中级经济师-财政税收-基础练习题-第二章财政支出理论与内容-第五节转移性支出

中级经济师-财政税收-基础练习题-第二章财政支出理论与内容-第五节转移性支出[单选题]1.现代社会保障的核心内容是()。A.社会救助B.社会福利C.社会保险D.社会优抚（江南博哥）正确答案：C参考解析：本题考查社会保障的内容。社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。[单选题]2.我国社会养老保险的筹备模式是()。A.社会统筹模式B.企业账户筹资模式C.个人账户筹资模式D.社会统筹和个人账户相结合的筹资模式正确答案：D参考解析：本题考查社会保障的内容。我国养老保险的筹资模式是社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式。[单选题]3.在社会保障制度的各种类型中，政府按“风险分担、互助互济”的保险原则举办的社会保险计划是()。A.社会救济型B.社会保险型C.节俭基金型D.普遍津贴型正确答案：B参考解析：本题考查社会保障制度的类型。社会保险型是政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社会保险计划。[单选题]4.关于价格补贴与企业亏损补贴的关系，下列说法中不正确的是()。A.二者都与产品价格有关B.价格补贴直接与市场零售商品有关C.企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业D.目前，二者都列入财政支出正确答案：D参考解析：本题考查价格补贴与企业亏损补贴的关系。选项D错误，1986年以后价格补贴改为在财政支出中列支，企业亏损补贴仍然是作为冲减收入处理。[单选题]5.财政补贴的首要意义在于()。A.消除“排挤效应”B.缩小收入差距，稳定社会经济C.有效贯彻国家的经济政策D.加大技术改造力度，推动产业升级正确答案：C参考解析：本题考查财政补贴的实际经济效应。财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。财政补贴对象可以是国有企业、集体企业，甚至是私营企业，也可以是城乡居民，但不论补贴对象是谁，最终目的是顺利实施国家的方针政策。[单选题]6.在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。这种税收支出方式是()。A.纳税扣除B.延期纳税C.盈亏相抵D.优惠退税正确答案：A参考解析：本考查税收支出的形式。纳税扣除是指在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。[单选题]7.下列不属于税收豁免项目的是()。A.免除关税B.免除货物税C.免除财产税D.免除所得税正确答案：C参考解析：本题考查税收支出的形式。最常见的税收豁免项目有两类：一类是免除关税与货物税；另一类是免除所得税。[单选题]8.允许纳税人从其某些合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负，这种税收支出形式是()。A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.盈亏相抵正确答案：B参考解析：本题考查税收支出的形式。税收抵免是指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。税收豁免，是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担。纳税扣除，是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；或者冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。[单选题]9.关于社会保障制度的说法，错误的是()。A.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷B.社会保障制度是“相机抉择”的调控手段C.社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限正确答案：B参考解析：本题考查市场经济条件下社会保障制度的意义。社会保障制度的意义包括：(1)社会保障制度可能弥补市场经济的缺陷；(2)具有“内在稳定器”的作用；(3)与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平；(4)可以弥补商业保险的局限。[单选题]10.税收支出的形式中，既能在一定程度上帮助纳税人解除财务上的困难，又能使政府的负担比较轻微的是()。A.优惠税率B.纳税扣除C.延期纳税D.加速折旧正确答案：C参考解析：本题考查税收支出的形式。延期纳税也称“税负延迟缴纳”，是允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。在实施这种方法的场合，因可延期纳税，纳税人等于得到一笔无息贷款，能在一定程度上帮助纳税人解除财务上的困难。采取这种方法，政府的负担也较轻微，因为政府只是延后收税而已，充其量只是损失一点利息。[单选题]11.按照财政补贴的()，财政补贴可分为生产补贴和生活补贴。A.环节B.经济性质C.项目和形式D.内容正确答案：B参考解析：本题考查财政补贴的分类。按财政补贴的项目和形式分类，主要有价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息、减免税收等。按财政补贴的环节分类,可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。按财政补贴的经济性质分类，可以分为生产补贴和生活补贴。按财政补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补贴。[单选题]12.最早建立社会保障制度的年代及国家是()。A.19世纪80年代的德国B.19世纪80年代的英国C.19世纪60年代的法国D.19世纪60年代的美国正确答案：A参考解析：本题考查社会保障制度的起源。社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创。[单选题]13.社会救济型社会保障制度的资金来源是()。A.受保人和雇主缴纳的保险费B.受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅C.完全由财政拨款D.财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅正确答案：C参考解析：本题考查社会保障制度的类型。社会救济型的保障计划完全由政府从政府预算中筹资。[单选题]14.我国养老保险实行的社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本上属于()。A.现收现付式B.完全基金式C.部分积累式D.储蓄分红式正确答案：A参考解析：纵观世界各国的养老保险的筹资模式可分为现收现付式和基金式两大类。现收现付式是指社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。基金式又分为完全基金式和部分基金式两种。完全基金式是指为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。部分基金式是指缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定储备。目前我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的模式，基本属于现收现付式。[单选题]15.财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在()。A.与相对价格体系的关系不同B.对象不同C.主体不同D.目的不同正确答案：A参考解析：财政补贴与社会保障支出作为转移性支出的两种形式，有明显差别。差别主要体现在同相对价格体系的关系上。财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起，或者是财政补贴引起价格变动，或者是价格变动引起财政补贴。因为有这种关系，很多人习惯上把财政补贴就称作价格补贴或财政价格补贴。社会保障支出则与产品和劳务的价格不发生直接联系，人们获得社会保障收入后若用于购买可能使购买商品的价格发生变动但这种变动既是不确定的，又是间接的。因为与相对价格的变动有直接联系，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响，而社会保障支出则很少有这种影响。[单选题]16.养老保险的部分基金式是一种()的养老模式。A.自我养老B.长辈养老与自我养老相结合C.自我养老与后代养老相结合D.后代养老正确答案：C参考解析：本题考查社会保障的内容。部分基金式是自我养老和后代养老相结合的一种养老模式。[单选题]17.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是()。A.现收现付式B.完全基金式C.部分基金式D.个人账户式正确答案：A参考解析：本题考查社会保障的内容。从资金的角度看，现收现付式的养老保险是一种靠后代养老的保险模式，上一代人并没有留下储备基金的积累，其养老金全部需要下一代人的缴费筹资，实际上这种保险靠的就是代际之间的收入转移。[单选题]18.目前澳大利亚和加拿大的公共养老计划，采取的社会保障制度的模式是()。A.社会救济型B.社会保险型C.节俭基金型D.普遍津贴型正确答案：A参考解析：本题考查社会保障制度的类型。目前澳大利亚和加拿大的公共养老金计划，是采取社会救济型的模式。[单选题]19.在社会保障制度的类型中，实际上是政府的强制储蓄计划的是()。A.社会救济型B.社会保险型C.节俭基金型D.普遍津贴型正确答案：C参考解析：本题考查社会保障制度的类型。节俭型基金虽然没有任何收入再分配功能，却具有强制储蓄的功能，所以这种模式对于那些国民储蓄率较低并期望通过居民储蓄提高国民储蓄率的国家具有很大的吸引力，它实际上是政府举办的一种强制储蓄计划。[单选题]20.企业亏损补贴是对()的计划亏损补贴。A.国有企业B.合伙企业C.个体工商户D.个人独资企业正确答案：A参考解析：本题考查财政补贴的分类。企业亏损补贴是指由于国家政策的多方面干预使企业发生亏损而由国家财政给予的补贴。这种补贴要列入国家计划，且仅限于国有企业，所以也称计划亏损补贴。[单选题]21.我国财政补贴有()和企业亏损补贴等补贴项目。A.土地补贴B.现金补贴C.实物补贴D.价格补贴正确答案：D参考解析：本题考查财政补贴支出的分类。我国财政补贴主要有价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息、减免税收等。[单选题]22.在一定时期内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担，指的是()。A.税收抵免B.优惠税率C.税收豁免D.纳税扣除正确答案：C参考解析：本题考查税收支出的形式。税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担。[单选题]23.规定总税负的最高限额，即纳税限额，事实上属于哪种税收支出的方式?()A.延期纳税B.优惠税率C.纳税扣除D.盈亏相抵正确答案：B参考解析：本题考查税收支出的形式。优惠税率是对合乎规定的纳税人采用低于一般税率的税率征税。在实践中，纳税限额即规定总税负的最高限额，事实上就是优惠税率的方式之一。[单选题]24.就其应用范围来看，盈亏相抵办法通常只能适用于()。A.所得税B.财产税C.资源税D.货物与劳务税正确答案：A参考解析：本题考查税收支出的形式。盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；或者冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。就其应用范围来看，盈亏相抵办法通常只能适用于所得税方面。[单选题]25.()能保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。A.社会保险B.社会救助C.社会福利D.社会优抚正确答案：A参考解析：本题考查社会保险。社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。[单选题]26.关于税收支出的说法不正确的是()。A.税收支出的目的是取得收入B.照顾性税收支出的目的在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业，以求国民经济各部门的发展基本保持平衡C.从行业产品的性质来考虑，不论经营者是什么性质的纳税人都可以享受优惠待遇，这是针对特定征税对象的税收支出D.税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出正确答案：A参考解析：本题考查税收支出的概念与分类。税收支出的目的不在于取得收入，而是为了实现特定目标而放弃一些税收。[单选题]27.我国现行的养老保险运行模式是()。A.全部为社会统筹B.社会统筹，企业分管C.全部为个人账户D.社会统筹与个人账户结合正确答案：D参考解析：本题考查社会保障的内容。目前我国养老保险筹备模式为社会统筹与个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式。[单选题]28.实行节俭基金型的社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处理方式是()。A.全额上缴社会保障基金B.家属可以继承C.社会保障基金会和家属各得一半D.家属得70％，社会保障基金会得30％正确答案：B参考解析：本题考查社会保障制度的类型。节俭基金型的社会保障：当个人发生受保事故，政府要从其个人账户中提取资金支付保障津贴；当职工不幸去世时，其个人账户中的资产家属可以继承。[单选题]29.带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是()。A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型正确答案：D参考解析：本题考查社会保障制度的类型。节俭基金型的保障计划虽然没有任何收入再分配功能，但却具有强制储蓄的功能，它实际上是政府举办的一种强制储蓄计划。[单选题]30.关于财政补贴的说法，错误的是()。A.财政补贴是一种转移性支出B.财政补贴全部列入预算支出C.财政补贴的主体是国家D.财政补贴的性质是社会财富的再分配正确答案：B参考解析：本题考查财政补贴的性质。选项B错误，企业亏损补贴不在财政支出中列支，而是作为冲减收入处理。[单选题]31.关于税收支出的说法，错误的是()。A.税收支出的目的在于取得财政收入B.税收支出是政府的一种间接性支出C.税收支出属于财政补贴支出D.将税收支出分为照顾性税收支出和刺激性税收支出的依据是税收支出所发挥的作用正确答案：A参考解析：本题考查税收支出的概念与分类。选项A错误。税收支出的目的不在于取得收入，而是为了实现特定目标而放弃一些税收。[单选题]32.关于我国的社会养老保险制度的说法。错误的是()。A.城镇企业职工基本养老保险个人账户的规模统一为本人缴费工资的8％B.城乡居民基本养老保险基金由个人缴费、集体补助和政府补贴构成C.城乡居民基本养老保险参保人死亡，个人账户资金余额可以依法继承D.城镇企业职工基本养老保险缴费分为单位缴费、个人缴费和政府补贴正确答案：D参考解析：本题考查我国的社会养老保险制度。城镇企业职工基本养老保险缴费分为单位缴费和个人缴费。[单选题]33.准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是()。A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.盈亏相抵正确答案：C参考解析：本题考查税收支出的形式。纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。[多选题]1.我国社会救助的对象有()。A.农村“五保户”B.城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼和收入不能维持基本生活的贫困户C.农村中主要劳动力残疾死亡的家庭D.孤儿院、敬老院E.遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡居民正确答案：ABCE参考解析：本题考查社会保障的内容。我国的社会救助主要包括以下几个方面的内容：(1)对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障，这主要是农村的“五保户”，即保吃、保穿、保住、保医、保葬(孤儿为保教)，他们属于农村最困难的群体；(2)对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障，这是指向城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼和收入不能维持基本生活的贫困户，以及农村中主要劳动力残疾死亡的家庭，提供定期或临时的补助；(3)对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障，这是向遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡居民提供必要的资助。选项D是社会福利的对象。[多选题]2.在市场经济条件下，社会保障制度的意义包括()。A.可以弥补市场经济的缺陷B.消除经济周期的震荡幅度，具有“内在稳定器”的作用C.调节社会成员的收入水平D.可以弥补商业保险的局限E.在再分配领域缩小人们的收入差距正确答案：ACDE参考解析：本题考查市场经济条件下社会保障制度的意义。在市场经济条件下，社会保障制度的意义包括：(1)弥补市场经济的缺陷；(2)具有“内在稳定器”的作用；(3)调节社会成员的收入水平；(4)可以弥补商业保险的局限。选项B错误，社会保障支出可以弱化经济周期的震荡幅度，而不是消除。[多选题]3.财政补贴的经济影响有()。A.改变需求结构B.改变供给结构C.将外部效应内在化D.实现供求的长期均衡E.消除财政政策的排斥效应正确答案：ABC参考解析：本题考查财政补贴的经济影响。财政补贴的经济影响包括：(1)改变需求结构；(2)改变供给结构；(3)将外部效应内在化。[多选题]4.关于税收支出的分类，下列说法中错误的有()。A.照顾性税收支出主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施B.国有企业由于受到扭曲的价格因素的干扰，造成政策性亏损，国家对此采取税收支出的办法，这种税收支出是照顾性税收支出C.照顾性税收支出是税收优惠的主要方面D.税收调节经济的杠杆作用主要表现在刺激性税收支出上E.我国对高校毕业生创办的企业，在开办初期给予减免税照顾属于针对特定征税对象的税收支出正确答案：CE参考解析：本题考查税收支出的分类。刺激性税收支出是税收优惠的主要方面，税收调节经济的杠杆作用也主要表现于此，选项C错误。针对特定纳税人的税收支出主要是享受税收支出的特定纳税人，不论其经营业务的性质如何，都可以依法得到税收优惠、照顾，例如，我国对高校毕业生和伤残人创办的企业，在开办初期给予减免税照顾，选项E错误。[多选题]5.政府实行刺激性税收支出的主要目的是()。A.正确引导产业结构、产品结构B.正确引导市场供求C.促使纳税人开发新产品D.促使纳税人及时按期缴税E.促使纳税人积极安排劳动就业正确答案：ABCE参考解析：本题考查税收支出的分类。刺激性税收支出，主要是指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促使纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。[多选题]6.关于税收抵免，下列说法中错误的有()。A.税收抵免允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负B.从应纳税额中扣除的数额一律不能超过应纳税额C.投资抵免可以使纳税人的税收负担公平D.国外税收抵免可以避免国际双重征税E.税收抵免通常作为政府的政策工具在实践中加以运用正确答案：BC参考解析：本题考查税收支出的分类。税收抵免，从应纳税额中扣除的数额，税收征管部门可能允许也可能不允许超过应纳税额，选项B错误。国外税收抵免是为了避免国际重复征税，使纳税人的税收负担公平；投资抵免是为了刺激投资，促进国民经济增长与发展，通过造成纳税人的税收负担不平等来实现的，选项C错误。[多选题]7.退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，下列属于税收支出形成的退税的形式有()。A.出口退税B.多征退税C.误征退税D.提取地方附加退税E.再投资退税正确答案：AE参考解析：本题考查税收支出的形式。退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还。作为税收支出形成的退税是指优惠退税，是国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还，包括出口退税和再投资退税两种形式。[多选题]8.下列项目属于我国社会保险的有()。A.养老保险B.社会福利C.失业保险D.医疗保险E.生育保险正确答案：ACDE参考解析：本题考查社会保障支出。在我国，社会保障包括社会保险、社会救助、社会福利和社会优抚。其中，社会保险的项目主要有养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险和工伤保险。[多选题]9.下列各国的社会保障制度，属于社会救济型模式的是()。A.澳大利亚的公共养老金计划B.加拿大的公共养老金计划C.新西兰的公共养老金计划D.印度的公共养老金计划E.马来西亚的公共养老金计划正确答案：AB参考解析：本题考查社会保障制度的类型。用资金或物资帮助生活遇到困难的人称为救济，政府在全社会范围内向生活遇到困难的人提供的救济称为社会救济。目前，澳大利亚和加拿大的公共养老金计划，采取的是社会救济型模式。新西兰的公共养老金计划是属于普遍津贴型，马来西亚、印度等20多个发展中国家的公共养老金属于节俭基金。[多选题]10.财政补贴按经济性质可分为生产补贴和生活补贴，下列各项中，属于生产补贴的是()。A.农业生产资料的价格补贴B.财政贴息C.职工副食品价格补贴D.支付给商业部门的粮油棉等农副产品价格补贴E.职工生活补贴正确答案：AB参考解析：本题考查财政补贴的分类。生产补贴是因为某类产品是经济发展所必需的，但其价格偏低，在当前又难以提高，因而需要给生产单位以财政补贴，如农业生产资料价格补贴、财政贴息等。[多选题]11.下列税收支出的形式中，对于纳税人来讲，具有获得一笔无息贷款效应的有()。A.税收抵免B.延期纳税C.盈亏相抵D.优惠税率E.加速折旧正确答案：BE参考解析：本题考查税收支出的形式。延期纳税也称“税负延迟缴纳”，是允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。在实施这种方法的场合，因可延期纳税，纳税人等于得到一笔无息贷款，能在一定程度上帮助纳税人解除财务上的困难。加速折旧是指在固定资产使用初期提列较多的折旧。对企业来讲，虽然总税负未变，但税负前轻后重，有税收递延缴纳之利，亦同政府给予一笔无息贷款之效。[多选题]12.按照财政补贴的内容分类，财政补贴可分为()。A.生产补贴B.现金补贴C.生活补贴D.实物补贴E.外贸补贴正确答案：BD参考解析：本题考查财政补贴支出。按照财政补贴的内容分类，财政补贴可分为现金补贴和实物补贴。[多选题]13.按照世界贸易组织的分类方法.根据可能对国际贸易造成的危害程度，将财政补贴分为()。A.禁止性补贴B.可诉补贴C.不可诉补贴D.现金补贴E.实物补贴正确答案：ABC参考解析：本题考查财政补贴的性质与分类。按照世界贸易组织的分类方法，根据可能对国际贸易造成的危害程度，将财政补贴分为禁止性补贴、可诉补贴和不可诉补贴三类。[多选题]14.关于养老保险筹资模式的说法，正确的有()。A.现收现付式的社会保险在开始实施时，保险费率比较低B.部分基金模式要求在实施社会保险初期实行较高的缴费率C.从长期看，完全基金模式的缴费率呈阶梯式的上升趋势D.完全基金式是一种自我养老的保险模式E.部分基金式的养老保险是自我养老与后代养老相结合的模式正确答案：ADE参考解析：本题考查社会保障的概念与内容。选项B错误，完全基金模式要求在实施社会保险初期实行较高的缴费率。选项C错误，从长期看，部分基金模式的缴费率呈阶梯式的上升趋势。[多选题]15.以下属于社会救济型社会保障模式特点的有()。A.受保人不用缴纳任何费用B.按人人有份的原则举办C.受保人享受保障计划的津贴