2021年秋季学期南开大学《审计学》在线作业及答案

2021年秋季学期南开大学《审计学》在线作业及答案

21秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《审计学》在线作

业

共50道题总分：100分

100分

?单选题

?多选题

?判断题

一、单选题

共25题，50分

1

2分

下面列示的四种情形中，（）属于审计抽样中的信赖过度风险。

?A将实际上没有失效的内部控制推断为失效的

?B将实际上没有失效的内部控制推断为有效的

?C将实际上失效的内部控制推断为失效的

?D将实际上失效的内部控制推断为没有失效的

我的得分：2分

我的答案：D

解析：

暂无内容

2

2分

审计师对下列那个时段的期后事项负有主动识别的义务()

?A资产负债表日至审计报告日

?B审计报告日至财务报表报出日

?C资产负债表日至财务报表报出日

?D财务报表报出日之后

我的得分：2分

我的答案：A

解析：

暂无内容

3

2分

当后任注册会计师因期初余额的审计需要而查阅前任注册会计师的工作底稿时，下列

()情况一般不影响后任注册会计师通过查阅前任的工作底稿获取关于期初余额的

充分、适当的审计证据。

?A前任注册会计师与被审计单位有分歧

?B前任注册会计师不具备专业胜任能力

?C前任注册会计师与被审计单位不独立

?D前任注册会计师受到被审计单位限制

我的得分：2分

我的答案：A

解析：

暂无内容

4

2分

选择应付账款函证对象，应选择()o

?A所有发生过业务往来的客户

?B发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额为零的客户

?C发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额大的客户

?D期末余额不为零的所有客户

我的得分：2分

我的答案：B

解析：

暂无内容

5

2分

针对应付账款完整性认定错报风险，以下实质性程序获取的审计证据中，证明力最强

的是()

?A供应商发票

?B供应商提供的月末对账单

?C甲公司编制的连续编号的验收单

?D甲公司编制的连续编号的订购单

我的得分：2分

我的答案：B

解析：

暂无内容

6

2分

注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈()变动关系。

?A同向

?B反向

?C比例

?D不存在关系

我的得分：2分

我的答案：A

解析：

暂无内容

7

2分

注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的

()认定。

?A存在、计价和分摊

?B分类和可理解性、完整性

?C权利和义务、分类和可理解性

?D计价和分摊、权利与义务

我的得分：2分

我的答案：C

解析：

暂无内容

8

2分

编制D公司年度财务报表的审计计划时，注册会计师应当从（）方面关注D公司在财

务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。

?A依赖长期借款筹资

?B无法获得供应商的正常商业信用

?C主导产品不符合国家的产业政策

?D经营期限即将到期且无意继续经营

我的得分：2分

我的答案：B

解析：

暂无内容

9

2分

审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且

不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择（）。

?A在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明

?B视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映

?C出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告

?D视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明

我的得分：2分

我的答案：B

解析：

暂无内容

10

2分

在下列各项中，不属于内部控制要素的是O

?A控制环境

?B对控制的监督

?C控制风险

?D与财务报告相关的信息系统和沟通

我的得分：2分

我的答案：C

解析：

暂无内容

11

2分

()是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

?A函证

?B询问

?C观察

?D分析性复核

我的得分：2分

我的答案：D

解析：

暂无内容

12

2分

如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表()的审计报告。

?人保留意见

?B无保留意见

?C无保留意见加强调事项段

?口保留意见加强调事项段

我的得分：2分

我的答案：B

解析：

暂无内容

13

2分

审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是

()O

?A以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠

?B从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠

?C电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠

?D询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠

我的得分：2分

我的答案：C

解析：

暂无内容

14

2分

对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是()o

?A分析程序

?B观察

?C函证

?D询问

我的得分：2分

我的答案：C

解析：

暂无内容

15

2分

被审计单位销售与收款自动化控制的下列设计中，存在设计缺陷的是()

?人信用部门赊销审批后，系统自动更新应收账款明细账

?B仓库部门输入出库信息后，发运部门才能装运

?(2销售单、发运单核对一致，才能打印发票

?D打印销售发票时，系统自动连续编号

我的得分：2分

我的答案：A

解析：

暂无内容

16

2分

如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降

至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（）。

?A以或有收费形式收取审计费用

?B出具非标准审计报告

?（：将该成员调离鉴证小组

?D拒绝承接业务或解除业务约定

我的得分：2分

我的答案：D

解析：

暂无内容

17

2分

银行存款函证的对象是（）。

?A存款余额不为零的银行

?B所有银行

?C存款余额为零的银行

?D所有存过款的银行

我的得分：2分

我的答案：D

解析：

暂无内容

18

2分

注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证据。根据函证

程序的特性，这一程序最易发现下列（）存在的问题。

?A应收账款

?B账户记录中

?C应付账款

?D账户记录外

我的得分：2分

我的答案：B

解析：

暂无内容

19

2分

在财务报表报出后，如果知悉被审计的上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修

改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨

论，然后根据具体情况采取相应的措施。下列措施中，不适当的是（）。

?A如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审

计报告的人士了解这一情况，可以出具标准的无保留意见审计报告

?B应要求被审计单位在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使

用者知悉相关情况

?c在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修

改原财务报表原因的详细说明，以及注册会计师出具的原审计报告

?D如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这

一情况，又没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师可以考虑在中国证券

监督

我的得分：2分

我的答案：A

解析：

暂无内容

20

2分

在注册会计师所发现的以下问题中，与被审计单位管理层对交易和事项的认定无关的

是()。

?A将下年年初实现的营业收入列入当年

?B将应由上年承担的费用列入本年

?C存货已被用作抵押、担保，但未在附注中说明

?D累计折旧存在低估

我的得分：2分

我的答案：C

解析：

暂无内容

21

2分

下列属于固定资产内部控制制度薄弱环节的是()oA

?A未经主管人员批准授权开出支票支付购置固定资产的款项

?B生产用固定资产的购置计划要由生产车间提出

?C按计划购置新的固定资产替代报废的固定资产

?D固定资产处置利得贷记营业外收入

我的得分：2分

我的答案：A

解析：

暂无内容

22

2分

在审计的完成阶段，审计项目经理应通过编制审计差异调整来汇总审计差异。以下关

于审计差异调整表的说法中，不正确的是（）。

?A账项调整分录汇总表用来汇总因对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的错误

?B重分类调整分录汇总表用来汇总会计核算正确但未能在财务报表中正确列报的错报

?C未更正错报汇总表用来汇总被审计单位因各种原因拒绝调整的核算错误和重分类错

误

?D未更正错报汇总表用来汇总那些因注册会计师认为不重要而无须建议调整的错误

我的得分：2分

我的答案：D

解析：

暂无内容

23

2分

在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准，但

注册会计师不宜将下列（）汇总性财务数据作为重要性水平的基准。

?A总资产、净资产

?B销售收入、费用总额

?C毛利、净利润

?D流动资产、流动负债

我的得分：2分

我的答案：D

解析：

暂无内容

24

2分

在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（）。

?A认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动

?B可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系

?C重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系

?D注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险

我的得分：2分

我的答案：D

解析：

暂无内容

25

2分

函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于

()的查证。

?A无形资产

?B固定资产

?C往来款项

?D流动资产

我的得分：2分

我的答案：C

解析：

暂无内容

二、多选题

共20题，40分

1

2分

样本选取的方法有0

?A随机数表法

?B分层法

?C系统选样法

?D整群选样法

我的得分：2分

我的答案：ACDB

解析：

暂无内容

2

2分

注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据“计价和分摊”

认定推论得出的审计目标有()。

?A存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确

?B当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值

?C年末采购、销售截止是恰当的

?D存货项目余额与其各相关总账余额计数一致

我的得分：2分

我的答案：DA

解析：

暂无内容

3

2分

注册会计师判定期初余额对本期会计报表的影响程度应着眼于()o

?A上期结转至本期的金额

?13上期所采用的会计政策

?C上期期末已存在的或有事项及承诺

?D是否对期初余额发表专门的审计意见

我的得分：2分

我的答案：ACB

解析：

暂无内容

4

2分

内部控制的局限性有()O

?A内部控制的设计与运行受制于成本效益原则

?B内部控制一般仅针对常规业务活动设计

?C内部控制人员都有较强的独立性，不会相互勾结而失效

?D内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败

我的得分：2分

我的答案：ADB

解析：

暂无内容

5

2分

注册会计师编制的资产负债表试算平衡表的左方包含了各资产项目的()。

?A审计前的借方金额与贷方金额

?B审定金额的借方与贷方

?C调整金额借方与调整金额贷方

?D重分类调整金额的借贷两方

我的得分：2分

我的答案：DC

解析：

暂无内容

6

2分

盘点方式可以分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有Oo

?A现金

?B产成品

?C有价证券

?D固定资产

我的得分：2分

我的答案：DB

解析：

暂无内容

7

2分

查找未入账应付账款的审计程序包括()o

?A检查会计年度后银行存款支付的记录

?B检查接近资产负债表日之前银行存款支付的记录

?C检查期末的验收报告

?D检查供应商的对账单

我的得分：2分

我的答案：ACD

解析：

暂无内容

8

2分

注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应

的经营风险()。

?A行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专

长等风险

?B开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险

?C新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成

本增加等风险

?D本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融

资机会等风险

我的得分：2分

我的答案：ADCB

解析：

暂无内容

9

2分

以下与审计工作底稿复核相关的说法中，正确的是()o

?A对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的

人员来实施

?B对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名、盖章

并署明复核的日期

?C在项目内部复核的基础上，必须制定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，

否则不能出具审计报告

?D复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异

我的得分：2分

我的答案：AC

解析：

暂无内容

10

2分

控制活动中，企业应当结合风险评估结果，通过()等方法相结合，运用相应的控制

措施，将风险控制在可承受度之内。

?A手工控制

?B觉察性控制

?C不相容职务分离控制

?D授权审批控制

我的得分：2分

我的答案：BA

解析：

暂无内容

11

2分

一般说来，审计具体目标必须根据()o

?A审计总目标

?B被审计单位管理当局的认定

?C审计收费水平

?D会计师事务所的业务能力

我的得分：2分

我的答案：BA

解析：

暂无内容

12

2分

审计人员采用函证的方法，向债务人发函询证被审计单位应收账款余额的真实性，这

实质上是审查应收账款的()o

?A存在或发生的认

?B定完整性的认定

?C权力和义务的认定

?D估价和分摊的认定

我的得分：2分

我的答案：CAD

解析：

暂无内容

13

2分

注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控

制测试程序有()o

?A检查发运凭证连续编号的完整性

?B检查赊销业务是否经过授权批准

?C检查销售发票连续编号的完整性

?D观察已经寄出的对账单的完整性

我的得分：2分

我的答案：AC

解析：

暂无内容

14

2分

注册会计师发表的审计意见类型一般有()O

?A无保留意见

?3保留意见

?C否定意见

?D无法表示意见

我的得分：2分

我的答案：DACB

解析：

暂无内容

15

2分

注册会计师在确定应收账款函证数量时，需要考虑的因素有()

?人审计收费的高低

?B以前期间的函证结果

?C被审计单位内部控制的强弱

?D被审计单位是否为公众利益实体

我的得分：2分

我的答案：BC

解析：

暂无内容

16

2分

关于财务报表审计的总体审计目标，下列说法中，恰当的有（）

?A合理保证财务报表整体不存在重大错报

?B合理保证财务报表整体不存在舞弊

?（：出具审计报告，并与管理层和治理层沟通

?口出具审计报告，并向相关行业监管部门沟通

我的得分：2分

我的答案：AC

解析：

暂无内容

17

2分

注册会计师在评价财务报表的合法性时，应当评价管理层的下列事项（）。

?A选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度并适合于被审计单

位的具体情况

?B管理层作出的会计估计是否合理

?c管理层是否承诺财务报表不存在重大错报包括舞弊

?D财务报表是否作出充分披露

我的得分：2分

我的答案：ADB

解析：

暂无内容

18

2分

审计准则按适用的主体和规范的对象不同，划分为()。

?A注册会计师审计准则

?B政府审计准则

?C内部审计准则

?D外部审计准则

我的得分：2分

我的答案：ABC

解析：

暂无内容

19

2分

根据会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对质量控制政策和程序进行监

控的目的