税务考试-环保税专项理论知识考核试题

环保税专项理论知识考核试题一、选择题1.市内某企业2022年1月排放污水200吨，经测定，污水的色度值为250，若该企业所属行业的色度标准为50，色度的污染当量值为5吨·倍，则企业当月色度的污染当量数为（）[单选题]*200120160√80答案解析：1.色度超标倍数=（250-50）/50=4。2.色度的污染当量数=4×200÷5=160。2.省级人民政府应在《环保税法》规定的幅度内依照法定程序确定本地区适用的应税大气污染物、应税水污染物单位税额，其中，应税大气污染物、应税水污染物浮动税额的上限是下限的（）倍[单选题]*510√1520答案解析：大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限设定为下限的10倍。3.某企业2022年3月向水体直接排放第一类水污染物总砷10千克，根据第一类水污染物污染当量值表，总砷的污染当量值为0.02（千克），则其污染当量数为（）[单选题]*500√0.250250答案解析：应税大气污染物、水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。4.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准（）的，减按75%征收环境保护税。[单选题]*2030√3540答案解析：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税。5.环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可按（）申报缴纳。[单选题]*天季次√年答案解析：环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。6.纳税人直接向环境排放应税大气污染物、水污染物的，应在（）缴纳环保税。[单选题]*排放口所在地√产生地主要排放地机构所在地答案解析：环境保护税法第十七条所称应税污染物排放地是指：（一）应税大气污染物、水污染物排放口所在地7.噪声声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的，分别减按（）计算应纳税额[单选题]*304050√60答案解析：声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的，分别减半计算应纳税额8.企业向依法设立的污水处理厂排放应税污染物的，（）缴纳相应污染物的环境保护税。[单选题]*需要不需要√超过排放标准时需要超过排放量上限时需要答案解析：企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。9.某餐饮公司2022年2月安装的排污计量设备测得当月实际排放污水量为50吨，假设该餐饮公司无法进行实际监测或者物料衡算，污染当量值为0.5吨污水，当地水污染物适用税额为每污染当量3元，则当月应缴纳环境保护税（）元。[单选题]*300√75100150答案解析：饮食娱乐服务业水污染物应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额。其污染当量数以污水排放量（吨）除以污染当量值（吨）计算。所以该公司当月水污染物当量数50/0.5=100，应缴环境保护税100×3=300元。10.下列情形，应当缴纳环境保护税的是（）。[单选题]*机动车排放的应税污染物规模化养殖直接排放的应税污染物√航空器排放的应税污染物船舶排放应税污染物答案解析：第十二条下列情形，暂予免征环境保护税：（一）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；（二）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；11.环境保护税纳税人申报的污染物排放数据与环境保护主管部门交送的相关数据不一致的，按照（）确定应税污染物的计税依据。[单选题]*环境保护主管部门交送的数据√孰高的原则纳税人当季申报的平均数环境保护主管部门与税务部门协商认可的排放量答案解析：纳税人申报的污染物排放数据与环境保护主管部门交送的相关数据不一致的，按照环境保护主管部门交送的数据确定应税污染物的计税依据。12.每一排放口的应税水污染物，按照《应税污染物和当量值表》，区分第一类水污染物和其他类水污染物，按照污染当量数从大到小排序，对第一类水污染物按照前（）项征收环境保护税。[单选题]*345√6答案解析：每一排放口的应税水污染物，按照本法所附《应税污染物和当量值表》，区分第一类水污染物和其他类水污染物，按照污染当量数从大到小排序，对第一类水污染物按照前五项征收环境保护税13.关于环境保护税，下列说法正确的是（）。[单选题]*环境保护税按月计算、按月申报缴纳环境保护税实行比例税率机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税√应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地答案解析：机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税14.A企业2月份监测数据显示，该企业昼间工业噪声超标分贝数为6分贝，超标天数为20天;夜间工业噪声超标分贝为4分贝，超标天数为10天。工业噪声超标4~6分贝，对应的应纳税额为每月700元。则A企业2月份应当缴纳的环境保护税是（）元。[单选题]*8001050√12001350答案解析：昼、夜均超标的环境噪声，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征。声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。700+700×50%=1050元15.A企业有两个污水排放口，2022年3月，排放口1排放生化需氧量50千克，排放口2排放化学需氧量200千克，已知生化需氧量的污染当量值为0.5，化学需氧量的污染当量值为1，当地应税水污染物适用税额为3元每污染当量，则A企业当月应缴纳的环境保护税为（）元[单选题]*300600900√1200答案解析：1.（50÷0.5+200÷1）×3=900。2.从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税；16.以下关于噪声环境保护税说法错误的是（）。[单选题]*目前仅将工业噪声纳入环境保护税征收范围一个单位有不同地点作业场所的，应当分别计算应纳税额夜间偶然突发厂界超标噪声，不需要缴纳环境保护税。√声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。答案解析：夜间偶然突发厂界超标噪声，按等效声级和峰值噪声两种指标中超标分贝值高的一项计算应纳税额。17.下列情形中，可以减半征收环境保护税的是（）。[单选题]*工业噪声，声源一个月内超标不足15天的√纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物机动车排放应税污染物答案解析：声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。18.《中华人民共和国环境保护税法》实施时间为[单选题]*4273643101√4346643831答案解析：《环保税法》自2018年1月1日起施行19.某企业2022年3月产生尾矿1000吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存尾矿300吨，综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），已知尾矿适用的税额为15元每吨，则企业2022年3月应缴纳的环境保护税为（）。[单选题]*15000105004500√9000答案解析：固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。20.以下不属于环境保护税应税污染物的是（）。[单选题]*悬浮物（SS）总有机碳（TOC）生化需氧量（BODs）挥发性有机物（VOCs）√答案解析：悬浮物（SS）、总有机碳（TOC）、生化需氧量（BODs）均属于第二类水污染物21.对向海洋环境排放大气污染物的，按照每一排放口或者没有排放口的应税污染物排放量折合的污染当量数从大到小排序后的前（）项污染物计征。[单选题]*一二三√四答案解析：《海洋工程环境保护税申报征收办法》（国家税务总局公告2017年第50号）第三条规定，对向海洋环境排放大气污染物的，按照每一排放口或者没有排放口的应税污染物排放量折合的污染当量数从大到小排序后的前三项污染物计征。22.海洋工程环境保护税应纳税额按照下列方法计算不正确的是（）。[单选题]*应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额。应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额。应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额。应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。√答案解析：《海洋工程环境保护税申报征收办法》（国家税务总局公告2017年第50号）第五条规定，海洋工程环境保护税应纳税额按照下列方法计算：（一）应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额。（二）应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额。（三）应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额。噪声不是海洋工程环境保护税的征收范围。23.向海洋水体排放生活污水的，按照生活污水中（）排放量折合的污染当量数计征。[单选题]*pH值色度化学需氧量√余氯量答案解析：《海洋工程环境保护税申报征收办法》（国家税务总局公告2017年第50号）第三条规定，生活污水按照生活污水中化学需氧量（CODcr）排放量折合的污染当量数计征。24.海洋工程纳税人同属两个海洋石油税务（收）管理分局管理的，由（）确定征收机关。[单选题]*海洋工程量占比海洋工程登记地国家税务总局√省、自治区、直辖市税务局答案解析：《海洋工程环境保护税申报征收办法》（国家税务总局公告2017年第50号）第六条规定，纳税人同属两个海洋石油税务（收）管理分局管理的，由国家税务总局确定征收机关。25.海洋工程环境保护税不能按固定期限计算缴纳的，纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。[单选题]*515√3045答案解析：《海洋工程环境保护税申报征收办法》（国家税务总局公告2017年第50号）第七条规定，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。26.从事海洋石油勘探开发生产的纳税人，应当按规定对生产污水和机舱污水的（）进行检测。[单选题]*化学需氧量VOCs含量含油量√余氯量答案解析：《海洋工程环境保护税申报征收办法》（国家税务总局公告2017年第50号）第十二条，从事海洋石油勘探开发生产的纳税人，应当按规定对生产污水和机舱污水的含油量进行检测。27.纳税人向海洋环境排放以下应税污染物，应当以排放量计征环境保护税的是（）。[单选题]*钻井泥浆固体废物√钻屑生活污水答案解析：《海洋工程环境保护税申报征收办法》（国家税务总局公告2017年第50号）第七条规定，（一）大气污染物。对向海洋环境排放大气污染物的，按照每一排放口或者没有排放口的应税污染物排放量折合的污染当量数从大到小排序后的前三项污染物计征。（二）水污染物。对向海洋水体排放生产污水和机舱污水、钻井泥浆（包括水基泥浆和无毒复合泥浆，下同）和钻屑及生活污水的，按照应税污染物排放量折合的污染当量数计征。其中，生产污水和机舱污水，按照生产污水和机舱污水中石油类污染物排放量折合的污染当量数计征；钻井泥浆和钻屑按照泥浆和钻屑中石油类、总镉、总汞的污染物排放量折合的污染当量数计征；生活污水按照生活污水中化学需氧量（CODcr）排放量折合的污染当量数计征。（三）固体废物。对向海洋水体排放生活垃圾的，按照排放量计征。28.纳税人运回陆域处理的海洋工程应税污染物，应当向（）申报缴纳环境保护税。[单选题]*污染物排放地税务机关√纳税人所属海洋石油税务（收）管理分局污染物排放地税务机关或纳税人所属海洋石油税务（收）管理分局纳税人所属海洋管理部门答案解析：《海洋工程环境保护税申报征收办法》（国家税务总局公告2017年第50号）第十四条，纳税人运回陆域处理的海洋工程应税污染物，应当按照《环境保护税法》及其相关规定，向污染物排放地税务机关申报缴纳环境保护税。29.以下关于环境保护税率的规定正确是（）。[单选题]*环境保护税采用定额税率√环境保护税全部应税污染物适用税额的确定和调整由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑，在规定的税额幅度内提出环境保护税全部应税污染物适用税额的确定和调整均由国家税务总局决定环境保护税全部应税污染物适用税额的确定和调整均需报国务院备案答案解析：环境保护税四大税目中的两个应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。30.下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是（）。[单选题]*企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的√答案解析：依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，免征环保税。超过国家和地方标准的，应当征税。31.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。[单选题]*大气污染物工业噪声污染固体废物光污染√答案解析：环境保护税的征税对象为应税污染物，是环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声（仅包括工业噪声）。32.应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。[单选题]*固体废物的产生量固体废物的排放量√固体废物的贮存量固体废物的综合利用量答案解析：应税固体废物按照固体废物的排放量确定计税依据，固体废物的放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。33.下列关于减征环境保护税的说法正确的是（）。[单选题]*纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准20%的，减按80%征收环境保护税纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税√纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准75%的，减按20%征收环境保护税答案解析：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。34.某企业2021年8月生产过程中产生炉渣3000吨，其中综合利用的炉渣800吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨，炉渣适用单位税额为25元/吨。该企业2021年8月应缴纳环境保护税（）。[单选题]*50000元√55000元70000元75000元答案解析：应税固体废物的应纳税额＝固体废物排放量×适用税额＝（3000－800－200）×25＝5000035.关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）[单选题]*应税噪声以分贝数为计税依据应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据√应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据应税大气污染物排放量为计税依据答案解析：选项A，应税噪声的计税依据按照超过国家规定标准的分贝数确定。选项C，应税固体废物的计税依据照固体废物的排放量确定。选项D，应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。36.某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物的税额标准为每污染当量1.8元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。[单选题]*48.5546.9956.37√55.98答案解析：（1）各污染物的污染当量数：①二氧化硫：10÷0.95＝10.53；②氟化物：10÷0.87＝11.49；③一氧化碳：100÷16.7＝5.99；④氯化氢：100÷10.75＝9.3。（2）按污染物的污染当量数排序：氟化物（11.49）＞二氧化硫（10.53）＞氯化氢（9.3）＞一氧化碳（5.99）每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，对前三项污染物征收环境保护税。（3）计算应纳税额：①氟化物：11.49×1.8＝20.68（元）；②二氧化硫：10.53×1.8＝18.95（元）；③氯化氢：9.3×1.8＝16.74（元）。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税＝20.68＋18.95＋16.74＝56.37（元）。37.下列关于环境保护税税收优惠的表述，正确的是（）。[单选题]*规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税√纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按75%征收环境保护税答案解析：选项A，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，免征环境保护税；选项C，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；选项D，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。38.某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45%，已知一氧化碳污染当量值为16.7，当地大气污染物税额标准为1.8元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（）元。[单选题]*1886.23√5239.527859.2810479.04答案解析：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。当月应缴纳环境保护税＝35000÷16.7×1.8×50%＝1886.23（元）。39.甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生工业噪声，超标分贝数均为5分贝。该工厂2月日间超标天数为25天，夜间超标天数为13天。则当月应缴纳的环境保护税为（）元。（超标4－6分贝，每月环境保护税税额为700元）。[单选题]*3507001050√1400答案解析：纳税人昼、夜均超标的环境噪声，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征。噪声声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的，分别减半计算应纳税额。应纳税额＝700+700×50%＝1050（元）。40.1、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）[单选题]*A.大气污染物B.噪声C.水污染物D.土壤污染物√答案解析：依据《中华人民共和国环境保护税法》第三条：本法所称应税污染物，是指本法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。41.2、下列关于环保税应税污染物计税依据的说法错误的是（）[单选题]*A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C.应税固体废物按照固体废物的排放量折合的污染当量确定√D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定答案解析：依据《中华人民共和国环境保护税法》第七条：“第七条应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：……（三）应税固体废物按照固体废物的排放量确定……”。42.4、下列关于环保税税收优惠的说法正确的是（）[单选题]*A.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减半征收环境保护税B.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂免征收环境保护税√C.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，不征收环境保护税D.纳税人综合利用的废旧物资，符合国家和地方环境保护标准的，暂免征收环境保护税答案解析：《中华人民共和国环境保护税法》第十二条规定：“下列情形，暂予免征环境保护税：（一）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；（二）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；（三）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；（四）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的；（五）国务院批准免税的其他情形。前款第五项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。”第十三条规定“纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税。”43.5、以下为环境保护税的纳税人是（）[单选题]*A.某小饭店向城市下水道排放污水B.某发电厂露天装卸燃煤√C.驾驶排放尾气不达标小汽车回家的驾驶员D.某面粉厂直接取用地下水用于生产答案解析：《中华人民共和国环境保护税法》第二条，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。A选项并未直接向环境排放，C选项并非企业事业单位和其他生产经营者，D选项并非排放而是取用，应是水资源税纳税人；仅B选项符合定义。44.6、以下应当以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量的是（）[单选题]*A.某化工厂因对监测数据有异议而拒绝按期申报的B.某化工厂因对监测数据有异议而自行篡改数据进行申报的√C.某化工厂因对监测数据有异议而拒绝缴纳税款的D.某化工厂因对监测数据有异议且拒绝配合核查工作的答案解析：《中华人民共和国环境保护税法实施条例》第七条第三款，篡改、伪造污染物监测数据的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量。45.7、某企业2019年4月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税是（）[单选题]*A.800万元B.40万元C.400万元√D.200万元答案解析：污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值=50÷0.0001=500000，应纳税额=污染当量数×适用税额=500000×8÷10000=400万元。46.8、下列排放的应税污染物，免征环境保护税的是（）[单选题]*A.机动车排放的应税污染物√B.医疗机构排放C.高新技术企业达标排放D.垃圾处理厂超标排放答案解析：《中华人民共和国环境保护税法》第十二条：机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税。47.9、下列情形中,属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是（）[单选题]*A.企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的B.事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的C.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的√答案解析：《中华人民共和国环境保护税法》第五条：依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。48.10、下列各种噪音中属于环境保护税征税范围的是（）[单选题]*A.建筑噪音B.工业噪音√C.生活噪音D.交通噪音答案解析：依据《中华人民共和国环境保护税法》中《环境保护税税目税额表》显示，噪声税目只有工业噪声。49.11、下列排放的应税污染物中,暂免征收环境保护税的是（）[单选题]*A.规模化养殖场排放的应税污染物B.医院排放的应税污染物C.船舶排放的应税污染物√D.污水处理厂超标排放的应税污染物答案解析：《中华人民共和国环境保护税法》第十二条：机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税。50.12、下列应税污染物中,在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是（）[单选题]*A.工业噪音√B.固体废物C.水污染物D.大气污染物答案解析：《中华人民共和国环境保护税法》第十一条：应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。51.13、下列情形中，应申报缴纳环境保护税的是（）[单选题]*A.家庭养鸡10只排放应税污染物的B.存栏600头猪的养猪场排放应税污染物的√C.铁路机车排放应税污染物的D.企业向依法设立的城乡污水集中处理中心排放应税污染物的答案解析：依据《中华人民共和国环境保护税法》中《环境保护税税目税额表》：对存栏规模大于50头牛、500头猪、5000羽鸡、鸭等的禽畜养殖场，应照章征收环保税。52.14、某养殖场2021年3月养牛存栏量为200头，污染当量值为0.1头，当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元。则当月应缴纳环境保护税（）元。[单选题]*A.5600√B.560C.56D.2800答案解析：200÷0.1×2.8=5600（元）。53.16、某煤矿企业生产尾矿800吨，当月综合回收利用200吨，在符合国家标准的场所贮存300吨，合理处置100吨。已知尾矿适用税额为15元/吨，则该企业当月应缴纳环境保护税为（）元。[单选题]*A.12000B.7500C.10500D.3000√答案解析：（800-200-300-100）*15=3000（元）。54.18、一般情况下，应税固体废物按照固体废物的（）确定计税依据。[单选题]*A.产生量B.贮存量C.处置量D.排放量√答案解析：《中华人民共和国环境保护税法》第十一条：应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额。55.19、当纳税人非法倾倒应税固体废物时，应该以其应税固体废物的（）作为固体废物的排放量。[单选题]*A.产生量√B.贮存量C.处置量D.排放量答案解析：《中华人民共和国环境保护税法实施条例》第六条：纳税人有下列情形之一的，以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量：（一）非法倾倒应税固体废物；56.20、某养殖场2021年3月养猪存栏量为180头，污染当量值为1头，假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元，该养殖场当月应缴纳的环境保护税为（）元。[单选题]*A.252B.0√C.352D.360答案解析：依据《中华人民共和国环境保护税法》中《应税污染物和当量值表》：仅对存栏规模大于500头猪的禽畜养殖场征收环境保护税，所以当月应纳环境保护税为0。57.下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的有（）[单选题]*建筑施工噪声√尾矿煤矸石氯气答案解析：环境保护税的税目包括大气污染物（选项D）、水污染物、固体废物（选项BC）和噪声（特指工业噪声），不包括生活以及建筑噪声和交通噪声，选项A正确。58.关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）[单选题]*应税声以分贝数为计税依据应税水污染物以染物排放量折合的污染当量数为计税依据√应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据应税大气污染物排放量为计税依据答案解析：选项A计税依据按照超过国家规定标准的分贝数确定;选项C的计税依据照固体废物的排放量确定;选项D的计税依据按照污染物排放量折合的污染当量数确定。59.甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2021年4月排放总铅600千克,污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。[单选题]*8400086400√8460085000答案解析：污染当量数=该污染物的排放量该污染物的污染当量值=6000.025=2400应缴纳环境保护税=污染当量数×适用税额=24000×3.6=86400（元）60.某牧业有限公司2021年9月猪、牛月存栏数分别为400头和40头，猪的污染当量值是1头，牛的污染当量值是0.1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。[单选题]*64012802400√答案解析：禽畜养殖场仅对存栏规模大于50头牛,500头猪、5000羽鸡鸭等的禽畜养殖场征收。61.下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是（）[单选题]*企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的依法设立的城乡污水集中处理场所，超过国家和地方规定的排放标准排放厂税污染物的√答案解析：本题考查环境保护税的纳税义务人。环境保护税属于直接排放税，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者需要缴纳。下列情形不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税:（1）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的（选项BC不当选）;（2）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的（选项A不当选）。（3）达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当，依法缴纳环境保护税，但依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的。依法设立的城乡污水集中处理场所，生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染，物的，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂免征收环境保护税;超过标准的，应当征收环境保护税，选项D当选。62.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）[单选题]*医院排放的应税污染物规模化养殖场排放的应税污染物污水处理厂超标排放的应税污染物船舶排放的应税污染物√答案解析：本题考查环境保护税税收减免规定。医院排放的应税污染物照章征收环境保护税，选项A不当选。农业生产排放应税污染物暂予免征环境保护税，但不包括规模化养殖，选项B不当选。机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税，选项D当选。依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税，选项C为超标排放，不当选。63.下列应税污染物中，在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是（）[单选题]*大气污染物固体废物水污染物工业噪声√答案解析：本题考查环境保护税计税依据的确定。应税大气污染物、水污染物的计税依据，按照污染物排放量折合的污染当量数确定，选项AC错误。固体废物的计税依据按照固体废物的排放量确定，选项B错误。应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定，目前应税噪声只对工业噪声征税，因此选项D正确。64.某养殖场，2021年3月养牛存栏量为600头，污染当量值为0.1头，假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元，当月应纳环境保护税税额为（）元。[单选题]*16800√16816802142.86答案解析：禽畜养殖业的水污染物应纳税额为染当量数乘以具体适用税额。其污染当量数以禽畜养殖数量除以污染当量值计算。水污染物当量数=600/0.1=6000，应纳税额=6000×2.8=16800（元），选项A正确。65.以下关于环境保护税征收的规定中，说法正确的是（）[单选题]*对于大气污染物，按照每一排放口排放的污染物的排放量从小到大进行排序，对前三项污染物征收环境保护税对第一类水污染物按照污染当量数从大到小排序，对前三项征收环境保护税应税固体废物按照废物的产生量确定计税依据对于工业噪声，声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额√答案解析：本题考查环境保护税征收规定和计税依据的判定。对于大气污染物，按照每一排放口排放的污染物的“污染当量数”从大到小进行排序，对前三项污染物征收环境保护税，选项A错误。对第一类水污染物按照污染当量数从大到排序，对“前五项”征收环境保护税，对其他类水污染物按照前三项征收环境保护税，选项B错误。应税固体废物按照废物的“排放量”确定计税依据，选项C错误。66.B机械厂位于居住、商业、工业混杂区域，属于2类厂界外声环境功能区类别,其噪声排放限值昼间为60分贝，夜间为50分贝。经测量B机械厂2021年2月昼间产生噪声75分贝，夜间产生噪声50分贝，超标天数为14天，则该厂2021年2月应税噪声应缴纳的环境保护税为（）元。（已知:工业噪声超标10~12分贝，月收费标准为2800元;超标13~15分贝，月收费标准为5600元;超标16分贝以上，月收费标准为11200元。）[单选题]*2800√5600840011200答案解析：昼间噪声超标分贝数=75-60=15（分贝）;夜间噪声未超标。根据超标的分贝数，适用的月收费标准为5600元。声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。B机械厂2021年2月应税噪声应缴纳的环境保护税=5600×50%=2800（元）。67.大星化工厂未安装环保设备，2021年2月生产过程中直接向环境排放多种大气污染物，经测量二氧化硫排放量50千克，一氧化碳320千克，氯乙烯20千克，甲苯24千克，该化工厂只有一个大气污染物的排放口。该化工厂2021年2月大气污染物应缴纳的环境保护税为（）元。（已知大气污染物每污染当量税额为6元，当月排放的氯乙烯的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准40%。二氧化硫的污染当量值为每千克0.95,一氧化碳的污染当量值为每千克16.7，氯乙烯的污染当量值为每千克0.55，甲苯的污染当量值为每千克0.18）[单选题]*1448.88133.921279.38√1230.72答案解析：步骤（1）分别计算四种大气污染物的污染当量数:二氧化硫的污染当量数=500.95=52.63;一氧化碳的污染当量数=32016.7=19.16;乙烯的污染当量数=20=0.55=36.36;甲苯的污染当量数=24=0.18=133.33。步骤（2）将各污染物的污染当量数从大，到小排序:甲苯（133.33）>二氧化硫（52.63）>氯乙烯（36.36）>一氧化碳（19.16）。步骤（3），选取前三项污染物征税计算环境保护税，其中排放的氯乙烯的浓度值，低于国家和地方规定的污染物排放标准40%（大于30%）），可以减按75%征收环境保护税，应税大气污染物的环境保护税=133.33×6+52.63×6+36.36×6×75%=1279.3868.关于环境保护税的税收优惠表述正确的是（）。[单选题]*依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物一律免征环境保护税规模化养殖排放应税污染物免征环境保护税纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标50%的，减按50%征收环境保护税√答案解析：选项A，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免税;超过标准的不免税；选项B，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物免税，规模化养殖不免税；选项C，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。69.根据规定，应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由（）统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出。[单选题]*省、自治区、直辖市人民政府√省、自治区、直辖市税务机关环境保护主管部门省人民代表大会常务委员会答案解析：应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。70.下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）[单选题]*应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税√固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定答案解析：每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税。71.下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）。[单选题]*农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的排放标准30%的，减按50%征收环境保护税√答案解析：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。72.下列关于环境保护税法相关政策的表述中，正确的是（）。[单选题]*机动车等流动污染源排放应税污染物的，在企业登记注册地缴纳环境保护税依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当减半缴纳环境保护税企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税√超过国家规定标准的分贝数包括实际产生的建筑噪声与国家规定的噪声排放标准限值之间的差值答案解析：选项A，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税；选项B，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税；选项D，环境保护税中超标的噪声分贝数指的是实际产生的工业噪声与国家规定的工业噪声排放标准限值之间的差值，不是建筑噪声。73.下列情形中，不可以免征环境保护税的是（）。[单选题]*规模化养殖排放应税污染物的√航空器排放应税污染物的纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的船舶排放应税污染物的答案解析：下列情形，暂予免征环境保护税:①农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的;②机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的;③依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的;④纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的;⑤国务院批准免税的其他情形。74.甲钢铁企业2021年3月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣500吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2021年3月应税固体废物应缴纳的环境保护税为（）元[单选题]*5000√6250750012500答案解析：固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。应纳的环境保护税=（500-300）×25=5000（元）。75.关于环境保护税的征收管理表述错误的是（）。[单选题]*税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，按照纳税人上一年同期数据进行调整√纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日纳税人跨区域排放应税污染物，税务，机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决环境保护税按月计算，按季申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳答案解析：税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常或者纳税人未按照规，定期限办理纳税申报的，可以提请环境保护主管部门进行复核，不能直接按照上一年的同期数据进行调整。76.乙化工厂位于某省工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为65分贝，夜间为55分贝。经测量乙化工厂2020年12月昼间产生噪声80分贝，夜间产生噪声65分贝，超标天数为23天，则该厂2020年12月应税噪声应缴纳的环境保护税为（）元。（已知:工业噪声超标10~12分贝，月收费标准为2800元;超标13～15分贝，月收费标准为5600元;超标16分贝以上，月收费标准为11200元。）[单选题]*280056008400√11200答案解析：昼、夜均超标的环境噪声，昼夜分别计算应纳税额，累计计征。昼间噪声超标分贝数=80-65=15（分贝）;夜间噪声超标分贝数=65-55=10（分贝）。根据超标的分贝数，分别适用5600元和2800元的收费标准，2020年12月乙化工厂应税噪声应缴纳的环境保护税=5600+2800=8400（元）。77.以下属于环境保护税计税单位的是[多选题]*每污染当量√每吨√超标1-5分贝每立方米答案解析：《中华人民共和国环境保护税法》附《环境保护税税目税额表》78.下列关于环境保护税减免税优惠的表述，正确的有（）[多选题]*依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税水污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，免征环境保护税。√机动车排放应税污染物的，免征环境保护税√农业生产排放应税污染物的，免征环境保护税纳税人排放应税大气汇染物的浓度值低于国家和地万规定的染物排放标准25%的，减按75%征收环境保护税答案解析：1.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税。2.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，免征环境保护税。79.（）属于《环境保护税法》及其实施条例规定的不征税情形。[多选题]*企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾处理场所排放应税污染物的√企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的√依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的√纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的答案解析：1.有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：（一）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；（二）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。2.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税80.以下关于环境保护税应纳税额计算方法表述正确的有（）。[多选题]*应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额√应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额√应税固体废物的应纳税额为固体废物产生量乘以具体适用税额应税噪声的应纳税额为实测分贝数对应的具体适用税额。答案解析：第十一条环境保护税应纳税额按照下列方法计算：（一）应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额；（二）应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额；（三）应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额；（四）应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。81.以下关于环境保护税纳税申报表述不正确的有（）。[多选题]*按月计算，按季申报缴纳按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款经税务机关审核同意，跨地区排放应税污染物的，可由总机构统一汇总申报√不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳按次申报缴纳的，应当自发生应税排污行为的次月十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款√答案解析：1.环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。2.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。82.下列属于暂予免征环境保护税的情形有（）[多选题]*农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的√依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的√建筑工地产生的建筑噪声答案解析：下列情形，暂予免征环境保护税∶（1）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的。（2））机动车，铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的。（3）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的。（4）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的。（5）国务院批准免税的其他情形。83.在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的（）为环境保护税纳税人。[多选题]*企业单位√事业单位√个人社会团体其他生产经营者√答案解析：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。84.按照《中华人民共和国环境保护税法》的规定，（）的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府在环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。[多选题]*大气污染物√水污染物√固体废物噪声答案解析：应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在本法所附《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。85.纳税人有下列情形之一的，以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量。[多选题]*非法倾倒应税固体废物√在不符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物进行虚假纳税申报√固体废物贮存量、处置量和综合利用量不明，无法报送能够证明固体废物流向和数量的纳税资料答案解析：纳税人有下列情形之一的，以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量：（一）非法倾倒应税固体废物；（二）进行虚假纳税申报。86.下列关于环境保护税特点说法正确的有（）。[多选题]*应税污染物可分为大气污染物、水污染物、固体废物、可吸入颗粒物四大类纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他经营者，包括国家机关。直接向环境排放应税污染物是征收环境保护税的必要条件之一√税收收入由中央和地方分成各省级行政区之间可以适用不同的应税大气污染物单位税额√答案解析：1.应税污染物可分为大气污染物、水污染物、固体废物、噪声四大类。2.纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他经营者，不包括国家机关。3.税收收入全部归于地方。87.在征收环境保护税的水污染物中，属于第二类水污染物的有（）。[多选题]*色度PH值悬浮物（SS）√石油类√答案解析：色度、PH值属于应税水污染物，但不属于第二类水污染物。88.《中华人民共和国环境保护税法》第十七条所称应税污染物排放地是指（）。[多选题]*应税大气污染物排放口所在地√应税水污染物主要流经地应税固体废物排放地应税噪声产生地√答案解析：环境保护税法第十七条所称应税污染物排放地是指：（一）应税大气污染物、水污染物排放口所在地；（二）应税固体废物产生地；（三）应税噪声产生地。89.纳税人有下列（）所述情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量。[多选题]*未依法安装使用污染物自动监测设备√未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网；√损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备√篡改、伪造污染物监测数据√通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物√答案解析：纳税人有下列情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量：（一）未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网；（二）损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备；（三）篡改、伪造污染物监测数据；（四）通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物；（五）进行虚假纳税申报。90.下列有关环境保护税的表述，正确的有（）[多选题]*环境保护税实行定额税率√环境保护税纳税人应当向应税污染物排放地的环境保护主管部门申报缴纳环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日√一般排污单位按季申报环境保护税，重点排污单位按月申报环境保护税答案解析：环境保护税按月计算，按季申报缴纳。环境保护税纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税91.下列各项，关于环境保护税的说法不正确的有（）[多选题]*应税大气、水污染物的具体适用税额由省级税务机关确定√噪声未超标的，不需要征收环境保护税在满足其他条件的基础上，企业排放的污水中PH检出值为8，需要缴纳环境保护税√环境保护税是我国首个以环境保护为目标的绿色税种答案解析：1.应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府在本法所附《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。2.PH大于等于6，小于9的，不需要缴纳环保税。92.下列关于应税固体废物排放量计算和纳税申报的说法正确的有（）。[多选题]*应税固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物贮存量、处置量、综合利用量的余额。√纳税人应当准确计量应税固体废物的贮存量、处置量和综合利用量，未准确计量的，不得从其应税固体废物的产生量中减去。√纳税人依法将应税固体废物转移至其他单位和个人进行贮存、处置或者综合利用的，固体废物的转移量相应计入其当期应税固体废物的贮存量、处置量或者综合利用量√纳税人接收的应税固体废物转移量，应计入其当期应税固体废物的产生量。答案解析：应税固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物贮存量、处置量、综合利用量的余额。纳税人应当准确计量应税固体废物的贮存量、处置量和综合利用量，未准确计量的，不得从其应税固体废物的产生量中减去。纳税人依法将应税固体废物转移至其他单位和个人进行贮存、处置或者综合利用的，固体废物的转移量相应计入其当期应税固体废物的贮存量、处置量或者综合利用量；纳税人接收的应税固体废物转移量，不计入其当期应税固体废物的产生量。93.下列关于环境保护税的说法正确的有（）。[多选题]*燃烧产生废气中的颗粒物，按照炭黑尘征收环境保护税。排放的扬尘、工业粉尘等颗粒物，除可以确定为烟尘、石棉尘、玻璃棉尘、炭黑尘的外，按照一般性粉尘征收环境保护税。√依法设立的生活垃圾焚烧发电厂，其排放应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的，依法予以免征环境保护税√纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物、水污染物的浓度值，以及没有排放口排放应税大气污染物的浓度值，超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税。√答案解析：燃烧产生废气中的颗粒物，按照烟尘征收环境保护税。94.下列关于应税噪声应纳税额计算的说法正确的有（）[多选题]*噪声的应纳税额为超过国家规定标准分贝数对应的具体适用税额。√噪声超标分贝数不是整数值的，按四舍五入取整√一个单位的同一监测点当月有多个监测数据超标的，以多个超标声级累计计算应纳税额声源一个月内累计昼间超标不足20昼或者累计夜间超标不足20夜的，分别减半计算应纳税额。答案解析：应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准分贝数对应的具体适用税额。噪声超标分贝数不是整数值的，按四舍五入取整。一个单位的同一监测点当月有多个监测数据超标的，以最高一次超标声级计算应纳税额。声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的，分别减半计算应纳税额。95.下列各项，不属于环境保护税征税范围，无需缴纳环境保护税的有（）。[多选题]*超标的工业噪声事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物√居民个人投放生活垃圾√农户小规模圈养的家禽√答案解析：1.在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。2.有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：（一）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的……3.下列情形，暂予免征环境保护税：（一）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的……96.目前海洋工程环境保护税征税范围包括（）。[多选题]*围填海工程天然气勘探开发工程√海洋石油工程√海上堤坝工程海底隧道工程答案解析：《海洋工程环境保护税申报征收办法》（国家税务总局公告2017年第50号）第二条规定，在中华人民共和国内水、领海、毗连区、专属经济区、大陆架以及管辖的其他海域从事海洋石油、天然气勘探开发生产等作业活动，并向海洋排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，为海洋工程环保税的纳税人。对围填海、海上堤坝工程、海底隧道工程等其他海洋工程，由于目前海洋环境行政主管部门尚未对其污染物排放实施监管，暂不具备征收条件。97.在中华人民共和国（）从事海洋石油、天然气勘探开发生产等作业活动，并向海洋排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，需申报缴纳环境保护税。[多选题]*领海√毗连区√合作经济区内水√连接区答案解析：《海洋工程环境保护税申报征收办法》（国家税务总局公告2017年第50号）第二条规定，在中华人民共和国内水、领海、毗连区、专属经济区、大陆架以及管辖的其他海域从事海洋石油、天然气勘探开发生产等作业活动，并向海洋排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，为海洋工程环保税的纳税人。98.以下属于海洋行政主管部门需要定期交送税务机关的信息包括（）。[多选题]*海洋堤坝工程污染物排放信息围填海工程项目施工进度信息海底隧道工程项目处理处罚信息天然气勘探开发工程污染物样品检测校验结果√海洋石油工程纳税人基本信息√答案解析：《海洋工程环境保护税申报征收办法》（国家税务总局公告2017年第50号）第二条规定，在中华人民共和国内水、领海、毗连区、专属经济区、大陆架以及管辖的其他海域从事海洋石油、天然气勘探开发生产等作业活动，并向海洋排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，为海洋工程环保税的纳税人。对围填海、海上堤坝工程、海底隧道工程等其他海洋工程，由于目前海洋环境行政主管部门尚未对其污染物排放实施监管，暂不具备征收条件。《海洋工程环境保护税申报征收办法》（国家税务总局公告2017年第50号）第九条规定，海洋行政主管部门应当将纳税人的基本信息、污染物排放数据、污染物样品检测校验结果、处理处罚等海洋工程环境保护涉税信息，定期交送税务机关。《海洋工程环境保护税申报征收办法》（国家税务总局公告2017年第50号）第二条规定，在中华人民共和国内水、领海、毗连区、专属经济区、大陆架以及管辖的其他海域从事海洋石油、天然气勘探开发生产等作业活动，并向海洋排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，为海洋工程环保税的纳税人。对围填海、海上堤坝工程、海底隧道工程等其他海洋工程，由于目前海洋环境行政主管部门尚未对其污染物排放实施监管，暂不具备征收条件。《海洋工程环境保护税申报征收办法》（国家税务总局公告2017年第50号）第九条规定，海洋行政主管部门应当将纳税人的基本信息、污染物排放数据、污染物样品检测校验结果、处理处罚等海洋工程环境保护涉税信息，定期交送税务机关。《海洋工程环境保护税申报征收办法》（国家税务总局公告2017年第50号）第二条规定，在中华人民共和国内水、领海、毗连区、专属经济区、大陆架以及管辖的其他海域从事海洋石油、天然气勘探开发生产等作业活动，并向海洋排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，为海洋工程环保税的纳税人。对围填海、海上堤坝工程、海底隧道工程等其他海洋工程，由于目前海洋环境行政主管部门尚未对其污染物排放实施监管，暂不具备征收条件。《海洋工程环境保护税申报征收办法》（国家税务总局公告2017年第50号）第九条规定，海洋行政主管部门应当将纳税人的基本信息、污染物排放数据、污染物样品检测校验结果、处理处罚等海洋工程环境保护涉税信息，定期交送税务机关。99.对向海洋水体排放钻井泥浆和钻屑的，应按照当中的（）污染物排放量折合的污染当量数计征。[多选题]*石油类√总镉√总铬总汞√总银答案解析：《海洋工程环境保护税申报征收办法》（国家税务总局公告2017年第50号）第三条规定，钻井泥浆和钻屑按照泥浆和钻屑中石油类、总镉、总汞的污染物排放量折合的污染当量数计征。100.《海洋工程环境保护税申报征收办法》（国家税务总局公告2017年第50号）所称的应税污染物，是指（）。[多选题]*大气污染物√水污染物√固体废物√噪声电磁辐射答案解析：《海洋工程环境保护税申报征收办法》（国家税务总局公告2017年第50号）第三条规定，本办法所称应税污染物，是指大气污染物、水污染物和固体废物。101.海洋工程环境保护税应纳税额计算方式正确的是（）。[多选题]*应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额。√应税水污染物的应纳税额为水污染物排放量乘以具体适用税额。应税固体废物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额。应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额。√应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。答案解析：《海洋工程环境保护税申报征收办法》（国家税务总局公告2017年第50号）第五条规定，海洋工程环境保护税应纳税额按照下列方法计算：（一）应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额。（二）应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额。（三）应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额。102.税务部门应当将纳税人的（）等环境保护税涉税信息，定期交送海洋行政主管部门。[多选题]*纳税人基本信息纳税申报数据√异常申报情况√污染物排放数据污染物样品检测校验结果答案解析：《海洋工程环境保护税申报征收办法》（国家税务总局公告2017年第50号）第九条规定，税务机关应当将纳税人的纳税申报数据、异常申报情况等环境保护税涉税信息，定期交送海洋行政主管部门。103.向海洋水体排放应税污染物，按照下列方法计征环境保护税说法正确的是（）[多选题]*钻井泥浆，按照钻井泥浆中石油类污染物排放量折合的污染当量数计征机舱污水，按照机舱污水中中石油类、总镉、总汞污染物排放量折合的污染当量数计征生产污水，按照生产污水中石油类污染物排放量折合的污染当量数计征。√钻井钻屑，按照钻屑中石油类污染物排放量折合的污染当量数计征生活污水，按照生活污水中化学需氧量（CODcr）排放量折合的污染当量数计征。√答案解析：《海洋工程环境保护税申报征收办法》（国家税务总局公告2017年第50号）第三条规定，对向海洋水体排放生产污水和机舱污水、钻井泥浆（包括水基泥浆和无毒复合泥浆，下同）和钻屑及生活污水的，按照应税污染物排放量折合的污染当量数计征。其中，生产污水和机舱污水，按照生产污水和机舱污水中石油类污染物排放量折合的污染当量数计征；钻井泥浆和钻屑按照泥浆和钻屑中石油类、总镉、总汞的污染物排放量折合的污染当量数计征；生活污水按照生活污水中化学需氧量（CODcr）排放量折合的污染当量数计征。104.下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有（）。[多选题]*事业单位√个人家庭私营企业√国有企业√答案解析：环境保护税的纳税人是指在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，不包含个人和家庭。105.关于环境保护税税目，下列说法正确的有（）。[多选题]*石棉尘属于大气污染物√建筑施工噪声属于噪声污染城市洗车行业排放污水属于水污染物√煤矸石属于固体废物√一氧化碳属于大气污染物√答案解析：选项B，目前噪声税目只包括工业噪声，不包括建筑噪声。106.税务机关应当通过涉税信息共享平台向环境保护主管部门交送下列环境保护税涉税信息：[多选题]*纳税人基本信息√纳税申报信息√税款入库、减免税额、欠缴税款以及风险疑点等信息√排污单位环境违法和受行政处罚情况纳税人的纳税申报数据资料异常或者纳税人未按照规定期限办理纳税申报的信息√答案解析：第十六条税务机关应当通过涉税信息共享平台向环境保护主管部门交送下列环境保护税涉税信息：（一）纳税人基本信息；（二）纳税申报信息；（三）税款入库、减免税额、欠缴税款以及风险疑点等信息；（四）纳税人涉税违法和受行政处罚情况；（五）纳税人的纳税申报数据资料异常或者纳税人未按照规定期限办理纳税申报的信息；（六）与环境保护主管部门商定交送的其他信息。107.关于环境保护税，下列说法正确的有（）。[多选题]*环境保护税纳税人不包括家庭和个人√环境保护税税率为统一比例税率机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税√环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收√环境保护税收入全部归地方√答案解析：选项B，应税污染物的适用税率有两种，一是全国统一定额税，二是浮动定额税。108.下列关于环境保护税的表述，正确的有（）。[多选题]*每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税应税噪声污染目前只包括工业噪声√对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限设定为下限的10倍√工业噪声声源一个月内超标不足20天的，减半计算应纳税额纳税人应向应税污染物排放地税务机关申报缴纳环境保护税√答案解析：选项A，每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税；选项D，工业噪声，声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。109.下列关于环境保护税征收管理的表述，正确的有（）。[多选题]*环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日√纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税√不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳√纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款√答案解析：选项D，纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。110.下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生量作为排放量计征环境保护税的有（）[多选题]*未依法安装使用污染物自动监测设备√通过暗管方式违法排放污染物√损毁或擅自移动污染物自动监测设备√规模化养殖以外的农业生产排放污染物篡改、伪造污染物监测数据√答案解析：纳税人有下列情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量：（1）未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网；（2）损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备；（3）篡改、伪造污染物监测数据；（4）通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物；（5）进行虚假纳税申报。111.关于环境保护税的征收管理，下列说法正确的有（）[多选题]*环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日√纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税环境保护税按月计算，按季申报缴纳√纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款√纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款√答案解析：选项B，纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。应税