《创新创业基础-理论、案例与训练》教案 第12课 估算启动资金与预测现金流量

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课题估算启动资金与预测现金流量课时2课时（90min）教学目标知识目标：了解启动资金的分类掌握投资需求的预测方法（3）掌握流动资金、销售收入的预测方法（4）掌握预测销售收入的步骤（5）掌握现金流量计划的制定教学重难点教学重点：启动资金的分类、投资需求、流动资金、销售收入的预测方法教学难点：预测销售收入的步骤、现金流量计划的制定教学方法讲授法、案例分析法、讨论法、视频欣赏法教学用具电脑、投影仪、多媒体课件、教材教学设计第1节课：（8min）传授新知（25min）—能力训练（10min）第2节课：（8min）传授新知（22min）—能力训练（5min）—德育讲堂（5min）课堂小结（3min）—

作业布置（2min）教学过程主要教学内容及步骤设计意图第一节课估算启动资金考勤

（2min）【教师】使用文旌课堂APP进行签到【学生】按照老师要求签到，班干部报请假人员及原因培养学生的组织纪律性，掌握学生的出勤情况课堂互动（8min）【教师】提出课堂互动话题：“请同学们讨论一下，大家之前有过长途旅游的经历吗？旅游时花不花钱？你是选择遇到什么情况就花多少钱，还是按照预估的金额进行消费？按照预估的金额进行消费有哪些好处？”并随机邀请学生回答【学生】聆听、思考、回答【教师】总结学生的回答，并导入本节课课题：估算启动资金与预测现金流量通过课堂互动的方法，引导学生思考按照预估金额消费的好处，鼓励学生多思考、善钻研传授新知（25min）【教师】讲解估算启动资金启动资金的分类启动资金就是开办企业并使其正常运转需要的所有资金。启动资金按用途可分为投资和流动资金两大类。（一）投资投资是指创业者为开办企业而购置的固定资产和无形资产，以及支付开办费和其他投入的资金总和。开办企业时投资是必需的，不同企业的投资是不同的。有的企业用很少的投资就能开办，而有的企业却需要大量的投资才能启动。明智的做法是，把必要的投资降到最低限度，让企业少承担一些风险。（二）流动资金此处的流动资金是指企业日常运转所需的开支。一般而言，在销售收入能够收回成本之前，小微企业事先需要准备3个月的流动资金。二、预测投资需求初创企业的投资一般可分为固定资产、无形资产、开办费和其他投入4类。（一）固定资产固定资产一般是指企业创办时购买的价值较高、使用寿命较长的资产，如厂房、设备等。1．企业用地和建筑开办企业需要有一个场地和建筑，也许是安装生产线的厂房，也许只是一个小工作间，也许只需租一个店面，如果创业者可以在家工作，固定资产的投资就能大大减少。当创业者明确了企业生产方式和所需场地后，就要选择企业用地和建筑的类型，具体如下表所示。初创企业用地和建筑的类型2．设备设备是指初创企业所需的所有机器、机械、工具、车辆、办公家具等。对于制造商和某些服务企业来说，它们在初创期最大的投资就是设备。因此，了解清楚初创企业需要什么设备，以及选择正确的设备类型就显得非常重要。即使初创企业只需要少量设备，创业者也要慎重考虑，并把它们列入创业计划书。（二）无形资产无形资产是指企业长期使用的、不具有实物形态但能带来经济收益的资产，如特许经营权、商标权、专利权、土地使用权、商誉和大型软件等。无形资产是企业的一种特殊资产，在法律规定的范围内，企业对无形资产享有占有、使用、收益的处置权利。企业在预测无形资产前，首先应考虑所购买的无形资产的合法性，其次要确认清楚无形资产的法定有效期，以及评估和计价的法律依据。（三）开办费开办费是指企业在筹建期间除投资固定资产以外发生的各项费用，包括培训费、差旅费、印刷费及不计入固定资产和无形资产的借款费用等。（四）其他投入除上述投资外，开办企业可能还需要投入装修费、转让费等其他费用。【师生互动】教师组织学生学习案例“丁哥创业记（二十四）——投资预测“（详见教材），增强案例分析能力【学生】阅读、分析【师生互动】教师组织学生开展能力训练“预测自己企业的投资费用”根据之前的创业设想，预测企业投资所需的资金，将具体项目和费用填入下表中。预测企业的投资费用【学生】思考、回答三、预测流动资金需求初创企业在创立后需要经营一段时间后才能获得销售收入。创业者必须预测流动资金需求量，了解企业按照现有的消耗速度能够支撑多久。一般来说，流动资金主要由以下几个方面组成。购买并储存原材料和商品的费用：制造商生产产品需要原材料，服务商也需要准备办公用品，零售商和批发商需要进货。创业者预计需要准备的原材料和商品越多，需要占用的流动资金就越多。因此，制造商必须准确预测自己的生产需要多少原材料库存，这样就可以计算出在获得销售收入之前需要多少流动资金；服务商必须预测在客户付款之前，自己提供的服务需要多少材料库存；零售商和批发商必须预测在开始营业之前需要准备多少商品存货。此外，如果企业允许客户赊账，资金回收的时间就会更长，创业者就需要更多的流动资金来保证最低库存。营销费：新企业创立后，往往还需要对自己的产品或服务进行营销，让更多的客户购买，而组织营销活动需要一定的流动资金。工资：初创企业需要雇佣员工开展生产活动，从企业创建开始就要给员工发工资。计算工资所需的流动资金时，需要将你预期不能达到收支平衡的月数乘以每月付出的工资总额。租金：创业者如果选择租用营业场地，那么每月还必须使用流动资金支付房租。考虑到租房一般采取半年一付或一年一付，租金占用的流动资金预期会更多。保险费：企业一开始运转，就要选择必要的保险并支付保费，这也必须从流动资金中支出。其他费用：企业在经营初期还会有其他费用，如交通费、公关费等。【师生互动】教师组织学生学习案例“丁哥创业记（二十五）——流动资金预测“（详见教材），增强案例分析能力【学生】阅读、分析【学生】聆听、理解、记忆通过案例分析法、讲授法等方式，让学生了解并掌握估算启动资金的方法，提升投资预测能力能力训练（10min）【教师】教师带领学生开展能力训练“预测自己企业的流动资金”，并随机邀请学生进行回答根据之前的创业设想，预测企业的流动资金，将具体项目和费用填入下表中。预测企业的流动资金【学生】聆听、回答通过能力训练的方式，提升学生对企业的流动资金的预测能力第二节课预测现金流量课堂互动（8min）【教师】提出课堂互动话题：“请大家讨论一下，你认为影响企业利润的因素有哪些？”并随机邀请学生回答【学生】聆听、思考、回答通过课堂互动的方法，引导学生思考影响企业利润的因素，鼓励学生多思考、善钻研传授新知（22min）【教师】讲解预测现金流量一、预测经营成本成本是生产产品或提供服务所发生的各项费用。作为企业主，必须清晰地了解自己企业的经营成本。（一）了解产品或服务的成本构成对于新企业来说，预测成本绝非易事，最好的方法是参照一家同类企业，了解该企业计算了哪些成本。一般来说，企业常见的成本项目如下表所示。企业常见的成本项目需要注意的是，所有企业的成本都分为固定成本和变动成本。固定成本是在一定时间范围内和业务范围内不变的成本，如租金、折旧与摊销费等；变动成本是在一定时间范围内和业务范围内会因为某种因素而不断变化的成本，如原材料采购费等。（二）预测折旧和摊销成本折旧是由于固定资产在使用过程中不断贬值而产生的一种成本，如机器、工具和车辆等的折旧。折旧虽然不是企业的现金支出，但仍然是一种成本。折旧是针对固定资产而言的，计算折旧成本时只针对固定资产，对于大多数小微企业而言，能够折旧的固定资产并不多。下表是我国税法规定的不同类型固定资产折旧的最低年限，适用于大多数小微企业。不同类型固定资产折旧的最低年限摊销是除固定资产外，其他长期使用的资产按照其使用年限每年分摊的一种成本，与固定资产折旧相似，如无形资产摊销、装修费摊销等。（三）计算产品或服务的单位成本企业主要计算出企业生产产品或提供服务的月总成本，再除以当月生产的产品数量，就能得出企业生产产品或提供服务的单位成本。【师生互动】教师组织学生学习案例“丁哥创业记（二十六）——预测产品的单位成本“（详见教材），增强案例分析能力【学生】阅读、分析【师生互动】教师组织学生开展能力训练“计算折旧和摊销成本”根据之前你对自己所创企业估算的启动资金情况，计算自己企业的月折旧额和月摊销额，将计算结果填入下表中。企业月折旧额和摊销额统计表【学生】思考、回答二、预测销售收入一般来说，创业者可以通过以下步骤来预测销售收入。列出企业所有产品或所有服务项目。预测企业创立后的每个月（至少6个月）预期销售的每项产品或服务的数量，这一项数据主要来自市场调查，然后结合自己的判断进行预估。为计划销售的每项产品或服务制定出厂价格。用销售价格乘以月销售量即可计算出每项产品或服务的月销售收入。【师生互动】教师组织学生学习案例“丁哥创业记（二十七）——预测产品的销售收入情况“（详见教材），增强案例分析能力【学生】阅读、分析【师生互动】教师组织学生开展能力训练“预测自己企业的销售收入”根据之前你对自己所创企业估算的折旧和摊销成本，计算自己产品或服务的单位成本，然后用销售价格乘以月销售量，预测企业前6个月的销售收入，将预测的结果填入下表中。预测企业前6个月的销售收入【学生】思考、回答三、制定现金流量计划制定现金流量计划将帮助创业者保持充足的流动资金，使企业健康有序发展。当然，制定现金流量计划也绝非易事，它会受到很多因素的影响。有些客户会要求赊账，这样一来，你的企业通常要在几个月后才能收回现金。如果初创企业在制定市场营销计划时已经决定允许赊销，那么在制作现金流量计划时就要考虑到这一点。企业的某些费用是非现金形式的，如设备折旧等，这些项目不被列入现金流量计划。但是，一旦设备折旧期已过，设备就有可能丧失功能，初创企业就必须用现金去购买新设备。如果在现金流量计划中没有提前备足现金，那么企业正常生产就会被迫中止。【师生互动】教师组织学生学习案例“丁哥创业记（二十八）——编列现金流量计划表“（详见教材），增强案例分析能力【学生】阅读、分析【学生】聆听、理解、记忆通过案例分析、能力训练和讲授法等方式，让学生了解并掌握预测销售收入的步骤、现金流量计划的制定，巩固创业知识能力训练（5min）【教师】教师带领学生开展能力训练“制定自己企业的现金流量计划”，并随机邀请学生进行回答根据之前你对自己所创企业预测的产品销量、产品成本、销售收入（不采取赊销的方式销售），为企业制定一份6个月的现金流量计划，将具体数据填入下表中。企业6个月的现金流量计划表（现金流入部分）企业6个月的现金流量计划表（现金流出部分）【学生】聆听、回答通过能力训练的方式，提升学生对企业的现金流量的计划能力德育讲堂

（5min）【教师】教师带领学生开展德育讲堂，并提出讨论话题：“（1）我国光伏企业面临哪些融资困难？它们是通过什么途径解决的？（2）我国光伏产业占据全球最大的市场份额，它的成长历程让你有哪些感悟？（可上网了解我国光伏产业的发展历程）“并随机邀请学生回答2021年2月，国家发展改革委发布第266号文件《关于引导加大金融支持力度促进风电和光伏发电等行业健康有序发展的通知》，文件指出，大力发展可再生能源是推动绿色低碳发展、加快生态文明建设的重要支撑，是应对气候变化、履行我国国际承诺的重要举措。但是，我国部分可再生能源企业受多方面因素影响，现金流紧张，生产经营出现困难。文件号召各地政府主管部门、有关金融机构要充分认识发展可再生能源的重要意义，合力帮助企业渡过难关，支持可再生能源行业健康有序发展。……（详见教材）【学生】聆听、回答通过开展德育讲堂的方式，让学生了解我国光伏产业的融资渠道，加强学生的知识积累课堂小结

（3min）【教师】简要总结本节课的要点本节课学习了启动资金的分类、投资需求、流动资金、销售收入的预测方法、预测销售收入的步骤、现金流量计划的制定等知识，希望大家通过学习估算启动资金与预测现金流量的相关知识，能够熟练预测启动资金、销售收入，并为现金流量作合理的计划，为成功