人教版必修一征税和纳税

第一页第二页，共32页。近年来，关于我国是否应该征收遗产税的问题，社会各界一直争议不断。

所谓“遗产税”，就是对死者留下的遗产进行征税，遗产的涵盖范围不仅仅是现金与存款，还包括房产、厂房设施等固定资产，在国外也叫“死亡税”。目前，全世界大约有2/3的国家和地区征收这种税。讨论：你认为我国目前是否应该征收遗产税？第二页第三页，共32页。必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。要改进预算管理制度，完善税收制度，建立事权和支出责任相适应的制度。——十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》第三页第四页，共32页。（1）国家是否应该征税？说明理由。（2）收税的依据和保障是什么？第四页第五页，共32页。（1）国家是否应该征税？说明理由。应该。主要通过税收形成的财政收入，是实现国家职能的保障。（有国必有税）（2）收税的依据和保障是什么？第五页第六页，共32页。（1）国家是否应该征税？说明理由。应该。主要通过税收形成的财政收入，是实现国家职能的保障。（有国必有税）（2）收税的依据和保障是什么？通过法律规定，凭借强制力。（有税必有法）第六页第七页，共32页。（1）国家是否应该征税？说明理由。应该。主要通过税收形成的财政收入，是实现国家职能的保障。（有国必有税）（2）收税的依据和保障是什么？通过法律规定，凭借强制力。（有税必有法）1、税收的含义：是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式第七页第八页，共32页。目的凭借手段税收主体地位依据（一）税收的含义和特征1、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式。第八页第九页，共32页。目的凭借手段税收主体地位依据（一）税收的含义和特征1、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式。政治权力税法财政收入的基本形式实现国家职能国家第九页第十页，共32页。2、税收的特征：（一）税收的含义和特征：税收具有强制性

具体表现为：违反税法要受制裁。第十页第十一页，共32页。2、税收的特征：（一）税收的含义和特征：税收具有无偿性具体表现为：税收不具有返还性。税收具有强制性

具体表现为：违反税法要受制裁。第十一页第十二页，共32页。2、税收的特征：（一）税收的含义和特征：税收具有无偿性具体表现为：税收不具有返还性。税收具有强制性

具体表现为：违反税法要受制裁。税收具有固定性具体表现为：税种、税率、纳税人、对象不随意变更。第十二页第十三页，共32页。13强制性无偿性固定性要求保障决定决定税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的第十三页第十四页，共32页。在税收的基本特征问题上注意三个“并不意味着”(1)税收具有强制性，但这并不意味着纳税人不享有对税务机关的监督权利。(2)税收具有无偿性，但这并不意味着国家对纳税人不提供相应服务。(3)税收具有固定性，但这并不意味着征税对象、税率永远不会发生改变。第十四页第十五页，共32页。3、我国税收的性质：

取之于民，用之于民。第十五页第十六页，共32页。（一）税收的含义和特征

1、税收的含义。2、税收的特征。3、我国税收的性质：取之于民，用之于民。4、税收的本质：第十六页第十七页，共32页。（一）税收的含义和特征

1、税收的含义。2、税收的特征。3、我国税收的性质：取之于民，用之于民。4、税收的本质：一种分配关系。第十七页第十八页，共32页。5.税收的种类第十八页第十九页，共32页。5.税收的种类个人所得税增值税第十九页第二十页，共32页。增值税纳税人:征税对象:税率:优点:5.税收的种类第二十页第二十一页，共32页。增值税纳税人:征税对象:税率:优点:5.税收的种类增值额是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人比例税率（三等）避免重复征税，防止前一环节偷漏税第二十一页第二十二页，共32页。征税对象个人所得税

纳税人税率优点第二十二页第二十三页，共32页。个人收入所得境内外收入比例税率和超额累进税率征税对象个人所得税

纳税人税率优点征税对象纳税人税率境内收入--常住居民--非常住居民国家收入重要来源；调节个人收入分配、实现社会公平的重要手段。优点第二十三页第二十四页，共32页。个人所得税第二十四页第二十五页，共32页。超额累进税率

个人工资、薪金（个税起征点：3500元）起征点3500元,七级级数超出范围税率11500元以内3%21500-450010%34500-900020%49000-3500025%535000-5500030%655000-8000035%780000以上45%工薪所得超额累进税率表第二十五页第二十六页，共32页。超额累进税率

个人工资、薪金（个税起征点：3500元）起征点3500元,七级级数超出范围税率11500元以内3%21500-450010%34500-900020%49000-3500025%535000-5500030%655000-8000035%780000以上45%工薪所得超额累进税率表如何计算？第二十六页第二十七页，共32页。小张月收入含税9000元应缴多少个人所得税？150030004500元1500×3%3000×10%1000×20%9000-3500=5500元45+300+200=545元第二十七页第二十八页，共32页。28行为方式目的偷税欠税骗税抗税（二）依法纳税是公民的基本义务1、违反税法的行为第二十八页第二十九页，共32页。29行为方式目的偷税欠税骗税抗税欺骗隐瞒，伪造、隐匿、擅自销毁账簿虚假的纳税申报拖延时间拖欠税款获得税收优惠暴力威胁不纳税虚夸出口货物数量、价格、夸大受灾程度（二）依法纳税是公民的基本义务1、违反税法的行为第二十九页第三十页，共32页。30（二）依法纳税是公民的基本义务（1）从特征看：税收具有强制性（2）从性质来看：我国的税收是取之于