与否含有验收条件；成本合约部负责复核合同的执行状况，工程量清单中商定工作内容的完毕状况。第六章附则第十五条本细则自印发之日起实施。第十六条本实施细则由工程技术部负责解释并执行。房地产开发有限公司财务管理制度第一章总则第一条为了加强XX房地产开发有限公司（下列简称公司）的财务管理工作，规范公司各项经济行为，保护资产的安全与完整，防备经营和财务风险，维护投资者的正当权益，根据《会计法》、《公司财务通则》、《公司会计准则》以及国家的税收法规，结合我司实际状况，特制订本制度。第二条本制度是规范公司的会计核算程序和财务管理工作的管理方法。第三条制订本制度的规定和目的：（一）合理筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，努力减少开发成本和费用支出。（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和精确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合有关管理部门定时进行财产清查，确保公司财产的安全无损。（五）按期编制各类会计报表和财务阐明书，做好分析、考核工作，为公司提供决策根据。第二章财务管理的组织机构第四条公司的股东会、董事会、监事会、经营班子是公司财务管理的组织机构，根据《公司法》和公司章程的规定对公司财务执行对应层次的管理。公司财务管理部是财务管理的职能部门，在股东会、董事会、监事会及经营班子的领导下，制订公司财务管理制度，执行具体的财务管理工作。第五条公司实施董事会领导下的总经理负责制，总经理对我司的一切经济活动负责。重要职责是贯彻股东会决策，审批重大财务事项，督促公司经营班子执行股东会审定的财务计划方案。第六条公司总经理领导会计机构、会计人员和其别人员认真恪守财会法律、法规、公司的规章制度，执行公司财务计划方案，审批全部财务事项，推行管理职责，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。第七条财务管理部经理负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务管理部的日常工作。第三章财务管理的基础工作第八条公司执行《会计法》、《公司会计准则》和行业税收规定，会计核算遵照权责发生制原则。第九条公司发生下述事项办理睬计手续，进行会计核算：（一）有价证券的收付；（二）财物的收发、增减和使用；（三）债权、债务的发生和结算；（四）资本、基金的增减和经费的收支；（五）收入、成本、费用的计算；（六）财务成果的计算和解决等。第十条公司记帐采用借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制。采用的会计解决办法，前后期必须一致，不得随意变化。第十一条原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计统计的重要根据。财务管理部对原始凭证的管理，必须做到制度化、规范化。第十二条财务管理部应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须含有：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第十三条健全会计核算，按照《公司会计准则》的规定和会计业务的需要设立会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为根据，按照规定的会计解决办法进行，确保会计指标的口径一致，互相可比和会计解决办法前后相一致。第十四条做好会计审核工作，财会经办人员应认真审核每项业务的正当性、真实性、手续完整性和数据的精确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第十五条会计人员根据不同的帐务内容采用定时对会计帐簿统计的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行互相核对，确保帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十六条公司应建立会计档案，涉及对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理方法》的规定进行保管和销毁。第十七条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所管理的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第四章资本金和负债管理第十八条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘任中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十九条经公司董事会建议，股东会同意，能够按章程规定增加资本。财务管理部应及时调节实收资本。第二十条公司股东之间可互相转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购置其它股东转让的出资。财务管理部应据实调节。第二十一条公司以负债形式筹集资金，须以“投''定"筹"、量力而行。公司要采用适宜的筹资渠道和方式办法筹集资金，努力减少筹资成本。第二十二条流动负债和长久负债的利息支出。公司应按月计提利息支出，计入成本或费用。公司的应计利息支出在房地产项目竣工决算交付使用前计入项目开发成本；竣工决算交付使用后计入当期损益。公司筹建期间的，计入开办费；公司经营期间的，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。与购建固定资产或无形资产有关的长久负债利息支出，在资产尚未交付使用或已交付使用但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。第二十三条加强应付帐款和其它应付款的管理，及时核对余额，确保负债的真实性和精确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找因素，对确实无法付出的应付款项经有关程序同意后作营业外收入解决。第二十四条公司普通不对外担保，若需担保，必须按公司规定的审批程序，报股东会获批和财务管理部登记后才干正式对外签发，财务管理部据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第五章流动资产的管理第二十五条现金的管理：出纳应严格执行中国人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据我司实际需要，合理核算现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第二十六条现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务管理部负责人及有关人员必须定时或不定时对库存现金进行抽查，以确保帐实相符。第二十七条出纳人员到银行提取大额现金（1万元以上），必须同时有两个人前往办理。第二十八条凡能用支票支付的款项不得支付现金。现金的支出必须凭经批审和签字后的付款审批单，在核对无误后方可付款。第二十九条现金支付范畴：发放职工工资、多个津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其它物资的价款；结算起点下列的零星开支等。第三十条差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额，按借款审批程序审批后方可借款。出差人员回公司后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。其它借款，借款手续同差旅费借款。第三十一条银行存款的管理：恪守银行结算管理的有关规定，接受银行的检查和监督。银行帐户印签实施分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第三十二条一切资金往来，收付必须有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（1万元以上）支付往来或贸易现金。第三十三条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不得签发空头支票,不得将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找因素，并报财务管理部负责人。第三十四条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收状况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门主动催收，避免形成坏帐。第三十五条存货的管理：存货是在生产经营过程中为销售或耗用而持有的开发用土地、开发产品、意图出售而临时出租的开发产品、周转房、库存材料、库存设备和低值易耗品等，涉及在开发过程中的开发成本。第三十六条存货按实际成本计价，待项目竣工并验收合格后按实际成本转入开发产品。（一）开发用土地按获得时实际成本入账，在项目开发时，按开发产品占地面积计算分摊计入项目的开发成本。（二）开发成本按实际成本入账，待项目竣工并验收合格后按实际成本转入开发产品。（三）开发产品按实际成本入账，发出开发产品按可售建筑面积分摊法核算。（四）出租开发产品和周转房按实际成本入账，按公司同类固定资产的预计使用年限分期平均摊销。（六）公共配套设施按实际成本入账，如果公共配套设施早于有关开发产品竣工的，在公共配套设施竣工决算后，按有关开发项目的实际开发成本计入有关开发项目的开发成本；如果公共配套设施晚于有关开发产品竣工的，则先由有关开发产品预提公共配套设施费，待公共配套设施竣工决算后再按实际发生数与预提数之间的差额调节有关开发产品成本。（七）对于房地产开发项目公司，直接组织、管理开发房地产开发项目，为开发产品所发生的涉及工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等，均计入开发间接费用。第三十七条存货数量的盘存办法采用永续盘存制。第三十八条由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等因素造成的存货成本不可收回的部分，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备；如果某些存货含有类似用途并与在同一地区生产和销售的产品系列有关，且事实上难以将其与该产品系列的其它项目区别开来进行估价的存货，合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计量成本与可变现净值；但对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料仍然按成本计量，如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量。第三十九条对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货要查明因素，经公司董事会或总经理办公会议同意后，根据不同状况分别作出增减管理费用、索赔和营业外支出的会计解决。第四十条领用的低值易耗品，价值在领用时一次摊销，实物建立登记卡进行管理。第四十一条待摊费用的管理：公司对本单位已经支出、但应当由本期和后来各期分别负担、分摊期在1年以内（含1年）的各项费用，应作为待摊费用核算。待摊费用应当按其受益期限在1年内分期平均摊销，计入成本、费用，所属项目公司应计入开发间接费用。第六章长久资产的管理第四十二条固定资产的管理：有下列状况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营重要设备的物品，单位价值在5000元以上，并且使用期限超出2年的。第四十三条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务管理部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的统计、保管和卡片登记工作，财务管理部应建立固定资产明细帐。第四十四条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，残值率为5%,分类折旧年限为：（一）房屋、营业用房30年。（二）通讯设备、交通运输设备5年。（三）电子计算机、办公及文字解决设备5年。（四）电器设备、安全保卫设备5年。第四十五条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第四十六条对固定资产和其它资产要进行定时盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明因素，并编制盘盈盘亏表，报财务管理部审核，经总经理同意后进行帐务解决。第四十七条长久待摊费用是指不能全部计入当期损益，需要在后明年度内分期摊销的各项费用，涉及开办费、开发前期的业务招待费和广告业务宣传费等，其分摊办法按会计准则或有关税法执行。租入固定资产的改良支出和摊销期限超出一年，金额较大的修理费支出。以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第七章收入管理第四十八条收入，是指公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，涉及主营业务收入和其它业务收入。第四十九条在开发产品已经竣工并验收合格，订立了销售合同并推行了合同规定的义务，即开发全部权上的重要风险和酬劳转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，有关的收入已经收到或获得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。第五十条收入不涉及为第三方或者客户代收的款项。第五十一条发生的销售退回、折让或折扣支出，应冲减退回当期的收入；年度资产负债表日及以前售出商品，在资产负债表日至财务会计报告同意报出之间发生退回的，应当作为资产负债后来调节事项解决，调节资产负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、全部者权益等项目的数字。第八章成本费用管理第五十二条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益含有重要作用。第五十三条成本费用开支范畴涉及：利息支出、管理费用、销售费用、营业外支出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）管理费用涉及：员工工资、员工福利费、员工教育经费、工会经费、劳动保护费、住房公积金、社会保险费用、固定资产折旧费、摊销费、修理费、办公费、通讯费、交通费、业务招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、多个地方税费和准备金等其它费用。（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。（五）多个准备金：多个准备金涉及投资风险准备金和坏帐准备金。坏帐准备金按年末应收帐款余额的0.5%提取。（六）销售费用涉及：销售前期费、销售推广费、合同交易费、销售代理费和其它费用等。单独设立销售机构的则还涉及销售机构的费用。第五十四条公司新成立，在获得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的，与建造、销售开发产品有关的广告费、业务宣传费和业务招待费，能够向后结转，在“长久待摊费用"下核算（归集），按税收规定的原则分期摊销。公司在获得第一笔开发产品实际销售收入后发生的上述费用，按规定的比例计入当期费用，超出比例的能够向后结转。具体按《中华人民共和国所得税法》有关规定执行。第五十五条职工福利费和职工教育经费分别在工资总额的14%和2.5%的范畴内控制使用，工会经费则按工资总额2%计提，交由公司工会组织控制使用。住房公积金缴纳基数、比例公司根据国家有关规定经有关程序同意后，由公司统一逐月交纳。第五十六条加强对费用的总额控制，严格制订各项费用的开支原则和审批权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向有关领导反映。第五十七条公司各项成本费用由财务管理部负责管理和核算，费用支出的管理实施预算控制，财务管理部要定时进行成本费用检查、分析、制订减少成本的方法。第九章利润及利润分派管理第五十八条公司利润涉及营业利润、利润总额和净利润。营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加其它业务利润-营业费用-管理费用-财务费用。利润总额=营业利润投资收益补贴收入营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税第五十九条除主营业务收入以外的其它销售或其它业务的收入列作其它业务收入。第六十条除主营业务成本以外的其它销售或其它业务所发生的支出列作其它业务支出。第六十一条公司对外投资所获得的收益，减去发生的投资损失和计提的投资减值准备后的金额为投资收益。第六十二条营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体涉及：固定资产盘盈、解决固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经同意的应付款项等。第六十三条营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体涉及：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救助性捐赠、赔偿金、违约金等。第六十四条所得税的会计解决办法，公司所得税采用应付税款法核算。每季按国家税法规定预缴，年末汇算清缴。第六十五条公司实现的利润和利润分派应当分别核算，利润构成及利润分派各项目应当设立明细账，进行明细核算。第六十六条公司实现的利润应依法缴纳所得税，利润分派应按财务制度规定的税后利润计提盈余公积金再进行分派。第六十七条公司税后利润按《公司法》第167条进行利润分派。公司经营积累，重要用于扩张生产经营的投资。第十章公司清算第六十八条公司如按国家法律法规和公司章程规定或其它因素解散、破产，经公司股东会通过，有关部门同意，可宣布公司终止和解散。第六十九条公司经同意宣布终止和解散时，成立清算小组，对其财产、债权、债务进行全方面清算。第七十条清算期间，未经清算小组同意，不得私自处置其财产。清算方案需报经公司股东会通过。第七十一条发生的清算费用从现有财产中优先支付。第七十二条清算完毕，由清算小组提出清算报告并造具清算期内收支报表，经公司股东会审查后，连同中国注册会计师查帐报告，一并报送主管财政机关。第十一章财务报告第