财会经济-高级经济师-财政税收-专选练习题二-　财政支出的内容

财会经济-高级经济师-财政税收-专选练习题二-财政支出的内容[单选题]1.下列各项属于购买性支出的是()。A.财政补贴支出B.社会消费性支出C.社会保障支出D.税收支出正确答案：（江南博哥）B参考解析：按财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为：①购买性支出，包括社会消费性支出和财政投资性支出，但两者之间存在着明显的不同，最大的区别在于前者是非生产的消费性支出，它的使用并不形成任何资产；②转移性支出，直接表现为资金无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于财政补贴、债务利息、社会保障等方面的支出。ACD三项属于转移性支出。[单选题]2.从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝对规模的变化趋势是()。A.不断扩张B.不断萎缩C.先扩张，到一定阶段停滞D.先扩张，后停滞，最后萎缩正确答案：A参考解析：从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的来讲呈现一种扩张趋势，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。当然其中有些项目增长较快，相对规模在上升，而有些项目增长较慢，相对规模在下降。[单选题]3.以下不属于国防支出的是()。A.民兵建设费B.国防科研事业费C.公务费D.国防费正确答案：C参考解析：国防支出指国家预算用于国防建设和保卫国家安全的支出，包括：①国防费；②国防科研事业费；③民兵建设费；④防空经费。C项属于行政管理费支出。[单选题]4.高等教育服务被看作是一种()。A.混合物品B.纯公共物品C.私人物品D.公共物品正确答案：A参考解析：教育分为多个层次，义务教育完全由政府提供经费，从这个角度看教育是纯公共物品。高等教育是教育的高层次形式，个人从高等教育中得到的利益是内在化和私人化的，且具有排他性，因此义务教育以外的高层次教育，不属于纯公共物品，而属于混合物品。[单选题]5.我国财政用于科学研究方面的支出的情况是()。A.支出额上升，占财政支出和GDP的比重也上升B.支出额上升，占财政支出比重下降，但占GDP的比重上升C.支出额上升，占财政支出比重上升，但占GDP的比重下降D.支出额平稳，占财政支出比重下降，但占GDP的比重下降正确答案：A参考解析：我国财政用于科学研究支出及其占财政支出和GDP的比重基本上是逐年有所提高的，同时，还通过科技三项费用、税收优惠和财政补贴等多种渠道，鼓励和带动民间科技投入。[单选题]6.财政用于文教科学卫生方面的支出属于()。A.补偿性支出B.购买性支出C.转移性支出D.积累性支出正确答案：B参考解析：财政支出按经济性质分为购买性支出和转移性支出。①购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出。在国家财政支出项目中，属于社会消费性支出的有行政管理费，国防费，文教、科学、卫生事业费，还有工交商农等部门的事业费等；②转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于财政补贴、债务利息、社会保障等方面的支出。[单选题]7.关于科学研究支出的说法，错误的是()。A.基础科学的经费主要应由政府承担B.外部效应较强的科研支出的主要渠道应该是财政拨款C.税收优惠、财政贴息也是财政对科学研究的投入形式D.财政拨款的科学研究支出是科技投入的唯一渠道正确答案：D参考解析：AB两项，科学研究是为社会共同需要的，但由于一部分科学研究的成本与运用科研成果所获得的利益不易通过市场交换对称起来，所以，用于那些外部效应较强的科学研究支出，主要是基础科学的经费，应由政府承担；而那些可以通过市场交换来充分弥补成本的科学研究支出，主要是应用型研究经费，则可由微观主体来承担。C项，国财政用于科学研究支出及其占财政支出和国内生产总值的比重基本上是逐年提高的，同时，还通过科技三项费用、税收优惠和财政补贴等多种渠道，鼓励和带动民间科技投入。D项，财政拨款的科学研究支出只是科技投入的一条渠道，更主要的是采取相应的政策鼓励广大企业扩大自主积累，增加科研费用。[单选题]8.关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是()。A.教育属于公共物品，其支出应全部由政府财政承担B.公共卫生支出应由政府财政承担C.应用科学研究的经费应由政府财政提供D.普通的公共卫生和管理信息处理比较复杂，应由中央承担正确答案：B参考解析：AC两项，高等教育是混合物品，只有义务教育是纯公共物品，由财政出资；应用型研究经费可以通过市场交换来充分弥补成本，科学研究支出应由微观主体承担；BD两项，公共卫生是具有很强外部效应的公共物品，私人根本不会提供或者不会充分提供，应由政府财政承担。公共卫生支出需要在中央和地方之间进行合理的划分，普通的公共卫生支出和管理信息处理比较复杂，影响范围比较有限，比较适宜由地方政府负担。[单选题]9.政府卫生政策的目标是()。A.缓解和消除因地域的不同对教育形成的不良影响B.缓解和消除因地域的不同对健康形成的不良影响C.缓解和消除因收入差距对健康形成的不良影响D.缓解和消除因收入差距对教育形成的不良影响正确答案：C参考解析：在市场规则下，疾病会使劳动者的收入减少甚至丧失劳动能力，而贫困者又难以抵御疾病风险的侵袭，这样就会陷入“贫困的循环”。现在，人们越来越认为，卫生保健是人人都应有的权利，而不是一种基于经济基础上的特权。政府卫生政策的目标是缓解和消除因收入差距对健康形成的不良影响。[单选题]10.政府公共部门在与非公共部门合作过程中，让非公共部门所掌握的资源参与提供公共物品。这种投资方式称为()。A.BOO模式B.TOT模式C.BOT模式D.BBO模式正确答案：C参考解析：按照广义概念，BOT投资模式（建设—经营—转让投资模式）也是PPP模式（政府和社会资本合作模式）。它是指政府公共部门在与非公共部门合作过程中，让非公共部门所掌握的资源参与提供公共物品的一种形式。[单选题]11.()要求，政府在进行投资时，不仅要在一定程度上扩大财政投资规模，而且还要优先选择劳动力密集型的项目（内涵增加就业机会）。A.资本—产出比率最大化标准B.资本—劳动力最大化标准C.资本—劳动力最小化标准D.就业创造标准正确答案：D参考解析：就业创造标准，是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的投资项目。就业创造标准要求，政府在进行投资时，不仅要在一定程度上扩大财政投资规模，而且还要优先选择劳动力密集型的项目（内涵增加就业机会）。[单选题]12.财政投融资是一种()的融资。A.无偿拨款B.商业性C.政策性D.消费性正确答案：C参考解析：财政投融资是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也被称为“政策性金融”。财政投融资是一种政策性投融资，它不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资。[单选题]13.下列关于财政农业投资的说法，错误的是()。A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责B.农业投入的资金主要靠财政支持C.农业发展与财政有着十分密切的关系D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等正确答案：B参考解析：AC两项，农业发展与财政有着十分密切的关系。一方面，农业是国民经济的基础，自然也是财政的基础；另一方面，在发展农业中，国家财力的支持是政府和财政的一项基本职责。B项，在社会主义市场经济条件下，从长远看，农业投入的资金应当主要来自农业农村部门和农户自身的积累，国家投资只应发挥辅助的作用。D项，财政对农业农村部门投资的特征之一就是，财政投资范围应有明确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。[单选题]14.关于财政投资的说法，正确的是()。A.财政投资中包括生产性投资B.财政投资必须注重经济效益C.财政投资的资金来源全部是无偿的D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期项目正确答案：A参考解析：A项，财政投资即为政府投资，包括生产性投资和非生产性投资。B项，财政投资可以不盈利或微利，但是政府投资项目的建成可以极大地提高国民经济的整体效益。CD两项，财政投资的资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。[单选题]15.从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由()投资。A.政府财政B.商业银行C.投资机构D.农业经济合作组织正确答案：A参考解析：在社会主义市场经济条件下，农业投入的资金应当主要来自农业农村部门和农户自身的积累，国家投资只应发挥辅助作用。但应满足以下两个条件：①农产品的销售收入高于农业生产的投入成本；②农业投资的收益率至少不低于全社会的平均投资收益率。然而在我国目前的价格体系和国内生产总值分配格局下，上述两个条件很难得到满足，加之在农业投资盈利率较低的情况下，金融部门不可能将大量信用资金投放到农业农村部门，针对我国经济情况的现状，农业基础设施的投资主要由政府财政负担。[单选题]16.基础设施建设的特点不包括()。A.初始投资大B.建设周期长C.全部由政府投资D.投资回收慢正确答案：C参考解析：基础设施建设具有初始投资大、建设周期长、投资回收慢的特征，这些特征决定了基础产业仅靠自身的积累来发展，远远适应不了国民经济发展的需要。C项，基础设施投资的提供方式还包括政府与民间共同投资方式。[单选题]17.下列关于PPP模式的说法，错误的是()。A.降低了基础设施项目投资力度B.具有更高的经济效率C.树立了公共部门的新形象D.提高了公共部门的财务稳健性正确答案：A参考解析：结合全球范围内的PPP项目实践，PPP模式的优点主要体现在：①更高的经济效率；②更高的时间效率；③增加基础设施项目的投资；④提高公共部门和私营部门的财务稳健性；⑤基础设施和公共服务的品质得到改善；⑥实现长远规划；⑦树立公共部门的新形象；⑧私营部门得到稳定发展等。[单选题]18.关于财政对农业投资的重点范围，下列说法错误的是()。A.以水利为核心的农业基础设施建设B.农业科技推广C.农村教育和技能培训D.农村乡镇企业建设正确答案：D参考解析：财政对农业农村部门投资政策具有以下特征：①以立法形式规定财政对农业投资的规模和环节，使农业的财政收入具有相对稳定性；②财政投资范围应有明确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和技能培训等方面；③注重农业科技活动，推动农业技术进步。[单选题]19.世界各国的养老保险的筹资模式，分为现收现付式和()。A.保障式B.权责发生式C.基金式D.运行模式正确答案：C参考解析：世界各国的养老保险的筹资模式可分为两大类：①现收现付式，是指社会保险完全依靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备；②基金式，又分为完全基金式和部分基金式两种。a.完全基金式是指为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要；b.部分基金式是指缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定储备。目前我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式。[单选题]20.我国现行的养老保险运行模式是()。A.全部为社会统筹B.社会统筹，企业分管C.全部为个人账户D.社会统筹与个人账户相结合正确答案：D参考解析：养老保险是公民在就业期间，个人及所服务的单位或企业履行缴纳保险费的义务，待年老退休以后，按照法律规定有权享受国家给予的一定数额的收入帮助。目前我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式。[单选题]21.我国社会福利的提供对象不包括()。A.盲聋哑等残疾人B.鳏寡孤独C.孤儿院D.军烈属正确答案：D参考解析：我国的社会福利主要是国家民政部门对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员提供的各种物质帮助，其资金来源大部分是国家预算拨款，如孤儿院、敬老院等。社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障。D项属于我国社会优抚的提供对象。[单选题]22.对军人退休后实行的社会保障是()。A.社会保险B.社会救助C.社会优抚D.社会福利正确答案：C参考解析：社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障，主要包括：①对退役军人的安置；②对现役军人及其家属的优抚；③对烈属和残疾军人的抚恤；④对军人退休后的保障等内容。[单选题]23.关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的说法，错误的是()。A.改革前与改革后待遇水平衔接，立足增量改革，实现平稳过渡B.推进改革，就是要逐步建立与城镇职工统一的养老保险制度C.此项改革于2015年1月开始实施D.机关事业单位从业人员统一实行社会统筹的基本养老保险制度，由单位全额缴费正确答案：D参考解析：A项，改革的主要原则是：改革前与改革后待遇水平相衔接，立足增量改革，实现平稳过渡。B项，我国将推进机关事业单位养老保险制度改革，建立与城镇职工统一的养老保险制度。C项，国务院于2015年1月发布《国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》（国发2号），自2014年10月1日起实施。D项，机关事业单位与企业等城镇从业人员统一实行社会统筹和个人账户相结合的基本养老保险制度，都实行单位和个人缴费，都实行与缴费相挂钩的养老金待遇计发办法。[单选题]24.下列支出中，能发挥财政“内在稳定器”调节作用的是()。A.行政管理支出B.政府投资支出C.支援农业支出D.社会保障支出正确答案：D参考解析：社会保障支出是随经济周期而发生反向变化的，它可以弱化经济周期的震荡波幅，因此通常把社会保障制度称为“内在稳定器”。由于失业保障制度的存在，在经济繁荣时期，失业准备基金不但增长，而且还对过多的支出施加稳定性的压力；相反，在经济萧条时期，失业准备基金使失业的人们获得收入，以便维持消费数量和减轻经济活动的萎缩。[单选题]25.下列关于社会保障制度的说法，错误的是()。A.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷B.社会保障制度是“相机抉择”的调控手段C.社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限正确答案：B参考解析：社会保障制度，是指由法律规定的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。社会保障制度的意义包括：①弥补市场经济的缺陷；②发挥“内在稳定器”的作用；③与税收共同调节社会成员的收入水平；④弥补商业保险的局限。[单选题]26.普遍津贴型社会保障的资金来源是()。A.政府预算拨款B.个人缴费为主C.企业缴费为主D.国家、企业、个人共同负担正确答案：A参考解析：普遍津贴型社会保障制度是政府按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划。在这种计划中受保人及其雇主不需要缴纳任何费用，当受保人发生受保事故时，无论其当时的经济条件如何，都可以享领政府的保障津贴，即资金来源完全由政府预算拨款。[单选题]27.我国实行的是依据()确立的税收管辖权。A.属地主义原则B.属人主义原则C.属地与属人相结合原则D.属地、属人与属时相结合原则正确答案：C参考解析：税收管辖权的确定原则可以划分为：①属地主义原则，是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则，这是各国行使税收管辖权的最基本原则；②属人主义原则，是以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则，即对该国的居民（包括自然人和法人）行使征税权力的原则。目前，多数国家包括我国，都是同时实行属人和属地两类税收管辖权。[单选题]28.关于社会保障制度类型的说法，正确的是()。A.社会保险型的费用全都来自受保人缴纳的保险费B.社会救济型的费用来自政府预算拨款和个人缴纳C.普遍津贴型需要受保人和雇主共同缴纳保险费D.节俭基金型个人账户中的资金具有继承性正确答案：D参考解析：A项，社会保险型是政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社会保险计划。政府按照保险原则举办的社会保险计划，要求受保人和雇主缴纳保险费。B项，社会救济型的一个特点是受保人不用缴纳任何费用，保障计划完全由政府从政府预算中筹资。C项，普遍津贴型是政府按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划。在这种计划中受保人及其雇主并不需要缴纳任何费用。D项，节俭基金型模式下，雇主和雇员都必须依法按照职工工资的一定比例向雇员的个人账户缴费。一旦个人发生受保事故，政府要从其个人账户中提取资金支付保障津贴，而当职工不幸去世时，其个人账户中的资产家属可以继承。[单选题]29.下列补贴中，既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是()。A.农副产品价格补贴B.职工副食品补贴C.农业生产资料价格补贴D.商业和外贸企业政策性亏损补贴正确答案：A参考解析：按财政补贴的环节分类，财政补贴可以分为：①生产环节的补贴；②流通环节的补贴；③分配环节的补贴；④消费环节的补贴。从我国的情况看，属于流通环节的补贴主要有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等。按财政补贴的内容分类，财政补贴可以分为现金补贴和实物补贴。在我国的现实生活中，实物补贴主要有农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴等。[单选题]30.下列关于企业亏损补贴的说法，不正确的是()。A.企业亏损补贴与工业生产资料有关B.企业亏损补贴是生产环节的补贴C.企业亏损补贴是直接列入财政支出的项目D.企业亏损补贴的直接受益人是相关企业正确答案：C参考解析：A项，价格补贴直接与市场零售商品有关，而企业亏损补贴主要与工业生产资料有关。B项，价格补贴是在流通环节上的补贴，而企业亏损补贴是在生产环节上的补贴。C项，企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的。D项，价格补贴的直接受益人是居民，而企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业。[单选题]31.关于企业亏损补贴与价格补贴之间的区别，下列说法错误的是()。A.价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴B.价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业C.价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业D.价格补贴直接与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关正确答案：A参考解析：企业亏损补贴与价格补贴都与产品的价格有关，但两者又有明显的区别：①价格补贴直接与市场零售商品有关，而企业亏损补贴主要与工业生产资料有关；②价格补贴的直接受益人是居民，而企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业；③价格补贴是在流通环节的补贴，而企业亏损补贴是在生产环节的补贴；④价格补贴的对象是商品，而企业亏损补贴的对象是企业。[单选题]32.企业亏损补贴的环节是()。A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.分配环节正确答案：A参考解析：企业亏损补贴是指由于国家政策的多方面干预使企业发生亏损而由国家财政给予的补贴。这种补贴要列入国家计划，且仅限于国有企业，所以又称计划亏损补贴。企业亏损补贴是在生产环节上的补贴。[单选题]33.允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为()。A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.盈亏相抵正确答案：B参考解析：税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。A项，税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担；C项，纳税扣除，是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。D项，盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；或者冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。[单选题]34.下列各项不属于税收支出的形式的是()。A.盈亏相抵B.加速折旧C.抵扣进项税额D.税收抵免正确答案：C参考解析：就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言，其主要形式有：①税收豁免；②纳税扣除；③税收抵免；④优惠税率；⑤延期纳税；⑥盈亏相抵；⑦加速折旧；⑧退税。[单选题]35.下列退税形式中，具有鼓励性质的是()。A.多征退税B.再投资退税C.误征退税D.提取代征手续费退税正确答案：B参考解析：作为税收支出形成的退税是指优惠退税，是国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还，包括出口退税、再投资退税两种形式：①出口退税是指为鼓励出口而给予纳税人的税款退还；②再投资退税是指为鼓励投资者将分得的利润进行再投资，而退还纳税人再投资部分已缴纳税款。[单选题]36.关于税收支出形式的说法，错误的是()。A.纳税扣除准许企业把合乎规定的特殊支出从应纳税额中扣除B.优惠税率可以是有期限的鼓励。也可以是长期优待C.延期纳税适用于各种税D.一般而言，盈亏相抵都是有一定时间限制的正确答案：A参考解析：A项，纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。B项，优惠税率是对合乎规定的纳税人采用低于一般税率的税率征税。这种方法，既可以是有期限的鼓励，也可以是长期优待。C项，延期纳税也称“税负延迟缴纳”，是允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。这种方式可适用于各种税，且通常都应用于税额较大的税收上。D项，盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；或者冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。一般而言，抵消或冲抵前后年度的盈余，都有一定的时间限制。[多选题]1.政府投资具有的特点是()。A.强调投资的经济效益B.财力雄厚C.可以提高国民经济的整体效益D.可以从事经济效益一般，但社会效益好的项目E.可以投资大型项目正确答案：BCDE参考解析：本题考查财政投资性支出。政府投资具有的特点：A选项应该是可以不盈利或微利，因此说法错误。[多选题]2.世界各国社会保障制度的类型可分为()。A.保值储蓄型B.分红型C.社会救济型D.普遍津贴型E.节俭基金型正确答案：CDE参考解析：本题考查社会保障制度的类型。社会保障制度自建立以来获得了很大的发展，世界各国的社会保障制度大致分为社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、节俭基金型。故CDE项正确：保值储蓄型、分红型不属于社会保障制度的类型，故AB项错误。[多选题]3.下列属于税收支出的退税形式的有()。A.出口退税B.多征退税C.误征退税D.按规定提取代征手续费退税E.再投资退税正确答案：AE参考解析：本题考查退税的形式。退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，包括出口退税和再投资退税两种形式，故AE项正确。BCD项与本题无关，为干扰项。[多选题]4.下列关于财政投融资的表述正确的是()。A.政府投资并不意味着完全的无偿拨款B.财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资C.政策性银行的资本金，主要由吸收存款形成D.政府投资的资金来源都是无偿取得的E.财政投融资主要是为具有提供“公共物品”特征的基础产业部门融资正确答案：ABE参考解析：本题考查财政投融资。财政投融资是通过国家信用方式筹集资金的。政府投资并不意味着完全的无偿拨款。因此A正确，D错误。熟悉财政投融资的五个基本特征：（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。B正确。（2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。主要为具有提供“公共物品”特征的基础产业部门融资。E正确（3）计划性与市场机制相结合。（4）财政投融资由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。因此C错误。（5）财政投融资的预算管理比较灵活。[问答题]1.投资是实现经济增长的重要因素和经济发展的动力。在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两部分。一般而言，财政投资即为政府投资，包括生产性投资和非生产性投资。1.与私人部门投资相比，财政投资有哪些特点？2.政府投资与非政府投资在世界各国占总投资的比重有何特点？3.政府财政投资主要依据什么标准？正确答案：1.在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两大部分。一般来说，财政投资即为政府投资，财政投资包括生产性投资和非生产性投资。财政投资的特点主要表现在以下三个方面：（1）从投资目标看，私人部门投资由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，它们的目标是追求盈利，而且，它们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计量的；由于政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是，政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。（2）从投资资金来源和投资领域看，私人部门的投资资金主要依靠自身的积累和社会筹资来为投资提供资金，自身积累规模和社会筹资都受到种种限制，一般难以承担规模宏大的建设项目，而且因为要追求盈利，一般倾向于投资市场化程度较高，周期短、见效快的短期性投资；而政府投资则相对宽松很多，一般可以根据投资项目所需资金规模拨款进行投资，必要时还可以通过发行国债等多种渠道筹资，可以投资于大型项目和长期项目。（3）从投资结构看，私人投资囿于一行一业，其不可能顾及非经济的社会效益，可以想象，如果一个经济社会完全依靠私人投资，而没有政府投资，其投资结构不可能是均衡和优化的；政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，而且应该将自身的投资集中于那些“外部效应”较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。2.这两部分投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异。影响这个比重的因素主要有两个：（1）经济体制的差异。一般来说，实行市场经济的国家，非政府投资在社会总投资中所占比重较大；实行计划经济的国家，政府投资所占比重较大。（2）经济发展阶段的差异。一般来说，发达国家的政府投资占社会总投资的比重较小，欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大。3.政府财政投资所依据的标准主要包括：（1）资本—产出比率最小化标准，是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出比最优的投资项目；（2）资本—劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目；（3）就业创造标准，是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的投资项目。[问答题]2.财政投融资是一种政策性投融资，它不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资。试论述财政投融资的特点。正确答案：财政投融资具有以下特点：（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。（2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。它主要是为具有提供“公共物品”特征的基础产业部门融资，因此政府投融资的范围是受到严格限制的，主要是那些需要政府给予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价的基础性产业融资。（3）计划性与市场机制相结合。虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，并对市场的配置起补充调整作用。（4）财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。政策性金融机构既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人，可以避免有偿性投资与一般性投资相互混淆，提高政府投资运作的总体效率。（5）财政投融资的预算管理比较灵活。在预算年度内，国家预算的调整需要经全国人民代表大会审批通过，而财政投融资预算在一定范围内的追加，无须主管部门的审批。[问答题]3.基础设施是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。试论述我国基础设施投资的提供方式分为哪几类。正确答案：我国基础设施投资的提供方式可以分为以下几类：（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。政府独资建设的项目主要包括关系国计民生的重大项目、维护国家安全的项目和反垄断的项目。还有一些基础设施，如市区道路、上下水管道、过街天桥等，具有明显的非排他性或很高的排他成本，单项投资不大，数量众多，也适于作为纯公共物品由政府投资提供。（2）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。典型的例子是地方性公路和桥梁等公共设施的建设，如“贷款修路，收费还贷”就是这种方式。（3）政府与民间共同投资方式。对于具有一定的外部效应、盈利率较低或风险较大的项目，政府可以采取投资参股、优惠贷款、提供借款担保、低价提供土地使用权、部分补贴和减免税收等方式，与民间共同投资，混合提供。如高速公路、集装箱码头及高新技术产业等基础设施建设，适于采取这种提供方式，政府在其中主要发挥资金诱导和政策支持作用。（4）政府投资，法人团体经营运作。这种提供方式有几个优点：一是政府既拥有最终的决策权，又可以使政府从具体的经营活动中解脱出来；二是法人团体拥有经营自主权，责任明确，可以提高成本效益的透明度，提高服务质量。道路、港口甚至中小型机场等适于采取这种提供方式。（5）PPP模式。PPP模式是一种公共基础设施新的融资模式，即政府和社会资本合作模式。在该模式下，鼓励私营企业、民营资本与政府进行合作，参与公共基础设施的建设。PPP模式可以使合作各方达到比单独行动预期更为有利的结果，即政府的财政支出更少，企业的投资风险更小。[问答题]4.试论述市场经济条件下社会保障制度的意义。正确答案：市场经济条件下社会保障制度具有以下几方面意义：（1）社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷。在现代经济社会中，人们的生老病死以及人们的最低社会需要，是不能由市场来解决的，它只能由政府来加以解决。在市场经济中，政府虽然不能在初次分配中干预收入分配，但可以在再分配领域采取措施，缩小人们收入上的差距，矫正市场分配不公。社会保障制度就是由政府实施的，旨在解决市场机制分配缺陷的一种有效制度。（2）社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。社会保障支出是随经济周期而发生反向变化的，它可以弱化经济周期的震荡波幅，因此通常把社会保障制度称为“内在稳定器”。由于失业保障制度的存在，在经济繁荣时期，失业准备基金不但增长，而且还对过多的支出施加稳定性的压力；相反，在经济萧条时期，失业准备基金使失业的人们获得收入，以便维持消费数量和减轻经济活动的萎缩。（3）社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平。从政府的收入再分配手段来看，税收是调节收入的重要工具，但只有税收手段是不够的，因为税收手段只能把高收入者的收入往下减，而并不能使低收入者的收入往上增，更不能从根本上解决低收入者的生活保障问题。所以，政府要实施收入再分配还必须使用财政支出手段，包括通过社会保障制度，向低收入者或无收入者转移收入，这样才能使他们获得基本的生活保障。（4）社会保障制度可以弥补商业保险的局限。商业保险市场存在的局限性主要表现在以下方面。①由于商业保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致商业保险市场失灵。②商业保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题。为此，政府就有必要举办一种强制性的养老保险计划，让每个年轻人都参加进来，保证每个公民都老有所养。③商业保险市场难以抵御系统性风险。例如，高通货膨胀时期养老金会发生贬值，而且每个投保人因通货膨胀所遭受的损失是不同的，显然，保险公司抵御养老金遭受损失的能力是比较弱的，也不能将损失在个人之间进行风险分摊，而政府却能保证养老金的实际价值，使受保人免受损失。④商业保险市场无法进行有目的的收入再分配。[问答题]5.财政补贴根据不同的需要，可以进行各种不同的分类。试论述财政补贴可以分为哪几类。正确答案：财政补贴可以分为以下几类：（1）按财政补贴的项目和形式分类，主要有价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息、减免税收等。（2）按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。（3）按财政补贴的经济性质分类，可以分为生产补贴和生活补贴。（4）按财政补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补贴。（5）按照世界贸易组织的分类方法，根据可能对国际贸易造成的危害程度，将财政补贴分为禁止性补贴、可诉补贴和不可诉补贴三类。[问答题]6.试论述税收支出的形式。正确答案：就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言，其主要形式有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税等。（1）税收豁免。税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担。（2）纳税扣除。纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。（3）税收抵免。税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。（4）优惠税率。优惠税率是对合乎规定的纳税人采用低于一般税率的税率征税。其适用的范围，可视实际需要而予以伸缩。（5）延期纳税。延期纳税也称“税负延迟缴纳”，是允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。（6）盈亏相抵。盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；或者冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。（7）加速折旧。加速折旧是指在固定资产使用年限的初期提列较多的折旧。采用这种折旧方法，可以在固定资产的使用年限内早一些得到折旧费和减免税的税款。（8）退税。退税是指国家按规定退还纳税人已纳的税款。退税的情况较多，例如多征、误征的税款，按规定提取的地方附加、按规定提取代征手续费等方面的退税。[问答题]7.试论影响财政支出规模的因素。正确答案：（1）影响财政支出规模的宏观因素分析经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、政治性因素和社会性因素三个方面。①经济性因素。经济性因素主要是指经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。关于经济发展水平对财政支出规模的影响，马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论说明了经济不同发展阶段对财政支出规模以及支出结构变化的影响。经济发展水平决定财政支出规模的明显例证，是经济发达国家的财政支出规模一般高于发展中国家的财政支出规模。②政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：a.政局是否稳定。皮科克与威斯曼认为，当一国发生战争或重大自然灾害等突发性事件时，财政支出的规模必然会超常规地扩大，而且事后一般难以降到原来的水平。b.政体结构和行政效率。首先是与一国的政治体制和市场经济模式有关，一般而言，倾向于集中的单一制国家，财政支出占GDP的比重高一些，倾向于分权的联邦制国家则相对低一些，北欧各国由于政府包办高福利而导致财政支出规模最高。至于行政效率则涉及政府机构的设置问题，若一国的行政机构臃肿，人浮于事，效率低下，经费开支必然增多，这是毫无疑问的。c.政府干预政策。③社会性因素。社会性因素包括人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，这些因素都会在很大程度上影响财政支出规模。发展中国家人口基数大、增长快，相应的义务教育、卫生保健、社会保障、失业和贫困救济、生态环境保护以及城镇化等支出的增长压力就大。比如，我国在尚未实现工业化之前人口的老龄化已经来临，农村富余劳动力的增加迫切要求加快城镇化速度，加快经济建设与生态环境保护的矛盾日益突出；国有企业改革带来大量职工下岗失业等。诸如此类的社会问题，都会对财政支出不断提出新的需求，构成扩大财政支出规模的重要因素。（2）影响财政支出规模的微观因素为了寻求合理的财政支出规模，不仅要分析影响财政支出的宏观因素，而且要分析和控制影响财政支出的微观因素。福利经济学对财政支出增长的分析主要是从微观角度进行的，它采用效用最大化的分析方法，将市场有效供给原理运用到政府公共物品的供应中，通过影响财政支出增长的变量，如公共物品的需求、公共物品的成本和价格、公共物品的质量、生产组织形式等，来分析和研究财政支出规模。实际上，成本—效益分析法、最小费用法等分析方法，不仅是事后考核支出效用的方法，而且也是事前测定经济性支出和非经济性支出项目支出规模的方法，即从具体支出项目支出来分析和控制总财政支出规模。我国近年来财政管理中所采取的编制部门预算、政府采购制度、国库集中收付制度以及对预算外资金的“收支两条线”管理制度，都是从微观管理人手，提高财政支出效益，控制财政支出规模。（3）政治决策程序财政是一种国家（或政府）的经济行为，可以说财政学是名副其实的政治经济学，财政是一种与政治联系最紧密的经济问题，因而政治决策必然是确定财政支出规模的重要因素。[问答题]8.简述社会保障制度的类型正确答案：无参考解析：社会保障制度的类型有：社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、节俭基金型。一、社会保险型政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社会保险计划；受保人和雇主要缴纳保险；受保人发生受保事故时，无论其经济条件如何，只要按规定交纳了保险费，就可以享受政府提供的保险金。二、社会救济型（1）受保人不用缴纳任何费用，保障计划完全由政府从政府预算中筹资；（2）受保人享受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查，只有经济条件符合受保人的资格才享受政府的津贴。三、普遍津贴型政府按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划；在这种计划中受保人及其雇主并不需要缴纳任何费用，普遍津贴的资金来源与社会救济一样也完全由政府预算拨款，与社会救济不同的是，受保人在享受津贴时并不需要进行家庭生计调查；四、节俭基金型政府按照个人账户的方式举办的社会保障计划。在这种计划模式下，雇主和雇员都必须依法按照职工工资的一定比例向雇员的个人账户缴费。个人账户中缴费和投资收益形成的资产归职工个人所有，但这部分资产要由政府负责管理。一旦个人发生受保事故，政府要从其个人账户中提取资金支付保障津贴；而当职工不幸去世时，其个人账户中的资产家属可以继承。节俭基金型的社会保障计划与社会保险计划相比，其最大的特点是受保人之间不能进行任何形式的收入再分配，因而不具有互助互济的保险功能。虽然没有任何收入再分配功能，但却具有强制储蓄的功能，它实际上是政府举办的一种强制储蓄计划。[问答题]9.简述财政补贴的经济影响分析及其实际经济效应正确答案：无参考解析：一、财政补贴的经济影响分析（1）财政补贴可以改变需求结构。（2）财政补贴可以改变供给结构。（3）将外部效应内在化（如科学研究的补贴）。财政补贴既然是一种调节手段，使用范围及规模就有一个限度，否则，超过了这个限度，积极作用就可能被削弱，甚至可能出现消极作用。二、财政补贴的实际经济效应（1）有效地贯彻国家的经济政策。（2）以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。（3）加大技术改造力度，推动产业升级。（4）消除“排挤效应”。（5）社会经济稳定的效应。[问答题]10.财政投融资是一种政策性投融资，它不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资。试论述财政投融资的特点。正确答案：无参考解析：财政投融资具有以下特点：（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。（2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。它主要是为具有提供“公共物品”特征的基础产业部门融资，因此政府投融资的范围是受到严格限制的，主要是那些需要政府给予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价的基础性产业融资。（3）计划性与市场机制相结合。虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，并对市场的配置起补充调整作用。（4）财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。政策性金融机构既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人，可以避免有偿性投资与一般性投资相互混淆，提高政府投资运作的总体效率。（5）财政投融资的预算管理比较灵活。在预算年度内，国家预算的调整需要经全国人民代表大会审批通过，而财政投融资预算在一定范围内的追加，无须主管部门的审批。[问答题]11.简述财政补贴的经济影响分析及其实际经济效应正确答案：无参考解析：一、财政补贴的经济影响分析（1）财政补贴可以改变需求结构。（2）财政补贴可以改变供给结构。（3）将外部效应内在化（如科学研究的补贴）。财政补贴既然是一种调节手段，使用范围及规模就有一个限度，否则，超过了这个限度，积极作用就可能被削弱，甚至可能出现消极作用。二、财政补贴的实际经济效应（1）有效地贯彻国家的经济政策。（2）以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。（3）加大技术改造力度，推动产业升级。（4）消除“排挤效应”。（5）社会经济稳定的效应。[问答题]12.简述社会保障制度的类型正确答案：无参考解析：社会保障制度的类型有：社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、节俭基金型。一、社会保险型政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社会保险计划；受保人和雇主要缴纳保险；受保人发生受保事故时，无论其经济条件如何，只要按规定交纳了保险费，就可以享受政府提供的保险金。二、社会救济型（1）受保人不用缴纳任何费用，保障计划完全由政府从政府预算中筹资；（2）受保人享受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查，只有经济条件符合受保人的资格才享受政府的津贴。三、普遍津贴型政府按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划；在这种计划中受保人及其雇主并不需要缴纳任何费用，普遍津贴的资金来源与社会救济一样也完全由政府预算拨款，与社会救济不同的是，受保人在享受津贴时并不需要进行家庭生计调查；四、节俭基金型政府按照个人账户的方式举办的社会保障计划。在这种计划模式下，雇主和雇员都必须依法按照职工工资的一定比例向雇员的个人账户缴费。个人账户中缴费和投资收益形成的资产归职工个人所有，但这部分资产要由政府负责管理。一旦个人发生受保事故，政府要从其个人账户中提取资金支付保障津贴；而当职工不幸去世时，其个人账户中的资产家属可以继承。节俭基金型的社会保障计划与社会保险计划相比，其最大的特点是受保人之间不能进行任何形式的收入再分配，因而不具有互助互济的保险功能。虽然没有任何收入再分配功能，但却具有强制储蓄的功能，它实际上是政府举办的一种强制储蓄计划。[问答题]13.基础设施是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。试论述我国基础设施投资的提供方式分为哪几类。正确答案：无参考解析：我国基础设施投资的提供方式可以分为以下几类：（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。政府独资建设的项目主要包括关系国计民生的重大项目、维护国家安全的项目和反垄断的项目。还有一些基础设施，如市区道路、上下水管道、过街天桥等，具有明显的非排他性或很高的排他成本，单项投资不大，数量众多，也适于作为纯公共物品由政府投资提供。（2）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。典型的例子是地方性公路和桥梁等公共设施的建设，如“贷款修路，收费还贷”就是这种方式。（3）政府与民间共同投资方式。对于具有一定的外部效应、盈利率较低或风险较大的项目，政府可以采取投资参股、优惠贷款、提供借款担保、低价提供土地使用权、部分补贴和减免税收等方式，与民间共同投资，混合提供。如高速公路、集装箱码头及高新技术产业等基础设施建设，适于采取这种提供方式，政府在其中主要发挥资金诱导和政策支持作用。（4）政府投资，法人团体经营运作。这种提供方式有几个优点：一是政府既拥有最终的决策权，又可以使政府从具体的经营活动中解脱出来；二是法人团体拥有经营自主权，责任明确，可以提高成本效益的透明度，提高服务质量。道路、港口甚至中小型机场等适于采取这种提供方式。（5）PPP模式。PPP模式是一种公共基础设施新的融资模式，即政府和社会资本合作模式。在该模式下，鼓励私营企业、民营资本与政府进行合作，参与公共基础设施的建设。PPP模式可以使合作各方达到比单独行动预期更为有利的结果，即政府的财政支出更少，企业的投资风险更小。[问答题]14.财政补贴根据不同的需要，可以进行各种不同的分类。试论述财政补贴可以分为哪几类。正确答案：无参考解析：财政补贴可以分为以下几类：（1）按财政补贴的项目和形式分类，主要有价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息、减免税收等。（2）按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。（3）按财政补贴的经济性质分类，可以分为生产补贴和生活补贴。（4）按财政补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补贴。（5）按照世界贸易组织的分类方法，根据可能对国际贸易造成的危害程度，将财政补贴分为禁止性补贴、可诉补贴和不可诉补贴三类。[问答题]15.试论述税收支出的形式。正确答案：无参考解析：就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言，其主要形式有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税等。（1）税收豁免。税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担。（2）纳税扣除。纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。（3）税收抵免。税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。（4）优惠税率。优惠税率是对合乎规定的纳税人采用低于一般税率的税率征税。其适用的范围，可视实际需要而予以伸缩。（5）延期纳税。延期纳税也称“税负延迟缴纳”，是允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。（6）盈亏相抵。盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；或者冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。（7）加速折旧。加速折旧是指在固定资产使用年限的初期提列较多的折旧。采用这种折旧方法，可以在固定资产的使用年限内早一些得到折旧费和减免税的税款。（8）退税。退税是指国家按规定退还纳税人已纳的税款。退税的情况较多，例如多征、误征的税款，按规定提取的地方附加、按规定提取代征手续费等方面的退税。[问答题]16.试论影响财政支出规模的因素。正确答案：无参考解析：（1）影响财政支出规模的宏观因素分析经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、政治性因素和社会性因素三个方面。①经济性因素。经济性因素主要是指经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。关于经济发展水平对财政支出规模的影响，马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论说明了经济不同发展阶段对财政支出规模以及支出结构变化的影响。经济发展水平决定财政支出规模的明显例证，是经济发达国家的财政支出规