税务师-涉税服务实务-基础练习题（参考）-第7章税务咨询服务

税务师-涉税服务实务-基础练习题（参考）-第7章税务咨询服务[单选题]1.下列各项咨询内容中，属于一般税务咨询服务中最重要内容的是()。A.咨询证券交易印花税的计税依据B.咨询如何申请行政（江南博哥）赔偿C.咨询企业所得税年终汇算清缴后的账务调整D.咨询虚开增值税专用发票的处罚正确答案：A参考解析：一般税务咨询服务中最重要的内容是适用税收实体法方面的税务咨询。选项B：属于解决税收分歧方面的咨询。选项C：属于涉税会计处理的咨询。选项D：属于适用税收程序法方面的税收咨询。[单选题]4.甲公司向税务师咨询出租闲置厂房时的税收政策，下列表述中不符合规定的是()。A.免租期内，不视同销售缴纳增值税B.免租期内，免征房产税C.印花税的计税依据为合同记载的租金收入D.以实际占用的土地面积缴纳城镇土地使用税正确答案：B参考解析：免租期内，甲公司应当按照房产余值从价计征房产税。[单选题]5.肖某向税务师咨询，从上市公司取得的股息红利满足()时，可以享受免征个人所得税的优惠政策。A.持股期限≤1个月B.1个月＜持股期限≤6个月C.1个月＜持股期限≤1年D.持股期限＞1年正确答案：D参考解析：享受免征个人所得税优惠政策的条件为：持股期限＞1年。[单选题]6.甲公司向税务师咨询企业在合并、分立过程中亏损处理的相关规定，下列表述中不符合规定的是()。A.企业合并采用一般性税务处理时，合并企业不能弥补被合并企业的亏损B.企业合并采用特殊性税务处理时，合并企业可以全额弥补被合并企业的亏损C.企业分立采用特殊性税务处理时，被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补D.企业分立采用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补正确答案：B参考解析：企业合并采用特殊性税务处理时，合并企业可以限额弥补被合并企业的亏损，弥补限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。[单选题]7.下列关于专业税务顾问服务的表述中，正确的是()。A.专业税务顾问服务的核心步骤是形成服务成果B.作为长期税务顾问，提供咨询服务时必须采取书面形式C.作为长期税务顾问，提供咨询服务时项目团队负责人应当召开项目启动会D.作为长期税务顾问，提供咨询服务时重要的资料应要求委托人对所提供的资料签字盖章正确答案：D参考解析：选项A：专业税务顾问服务的核心步骤是专业税务顾问的实施。选项B：回复方式可采用口头、书面等各种形式。选项C：一般不召开项目启动会，但应明确项目目标及项目成员的任务和责任。[单选题]8.下列各项中，属于税务师在提供税收策划服务时的首要考虑因素或底线的是()。A.适用性B.合法性C.目的性D.策划性正确答案：B参考解析：合法性是税收策划的首要考虑因素，也是税收策划的底线。[单选题]9.税务师根据税收政策规定，结合委托人的税收负担，寻找适用委托人的日常事项经营模式或者对日常事项经营模式及时地作出调整，该做法属于()。A.经营活动税收策划B.战略规划税收策划C.企业重组税收策划D.投融资税收策划正确答案：A参考解析：由于题干中的关键词为日常事项经营模式，因此该税收策划内容属于经营活动税收策划。[单选题]10.税务师建议甲公司在从事国家重点扶持的公共基础设施项目时不要采用承包经营、承包建设、内部自建自用等方式，该建议用到的税收策划服务方法是()。A.减免税方法B.扣除方法C.退税方法D.抵免方法正确答案：A参考解析：由于从事国家重点扶持的公共基础设施项目享受“三免三减半”企业所得税优惠政策，不得采用承包经营、承包建设、内部自建自用等方式，因此该建议属于减免税方法。[单选题]11.下列各项不属于适用税收实体法方面的税务咨询内容的是()。A.涉税行为相应税种的征税范围界定B.涉税行为适用的计税方法或征收方法C.涉税行为误用税收法律后的纠错方法D.纳税信用评价及修复正确答案：D参考解析：选项D，属于适用税收程序法方面的税务咨询。[单选题]12.下列各项中，不属于解决税收分歧方面的咨询内容的是()。A.对行政处罚的听证B.相关税种或业务的税法与会计差异处理C.提起税务行政复议D.申请行政赔偿正确答案：B参考解析：选项B，属于涉税会计处理的咨询。[单选题]13.ABC税务师事务所建议甲公司将销售商品结算方式由直销方式改为分期收款方式属于()税收策划方法的运用。A.退税B.抵免C.延期纳税D.不予征税正确答案：C参考解析：分期收款方式纳税期要比直销方式的纳税期迟，属于延期纳税方面的税收策划。[单选题]14.2022年年初，王某想投资成立一家商贸企业，在向ABC税务师事务所的甲税务师咨询所得税的过程中，甲税务师下列说法中正确的是()。A.组织形式设立为个人独资企业无须缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税B.组织形式设立为有限责任公司不涉及个人所得税C.如果设立有限公司且属于小型微利企业，可以免征企业所得税D.如果设立一人有限责任公司只需要缴纳个人所得税正确答案：A参考解析：选项B，有限责任公司股东为自然人的，分配股息、红利需要代扣代缴个人所得税。选项C，小型微利企业虽然企业所得税有税收优惠，但不是免税。选项D，一人有限责任公司属于公司制企业，需要缴纳企业所得税。[单选题]15.下列一般税务咨询的方式中，属于新兴的一种方式的是()。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询正确答案：D参考解析：暂无解析。[单选题]16.下列属于税收策划核心的是()。A.获得税收利益B.减轻税收负担C.合理纳税D.最大程度减少应纳税额正确答案：B参考解析：暂无解析。[单选题]17.企业依据国家税收法律、法规和规章规定，加大新产品研发费用的投入，以减轻税收负担，这种税收策划的方法称为()。A.扣除方法B.税率或征收率差异方法C.抵免方法D.延期纳税方法正确答案：A参考解析：暂无解析。[单选题]18.关于税收策划方法的实际应用，以下策划方案正确的是()。A.北京市甲企业为了扩大销售渠道，在上海设立了一家非独立核算的分公司，希望通过在机构间转移货物用于销售来达到延期缴纳增值税的目的B.乙创业投资企业拟投资于一家境内未上市中小高新技术企业满2年，希望通过投资减少本企业的应纳税所得额C.天津市丙企业拟采用特殊性税务处理方法达到通过弥补亏损，减少应纳企业所得税的目的，兼并了一家亏损企业D.丁企业准备上市，于是将企业的经济性质由有限责任公司转为股份有限公司正确答案：B参考解析：选项A，不在同一县（市）但实行统一核算的总分机构之间进行货物转移用于销售，应当视同销售计算增值税，不能达到延期缴纳增值税的目的。选项C，虽然丙企业兼并一家亏损企业，但是不满足特殊性税务处理的条件（具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的）。选项D，属于上市规定，与税收策划无关。[多选题]1.甲公司的财务人员向税务师咨询，日常经营活动所涉及的下列税种中，应当按年征收的有()。A.企业所得税B.房产税C.城镇土地使用税D.增值税E.城市维护建设税正确答案：ABC参考解析：选项D：增值税按期征收，具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。选项E：城市维护建设税纳税期限与增值税基本相同。[多选题]2.甲公司的财务人员向税务师咨询企业所得税税前扣除凭证的规定，下列表述中正确的有()。A.主营业务成本的税前扣除凭证为企业自制的内部凭证B.境内发生的增值税应税支出项目，对方已办理税务登记的，以内部凭证作为税前扣除凭证C.境内发生的增值税应税支出项目，对方为从事小额零星经营业务的个人，可以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证D.从境外购进货物的支出，必须以对方开具的发票作为税前扣除凭证E.资产损失的税前扣除凭证为企业自制的内部凭证正确答案：ACE参考解析：选项AE：职工薪酬发放、成本计算、资产损失，税前扣除凭证是企业自制的内部凭证。选项B：境内发生的增值税应税支出项目，对方已办理税务登记的，以发票作为税前扣除凭证。选项D：企业从境外购进货物或劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。[多选题]3.甲公司财务人员向税务师咨询未取得合规税前扣除凭证时的税务处理规定，下列表述中符合规定的有()。A.企业应当取得但未取得合规凭证时，如果在汇算清缴结束前能取得换开或补开的凭证，则准予在税前扣除B.企业应当取得但未取得合规凭证时，如果在汇算清缴结束前因为对方注销营业执照无法换开或补开，则不得税前扣除C.汇算清缴结束后，当税务机关发现企业应当取得但未取得合规凭证并告知企业时，企业应当自被告知之日起30日内取得换开或补开的凭证D.企业以前年度应当取得但未取得合规凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除，在以后年度取得合规凭证时，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除E.企业以前年度应当取得但未取得合规凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除，在以后年度取得合规凭证时，相应支出追补年限不得超过5年正确答案：ADE参考解析：选项B：在汇算清缴结束前因为对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因等特殊原因无法换开或补开，如果能提供规定的证明材料证实支出真实允许税前扣除。选项C：当税务机关发现企业应取得但未取得合规凭证并告知企业时，企业应当自被告知之日起60日内取得换开或补开的凭证。[多选题]4.肖某向税务师咨询出租自己的住房时，可以免征的税费有()。A.城镇土地使用税B.房产税C.印花税D.个人所得税E.增值税正确答案：AC参考解析：选项B：房产税减按4%征收。选项D：个人所得税减按10%征收。选项E：增值税按照5%征收率减按1.5%征收。[多选题]5.肖某达到退休年龄时，向税务师咨询领取企业年金时个人所得税的处理规定，下列表述中符合规定的有()。A.按月领取时，适用按综合所得税率表换算的月度税率表计税B.按季领取时，应平均分摊计入各月，按每月领取额适用按综合所得税率表换算的月度税率表计税C.按年领取时，适用综合所得税率表计税D.领取年金时并入综合所得计算应纳税额E.个人因出境定居一次性领取年金时，适用按综合所得税率表换算的月度税率表计税正确答案：ABC参考解析：选项D：领取年金时，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。选项E：个人因出境定居一次性领取年金时，适用综合所得税率表计税。[多选题]6.相比于一般税务咨询，专业税务顾问服务的特点有()。A.时间上的连续性B.内容上的综合性C.问题的专业性D.方式上的多样性E.方案的可执行性正确答案：ABD参考解析：相比于一般税务咨询，专业税务顾问服务特点有：①时间上的连续性；②内容上的综合性；③方式上的多样性。[多选题]7.根据企业所得税相关规定，下列各项涉及的税收优惠中，可以采用延期纳税方式进行税收策划的有()。A.以非货币性资产对外投资B.符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额50%以上C.支付给残疾人员的工资D.高新技术企业E.购置并实际使用的环境保护专用设备的投资额正确答案：AB参考解析：选项C：属于扣除方法。选项D：属于企业所得税税率或征收率差异方法。选项E：属于抵免方法。[多选题]8.中国境内某居民个人向税务师咨询关于住房租赁业务的税收政策，所涉税费包括()。A.增值税B.土地增值税C.城市维护建设税D.教育费附加E.个人所得税正确答案：ACDE参考解析：个人出租住房，产权未发生转移，不需要缴纳土地增值税。[多选题]9.下列各项中，属于实施税收政策适用咨询服务应做好的有()。A.把握咨询的税务事项实质B.收集咨询问题相关的税收政策文件C.分析税收政策适用条款D.传授实际操作技能和经验E.确定合适的答复方式正确答案：ABCE参考解析：暂无解析。[多选题]10.下列关于税收策划的说法正确的有()。A.为纳税人进行税收策划时，必须以法律为界限B.税收策划必须事先规划、设计安排C.税收策划以缴纳税收最少作为唯一目标D.税收策划的核心是减轻税收负担E.税收策划必须具有适用性和可操作性正确答案：ABDE参考解析：暂无解析。[多选题]11.下列各项中，属于可以降低税收负担的税收策划的方法有()。A.不予征税方法B.虚增成本的方法C.减免税方法D.分割方法E.延期纳税方法正确答案：ACDE参考解析：暂无解析。[多选题]12.下列各项涉及的税收优惠政策中，可以用我国企业所得税税率差异进行税收策划的有()。A.蔬菜种植B.小型微利企业C.高新技术企业D.购置并投入使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产专用设备E.聘用残疾人所支付的工资正确答案：BC参考解析：选项BC：小微企业适用的企业所得税税率为20%，高新技术企业可以减按15%税率征收企业所得税，涉及税率低于基本税率25%，适用税率或征收率差异方法进行税收策划；选项A：蔬菜种植免税；选项D：购置并投入使用的符合规定的环境保护、节能节水、安全生产专用设备，按投资额的10%抵免应纳税额；选项E：企业聘用残