绩效评价服务方案

文献编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）文献编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）绩效评价服务方案（四）对项目的理解1、项目概况与特性规划编制专项财政资金绩效评价是根据设定的绩效目的，运用科学、合理的绩效评价指标、评价原则和评价办法，对财政资金的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。开展财政资金绩效评价，有助于增进政府部门不停改善服务水平和质量，花尽量少的资金，办尽量多的事，向社会公众提供更多、更加好的公关产品和公共服务，市政府行为更加务实、高效。对规划编制专项资金进行全方面绩效评价，分析规划编制专项资金管理中存在的问题，加强预算绩效管理，促财政预算管理水平及资金使用效益的不停提高，通过第三方机构科学、公正的评价，总结预算管理的经验，查找资金使用和管理中的单薄环节，为进一步完善财政政策、改善预算管理、提高预算资金绩效提供根据。2、工作范畴项目完毕状况、资金的贯彻状况、以及为完毕绩效目的而制订的制度和采用的方法等。（一）项目投入（1）项目立项：涉及项目立项规范性、绩效目的合理性、绩效指标明确性。项目资金贯彻：涉及资金到位率及到位及时率。（二）项目过程管理（1）业务管理：涉及管理制度健全性、制度执行有效性、项目质量可控性等。（2）财务管理：涉及管理制度健全行、资金使用合规性、财务监控有效性等。（三）项目产出涉及产出的实际完毕率、完毕及时率、质量达标率、成本节省率等。（四）项目成果涉及经济效益、社会效益、生态效益、科持续影响、社会公众或对服务对象满意度等。3、工作思路紧紧围绕有关规定，对专项资金的使用状况进行绩效评价，应当遵照下列基本原则：（一）科学规范原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的规定，采用定量与定性分析相结合的办法。（二）公正公开原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的规定，依法公开并接受监督。（三）分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各预算部门根据评价对象的特点来组织实施。（四）绩效有关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价成果应清晰反映出支出和产出绩效之间的紧密对应关系。4、工作的重点与难点分析理论上的难点两个权重难以拟定。所谓两个权重是指绩效考核制度中必须有规定的两个比例，一种是不同考核指标的权重，另一种是不同考核者的权重。在考核指标的争论中，始终困扰学者的是行为指标和成果性指标终究该采用什么样的比例。现实中大多是以成果性指标为主，学者指出了这种做法的局限性也提出了某些行为性指标，但可行性不强。360度考核讲究全方面的运用考核主体，但不同的考核主体掌握的信息质量参差不齐。并且不同考核对象含有不完全对等的考核主体。如何理论是把握公平性也是制度设计中的棘手问题。（二）实践上的难点（1）评价指标的选定。在对财政支出项目进行绩效评价时，最合理的评价原则就是该支出项目在办理预算申请、审批阶段，由预算申请单位提出，经财政部门审核同意的绩效目的，这个绩效目的，既体现了申请单位的预算执行能力，也体现了财政部门审批预算的控制能力，这个绩效目的不一定是最先进的，但它是最符合预算审批时财政支出预算绩效管理水平的指标。（2）排除主观因素难。主观因素带来的误差有两类，一类是由于每个考核主体各自严宽原则不同带来的误差，这是能够原谅的，并且能够通过统一培训等技术手段加以克服；另一种是由于掌握信息不全方面，判断办法不对的等因素造成的误差，这是应当极力避免的，这种误差会对考核制度的有效性形成致命的打击。后一种误差有：晕轮误差；类似误差；人际关系化倾向；；评价者个人偏见等。应当指出这种人为的错误是绩效考核的核心难点所在。5、完毕本项目的办法、途径和环节遵照“客观、公正、科学、规范”的原则，以及“以成果为导向、基于证据”的评价思路，首先组建含有丰富财务管理、绩效评价、造价咨询经验的专家构成评价工作组，通过重复研究制订出涵盖前期准备、资金管理、项目实施、项目产出和资金效益等的绩效评价指标并经委托方承认实施，采用目的预定与实施效果比较、定性与定量综合分析、信息技术和数据统计技术支撑，按项目归属地分类、补贴原则分类、评价指标分类、项目规模分类和独立招标与打捆招标分类多个维度分析，以及书面评审、是滴核查、满意度调查相结合等评价办法，对项目政策制订、投入、产出、成果和影响进行全方面的评价。评价分资金使用单位和主管部门自评、第三方书面评审、现场评价和综合评价等环节，环环相扣，互为印证。评价小组通过对自评得分、书面评审得分和现场评价得分三者间的交叉对比分析，综合评价认定。最后通过综合评价和分析，提出有关项目的合理化建议。初步绩效评价定位编制、工作建议书、工作大纲、具体的绩效评价的总体工作思路、绩效评价编制、绩效评价定位、绩效评价主题等1、初步绩效评价定位编制财政专项资金绩效评价是对通过有关部门同意立项，由财政性资金全部投资或部分投资的项目，运用一定的指标、办法，对财政专项支出项目所拟定的绩效目的、资金使用状况和效益状况等进行综合考核。针对本项目的绩效评价具体定位为：结合专项资金项目的特点，组织人力、财力，成立专门评价组进行评价体系的构建。编制规定根据项目管理绩效评价表中各指标得分对项目的立项定位、预算编制、组织实施、绩效评价状况进行分析，针对产出指标和效果指标完毕状况进行绩效分析，重点阐明经济、社会、政治效益及对环境和社会可持续性影响等状况。2、工作建议书建议分为针对本次评价项目的建议和针对财政支出绩效评价工作的建议两部分，分别下：（一）针对本次评价项目的建议为优质高效的完毕本次绩效评价项目，提出以下建议：（1）科学合理的设立分类分项目的绩效评价指标体系，避免与项目不合用现象。评价指标体系是绩效评价工作的核心，设立科学与否直接关系评价工作与否有效，建议委托单位在设立指标体系上咨询部分被评价单位的意见，方便使设立的指标体系更加好的与评价项目相匹配。（2）建议项目单位先进行自评并按照规定填写自评表。因项目单位数量多，需采集的基础数据和收集的资料繁琐，时间规定短，建议委托单位和受托评价机构事先召集项目单位进行简朴培训并有项目单位按照求填写自评表，先进行自评。（3）下达绩效评价入户告知。受托单位开展绩效评价前三天，对项目单位下达绩效评价入户告知并附需提供的资料清单。使项目单位对评价工作及需提供的配合心中有数，方便更高效的完毕该绩效评价工作。（4）建立三位一体的协调沟通机制。委托单位、受托评价机构、项目单位需建立三位一体的沟通协调机制，建立定时报告制度和重大项报告制度。（二）针对财政支出绩效评价工作的建议（1）进一步构建绩效评价制度框架为加强财政支出管理、提高财政资金使用效益，进而有效、合理的进行财政资金绩效评价，使绩效评价工作有据可依，避免不同机构、不同人员评价原则的随意性。有必要针对我市财政支出的实际状况进一步制订、细化一系列配套的制度、方法、规定，是绩效评价工作更加规范，完善绩效评价工作规范、绩效评价工作考核方法、绩效评价成果应用方法、分行业评价指标体系指导、绩效评价专家管理方法等。（2）稳步展开绩效评价绩效评价工作首先从项目支出着手。在评价对象选择上，围绕财政管理的重点领域，项目支出的重点部门以及社会关注度高、影响力大，特别是事关民生方面的支出项目。在评价组织上，采用“项目单位自评、主管部门和财政部门评价”相结合的方式、依靠专家和中介机构的力量，做好具体评价工作。在总结项目支出绩效评价经验的基础上逐步探索单位整体支出评价。（3）主动开展绩效评价业务培训为提高有关部门绩效评价工作能力，建立财政部门牵头举办多个形式的业务培训班，对区、县财政部门、各级支出预算单位和中介机构人员进行较为系统的绩效评价业务培训。（4）进一步开展绩效评价调查研究紧密结合工作实际，针对绩效评价工作中碰到的问题，各级财政部门认真开展调查研究，着重对分行业评价指标体系、评价原则、组织方式、评价成果应用等进行专项调研，将调研成果用于绩效评价工作实践的指导。（5）搭建绩效评价信息平台一是建立绩效评价中介机构库，经审核将符合条件的中介机构纳入库中，供各地、各部门评价时选择委托，并建立考核机制，优胜劣汰。二是建立绩效评价专家库。三是建立绩效评价指标库。四是建立信息共享平台，在财政局网站开辟“财政支出绩效评价”专项，把绩效评价有关政策、制度和方法及各地、各部门绩效评价开展状况与有关信息及时公示，增进绩效评价工作交流与借鉴。3、工作大纲工作大纲涉及对预算绩效目的的前期评价，对预算执行过程中和成果的绩效评价，对预算管理绩效的综合评价，及其它预算绩效管理有关的评价工作。4、绩效评价的总体工作思路绩效评价的总体工作思路：涉及前期准备、组织实施、分析评价、撰写与提交评价报告等4个阶段。前期准备涉及成立评价工作组，指定评价实施方案和完善评级指标体系。组织实施中，受托机构应采用现场和非现场评价相结合的方式实施评价。重要工作涉及数据采集、核算确认、问卷调查等。分析评价即对采集的数据资料进行复核汇总、分类整顿和综合分析。按照设立的评价指标、原则、权重、办法实施评价，并形成评价结论。最后，报告体现项目基本状况、评价工作状况、项目绩效状况、重要经验和存在的问题、意见建议及其它需要阐明的问题。各工作模块重要工作任务以下：前期准备：第一步成立项目组（涉及评价机构人员及有关专家），开展前期准备工作，充足理解项目状况，初步制订项目绩效评价指标和评价原则，遴选有关业务、财务评价专家。第二步制订工作方案，根据绩效评价目的和项目资金预算，完毕项目绩效评价方案的编制，重要涉及项目基本状况、工作进度安排、现场评价规定和计划、绩效评价指标、评价原则和评价办法建立等方面。第三步收集绩效报告等绩效评价资料，涉及项目承当单位的业务资料和财务资料，业务资料涉及：项目年度工作计划；项目验收报告、项目成果报告；反映项目实施成效的项目总结资料、年度工作总结等；财政支出绩效报告；项目完毕状况对照表；项目经费执行状况明细表。财务资料涉及：项目经费独立核算的财务明细账；项目合同（或课题任务书）及资金到位凭证；外协合同及资金外拨凭证；预算调节及结余资金使用的有关报批手续；单位预算执行状况的审计报告；单位有关的专项资金等财务管理方法及制度。组织实施绩效评价的组织实施阶段重要分为三个环节：第一步人员培训，对绩效评价工作组工作人员和专家进行项目总体状况介绍，绩效评价指标、评价原则和评价办法的培训。第二步条件审查，对项各承当单位的绩效评价资料进行材料审查，为现场评价和非现场评价做准备。第三步分析评价，涉及现场评价与非现场评价，有关评价人员（涉及评价组人员、技术财务专家）对各项目单位的财政支出的绩效目的设定状况、资金投入和使用状况、组织管理方法、绩效目的实现程度等方面进行定量打分评价与定性评价阐明。现场评价：在现场评价样本的选择中，为使评价成果更含有科学性，综合考虑项目复杂程度、预算金额、项目工作量等因素，选用品有代表性的项目单位进行现场评价。对各单位的绩效评价报告、项目工作成果、验收报告等业务资料和财务明细账、资金到位凭证、外协合同等财务资料进行现场核算，与项目单位进行双向交流和沟通，按绩效评价的原则、办法对项目决策、项目管理、项目效益等状况进行现场评价。非现场评价：对未去现场调研的项目单位进行非现场评价，根据各单位提交的各项业务资料和财务资料，按绩效评价的原则、办法对项目决策、项目管理、项目效益等状况进行非现场评价。分析评价对采集的数据资料进行复核汇总、分类整顿和综合分析。按照设立的评价指标、原则、权重、办法实施评价，并形成评价结论。编制报告撰写报告：在对现场评价和非现场评价基础上，评价人员总结各项目单位财政支出过程中的经验和教训，形成财政支出绩效评价报告，并做到数据真实精确、内容完整、根据充足、分析透彻、结论精确、建议可行。绩效评价报告重要涉及下列内容：①项目基本状况：涉及项目概况、绩效目的、执行状况等；②评价工作状况：涉及项目评价目的、根据、指标体系、办法、工作过程等；③项目绩效状况：对评价指标进行分析，得出评价结论；④重要经验和存在问题：对评价发现的重要经验和存在的问题进行分析与阐明；⑤意见建议：针对项目实施中存在的问题，提出对应的改善意见或建议；⑥其它需要阐明的问题。5、绩效评价编制财政专项资金绩效评价是对通过有关部门同意立项，由财政性资金全部投资或部分投资的项目，运用一定的指标、办法，对财政专项支出项目所拟定的绩效目的、资金使用状况和效益状况等进行综合考核。针对本项目的绩效评价具体定位为：结合专项资金项目的特点，组织人力、财力，成立专门评价组进行评价体系的构建。编制规定根据项目管理绩效评价表中各指标得分对项目的立项定位、预算编制、组织实施、绩效评价状况进行分析，针对产出指标和效果指标完毕状况进行绩效分析，重点阐明经济、社会、政治效益及对环境和社会可持续性影响等状况。6、绩效评价定位财政资金绩效评价是指根据设定的绩效目的，运用科学、合理的绩效评价指标、评价原则和评价办法，对财政资金的经济性、效率性和效益型进行客观、公正的评价。开展财政资金绩效评价，有助于增进政府部门不停改善服务水平和质量，花尽量少的资金，办尽量多的事，向社会公众提供更多的、更加好的公共产品和公共服务，使政府行为更加务实、高效。通过第三方机构科学、公正地评价，总结预算管理的经验，查找资金使用和管理中的单薄环节，为进一步完善财政政策、改善预算管理、提高预算资金绩效提供根据。7、绩效评价主题财政资金绩效评价是指根据设定的绩效目的，运用科学、合理的绩效评价指标、评价原则和评价办法，对财政资金的经济性、效率性和效益型进行客观、公正的评价，开展财政资金绩效评价，有助于增进政府部门不停改善服务水平和质量，花尽量少的资金，办尽量多的事，向社会公众提供更多的、更加好的公共产品和公共服务，使政府行为更加务实、高效。为加强预算绩效管理，增进财政预算管理水平及资金使用效益的不停提高，我市市财政局选择部分重点项目资金，委托第三方机构进行独立绩效评价，通过第三方机构科学、公正的评价，总结预算管理的经验，查找资金使用和管理中的单薄环节，为进一步完善财政政策、改善预算管理、提高预算资金绩效提供根据。绩效评价的特色性、可操作性、经济性、合理性；绩效评价的社会效益、经济效益及环境效益；确保绩效评价质量、配合项目实施，提供优质服务的方法1、绩效评价的特色性、可操作性、经济性、合理性绩效评价的特色性：绩效评价是近年来各级政府和财政管理部门根据国外先进的管理经验大力推行的一种财政支出管理模式，其特色重要侧重于财政支出的最后效果评价，调查财政支出与否有效果、涉及经济效益、社会效益等方面；绩效评价核心是强调公共支出管理中的目的与成果有消息的关系，形成一种新的、面对成果的管理理念和管理方式，以提高政府管理效率、资金使用效益和公共服务水平。绩效评价是社会经济发展、政府职能转变的必然成果，是政府监管财政支出的重要手段，是规范财政支出、节省政府成本的必然产物。绩效评价的可操作性：绩效评价重要侧重于财政支出的最后效果评价，调查财政支出与否有效果、涉及经济效益、社会效益等方面，也就是说，从项目的成果着手，通过建立绩效评价体系，采用项目成果的使用数据采集及分析，来判断财政资金支出的合理性。这种绩效评价含有很强的可操作性。绩效评价的经济性：绩效评价的经济性重要是通过经济性指标来体现。经济性指标，重要用于反映财政支出项目的成本与否最低。能够通过绩效评价体系中对基本建设资金投入计算得出。具体是比较完毕既定质量和数量的公共服务，财政的投入与否最低。也就是说，政府花最少的钱而能实现最大效益。绩效评价的合理性:近年来，随着我国财政收支规模的不停增大和公共财政框架确实立，我国财政管理已进入以财政支出绩效支出管理为重点的新阶段。而事实上，由于我国财政支出绩效评价工作起步较晚，且缺少系统性研究，不能适应我国市场经济发展和我国财政改革的客观需要。通过财政支出绩效评价，能够清晰地对财政支出的成果进行分析评价，鉴定财政支出规模与否适度、支出构造与否合理以及政策实施效果与否显着，鉴定各项支出与否实现了预期目的，与否与国家宏观社会经济目的相一致，从而发现问题，为管理决策提供科学根据。财政支出的绩效管理是成熟的市场经济国家财政支出管理的一项重要职能。建立财政支出绩效评价体系，能有效推动各预算单位建立财政资金使用责任制，从而形成自我评价、自我约束与外部评价和外部监管相结合的有效管理机制。2、绩效评价的社会效益、经济效益及环境效益绩效评价的社会效益、经济效益及环境效益重要是指绩效评价的效果方面，重要评价项目运行后所产生的对于某一范畴内的经济、环境、社会的作用或影响。其下设三个基本指标:经济效益指标、环境效益指标及社会效益指标。①经济效益指标。涉及两个指标要素：直接经济效益与间接经济效益。a.直接经济效益。直接经济效益是指由于投资兴建某项目而直接从该项目得到的利益或好处，即由项目功效引发的其它经济效益。b.间接经济效益。间接经济效益是指由于投资兴建某项目而从该项目得到的除直接经济效益外的、重要由项目功效引发的其它经济效益。②环境效益指标。涉及两个指标要素：环境影响指标及自然资源使用指标。a.环境影响指标。该指标要素重要评价项目实施及营运对环境所产生的主动或消极影响，并与项目实施前或运行前的环境相比较，评价其对环境的影响程度。b.自然资源使用指标。该指标要素能够根据各类项目的具体状况，设立不同的对自然资源占用和保护的评价指标。③社会效益指标。涉及三个指标要素：劳动就业效益、利益有关群里评价及可持续性影响。a.劳动就业效益。该指标要素评价项目投资带来的扩大就业的效果。重要采用定性与定量结合分析的办法，能够采用项目带动劳动人口就业环比增加率，失业率较项目实施前的变化率等定量指标反映项目劳动就业效益。b.利益有关群体评价。该指标要素重要是针对项目利益有关群体（既涉及直接或间接受益群体，也涉及可能会受到潜在负面影响的群体）而设计，评价对这一群体经济、文化、生活、环境等方面的影响。评价工作组能够采用项目税收额比上一年度增加率、高新技术人才培养数量等定量指标来反映项目的效益。绩效评价实施方案3、评价根据、评价工作程序、评价办法、评价方式评价根据：（一）国家有关法律、法规和规章制度及省政府公布的行政规章、规范性文献；（二）省政府制订的国民经济与社会发展规划和方针政策；（三）预算管理制度、资金及财务管理方法、财务会计资料；（四）省直部门职能职责、中长久发展规划及年度工作计划；（五）有关行业政策、行业原则及专业技术规范；（六）申请预算时提出的绩效目的及其它有关材料，财政部门预算批复，财政部门和省直部门年度预算执行状况，年度决算报告；（七）人大审查成果报告、审计报告及决定、财政监督检查报告；评价工作程序：（一）拟定绩效评价对象；（二）下达绩效评价告知；（三）拟定绩效评价工作人员；（四）制订绩效评价工作方案；（五）收集绩效评价有关资料；（六）对资料进行审查核算；（七）综合分析并形成评价结论；（八）撰写与提交评价报告；（九）建立绩效评价档案。评价办法：绩效评价办法重要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。（一）成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目的实现程度。（二）比较法。是指通过对绩效目的与实施效果、历史与当期状况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目的实现程度。（三）因素分析法。是指通过综合分析影响绩效目的实现、实施效果的内外因素，评价绩效目的实现程度。（四）最低成本法。是指对效益拟定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目的实现程度。（五）公众评判法。是指通过专家评定、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目的实现程度。（六）其它评价办法。评价方式：专项资金绩效评价涉及“场外评价”和“驻场评价”两种评价方式。“场外评价”是指由中介机构将评价资料带回本单位并出具评价成果的业务服务。“驻场评价”是指由中介机构派出专业评价人员在委托方提供的场合进行项目评价并出具评价成果的业务服务。绩效评价指标体系财政支出绩效评价指标体系一级指标分值二级指标分值三级指标分值指标解释评价原则项目决策20项目目的4目的内容4目的与否明确、细化、量化目的明确（1分），目的细化（1分），目的量化（2分）决策过程8决策根据3项目与否符合经济社会发展规划和部门年度工作计划；与否根据需要制订中长久实施规划项目符合经济社会发展规划和部门年度工作计划（2分），根据需要制订中长久实施规划（1分）决策程序5项目与否符合申报条件；申报、批复程序与否符合有关管理方法；项