技能认证财政税收高级考试(习题卷2)

试卷科目：技能认证财政税收高级考试技能认证财政税收高级考试(习题卷2)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收高级考试第1部分：单项选择题，共181题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.关于税款追征的说法，正确的是()。A)因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金B)因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C)对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在15年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至30年D)因纳税人计算等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至1O年[单选题]2.税收会计核算的内容是A)税款征收B)税款减免C)税款入库D)税收资金由形成到入库的全过程[单选题]3.下列各项中，不属于城镇土地使用税的纳税人的是（）。A)土地的实际使用人B)农村土地的实际使用人C)拥有土地使用权的单位D)土地使用权共有的各方[单选题]4.在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（）。A)收大于支，迅速增加外汇储备B)支大于收，动用外汇储备实现平衡C)经常项目和资本项目的收支合计大体平衡D)经常项目保持平衡，资本项目收大于支[单选题]5.（）是指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。A)制造费用B)直接材料C)生产成本D)管理费用[单选题]6.把政府间转移支付划分为无条件转移支付和有条件转移支付的依据是()。A)地方政府使用补助资金权限的大小B)政府间的关系C)政府转移支付的方向D)中央政府的控制能力[单选题]7.在计算财产租赁的印花税应纳税款时,税款金额不足1元的应按()征收。A)如实征收B)四舍五入C)免征D)1元[单选题]8.下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存5年的有（）。A)账簿B)发票存根联C)收支凭证的粘贴簿D)进销货登记簿[单选题]9.关于医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案主要内容的说法，错误的是()。A)基本公共卫生服务明确为中央与地方共同财政事权，由中央财政和地方财政共同承担支出责任B)中央制定基本公共卫生服务人均经费国家基础标准，并根据经济社会发展情况逐步提高C)全国性或跨区域的重大传染病防控等重大公共卫生服务为中央财政事权，由中央财政承担支出责任D)计划生育中央财政事权，由中央制定计划生育扶助保障补助国家基础标准，并根据经济社会发展情况逐步提高[单选题]10.在宏观调控中（）处于基础的地位。A)投资政策B)货币政策C)财政政策D)产业政策[单选题]11.税收制度的核心是A)税种B)税目C)税率D)税源[单选题]12.个人综合所得适用超额累进税率，税率为（）。A)3%～45%B)10%～45%C)3%～40%D)10%～40%[单选题]13.下列财政支出中，不属于转移支付的是（）。A)补助支出B)投资支出C)捐赠支出D)债务利息支出[单选题]14.()明细科目，核算当月交纳以前期间未交的增值税额。A)已交税金B)预交增值税C)未交增值税D)代扣代交增值税[单选题]15.国家凭借生产资料所有权取得的财政收入是A)基金收入B)收费收入C)国有资产收入D)税收收入[单选题]16.目前企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按()差异化的。A)行业B)性质C)规模D)经营年限[单选题]17.税务行政处罚的实施主体是A)国家税务局B)县以上税收机关C)主管税务机关D)机构所在地税务机关[单选题]18.免征印花税的合同是A)购销合同B)货物运输合同C)财产租赁合同D)农牧业保险合同[单选题]19.马斯格雷夫和罗斯托的?经济发展阶段论?认为，在经济发展的中期阶段，政府要加强对经济的干预。对经济的干预要以()为前提。A)公共支出的增长B)公共收入的增加C)公民纳税水平的降低D)国家各项经济、政治、法律制度的完善[单选题]20.某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为（）万元。A)18.70B)15.08C)19.72D)20.06[单选题]21.刘某为独生女，在北京市的一家私营企业工作，每月工资10000元，刘某父母均年满65周岁，刘某在计算个人所得税时，其赡养父母的支出扣除标准为()。A)1000元B)1500元C)1800元D)2000元[单选题]22.甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2017年3月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，则该企业当月应纳消费税是（）万元。A)15B)17C)22.5D)25.5[单选题]23.我国现行的养老保险运行模式是（）。A)全部为社会统筹B)社会统筹，企业分管C)全部为个人账户D)社会统筹与个人账户相结合[单选题]24.根据法律规定，地方政府债务应纳入预算管理，下列做法中不正确的是()。A)地方政府将一般债务收支纳入一般公共预算菅理B)地方政府将专项债务收支纳入政府性基金预算管理C)地方政府各部门、各单位要将债务收支纳入部门和单位预算管理D)政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出不需要纳入政府预算管理[单选题]25.假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应（）。A)明显B)不明显C)无效D)中性[单选题]26.按资金来源的性质不同，财政投资支出可分为A)无偿性支出和有偿性支出B)中央财政投资支出和地方财政投资支出C)生产性投资支出和非生产性投资支出D)国有企业投资支出和私营企业投资支出[单选题]27.在各种财政政策手段中居于核心地位的是()。A)税收政策B)公债政策C)支出政策D)预算政策[单选题]28.根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照()调整。A)可比价格法B)销售价格法C)成本法D)利润分割法[单选题]29.单式预算和复式预算的划分标志为()A)预算的分级管理B)预算的组成环节C)预算的形式D)预算内容的分和关系[单选题]30.从世界各国一般发展趋势上看，社会消费性支出的相对规模是（）。A)不断扩张B)不断萎缩C)先扩张后停滞，最后萎缩D)先扩张，一定规模后相对停滞[单选题]31.我国财政补贴以（）和企业亏损补贴为主要项目，且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。A)生活补贴B)现金补贴C)实物补贴D)价格补贴[单选题]32.在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是（）。A)一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿B)无建账能力的小规模纳税人可聘请经税务机关认可的财会人员建账记账C)经营规模小的纳税人无建账能力且聘请专业机构、人员代为建账确有实际困难的，可以不设任何账簿D)扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10日内设置账簿[单选题]33.税务机关对纳税人进行征收管理的具体形式不包括（）。A)行业管理B)区域管理C)部门管理D)巡回管理[单选题]34.财政收入占国内生产总值比重的高低，体现了财政资源配置职能主要内容中的()。A)调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置B)调节资源在不同地区之间的配置C)优化支出结构D)创新财政资源配置方式[单选题]35.下列关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是（）。A)市场在提供纯公共物品方面无能为力B)不完全竞争导致垄断C)市场经济条件下的分配是很公平的D)市场经济不可能自动平稳地发展[单选题]36.我国的社会保障制度在新中国成立初期建立，被称为A)劳动保障B)劳动保险C)劳动保护D)劳动救济[单选题]37.在制定和实施具体的财政政策过程中，应坚持（）。A)收支平衡，略有赤字B)收支平衡，略有结余C)财政收入大量结余D)财政支出大量赤字[单选题]38.我国第一部个人所得税条例颁布于A)1936年B)1949年C)1950年D)1980年[单选题]39.政府以国家信用为依托取得的财政收入是()A)存款B)国债C)税收D)罚款[单选题]40.税收征收管理的中心环节是A)税务登记B)纳税申报C)发票管理D)税款征收[单选题]41.用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税是指()。A)法定减免B)特案减免C)临时减免D)特困减免[单选题]42.在进行财政支出收益分析的时候，对那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目，采用的方法是()。A)成本-效应分析法B)最低费用选择法C)社会效益评价法D)公共收费法[单选题]43.下列关于关税计税价格的说法，正确的是（）。A)进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费B)进口货物成交价格?CFR?是?到岸价格?的价格术语简称C)进口货物成交价格?FOB?是?船上交货?的价格术语简称，又称?离岸价格?D)进口货物成交价格?CIF?是?成本加运费、保险费?的价格术语简称，又称?离岸加运费价格?[单选题]44.进口货物的成交价格不符合成交价格条件或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，优先采用()审查确定该货物的完税价格。A)类似货物成交价格估价方法B)倒扣价格估价方法C)相同货物成交价格估价方法D)计算价格估价方法[单选题]45.下列不符合车辆购置税减免税规定的是()A)外国驻华使馆.领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税B)中国人民解放军和中国人民察部入装备订货计划的车辆免税C)由国务院规定予以免税或者减税的其他情形，按照规定免税或者减税D)设有固定装置的运输车辆免税[单选题]46.王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2017年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2017年的车船税由谁缴纳未予明确。车船税的纳税人应为()A)王某B)李某C)王某代李某缴纳D)税务机关指定王某和李某中的一人[单选题]47.李某因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的财产和用品是()。A)李某收藏的古玩字画B)李某接送小孩上学必须的小汽车C)李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒D)李某的叔叔年轻时因车祸致残，无工作能力，一直与李某共同生活，李某为其购买的电动轮椅[单选题]48.依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳的行为，属于企业所得税源泉扣缴的（）。A)法定扣缴B)特定扣缴C)指定扣缴D)商定扣缴[单选题]49.某企业2022年8月订立借款合同1份，所载金额400000元。该企业2022年应缴纳印花税()元。(根据税法有关规定，借款合同的税率为0.05‰)A)20B)120C)200D)400[单选题]50.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）罚款。A)2000-5000B)2000-10000C)2000-20000D)2000-30000[单选题]51.下列说法中，不属于公债市场功能的是（）。A)实现公债的顺利发行和偿还B)合理有效调节社会资金的运行C)提高社会资金效率D)调节收入分配[单选题]52.一些倾向于自由主义的经济学家针对凯恩斯主义的赤字预算理论存在的问题，提出()政策。A)健全财政政策B)功能财政预算政策C)充分就业预算政策D)预算平衡政策[单选题]53.下列各项属于财政政策调节国民经济运行的特点的是（）。A)间接性B)直接性C)自愿性D)强制性[单选题]54.某家具生产企业为一般纳税人，适用增值税税率为13%，2019年5月销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物租金20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为6个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（）元。A)42717.95B)37400C)28300.88D)34000[单选题]55.一般来说，造成通货膨胀的重要原因是()。A)连年的财政赤字B)累积的财政结余C)持续的财政紧缩D)阶段性的货币紧缩[单选题]56.下列支出中，属于个人所得税专项扣除项目的有（）。A)大病医疗B)住房贷款利息C)基本医疗保险D)住房租金[单选题]57.关于我国健全预算管理制度的说法，错误的是()。A)各行业主管部门加快构建分行业、分领域、分层次的核心绩效指标和标准体系B)创新评估评价方法，立足多维视角和多元数据，依托大数据分析技术，运用成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法、标杆管理法等，提高绩效评估评价结果的客观性和准确性C)建立专家咨询机制，建立专门的预算绩效管理机构，严格内部监督管理，限制第三方机构参与预算绩效管理D)绩效指标和标准体系要与基本公共服务标准、部门预算项目支出标准等衔接匹配，突出结果导向，重点考核实绩[单选题]58.以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入，体现的是（）。A)恰当原则B)效率原则C)适应原则D)利益原则[单选题]59.购买安置住房的个人涉及的印花税处理为()。A)免征印花税B)减半征收印花税C)照章征收印花税D)由省、自治区、直辖市人民政府根据本地的实际情况确定是否减征免征[单选题]60.税务机关对单价()以下的其他的生活用品不采取税收保全措施。A)3000元B)4000元C)5000元D)6000元[单选题]61.下列车船中，应缴纳车船税的是()A)载重量不超过!吨的捕捞渔船B)军队车船C)外国驻华领馆的汽车D)摩托车[单选题]62.对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是（）。A)区域管理B)行业管理C)驻厂管理D)巡回管理[单选题]63.一家专门从事符合条件的环境保护项目的企业，2015年取得环境保护项目第一笔营业收入，2020年实现应纳税所得额（仅是环境保护项目所得）400万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，不考虑其他因素，则该企业2020年应纳企业所得税税额为（）万元。A)0B)40C)50D)100[单选题]64.根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为6%的有（）。A)邮政业服务B)交通运输业服务C)经纪代理服务D)建筑服务[单选题]65.紧缩性财政政策主要是通过财政的（）手段实现的。A)增收节支B)减收增支C)收支平衡D)刺激需求[单选题]66.下列各项不属于税收支出的形式的是（）。A)盈亏相抵B)加速折旧C)抵扣进项税额D)税收抵免[单选题]67.（）是指税收通过参与社会产品和国民收入的分配再分配，为国家取得财政收入的功能。A)经济职能B)监督职能C)财政职能D)分配职能[单选题]68.因不动产提起的税务行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖，这种管辖是A)专属管辖B)一般地域管辖C)特殊地域管辖D)指定管辖[单选题]69.居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免的方法称为()。A)税收免税B)税收扣除C)税收转让D)税收饶让[单选题]70.在政府的宏观调控政策中，处于基础地位的是()。A)财政政策B)货币政策C)产业政策D)投资政策[单选题]71.?政府活动扩张法则?的提出者是()。A)马斯格雷夫B)瓦格纳C)皮考克D)鲍莫尔[单选题]72.以下不属于社会公平的实施范围的是()。A)在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平B)完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境C)在个人偏好方面进行适当的干预D)对低收入者不征税，对高收入者多征税[单选题]73.在收入方面，财政内在稳定器是指（）。A)税收的减免税调节B)国债发行量的调节C)累进税率的调节D)国债偿还期的调节[单选题]74.《中华人民共和国城市维护建设税法》的实施日期是()。A)2021年1月1日B)2021年5月1日C)2021年9月1日D)2021年12月1日[单选题]75.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A)年不含税销售额260万元、会计核算制度健全的信息咨询公司B)年不含税销售额90万元的建材批发公司C)年不含税销售额60万元的汽车修理厂D)年不含税销售额50万元，会计核算制度不健全的超市[单选题]76.在政府预算管理利益相关方的共同治理框架下，不同利益相关主题的权能分布与职责划分是不同的，关于立法机构权能的说法不正确的是（）。A)审计部门的权能包括监督资金使用者机构性预算安排的效率与效果B)资金需求者的权能包括确定其内部预算资金的具体分配方案C)预算总规模和资金需求者机构性预算规模的确定，根据审计结果对资金需求使用者进行相应惩罚D)政府预算部门的权能不包括监督资金使用者遵守预算规章的情况[单选题]77.下列各项中，经海关审查无误，可以免征关税的是（）。A)关税税额为人民币200元的一票货物B)广告品和货样C)外国公司无偿赠送的物资D)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品[单选题]78.具有明显的非排他性或很高的排他成本的市区街道、上下水管道、过街天桥等基础设施的提供方式为()。A)PPP模式B)政府投资，法人团体经营运作C)政府与民间共同投资D)政府独资建设[单选题]79.2017年1月出台的《关于创新政府配置资源方式的指导意见》中，要求经营性国有资产重大资产转让行为应当依托的平台是（）。A)统一的公共资源交易平台B)公开的电商平台C)公开的财政部网络平台D)公开的国务院国资委网络平台[单选题]80.下列选项中，不属于免征船舶吨税的是()。A)捕捞渔船B)警用船舶C)军队征用船舶D)非机动驳船[单选题]81.城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。A)纳税人实际缴纳的?两税?税额B)纳税人销售额C)纳税人当期营业净利润D)纳税人当期资产净额[单选题]82.造成通货膨胀的原因不包括（）。A)需求拉动B)成本推动C)结构摩擦D)信贷控制[单选题]83.税收收入占国内生产总值的比例称为A)宏观税负率B)剩余产品率C)微观税负率D)财政集中率[单选题]84.随进口商品价格由高到低，相应的关税税率由低到高设置，此种关税被称为()A)从价税B)从量税C)复合税D)滑准税[单选题]85.适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收管理形式是（）。A)行业管理B)区域管理C)巡回管理D)驻厂管理[单选题]86.关于消费税的说法，错误的是（）。A)应税消费品计征消费税时，其销售额不含增值税B)凡是征收增值税的货物都征收消费税C)应税消费品连同包装物销售的，应并入销售额征收消费税D)酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，应并入酒类产品销售额中征收消费税[单选题]87.下列固定资产中，应当计提折旧的是（）。A)融资租入的固定资产B)经营租赁方式租入的固定资产C)已提足折旧尚能继续使用的固定资产D)单独估价作为固定资产入账的土地[单选题]88.一般而言，一国在经济起飞阶段在财政支出中所占比重较大的支出是A)国防支出B)科教文卫事业支出C)行政管理支出D)政府投资性支出[单选题]89.各国政府偿还国债的基本手段是()。A)设立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债[单选题]90.实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期（）。A)为6个月B)为1年C)不得超过6个月D)不得超过1年[单选题]91.自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按______的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额______以上的企业。（）A)15%；60%B)10%；70%C)15%；70%D)20%；60%[单选题]92.关于资源税特殊销售行为下销售额确定的说法，错误的是()。A)纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形，包括纳税人以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等B)纳税人以自采原矿直接销售，或者自用于应当缴纳资源税情形的，按照原矿计征资源税C)纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，或者将选矿产品自用于应当缴纳资源税情形的，按照选矿产品计征资源税，在原矿移送环节不缴纳资源税D)纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，不得结转下期扣减[单选题]93.2019年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。A)5月8日B)6月3日C)6月10日D)6月25日[单选题]94.下列关于公债的说法，错误的是（）。A)公债是政府以债务人身份筹集的资金B)公债是有偿的财政资金C)公债产生于近代资本主义社会D)公债是调节宏观经济的重要工具[单选题]95.某铜矿2017年8月销售当月产铜矿石原矿取得销售收入600万元，销售精矿取得收入1200万元。已知：铜矿的计税依据为精矿，该矿山铜矿精矿换算比为1.2，适用的资源税税率为6%。则该铜矿8月应缴纳的资源税税额的下列计算中，正确的是（）万元。A)122.4B)102C)108D)115.2[单选题]96.下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是()。A)税务机关每年2月确定上一年度纳税信用评价结果B)实际生产经营期不满3年的纳税人，本评价年度不能评为B级C)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开増值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的纳税人，本评价年度直接判为C级D)以直接判级进行纳税信用评价适用于有重大失信行为纳税人[单选题]97.根据马斯格雷夫和罗斯托的?经济发展阶段论?，在经济发展的早期阶段，公共支出主要是（）。A)政府投资支出B)政策性支出C)社会福利支出D)政府干预支出[单选题]98.关于增值税纳税地点的说法，错误的是（）。A)其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税B)其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税C)其他个人租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税D)其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税[单选题]99.按照《中华人民共和国契税暂行条例》的有关规定，契税纳税义务发生的时间是()A)纳税人签订土地.房屋权属转移合同的当天B)纳税人办妥土地.房屋权属变更登记手续的当天C)纳税人签订土地.房屋权属变更登记手续的10日内D)房屋.土地移交的当天[单选题]100.不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额，这种转移支付的模式是()。A)支出均衡模式B)收支均衡模式C)财政收入能力均等化模式D)有限的财政收入能力-支出需求均衡模式[单选题]101.用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出是（）。A)预防性支出B)一般利益支出C)转移性支出D)创造性支出[单选题]102.（）是财政弥补软赤字的经济来源。A)向中央银行借款B)透支C)举债D)提高税率[单选题]103.我国的预算体系由()组成。A)中央和地方两级预算B)中央.省.市三级预算C)中央.省.市.县四级预算D)中央.省.市.县.乡五级预算[单选题]104.发行短期国债从财政上说，其主要的目的是()。A)平衡国家收支B)平衡社会总需求C)平衡国库短期收支D)发展基础设施建设[单选题]105.关于个人所得税专项附加扣除中的继续教育支出的说法，错误的是()。A)纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除B)同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月C)纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除D)纳税人在中国境外接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除[单选题]106.下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A)位于城市的房产B)位于县城的房产C)位于农村的房产D)位于建制镇的房产[单选题]107.关于增值税征税范围的说法，错误的是（）。A)目前，我国增值税的应税劳务限定为提供加工修理修配劳务B)交通运输服务属于增值税的征税范围C)出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按有形动产租赁服务缴纳增值税D)水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务[单选题]108.目前世界各国普遍采用的财政投资方式是A)无偿方式B)有偿方式C)BOT方式D)TOT方式[单选题]109.下列所得中，免征个人所得税的是()。A)加班工资B)年终奖C)残疾人员所得D)离休工资[单选题]110.在增值税会计科目中，用来记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额的是（）。A)进项税额B)已交税金C)销项税额抵减D)销项税额[单选题]111.下列关于原始凭证的说法中，错误的是（）。A)会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受B)对记载不准确的原始凭证应当立即更正C)对记载不完整的原始凭证予以退回D)原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正[单选题]112.关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是（）。A)教育属于公共物品，其支出应全部由政府财政承担B)公共卫生支出应由政府财政承担C)应用科学研究的经费应由政府财政提供D)普通的公共卫生和管理信息处理比较复杂，应由中央承担[单选题]113.以下不属于财政政策发挥作用的最重要的传导媒介体的是()。A)收入分配B)货币供应C)价格D)财政支出[单选题]114.我国现行增值税实行A)统一计算法B)购进扣除法C)分项计算法D)直接计算法[单选题]115.税法规定征税的目的物是A)计税依据B)课税对象C)税目D)税源[单选题]116.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为()。A)发出货物当天B)办妥托收手续当天C)收到销售款当天D)发出货物并办妥托收手续当天[单选题]117.被称为?储蓄式公债?的是（）。A)凭证式公债B)记账式公债C)货币公债D)折实公债[单选题]118.下列税收负担的影响因素中，属于税收负担水平的决定性因素的是（）。A)经济发展水平B)一国的政治经济体制C)征税对象D)税率[单选题]119.下列关于收入确认的说法中，错误的是（）。A)转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现B)债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现C)销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入；销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入D)租金收入，合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收入的实现[单选题]120.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起()日内缴纳税款（同时缴纳增值税）。A)7B)10C)15D)18[单选题]121.财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支活动的基本形态是()。A)收支平衡B)收支不平衡C)支出大于收入D)收入大于支出[单选题]122.企业委托加工物资所支付的运输费用应记入的会计科目为（）A)管理费用B)销售费用C)主营业务成本D)委托加工物资[单选题]123.明补亦称A)现金补贴B)实物补贴C)价格补贴D)生产者补贴[单选题]124.财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除（）的费用，其余额为应纳税所得额。A)10%B)15%C)20%D)25%[单选题]125.把课税对象数额按大小分成若干个不同等级的部分，对每个等级部分分别规定相应的税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率，这样的税率的是A)定额税率B)全额累进税率C)超额累进税率D)超率累进税率[单选题]126.农业基础设施投费主要应由()承担。A)农民自身B)商业银行C)设会力量D)国家财政[单选题]127.某生产企业属于增值税小规模纳税人，今年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元；销售自己使用过的小汽车1辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。暂不考虑税收优惠政策，该企业上述业务应缴纳增值税为()元。A)1800.00B)2499.03C)3400.00D)4200.00[单选题]128.中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（）元。A)1200B)1600C)1840D)2000[单选题]129.我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产，履行的是()。A)债权人职责B)债务人职责C)出资人职责D)执行人职责[单选题]130.公共物品的效率由（）和生产效率组成。A)资源配置效率B)收入分配效率C)供给效率D)社会公平效率[单选题]131.不可作为增值税进项税额的抵扣凭证的是（）。A)增值税专用发票B)海关开具的增值税完税凭证C)农产品收购凭证及运费发票D)增值税普通发票[单选题]132.皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是()。A)洪涝灾害B)经济发展C)战争D)地震[单选题]133.《税收征收管理法》属于A)税收法律B)税收规章C)税收法规D)税收规定[单选题]134.纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（）。A)7%B)6%C)5%D)1%[单选题]135.由于纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起()内可以追征，并加收滞纳金。A)一年B)二年C)三年D)五年[单选题]136.改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是()A)基本建设支出B)文教科学卫生支出C)行政管理支出D)国防支出[单选题]137.从预算发展来说，早期的预算原则比较注重()。A)功能性B)周密性C)控制性D)公开性[单选题]138.企业亏损补贴的环节是（）。A)生产环节B)流通环节C)消费环节D)分配环节[单选题]139.20世纪90年代，我国经济步入一个高速发展的新阶段，从()年开始，我国实施?适度从紧?的财政货币政策。A)1990B)1992C)1993D)1995[单选题]140.一般公共预算中出现超收收入的通常处理方式是（）。A)冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金B)直接加入政府性基金C)补充预算周转金D)增加预备费[单选题]141.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。A)销售货物所得B)权益性投资所得C)动产转让所得D)租金所得[单选题]142.2020年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资。同类小汽车最高不含税售价为25.5万元/辆，同类货车最高不含税售价为8.6万元/辆。该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是（）万元。（以上价格均为不含税价格，小汽车消费税税率为12%）A)14.10B)15.30C)23.70D)25.62[单选题]143.增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起()日内申报纳税。A)5B)10C)15D)30[单选题]144.下列选项中，征收增值税的是()。A)自2018年11月7日起至2021年11月6日止，境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入B)社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入C)合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的增值税小规模纳税人D)纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产的[单选题]145.甲企业2018年12月末的?原材料?账户余额为100000元，?材料成本差异?账户借方余额为10000元，则在编制资产负债表时应计入?存货?项目的金额为()。A)10000元B)90000元C)100000元D)110000元[单选题]146.关于税收制度，下列说法错误的是()。A)狭义的税收制度包括税收法律制度和税收管理体制B)税收制度的研究对象是根据一国现实的生产发展水平和经济结构等情况，研究税种、税目、税率的配置和设计，为税制改革、税收立法提供理论和可行的依据C)狭义的税收制度从税收管理的角度来研究税制D)广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称[单选题]147.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，错误的是（）。A)城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳B)土地使用权未确定或者纠纷未解决的，由实际使用人纳税C)土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D)对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税[单选题]148.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。A)外籍个人甲2017年9月1日入境，2018年5月1日离境B)外籍个人乙来华接受培训180天C)外籍个人丙2018年1月1日入境，2018年5月10日离境，2018年12月30日回到中国D)外籍个人丁2018年1月1日入境，2018年11月20日离境至12月31日[单选题]149.下列收入中可以免征企业所得税的是()。A)企业销售自产货物的收入B)企业转让房屋的收入C)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D)企业转让特许权使用费的收入[单选题]150.在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同的印花税处理为（）。A)依照?借款合同?税目照章缴纳B)减半征收印花税C)不征收印花税D)由省级人民政府决定是否减免[单选题]151.政府公共部门在与非公共部门合作过程中，让非公共部门所掌握的资源参与提供公共物品。这种投资方式称为（）。A)BOO模式B)TOT模式C)BOT模式D)BBO模式[单选题]152.关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。A)外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税B)个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税C)土地使用权权属纠纷未解决的，由原拥有土地使用权的单位纳税D)房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税[单选题]153.全面推开?营改增?试点实施后，纳税人兼营不同税率或者征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，若未分别核算销售额，则（）。A)对于兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的，从低适用税率B)对于兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的，从低适用征收率C)对于兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的，从高适用征收率D)对于兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的，从高适用税率[单选题]154.关于社会保障的说法，错误的是（）。A)现收现付的筹资模式是代际之间的收入转移B)与养老保险相比较，失业保险基金征集较少C)社会救助的对象主要是下岗失业职工D)生育保险的对象是已婚妇女劳动者[单选题]155.允许将外购货物.劳务以及应税服务价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除，这种增值税的类型是()。A)消费型B)收入型C)生产型D)流通型[单选题]156.在进行财政支出收益分析的时候，对那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目，采用的方法（）。A)成本效益分析法B)投入产出分析法C)公共劳务收费法D)最低费用选择法[单选题]157.国有资产收入的主要部分是A)国家预算拨款B)国有资本金收益C)矿区使用费收入D)海域场地使费收入[单选题]158.在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。A)税收B)公债C)政府预算D)补贴[单选题]159.某服装企业为增值税一般纳税人，2019年7月该企业销售旧设备一台，取得含税收入70.2万元，该设备2012年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A)0B)1.2C)2.4D)8.08[单选题]160.下列各项不属于纳税检查的依据的是（）。A)税收法规B)会计法规C)企业财务制度D)行业惯例[单选题]161.土地增值税的税率是（）。A)五级超额累进税率B)五级超率累进税率C)四级超额累进税率D)四级超率累进税率[单选题]162.事业单位处置国有资产，经主管部门审核后必须经（）批准。A)上级财政部门B)同级财政部门C)上级人民代表大会D)同级人民代表大会[单选题]163.关于财政内在稳定器的说法，错误的是（）。A)内在稳定器必须借助外力才可以产生直接的效果B)内在稳定器的调节主要表现在财政收入和财政支出两方面的制度C)内在稳定器包括使财政收支与社会总供求呈相反方向变化D)财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能[单选题]164.财政学的理论基础是（）。A)财政联邦主义B)俱乐部理论C)公共物品和服务理论D)集权分权理论[单选题]165.以下不属于零基预算优点的是()。A)预算收支安排不受以往年度收支的约束B)可以充分发挥预算政策的调控功能C)编制工作简便易行D)可突出当年政府的经济社会政策重点[单选题]166.宏观财政政策通过对()发挥作用，来调节社会总供给与社会总需求。A)经济总量B)产业类型与就业结构C)产业结构D)个体经济行为[单选题]167.对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（）。A)2年B)10年C)20年D)无限期[单选题]168.应缴纳城镇土地使用税的是A)公园自用的土地B)军队自用的土地C)游乐场用地D)宗教寺庙自用的土地[单选题]169.在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）A)绝对量上升，相对量下降B)绝对量下降，相对量上升C)绝对量和相对量都上升D)绝对量和相对量都下降[单选题]170.下列关于社会保障制度的说法，错误的是（）。A)社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷B)社会保障制度是?相机抉择?的调控手段C)社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平D)社会保障制度可以弥补商业保险的局限[单选题]171.下列关于企业所得税收入确认表述错误的是()。A)采取产品分成方式取得收入的按照双方签订合同时确认收入B)转让股权收入应于转让协议生效，且完成股权变更手续时，确认收入实现C)利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认D)租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认[单选题]172.优化政府预算决策程序的路径中，应以()方式弥补预算决策政治性缺陷。A)行政指导B)计划C)市场D)市场与计划相结合[单选题]173.关于货物包装物销售检查的说法中，错误的是（）。A)随同货物出售单独计价的包装物，属于销售货物，取得收入记入?其他业务收入?科目B)对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额C)检查企业收取的押金金额是否正确，确保将属价外费用的租金收入计入D)在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税[单选题]174.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照（）的预征率预缴增值税。A)10%B)8%C)5%D)3%[单选题]175.下列关于基础设施特点的说法，错误的是（）。A)资本密集型反映了基础设施的属性B)基础设施需要投入大量资本C)基础设施建设周期较长D)基础设施投资回收期较短[单选题]176.分税制的核心问题是A)分权B)分税C)分征D)分管[单选题]177.部门预算编制的基础单元是()。A)地方B)中央C)部门D)产业[单选题]178.大部分国家提交的政府预算绩效报告是()。A)月报B)年中报告C)年度绩效报告D)季报[单选题]179.北达公司（增值税一般纳税人）2019年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款113000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为（）。A借：原材料113000贷：银行存款113000B借：原材料100000应交税费-应交增值税（进项税额）13000C借：原材料113490应交税费-应交增值税（进项税额）3510A)贷：银行存款113000B)DC)借：原材料113000D)贷：应付账款113000[单选题]180.应税消费品的委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（）。A)（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）B)（材料成本＋加工费）÷（1＋比例税率）C)（材料成本－加工费）÷（1－比例税率）D)（材料成本－加工费）÷（1＋比例税率）[单选题]181.收费的归宿是A)收费项目B)收费标准C)收费资金分配D)收费性质第2部分：多项选择题，共61题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]182.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有()A)从两处取得工资的个人B)取得了所得但没有扣缴义务人的个人C)取得综合所得需要办理汇算清缴的个人D)取得境外所得的个人[多选题]183.在市场经济条件下，财政配置资源的原因主要有()。A)市场不能提供公共物品B)市场的盲目性C)市场的竞争性D)市场的效率低下E.市场的无序性[多选题]184.根据我国现行增值税的规定，下列应当缴纳增值税的有()A)销售货物B)进口货物C)销售劳务D)提供应税服务[多选题]185.下列选项中属于国库集中支付制度要点的有()。A)财政部门开设统一的账户B)各预算单位在统一账户下设立分类账户C)各预算单位可以在经批准的预算项目和额度内自行决定所要购买的商品和劳务D)预算单位购买商品的资金可由购买单位直接支付给商品供应商，无须经过国库划[多选题]186.下列企业可以判定为我国企业所得税居民纳税人的是()A)在我国注册登记的国有企业B)在美国注册登记但实际管理机构在我国境内的外资企业C)在我国注册登记的个人独资企业D)在美国登记且实际管理机构在韩国的企业[多选题]187.关于财政收入规模，表述正确的是()。A)正常环境下，财政收入绝对规模会随着财源的扩大而保持上升势头B)正常环境下，财政收入相对规模呈现出上升状态C)中国财政收入相对规模的变化轨迹基本平稳D)中国财政收入相对规模的变化呈马鞍形[多选题]188.财政政所采用工具()。A)税收B)公债C)公共支出D)政府预算[多选题]189.我国国债的功能包括()A)筹集建设资金B)调节收入分配C)调节国际收支D)弥补财政赤字E)调节国民经济的发展[多选题]190.总机构与二级分支机构分摊税款时，总机构应按照上年度二级分支机构的()等因素计算各二级分支机构分摊所得税款的比例。A)净利润B)年度成本C)职工薪酬D)资产总额E)营业收入[多选题]191.积极防范和化解直接隐性债务和或有债务的风险措施有（）。A)提高对防范和化解直接隐性债务和或有债务风险的认识B)充分认识直接隐性债务和或有债务的状况及其对微观经济运行的影响C)采取措施，防范和化解直接隐性债务和或有债务风险D)通过深化改革消除直接隐性债务和或有债务风险E)建立直接隐性债务和或有债务的统管机构，实现开放化管理[多选题]192.企业所得税的纳税年度可以是（）。A)公历1月1日起至12月31日止B)实际经营期C)清算期间D)由主管税务机关确定E)以上都对[多选题]193.根据政府间的关系，政府间转移支付可分为（）。A)纵向转移支付B)无条件转移支付C)有条件转移支付D)横向转移支付E)混合转移支付[多选题]194.税收统计的主要内容有A)税额统计B)税源统计C)税政统计D)入库税款的统计E)退库税款的统计[多选题]195.下列消费品中，应当征收消费税的有()。A)化妆品厂作为样品赠送给客户的高档化妆品B)用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C)白酒生产企业向百货商场销售的新型白酒D)汽车厂移送本市非独立核算门市部待销售的小汽车E)卷烟厂将自产烟丝连续生产卷烟[多选题]196.财政资源配置的范围包括()。A)公共物品B)私人物品C)天然垄断行业的物品D)准公共物品E)竞争性行业的物品[多选题]197.一般性货币政策的三大手段是（）。A)公开市场业务B)法定存款准备金率C)再贴现率D)信贷计划E)窗口指导[多选题]198.税收要素主要有A)纳税人B)课税对象C)税率D)纳税环节E)纳税期限[多选题]199.根据国库现金管理，当出现季节性财政资金缺口时，通过发行()以弥补临时性的资金缺口。A)1年期以下的短期公债B)3～5年期的中期公债C)长期公债D)期限为几天的现金管理券E)任何期限的公债[多选题]200.下列属于公共财政的理论基础的有()。A)公共物品理论B)市场失灵理论C)凯恩斯的流动性陷阱理论D)古典经济学理论E)经济发展阶段理论[多选题]201.以下属于准公共物品的是（）。A)国防B)基础科学研究C)环境保护D)医疗E)教育[多选题]202.关于关税制度的说法，正确的有()。A)进口货物关税完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B)FOB是成本加运费的简称C)无商业价值的货样免征关税D)CFR是到岸价格的简称E)CIF是成本加运费、保险费的价格的简称[多选题]203.政府预算管理的资金需求方的主要行为特征有（）。A)总体上追求自身利益最大化B)有追求预算规模的最大化内在冲动C)具有双重委托-代理关系D)政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能E)具有委员会决策机制的特点[多选题]204.在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有下列利害关系中的()时，应当回避。A)参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系B)参加采购活动前3年内担任供应商的董事、监事C)参加采购活动前3年内是供应商的控股股东或者实际控制人D)参加采购活动前3年内与供应商存在业务往来E)与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系[多选题]205.按财政调节手段分类，财政政策可分为（）。A)利率政策B)税收政策C)财政支出政策D)财政投资政策E)财政补贴政策[多选题]206.一般来讲，财政支出效益评价的内容有A)经济效益评价B)社会效益评价C)人文效益评价D)国民效益评价E)生态环境效益评价[多选题]207.城建税的纳税义务人包括()。A)国有企业B)行政单位C)社会团体D)外国投资企业E)销售自产农产品的农业生产者[多选题]208.下列关于政府预算决策程序的说法正确的有()。A)预算决策依据与预测结论的不确定性需要法定决策程序保证B)政府预算决策的对象是公共偏好C)公共偏好以社会公共需要为评价基础D)公共偏好采取政治程序决策E)政府预算的政治决策程序具有强制性[多选题]209.关于财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的比较，下列说法中正确的有()。A)微观经济组织在分析其生产经营支出的效益时，只要所得大于所费，可以说其生产经营活动是有效益的B)政府在分析财政支出的效益时，不仅要计算直接的、有形的所费与所得，而且还需要分析间接的、无形的所费与所得；不仅要分析政府本身在某项支出上的投入及所得到的利益，还需分析社会为该项支出所付出的代价和所获得的利益C)微观经济组织在进行效益分析时的标准是单纯的经济效益D)财政支出效益分析应当以经济效益和社会效益为标准E)为提高财政支出效益，政府会选择直接所费最少、所得最多的方案[多选题]210.下列各项中，属于我国个人所得税的纳税人的有()。A)中国公民B)个体工商户C)个人独资企业D)合伙企业的个人投资者E)合伙企业的机构投资者[多选题]211.影响税收负担的税制因素有()。A)经济发展水平B)税率C)一国的政治经济体制D)一定时期的宏观经济政策E)税收的减免政策[多选题]212.属于完税凭证的有A)税收完税证B)税收缴款书C)印花税票D)专用扣税凭证E)税票调换证[多选题]213.城建税的征税范围与（）的征税范围一致。A)关税B)增值税C)房产税D)印花税E)消费税[多选题]214.下列关于完善国有金融资本管理体制的内容说法正确的是（）。A)优化国有金融资本配置格局B)明确国有金融资本出资人职责C)加强国有金融资本统一管理D)明晰国有金融机构的权利与责任E)以管出资人为主加强资产管理[多选题]215.在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳企业所得税的有()。A)将财产出租给中国境内使用者取得的租金B)转让在境内的房产取得的所得C)从中国银行境外分行取得的利息D)从中国企业境外分公司取得的投资收益E)在英国为我国企业提供加工业务取得的所得[多选题]216.增值税的纳税期限有（）。A)1日B)3日C)7日D)15日E)1个月[多选题]217.关于税收负担，下列说法中正确的有()。A)一国税务部门征管水平较高，税收征收率较高，则宏观税负较轻B)当国家实行紧缩的财政政策时，税收负担会加重C)如果国家参与国民收入分配的形式主要是税收时，税收负担水平相对较重D)一般来说，经济发展水平较高的国家税收负担较高E)税收的来源越丰富，税基越宽广，经济对税收负担的承受能力越强[多选题]218.税务行政诉讼的原则有A)人民法院特定主管原则B)不适用调解原则C)税务机关负举证责任原则D)起诉不停止执行原则E)税务机关负责赔偿的原则[多选题]219.生产成本由()组成。A)直接材料B)管理费用C)直接人工D)制造费用E)间接材料[多选题]220.关于环境保护税的征收管理的说法，正确的有()。A)纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B)纳税人应当向企业所得在地的税务机关申报缴纳环境保护税C)环境保护税按月计算，按季申报缴纳D)纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款E)纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起7日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款[多选题]221.根据不同的计算口径，财政赤字可以分为()。A)硬赤字B)决算赤字C)软赤字D)预算赤字E)周期性赤字[多选题]222.税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、()等。A)加计扣除B)减计收入C)税额抵免D)费用返还E)加速折旧[多选题]223.以下属于宏观税收负担衡量指标的有()。A)国民生产总值负担率B)国民收入负担率C)企业综合税收负担率D)直接税税收负担率E)企业流转税税收负担率[多选题]224.下列项目中，属于土地增值税免税范围的是（）。A)国家机关转让自用的房产B)因国家建设需要而自行转让的房地产C)房地产企业对外投资的商品房D)企事业单位转让旧房作为经济适用房房源，且增值税额未超过扣除项目金额之和20%的E)居民个人转让住房[多选题]225.个人所得税的专项附加扣除中，既可以在预扣预缴时扣除，也可以在汇算清缴时扣除的有()。A)子女教育B)赡养老人支出C)住房贷款利息支出D)住房租金支出E)大病医疗支出[多选题]226.不论是广义的政府预算监督，还是狭义的政府预算监督，两者的监督对象都是()。A)国家机关B)事业单位C)国有企业D)社会团体E)私营企业[多选题]227.关于个人所得税税收优惠的说法，正确的是()。A)个人举报、协查各种违法、犯罪行为获得的奖金，免征个人所得税B)个人办理代扣代缴税款手续按规定取得的扣缴手续费，减半征收个人所得税C)个人转让自用5年以上且是唯一家庭生活用房取得的收入，免征个人所得税D)个人购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩票，一次中奖在10万元以下(含10万元)的收入E)自2019年1月1日至2023年12月31日，广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额，对在大湾区工作的境外(含港澳台)高端人才和紧缺人才给予的补贴，免征个人所得税[多选题]228.下列属于部门预算中的项目支出预算的有()。A)基本建设B)人员经费C)专项业务D)大型会议E)日常公用经费[多选题]229.根据财政收入分配职能，可以使每个社会成员都得以维持得起码的生活水平和福利水平的措施有()。A)社会保障支出B)救济金C)财产税D)个人所得税E)补贴[多选题]230.根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（）。A)企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B)企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C)企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D)企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补E)依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款[多选题]231.关于纳税人，下列说法中正确的有()。A)纳税人是税款的直接承担者B)代扣代缴义务人直接负有扣缴税款的义务C)不同的纳税人缴纳不同的税种D)代扣代缴义务人的目的是加强对纳税人的监督管理E)纳税人可以是法人，也可以是自然人[多选题]232.基金收入的特点有A)专门来源性B)专款专用性C)无偿性D)有偿性E)保值增值性[多选题]233.对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减（）。A)增值税B)城市维护建设税C)教育费附加D)企业所得税E)个人所得税[多选题]234.从理论意义上讲，全国性公共物品和服务应具有以下突出特征()。A)受益范围被限定在整个国家的疆域之内B)地方当局具有独立的宪法所保障的权力C)全国性公共物品和服务的提供者为中央政府D)得到上级授权的地方当局进行地方决策E)可以实现资源配置的有效性与分配的公平性[多选题]235.税收在实现收入分配公平中的作用主要体现在（）。A)调节产业结构B)调节企业的利润水平C)调节居民个人的收入水平D)调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置E)调节资源在积累和消费之间的分配[多选题]236.关于账簿设置的说法，正确的有()。A)扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B)从事生产、经营的纳税人自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿，按照国家有关规定设置账簿C)纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D)生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置E)纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿[多选题]237.税务行政处罚的一般程序有A)受理B)立案C)调查取证D)听证E)决定[多选题]238.根据抵免法，计算抵免限额的具体方法有()。A)分国抵免限额B)分项抵免限额C)综合抵免限额D)税收资本化E)后转[多选题]239.下列各项中，不需要纳入政府非税收入的管理范围的是（）。A)彩票公益金B)罚没收入C)社会保障金D)住房公积金E)政府性基金[多选题]240.下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的行为有()。A)将货物交给其他单位或个人代销B)销售代销货物C)将自产的货物分发给职工D)将自产的货物用于修建厂房E)将外购的货物分发给职工[多选题]241.社会保险支出包括A)养老保险支出B)人身保险支出C)失业保险支出D)医疗保险支出E)伤残保险支出[多选题]242.关于国有资产产权转让管理，下列说法正确的有（）。A)企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行B)企业国有产权转让受地区、行业、出资或者隶属关系的限制C)转让的企业国有产权权属应当清晰D)权属关系不明确或者存在权属纠纷的企业国有产权不得转让E)企业国有产权转让可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行第3部分：判断题，共13题，请判断题目是否正确。[判断题]243.招标性采购，亦称非竞争性招标采购，是国际竞争招标采购.国内竞争招标采购的总称，它是政府采购最常用的方式之一。()A)正确B)错误[判断题]244.近年来，我国行政管理支出占GDP的比重、行政管理支出占财政支出的比重呈逐年下降的趋势。()A)正确B)错误[判断题]245.现实生活中，客观存在者这样一些物品，它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无需通过竞争来享用，这些物品叫做公共产品。()A)正确B)错误[判断题]246.我国对于企业在境外实际缴纳的所得只能按照分国又分项的办法进行抵免。()A)正确B)错误[判断题]247.基于我国正处于社会主义初级阶段的现状，我国财政政策的主要目标应设定为谋求尽可能快的经济增长。()A)正确B)错误[判断题]248.当税务机关有证据证明纳税人有逃避纳税义务的行为时，可以在规定的纳税期之前，责令纳税人限期缴纳应缴纳税款、滞纳金或者责成纳税人提供纳税担保。()A)正确B)错误[判断题]249.财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治、经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。()A)正确B)错误[判断题]250.影响财政支出规模的主要因素包括经济性因素、政治性因素及社会因素。()A)正确B)错误[判断题]251.个体工商户不是我国城镇土地使用税的纳税人。()A)正确B)错误[判断题]252.政府采购行为的目的是使盈利最大化。()A)正确B)错误[判断题]253.印花税一共有4种税票。()A)正确B)错误[判断题]254.我国目前增值税采用的是价外计税的办法()A)正确B)错误[判断题]255.我国对外商投资企业纳税人居民身份的判定标准是注册登记地和总机构所在地标准。()A)正确B)错误第4部分：问答题，共5题，请在空白处填写正确答案。[问答题]256.试论述税收负担的影响因素。[问答题]257.简述财政收入分配职能的内容[问答题]258.在1994年实行?分税制?改革前，?分灶吃饭?的财政包干制虽取得一些成效，却不能消除传统体制弊病的症结。这种财政包干体制强化了地方封锁、地区分割的?诸侯经济?倾向，客观上助长了低水平重复建设和投资膨胀。同时使得国家财力分散，地方缺少必要的设税权和稳定财源，中央则缺乏必要的宏观调控主动权。在理论界和实际部门反复研讨的基础上，90年代初期，中央及财政部门明确了实行以分税制为基础的分级财政的改革思路，并在1992～1993年进行了分税制的试点。1993年6月前后，党中央、国务院针对经济过热、结构失调、泡沫经济滋长和金融秩序紊乱等问题，明确提出实行?加强宏观调控?的方针，同时，也做出了在1994年出台财政、税收等方面重大改革的决策，决定实行分税制改革。1994年建立以分税制为基础的分级财政管理体制，带有强烈的制度创新性质。改革初步理顺了中央与地方之间（主要是中央与省级之间）的财力分配关系，大大淡化了政府与企业的行政隶属关系控制，为政府适应市场经济发展、正确发挥调节经济和社会生活的职能作用创造了条件。分税制是什么？[问答题]259.定期定额纳税户?同富居酒店?的老板李某，2020年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2020年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2020年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，税务机关决定采取税收强制执行措施，但?同富居酒店?已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后决定维持南山区地税分局的决定。如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取什么措施？[问答题]260.简述政府间转移支付制度的功能。1.答案:A解析:本题考查税款追征与退还。因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金，故A项正确，B项错误；对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，故C错误。因纳税人计算等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年，故D错误。2.答案:D解析:3.答案:B解析:城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。其中：①单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；②个人包括个体工商户以及其他个人。B项，农村土地不在城镇土地使用税征收范围内。4.答案:C解析:在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。5.答案:B解析:生产成本是指为制造产品或提供劳务而发生的成本，主要由以下三个项目构成：①直接材料；②直接人工；③制造费用。其中，直接材料是指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。6.答案:A解析:本题考查政府间转移支付的种类。根据地方政府使用补助资金权限的大小，可以把政府间转移支付分为无条件转移支付和有条件转移支付。7.答案:D解析:8.答案:B解析:开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁；已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年；保存期满，报经税务机关查验后销毁。9.答案:D解析:本题考查医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案。选项D错误，计划生育方面主要包括农村部分计划生育家庭奖励扶助、计划生育家庭特别扶助、计划生育?少生快富?补助3个计划生育扶助保障项目，明确为中央与地方共同财政事权，由中央财政和地方财政共同承担支出责任。10.答案:C解析:财政政策、货币政策、产业政策、投资政策、国际收支政策都是政府的宏观调控政策，但在宏观调控中，财政政策处于基础的地位。财政政策是指国家为了实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模与财政收支平衡的基本原则及措施的总称。11.答案:C解析:12.答案:A解析:个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。个人综合所得适用超额累进税率，税率为3%～45%。13.答案:B解析:我国的财政理论界和实践部门一般把转移支付理解为政府单方面的无偿支出，主要包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出，并按支付对象的不同，将其划分为政府向居民、企业的转移支付和政府与政府之间的转移支付。14.答案:C解析:本题考查增值税会计科目的设置。?已交税金?专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额?预交增值税?明细科目，核算一般纳税