K202309高起专《财政学原理(专科)》复习题-888

厦门高校网络教化2023-2023学年第一学期《财政学原理（专科）》课程复习题一、推断题，正确的写,错误的写“X”.在支配经济体制下，基础性资源配置功能是由政府支配机制来担当的，其中财政起着特殊重大的作用（V）.寻租活动干脆同政府在经济中的活动范围和区域有关，同公营部分的相对规模有关。换言之，政府在经济活动中的范围越广，那么寻相的可能性和规模也相应增加（ V）.鲍莫尔的非均衡增长模型认为，相对于私人部门来说，公共部门属于资本密集型的非累进部门（X）.在现实中，完全的、确定的单一税制几乎从来没有存在过（V）.中国的房产税对城市居民的自用房屋是免税的（V）.1994年起，分设中心和地方两套税务机构，中心税和共享税由中心税务机构负责征收，地方税由地方税务机构负责征收（V）.假如全部投票者的偏好都呈单峰形，多数规则下的投票结果就是唯一的，而不会出现循环现象（V）.流转课税不存在税负转嫁问题，征收便利，易于管理（X）.财政赤字不愿定引起通货膨胀（V）.假如全部投票者的偏好都呈单峰形，多数规则下的投票结果就是唯一的，而不会出现循环现象（V）.即使是经济效益不太好的项目或方案，假如其社会效益很好，也可能被选为优者（J）.一般来说，课税范围越宽广，越难税收转嫁；反之，简洁转嫁（X）.公共规制并不是在任何时候都是有效的和必需的。规制可能导致企业内部的低效率，引发寻租行为（V）二、名词说明.税收超额负担（来自百度）税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。国家课税后，会干脆削减纳税人收入，不行避开地对纳税人的行为选择产生确定影响。假如国家征税后增加的社会效益，小于将相应税款留给纳税人而增加的效益，则税制就没有效率。与此相像的，假如征税对市场经济运行产生不良影响，干扰经济主体的生产、经营决策，造成经济运行紊乱和低效，也是没有效率的。税制改革的目标是实现税收超额负担最小化和尽量增加税收的额外收益。.公共产品公共产品：所谓公共产品指的是具有共同消费性质的产品和服务。.转移性支出转移性支出：所谓转移性支出指的是政府单方面且无偿的资金支付。它没有取得相应的商品和劳务，只是将资源在社会成员之间重新支配。.财政体制财政体制：所谓财政体制，就是为了处理政府间财政关系，规定政府各科层组织应担当的职责及其相应的财权财力所形成的制度。.公共规制公共规制：所谓公共规制，是指具有法律地位的、相对独立的公共部门（主要是行政机构）,为了实现特定目标，依照确定的规制对企业、个人以及其他利益主体的活动进行干预的行为。.税收的效率原则.4.1税收的效率原则税收的效率原则就是指税收制度应以尽可能小的代价取得尽可能大的税收收入。L超额负担最小原则：尽量减少对经济的干扰，税收最好能保持中性，所引起的超额负担应最小。2.征税成本最小原则：税务行政效率应高，应尽量节省征税成本。三、问答题.公司所得税有何经济效应？3.公司所得税的经济效应公司作为现代经济的主要组织形式，政府时其课税所产生的影响，不仅仅只是公司本身，而且波及到社会经济生活的许多方面。（1）对资源配置的影响司所得税只对公司课征，资本因之可能从公司部门流向非公司部门，某些非公司部门的增长速度快于公司部门。同时，公司部门的经济决策，也会受到公司所得税的不同规定的影响。（2）对公司融资决策的影响由于债务利息可以从公司应税所得中扣除，而股息往往不能扣除。因此，公司可能更多地依赖债务融资。（3）对经济增长和稳定的影响税收杠杆的双向作用：在经济衰退时对投资等提供各种税负抵免或其他优惠规定，促进经济复苏；在经济过热时，则通过公司所得税规定的变化适当加以降温。.简述商品税的含义及特征。9.1商品税概述所谓商品税，是对商品与劳务的交易额所课征的税。由于商品课税的主要对象是消费品或芳务，而且是在流通过程中征收的，所以通常又称为流转课税。我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于商品税。9.1.1商品税的特点1、商品课税的特点（1）商品课税是对物税。（2）商品课税是以商品价值的流转额为课税基础。（3）商品课税存在着重复征税问题。每经过一次市场流通环节，就要就其流转额课征一次税，因而形成重复课税（增值税除外）。（4）商品课税存在着税负转嫁现象。税负转嫁是商品课税的基本特性2、流转税的优缺点优点：①负担普遍②收入充裕③征收方便④抑制特定消费品的消费缺点：①不符合纳税能力原则②不符合税收的公平原则③商品税缺乏弹性3.讲解并描述资源税的概念及其分类。L资源税概述资源税是就占用国有自然资源课征的一种税。资源税的资源，一般指自然界天然存在的各种物质资源。如土地、矿藏、水利、森林等，即自然存在的劳动对象。2,资源税的分类资源税按其课征的目的和意义的不同，可分为一般资源税和级差资源税。（1）一般资源税指国家根据需要，对使用某种国有资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税。这种税是体现普遍征收，有偿开采的原则，具有受益税的性质，是对绝对地租的征收，它体现了对国有资源的有偿开采，是国家以垄断所有者的身份收取的补偿。（2）级差资源税指国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。开征级差资源税的目的，就是利用税收的形式调节资源使用者因资源条件的差别而取得的级差收益。征收级差资源税，一方面有利于资源开发者在同等水平上开展竞争；另一方面也有利于促使资源的合理利用，防止资源开发者为追逐高额利润，造成资源的浪费。4.讲解并描述商品税的演化过程。9.L3商品税的演变商品货币关系是商品课税赖以生存和发展的基础。早在奴隶制社会，随着商品交换的产生，商品课税的萌芽就已出现。但在自然经济占主导地位的奴隶制社会和封建社会，由于商品货币关系不发达，国家税收一直以土地税、人头税等古老的直接税为主，商品课税始终处于次要地位。到了资本主义社会，市场经济的迅速发展，为广泛推行商品课税提供了客观条件。因此，商品课税一度成为西方国家税收制度体系中的主体税种。以下简要介绍商品课税的几个主要税种的产生历史。1＞商品税中，关税起源最早，奴隶社会就产生了，远在古希腊城邦时代，就有课征关税之举。随着民族国家的发展，关税从国内区域间关税，发展到国境关税。国境关税最早出现在英国，其他国家在到19世纪中叶才最终废除国内关税，建立统一的国境关税制度。2、货物税（产品税）在封建社会时产生，货物税的雏形是罗马帝国的市场捐，营业税首创于1791年的法国（即产生于资本主义社会）。3、增值税最早于20世纪50年代在法国开始实施。4、消费税的起源消费税，是一种古老的税种，其雏形最早产生于古罗马帝国时期。当时，由于农业、手工业的发展，城市的兴起与商业的繁荣，于是相继开征了诸如盐税、酒税等产品税，这就是消费税的原形。以后随着商品经济的发展，消费税就从对商品课税（商税）的产品税中逐步分化出来，成为独立的消费税。最早的消费税是要限制两类商品，一个是有害商品，比如烟酒;另一类是奢侈品，比如化妆品。消费税在世界税制发展史中，消费税曾发挥过重要的作用，目前仍为世界各国所重视。消费税，在英语中的表达是ExciseTax,通常直译为国内产品税、国内货物税或简称货物税。为什么西方税制中的货物税或产品税含义就是我们讲的消费税呢，这里有一个演变的过程。商税在欧洲中古时代就有，Excise一词最早的词源为拉丁语中的Accensus,是指税或征税的意思，随着社会经济发展，商税逐步发展演变为对商人（商业经营行为）征税和对货物征税（如荼税、盐税、酒税等）两种形式。前一种形式后来发展为营业税或销售税，即对商人销售行为的课税；后一种形式发展为产品税或货物税，而且随着其它更合理税种的出现，产品税或货物税的征收范围逐渐缩小，目前在很多国家仅是指对一部分消费品的征税。现代英语中ExciseTax（产品税或货物税）的祠意范围也随之缩小为专指对有选择悄费品征收的税，即相当于我国现行税制中消费税的概念。我国的消费税具有十分久远的历史，早在公元前81年，汉昭帝为避免酒的专卖“与商人争市利”，改酒专卖为征税，这可以说是我国最早的消费税。5.来自于公共企业的财政收入主要有哪几种形式?财政来自公共企业的收入财政来自公共企业的收入主要有以下几种形式：（1）税收除了公共企业的正常税收外，比较典型的是来自烟草业、酿酒业、博彩业等国家垄断的高税收。（2）利息或股息由于公共企业的政府投资的特殊性，因此与同类私人投资相比，政府的这两类收益相对较低。利息较低主要是因财政贴息的缘故，政府提供的贷款利息通常较一般的商业贷款要低。股息较低则主要是因为不少公共企业的利润较低。（3）利润分成将公共企业利润上缴国库的做法不多见。不过，有些国家要求公共企业上缴部分利润，供专门机构统筹使用。6.讲解并描述关税的分类。关税类型1.按关税政策分类，可分为财政关税政策和保护关税政策两大类。.按关税政策分类，可分为财政关税政策和保护关税政策两大类。财政关税是主要为了发挥关税的财政职能，以取得一部分财政收入为目的而开征的关税。财政关税一般把进口商品的数量多、消费量大的商品列入征税对象范围，从而使收入充足可靠。保护关税主要是为了发挥关税的经济职能，以保护本国幼稚产业为目的的一类关税。保护关税一般把那些本国需要发展，但尚不具备国际竞争力的产品列为征税范围。不同的商品需要保护的程度不同，住往要采用差别税率。.按照征收标准分类，关税可分为从价关税、从量关税、复合关税、选择关税和滑动关税等。（1）从价关税：是以货物的价格为计征标准而计算征收的关税。（2）从量关税：是以货物的计量单位（如重量、数量、长度