cpa税法基础智慧树知到课后章节答案2023年下哈尔滨商业大学

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第一章测试

下列税法要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

A:计税依据

B:纳税义务人

C:征税对象

D:纳税期限

答案:征税对象

目前我国税法体系中单一比例税率的税种是（）。

A:消费税

B:个人所得税

C:车辆购置税

D:土地增值税

答案:车辆购置税

我国对纳税义务人的确定，采用的是（）。

A:属地兼属人原则

B:折衷原则

C:属地主义原则

D:属人主义原则

答案:属地兼属人原则

纳税人王某和税务所在缴纳税款上发生争议，必须在王某缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理王某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

A:特别法优于普通法原则

B:程序优于实体原则

C:新法优于旧法原则

D:实体从旧原则

答案:程序优于实体原则

下列属于税法具有的特点的有（）。

A:权利性法规

B:分类性法规

C:综合性法规

D:义务性法规

答案:综合性法规

;义务性法规

下列税种中，属于所得税类的有（）。

A:房产税

B:个人所得税

C:企业所得税

D:土地增值税

答案:个人所得税

;企业所得税

;土地增值税

下列选项中，属于税收法律的有（）。

A:《中华人民共和国企业所得税法》

B:《中华人民共和国增值税暂行条例》

C:《中华人民共和国税收征收管理法》

D:《中华人民共和国车船税法》

答案:《中华人民共和国企业所得税法》

;《中华人民共和国税收征收管理法》

;《中华人民共和国车船税法》

下列选项中，属于税法适用原则的有（）。

A:新法优于旧法原则

B:特别法优于普通法原则

C:法律不溯及既往原则

D:法律优位原则

答案:新法优于旧法原则

;特别法优于普通法原则

;法律不溯及既往原则

;法律优位原则

代表国家行使征税职责的国家行政机关，是国家各级税务机关和海关。（）

A:对B:错

答案:对

为了更准确地反映具体征税对象，所有税种都需要规定税目。（）

A:对B:错

答案:错

第二章测试

单位将购进的货物用于下列项目的，属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。

A:生产增值税应税货物

B:集体福利

C:交际应酬

D:无偿赠送给受灾地区

答案:无偿赠送给受灾地区

下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。

A:将购进的货物用于集体福利

B:将购进的货物用于个人消费

C:将购进的货物用于对外投资

D:将购进的货物用于免税项目

答案:将购进的货物用于对外投资

下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）

A:某企业将外购的物资用于免税项目

B:某企业将外购的洗涤用品用于个人消费

C:某商店为服装厂代销儿童服装

D:某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利

答案:某商店为服装厂代销儿童服装

根据我国增值税法的相关规定，下列不属于视同销售行为的是（）。

A:单位效益不好，将自产的电视机发给员工作福利

B:将自产的设备用于投资入股

C:将购进的货物无偿赠送给灾民

D:将半成品从一个车间转移到另一个车间继续加工

答案:将半成品从一个车间转移到另一个车间继续加工

下列项目中，进项税额不得从纳税人销项税额中抵扣的有（）。

A:因管理不善发生毁损的购进货物

B:用于生产不合格产品的购进货物

C:用于集体福利的购进货物

D:用于对外捐赠产品所耗用的购进货物

答案:因管理不善发生毁损的购进货物

;用于集体福利的购进货物

某生产企业（增值税一般纳税人）的下列进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（）。

A:购买一项专利权的进项税额

B:购买涂料装修职工浴室发生的进项税额

C:购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额

D:支付产成品仓库电费发生的进项税额

答案:购买一项专利权的进项税额

;支付产成品仓库电费发生的进项税额

增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。

A:境内易货贸易

B:向小规模纳税人销售货物

C:销售免税药品

D:商店零售化妆品

答案:销售免税药品

;商店零售化妆品

根据营改增的规定，下列应税服务适用6%增值税税率的有（）。

A:装卸搬运服务

B:研发服务

C:有形动产租赁服务

D:交通运输服务

答案:装卸搬运服务

;研发服务

增值税一般纳税人销售货物只能开具增值税专用发票。（）

A:对B:错

答案:错

商品以旧换新的，应当按照扣除旧货收购价后的金额确定收入。（）

A:错B:对

答案:错

第三章测试

根据消费税现行规定，以下批发环节应缴纳消费税的是（）。

A:批发雪茄烟

B:批发烟丝

C:批发烟叶

D:批发卷烟

答案:批发卷烟

企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。

A:汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

B:化妆品企业生产用作交易会样品的高档化妆品

C:卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

D:地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

答案:卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是（）。

A:外购已税玉石用于镶嵌纯银手链

B:外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

C:外购已税钻石用于镶嵌铂金首饰

D:外购已税珍珠用于加工珍珠项链

答案:外购已税珍珠用于加工珍珠项链

我国现行在零售环节征收消费税的商品是（）

A:高档化妆品

B:金银首饰

C:特供香烟

D:进口果酒

答案:金银首饰

下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）

A:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

B:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

D:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

答案:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

;生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

;委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

消费税不同应税产品的纳税环节包括（）

A:零售环节

B:进口环节

C:批发环节

D:生产销售环节

答案:零售环节

;进口环节

;批发环节

;生产销售环节

下列消费品，属于消费税征税范围的有（）。

A:黄酒

B:果木酒

C:药酒

D:调味料酒

答案:黄酒

;果木酒

;药酒

下列在零售环节缴纳消费税的有（）。

A:18K金镶嵌首饰

B:钻石及钻石饰品

C:镀金首饰

D:翡翠手镯

答案:18K金镶嵌首饰

;钻石及钻石饰品

受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。（）

A:错B:对

答案:对

凡是缴纳增值税的纳税义务人一定同时缴纳消费税。（）

A:对B:错

答案:错

第四章测试

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入的（）。

A:15%

B:5‰

C:15‰

D:5%

答案:5‰

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于免税收入的是（）。

A:国债利息收入

B:已作坏账损失处理后又收回的应收账款

C:企业接受社会捐赠收入

D:转让企业债券取得的收入

答案:国债利息收入

企业所得税的计税依据是（）。

A:应纳税额

B:应纳税所得额

C:利润额

D:收入总额

答案:应纳税所得额

在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的部分准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。

A:职工教育经费

B:职工福利费

C:社会保险费

D:工会经费

答案:职工教育经费

依据企业所得税法的规定，下列关于所的来源地的确定的说法，正确的有（）。

A:权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

B:销售货物所得按照交易活动发生地确定

C:不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所得地确定

D:提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定

答案:权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

;销售货物所得按照交易活动发生地确定

根据企业所得税法律制度的规定，以下保险费可在企业所得税前扣除的有（）。

A:企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费

B:企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费

C:企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费

D:企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费

答案:企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费

;企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费

根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（）。

A:企业为职工支付的商业保险费

B:企业参加财产保险，按规定交纳的保险费

C:企业为投资者支付的商业保险费

D:企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

答案:企业参加财产保险，按规定交纳的保险费

;企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

根据企业所得税的规定，从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税。（）

A:对B:错

答案:错

软件生产企业发生的职工培训费不允许在应纳税所得额中据实扣除。（）

A:对B:错

答案:错

企业发生公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。()

A:错B:对

答案:对

第五章测试

根据个人所得税法律制度的规定，按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。

A:出版作品收入

B:翻译收入

C:审稿收入

D:题字收入

答案:出版作品收入

根据个人所得税法的规定，居民个人的下列所得中，适用超额累进税率的项目是（）。

A:财产租赁所得

B:偶然所得

C:财产转让所得

D:综合所得

答案:综合所得

约翰是美国人，2019年7月10日来华工作，2020年5月15日回国，则该纳税人（）。

A:2019年度为我国居民个人，2020年度为我国非居民个人

B:2019年度和2020年度均为我国非居民个人

C:2019年度为我国非居民个人，2020年度为我国居民个人

D:2019年度和2020年度均为我国居民个人

答案:2019年度和2020年度均为我国非居民个人

个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。

A:用于家庭的支出

B:非广告性质赞助支出

C:已缴纳的增值税税款

D:生产经营过程中发生的财产转让损失

答案:生产经营过程中发生的财产转让损失

下列所得中应纳个人所得税的是（）。

A:保险赔款

B:出售本人绘画的收入

C:从投资管理公司取得的派息分红

D:年终加薪

答案:出售本人绘画的收入

;从投资管理公司取得的派息分红

;年终加薪

下列所得，应按“综合所得”缴纳个人所得税的是（）。

A:财产租赁所得

B:稿酬所得

C:特许权使用费所得

D:工资薪金所得

答案:稿酬所得

;特许权使用费所得

;工资薪金所得

2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣除的项目有()

A:住房租金

B:继续教育

C:赡养老人

D:大病医疗

答案:继续教育

;赡养老人

;大病医疗

下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）

A:偶然所得

B:利息、股息、红利所得

C:稿酬所得

D:劳务报酬所得

答案:偶然所得

;利息、股息、红利所得

同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。（）

A:对B:错

答案:对

个人取得国债利息，免征个人所得税。（）

A:对B:错

答案:对

第六章测试

下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A:合作建房后出售房产的合作企业

B:与国有企业换房的外资企业

C:转让国有土地使用权的企业

D:将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间

答案:将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间

下列各项属于土地增值税征税范围的有（）。

A:房地产出租

B:房地产的代建房行为

C:以房地产抵债而发生权属转让

D:房地产重新评估升值

答案:以房地产抵债而发生权属转让

根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。

A:某市政府出让国有土地使用权给定房地产开发商

B:甲企业将自有厂房出租给乙企业

C:戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

D:丙企业转让国有土地使用权给戊企业

答案:丙企业转让国有土地使用权给戊企业

土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。

A:地价款

B:房地产开发成本

C:房地产开发费用

D:增值税

答案:房地产开发费用

下列项目属于房地产开发成本的有（）。

A:土地征用及拆迁补偿费

B:公共配套设施费

C:开发间接费用

D:前期工程费

答案:土地征用及拆迁补偿费

;公共配套设施费

;开发间接费用

;前期工程费

根据《土地增值税暂行条例》的规定，下列各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。

A:工业企业以自建厂房作价投入某房地产企业进行联营

B:被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

C:双方合作建房，建成后转让的

D:以房抵债而发生房地产产权转让的

答案:工业企业以自建厂房作价投入某房地产企业进行联营

;双方合作建房，建成后转让的

;以房抵债而发生房地产产权转让的

下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

A:将房地产直接赠与希望小学

B:将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的

C:以房地产抵押贷款且房地产尚在抵押期间的

D:以出地、出资方式双方合作建房，建成后全部转让给其中出资一方的

答案:将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的

;以房地产抵押贷款且房地产尚在抵押期间的

个人之间互换自有居住用房地产免征土地增值税。（）

A:对B:错

答案:对

土地增值税采用超率累进税率。（）

A:错B:对

答案:对

国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而使其升值的情况，不属于土地增值税的征税范围。（）

A:错B:对

答案:对

第七章测试

企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A:消费税税额

B:房产税税额

C:关税税额

D:城镇土地使用税税额

答案:消费税税额

下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A:房屋产权属于国家所有的，不需要缴纳房产税

B:房屋产权出典的由出典人纳税

C:房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

D:产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

答案:产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。

A:个人拥有的市区经营性用房

B:尚未使用或出租而待售的商品房

C:建在室外的露天游泳池

D:农村的居住用房

答案:个人拥有的市区经营性用房

下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A:纳税人补缴消费税时缴纳的滞纳金

B:纳税人被税务机关查补的企业所得税税款

C:纳税人因欠缴增值税被处以的罚款

D:纳税人被税务机关查补的消费税税款

答案:纳税人被税务机关查补的消费税税款

下列房屋中，免征房产税的有（）。

A:农村居民住房

B:居民个人出租的住房

C:公园管理部门自用的办公用房

D:按政府规定价格出租的廉租住房

答案:农村居民住房

;公园管理部门自用的办公用房

;按政府规定价格出租的廉租住房

纳税人从租计征房产税时，适用的税率有（）。

A:12%

B:1.2%

C:10%

D:4%

答案:12%

;4%

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（）。

A:流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

B:由受托方代收、代扣增值税、消费税的，可按委托方所在地的规定税率缴纳城市维护建设税

C:开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上的，其城建税适用1%的税率

D:按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

答案:流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

;开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上的，其城建税适用1%的税率

;按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。

A:纳税人被税务机关查补的消费税税款

B:纳税人缴纳的进口货物增值税税款

C:纳税人提供劳务缴纳的增值税税款

D:纳税人应缴纳的资源税

答案:纳税人被税务机关查补的消费税税款

;纳税人提供劳务缴纳的增值税税款

农民王某将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元，王某当年应从租计算缴纳房产税。（）

A:对B:错

答案:错

对外商投资企业不征城市维护建设税。（）

A:对B:错

答案:错

第八章测试

甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，则该购销合同印花税的纳税人为（）。

A:甲企业、乙企业和丙企业

B:甲企业和乙企业

C:甲企业、乙企业和丁先生

D:甲企业、乙企业、丙企业、丁先生

答案:甲企业和乙企业

应税凭证较少或同一凭证缴纳税款次数较少的纳税人，适用的印花税纳税办法是（）。

A:汇贴纳税

B:自行贴花

C:汇缴纳税

D:委托代征

答案:自行贴花

依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的有（）。

A:房屋等价交换

B:国有土地使用权出让

C:获奖方式取得房屋

D:房屋出租

答案:房屋出租

由于工作调动，张某将价值100万元的房屋与李某价值95万元的房屋进行交换，差价部分由李某以现金补偿。已知当地契税适用税率为3%，下列说法正确的是（）。

A:李某应缴纳契税0.15万元

B:张某应缴纳契税2.85万元

C:李某应缴纳契税3万元

D:张某应缴纳契税0.15万元

答案:李某应缴纳契税0.15万元

采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（）。

A:自行计算应纳税额

B:自行购买印花税票

C:自行一次贴足印花税票并注销或划销

D:自行申报应税行为

答案:自行计算应纳税额

;自行购买印花税票

;自行一次贴足印花税票并注销或划销

关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）。

A:在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人

B:书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人

C:订立财产转移书据的以立据人为纳税人

D:建立账簿的以立账簿人为纳税人

答案:在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人

;书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人

;订立财产转移书据的以立据人为纳税人

;建立账簿的以立账簿人为纳税人

下列各项中，应当征收契税的有（）。

A:接受他人的房产赠与

B:接受某企业抵债的房产

C:子女继承父母房产

D:接受其他企业的房地产投资

答案:接受他人的房产赠与

;接受某企业抵债的房产

;接受其他企业的房地产投资

下列行为中，应缴纳契税的有（）。

A:个人接受朋友赠与的房产

B:企业接受另一家企业以自有房产进行的股权投资

C:企业以自有房产等价交换另一企业的房产

D:个人以自有房产投入本人独资经营的企业

答案:个人接受朋友赠与的房产

;企业接受另一家企业以自有房产进行的股权投资

转让土地、房屋权属的单位与个人，需要缴纳契税。（）

A:对B:错

答案:错

商品房销售合同，按产权转移书据计税贴花。（）

A:错B:对

答案:对

第九章测试

下列土地应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A:种植农作物用地

B:某街道企业占有的国有土地

C:政府机关占有或使用国有土地

D:家庭住房占地

答案:某街道企业占有的国有土地

城镇土地使用税征税方式是（）。

A:按月计征

B:按年计征，分期缴纳

C:按期缴纳

D:按次计征

答案:按年计征，分期缴纳

以下关于耕地占用税的表述正确的是（）。

A:军事设施占