账簿的设置与登记规则课件

会计账簿本章主要阐述了会计账簿的概念、种类、格式及登记方法。同时阐述了对账、结账的概念、内容以及错账更正方法本章学习的重点是：在理解会计账簿概念、种类及格式的基础上，熟练掌握账簿的登记、对账、结账和错账更正的方法会计账簿本章主要阐述了会计账簿的概念、种类、格式及登记方法。会计账簿概述会计账簿：由一定格式的账页组成，以会计凭证为登记依据，全面、连续、系统地记载各种经济业务的簿册设置和登记账簿是编制会计报表的基础，是连接会计凭证与会计报表的中间环节会计账簿的作用1.账簿可以记载、依存会计信息2.账簿可以分类、汇总会计信息3.账簿可以检查、校正会计信息4.账簿可以编报、输出会计信息复式记账和会计科目原始凭证记账凭证账簿编制登记财务报表编制简单了解会计工作起点会计工作中心会计工作目标会计账簿：由一定格式的账页组成，以会计凭证为登记依据，全面、

账簿的分类按用途分类：序时账簿、分类账簿和备查账簿按账页格式分类：三栏式、多栏式和数量金额式按外表形式分类：订本式、活页式、卡片式、磁盘式已学知识点的总结会计对象会计要素会计科目账户账簿三者之间的关系，对照概念可理解为在账簿的账页上写上会计科目的名称就是账户实质上：账簿是由若干账户构成体会空间结构账簿的分类已学知识点的总结会计对象会计要素会计科目账户账簿账簿的设置与登记一、设置账簿的原则一般了解1.保证全面、连续、系统地记录经济活动，提供会计信息2.充分满足核算和监督经济活动前提下，考虑人、物力节约，力求会计工作低支高质3.账簿格式设置简明实用，提高工作效率

解决：设置哪些方面的账簿设置多少账簿提供哪些信息信息的详细程度一般了解1.保证全面、连续、系统地记录经济活动，提供会计信息二、会计账簿的基本内容1.封面；2.扉页（账簿启用交接表、账户目录）3.账页（账簿的主要内容）账页格式的基本内容1.账户名称；2.日期栏；3.凭证字号栏；4.摘要栏；5.借方金额栏、贷方金额栏和余额栏；6.页次与账户的基本结构相类似对账页的结构要有深刻印象参观账簿加深印象1.封面；账页格式的基本内容与账户的基本结构相类似对账页的结三、序时账簿的设置与登记序时账：又称日记账。是按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿日记账分为：普通日记账和特种日记账1.普通日记账：记载一定时期全部经济业务的账簿，通常根据原始凭证或记账凭证逐日逐笔登记2.特种日记账：专门记载一定时期发生的某类经济业务的账簿，有现金日记账、银行存款日记账和销售日记账等序时账：又称日记账。是按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔登

㈠现金日记账的设置与登记现金日记账的设置任何单位必须按币种设置现金日记账，核算各种现金的收入、付出和结存情况现金日记账的格式现金日记账采用订本式账页格式：一般采用三栏式外币现金日记账账页应采用双币式现金日记账的登记由出纳人员根据现金收款凭证和付款凭证或原始凭证，逐日逐笔顺序登记，每日终了，加计当日收入和付出合计数，结出余额，并与库存现金实有数核对相符。现金收付完毕，应在收款凭证和付款凭证上加盖“现金收讫”和“现金付讫”戳记很重要既要会文字表述又要会实际操作学习时，要将这部分文字表述运用到操作中去。将文字表述和实际操作结合起来理解，并加以体会㈠现金日记账的设置与登记现金日记账的设置现金日记账的格式现

三栏式现金日记账的登记举例9月30日大江公司有关现金收付业务：1.以现金购买办公用品支付200元2.从银行提取现金15，000元备用3.总经理李仁预借4，000元现金出差4.出售废旧物品收入现金400元5.职工报销工伤药费付给现金600元6.零星出售产品收入现金6，000元7.以现金支付维修费1，600元8.赵董外出考察报销差旅费6，000元，上月预借现金8，000元，多余款现金收回9.将多余现金7，000元存入银行注意：要将自己置身于现金出纳会计（角色：现金保管会计）登记现金日记账（技能）格式：印象要深刻如何记账，运用前文字表述很重要（技能）熟练掌握日记账的登记方法三栏式现金日记账的登记举例注意：要将自己置身于现金出纳会计

现金日记账2010年凭证摘要收入付出结余月日字号

30购买办公用品20030提现备用15,00030李仁预借4,00030废品出售收入40030支付工伤药费60030零星销售收入6,00030维修费1,60030赵董退回多借现金2,00030存现7,00030本日合计23,40013,40022,000930本月合计654,800661,500是多少？29日及以前各日的记录比照30日∑（1－30日每日合计）×22,000不结余额91月初余额28,700929本日合计××××××12,000虚线：省略的记录过程（1－29日）现金日记账2010年凭证摘要收入付出结余月日字号

㈡银行存款日记账的设置与登记银行存款日记账的设置任何单位必须按币种设置现金日记账，核算各种现金的收入、付出和结存情况银行存款日记账的格式银行存款日记账采用订本式账页格式：一般采用三栏式外币现金日记账账页应采用双币式银行存款日记账的登记由银行存款出纳人员根据银行收款凭证和付款凭证或原始凭证，逐日逐笔顺序登记，每日终了结出余额，并定期与银行转来的银行单核对。银行存款收付完毕，应在收款凭证和付款凭证上加盖“银行收讫”和“银行付讫”的戳记很重要既要会文字表述又要会实际操作注意：银行存款日记账与现金日记账登记方法有什么不同。㈡银行存款日记账的设置与登记银行存款日记账的设置银行存款日四、分类账的设置与登记

分类账：按经济业务涉及的会计科目的类别逐类登记的账簿设置和登记分类账，可以按会计科目类别分类归集、汇总会计资料，提供详略不同的多层次的会计资料分类账：分为总分类账和明细分类账分类别核算的账簿类别：就是会计科目会计科目：总分类科目和明细分类科目分类账：按经济业务涉及的会计科目的类别逐类登记的账簿设置和登

㈠

总分类账的设置与登记总分类账：总分类账：简称总账全面、系统、总括地反映企业的全部经济活动任何单位都必须设立总账总分类账：在总账账簿中按总分类会计科目设立账户总分类账的作用1.总分类账概括记录各类经济业务，提供总括会计核算资料2.提供总括核算指标，为编制报表和会计检查提供依据3.统驭日记账和明细分类账，建立账簿间的勾稽关系，保证账簿记录的正确性作用一般理解先做一般了解㈠总分类账的设置与登记总分类账：总分类账：简称总账任何单

总分类账账页格式通常采用三栏式：借、贷、余三栏也可采用多栏式总账（可简化记账工作，定期汇总记账凭证后登记）总账账户的设置在账簿中按会计科目的编号顺序设立，每一账户应预留若干空白账页，以登记一定时期内的该账户的全部经济业务总账登记方式根据企业经济业务量的大小，根据记账凭证登记。经济业务量小采用逐笔登记，经济业务量大采用汇总登记在账簿的账页上分别按规定的总账会计科目（顺序）设置相应的账户，称为“××”总账账户汇总登记：将在有关章节中作介绍。在此之前总分类账的登记采用逐笔登记讲解提供的是总括指标如：10月31日“应收账款”总账账户的借方余额为260万元总分类账账页格式总账账户的设置总账登记方式在账簿的账页上分

㈡明细分类账的设置与登记明细账很重要（技能）熟练掌握各种明细账的登记方法明细分类账：简称明细账。详细记录某类经济业务提供详细核算资料明细分类账的设置依据会计制度规定，同时重点考虑企业经济管理的实际需要明细账根据明细会计科目设立账户明细账账页格式三栏式、数量金额式、多栏式等明细分类账的作用详细记录某类经济业务，提供明细核算资料提供详细的经济指标，为管理和监督提供依据表明总分类账的构成要素，作为总账的补充说明如前：10月31日“应收账款”总账账户的借方余额为260万元设置明细账可对这260万元的构成作具体说明10月31日应收账款明细账中的余额资料：“应收账款－A”借方60万元“应收账款－B”借方90万元“应收账款－C”借方70万元“应收账款－D”借方40万元㈡明细分类账的设置与登记明细账很重要（技能）明细分类账：

⒈三栏式明细账的设置与登记账户设置借、贷、余三栏。只记录资金增减变化的金额登记方法通常根据记账凭证逐笔进行登记，并逐笔结出余额适用于只进行金额核算的经济业务，如债权、债务，通常根据明细科目分别设置明细账户三栏式明细分类账登记举例4日向A公司购买材料20万元，材料入库货款未付6日向B公司购买材料40万元，材料入库货款未付12日向B公司购买材料30万元，材料入库货款未付16日以存款偿还A公司货款30万元，B公司货款50万元19日向B公司购买材料60万元，材料入库货款未付20日向A公司购买材料70万元，材料入库货款未付23日以存款偿还A公司货款40万元，B公司货款60万元29日以存款偿还A公司货款30万元

先做分录（编号）根据分录（记账凭证）登记应付账款明细账分录（略）

注意三栏式明细账格式重要⒈三栏式明细账的设置与登记账户设置登记方法适用于只进行金

应付账款明细账2010年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号明细科目：A公司91月初余额贷500,0004①购货未付款200,000贷700,00016④偿还货款300,000贷400,00020⑥购货未付款700,000贷1,100,00028⑦偿还货款400,000700,000贷29⑧偿还货款300,000贷400,000划红线结账只需划通栏红线不需“本月合计”结合后述三栏明细账结账方法此行10月份直接记账107⑧购货未付款债务按债权人设置明细科目应付账款明细账2010年凭证摘要借方贷方借或贷余额月

应付账款明细账2010年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号明细科目：B公司91月初余额贷100,0006②购货未付款400,000贷500,00012③购货未付款300,000贷800,00016④偿还货款500,000贷300,00019⑤购货未付款600,000900,000贷28⑦偿还货款600,000贷300,000熟练掌握三栏式明细分类账的登记方法仔细体会不难应付账款明细账2010年凭证摘要借方贷方借或贷余额月

3.数量金额式明细账的设置与登记账户设置账页格式：收入栏、发出栏和结存栏，在三栏下设置数量、单价、金额专栏登记方法通常根据财产物资的收料凭证和领料凭证逐笔进行登记，既登记数量，又登记金额明细账中的“凭证字号”：材料入库：收字×号领用材料：领字×号用来核算财产物资，既核算金额，又核算数量。通常根据财产物资的种类和规格分别设置明细账户如：材料明细账材料明细账的登记要结合发出材料的计价方法发出材料的计价方法先进先出法、月末一次加权平均法和移动加权平均法。不同的计价方法其明细账登记的方法是不同的2010年凭证摘要收入发出月日字号92收01材料入库×5领21领用材料×下述材料明细账将省略日期和凭证栏重要3.数量金额式明细账的设置与登记账户设置登记方法用来核算

材料明细账的设置与登记举例长江2010公司年10月份有关乙种材料收发业务如下4日向A公司购买乙种材料3000㎏价款60万元，材料入库货款未付6日领用乙种材料2000㎏8日向B公司购买乙种材料1000㎏价款21万元，材料入库货款已付10日向C公司购买乙种材料2000㎏价款44万元，材料入库货款未付12日领用乙种材料4000㎏16日向公司购买乙种材料3000㎏价款63万元，材料入库货款已付24日领用乙种材料2000㎏29日向运河购买乙种材料2000㎏价款40万元，货款已付材料尚未入库材料未入库不能登记材料明细账细心阅读业务学习会计，应仔细、认真，不能马虎材料明细账的设置与登记举例长江2010公司年10月份有关

采用先进先出法登记材料明细账先进先出法假设先购入的材料先领用，发出材料金额按最先购入材料的单价进行计算先进先出法下，材料明细账的登记①根据收料凭证逐笔登记收入栏的数量单价金额；②根据发料凭证逐笔登记发出栏的数量，并计算登记发出栏的金额；③逐笔结出结存栏的数量和金额

结合材料明细账的登记认真体会（技能）采用先进先出法登记材料明细账先进先出法先进先出法下，材料

材料明细账明细科目：乙种材料摘要收入发出结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月初余额100022220004日购进入库3000206000040008200020.56日领用20002000材料按品种规格设置明细科目40000208日购进入库100042000210002130006100020.3310日购进入库2000224400050001050002112日领用2140008300020.751000222200016日购进入库3000216300040008500021.25200024日领用4300021.520004200021本月合计9000188000800016800020004200021？？？结合上述①②③文字表述进行体会思考材料明细账明细科目：乙种材料摘要收入发出结

采用移动加权平均法登记材料明细账先进先出法每入库一批材料，就重新计算加权平均单价，再用加权平均单价计算发出材料金额先进先出法下，材料明细账的登记①根据收料凭证逐笔登记收入栏的数量单价金额；②根据发料凭证逐笔登记发出栏数量，并计算登记发出栏的金额；③逐笔结出结存数量和金额

结合材料明细账的登记认真体会（技能）采用移动加权平均法登记材料明细账先进先出法先进先出法下，

材料明细账明细科目：乙种材料摘要收入发出结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月初余额100022220004日购进入库3000206000040008200020.56日领用20002000材料按品种规格设置明细科目4100020.58日购进入库100041000210002130006200020.6710日购进入库20002244000500010600021.212日领用20.540008480021.2100021.22120016日购进入库3000216300040008420021.05200024日领用4210021.0520004210021.05本月合计9000188000800016790020004210021.0520.521.221.05结合上述①②③文字表述进行体会思考材料明细账明细科目：乙种材料摘要收入发出结

采用月末一次加权平均法登记材料明细账先进先出法月末根据明细账的资料，一次计算材料加权平均单价，再计算出发出材料金额先进先出法下，材料明细账的登记①根据收料凭证逐笔登记收入栏的数量单价金额；②根据发料凭证逐笔登记发出栏数量；③逐笔结出材料的结存数量；④月末结账时，计算加权平均单价，汇总登记发出栏和结存栏的金额结合材料明细账的登记认真体会（技能）加权平均单价（月初结存材料金额＋本月入库材料金额）/（月初结存材料数量＋本月入库材料数量）采用月末一次加权平均法登记材料明细账先进先出法先进先出法

材料明细账明细科目：乙种材料摘要收入发出结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月初余额100022220004日购进入库3000206000040006日领用200020008日购进入库10002100021300010日购进入库20002244000500012日领用4000100016日购进入库300021630004000200024日领用2000本月合计900018800080001680020004200021结合上述①②③④文字表述进行体会思考2121（220000＋1880000）/（1000＋9000）划线结账168000材料明细账明细科目：乙种材料摘要收入发出结

3.多栏式明细账的设置与登记账户设置集中登记某一总账账户所属明细账户的增减变化情况，便于按账户内部结构比重分析资金运动情况，适用于收入、费用、成本等的明细核算。多栏式明细账通常按项目设置专栏2010年凭证摘要办公费……其他月日字号92记21办公用品费用×5记26其他费用×很重要登记方法通常根据原始凭证或记账凭证逐笔进行登记3.多栏式明细账的设置与登记账户设置2010年凭证摘

多栏式明细账的登记摘要工资董事会折旧修理工会经费办公费用其他合计管理费用明细账支付工资200000200000赵董出差1000010000修理费用2200022000购买办公用品40004000李总出差60006000计提本月折旧96000计提工会经费200009600020000本月合计（1月份）2000001000011800020000400060003580002010年1月份本年累计（1月份）200000100001180002000040006000358000以下连续登记2月份的管理费用多栏式明细账的登记摘要工资董事会折旧修理工会经费办公费五、备查账簿的设置与登记

备查账簿是对日记账和明细账中未记录或记录不全的经济业务补充登记记录的内容不受总账的控制，便于对特定对象进行管理和检查如：应收票据登记簿；银行借款登记簿等以上三种账簿：日记账和分类账是主要账簿，备查账是辅助账簿各种账簿相互联系、相互制约形成一个账簿体系总账控制日记账和明细账日记账和明细账对总账补充说明备查账簿以上三种账簿：日记账和分类账是主要账簿，备查账是辅助账簿登记规则一、账簿启用规则新账簿开始使用，账簿更换登记人员（日常记账并保管）很重要（技能）登记账簿时应能熟练运用先熟悉规则再运用规则1.填写账簿封皮：单位名称、账簿名称、使用年度2.填写启用及交接表，由有关人员签章，加盖单位公章，账簿记账或保管人员更换时，应办理交接手续3.启用账簿时，应填写账簿目录新账簿开始使用，账簿更换登记人员（日常记账并保管）很重要（技二、账簿登记规则1.根据审核无误的记账凭证登记账簿，将记账凭证中的内容逐项记入账簿中需结出余额的，应结出余额并标明余额方向（借、贷、平）2.账簿应保持清洁，不得污损。发生错账按规定方法更正，严禁刮擦挖补3.使用规定的笔和墨水（黑色），不得使用铅笔和圆珠笔。文字和数字不要占滿格，一般占格宽的二分之一4.账簿按页次、行次顺序连续使用，不得跳行隔页如果发生跳行隔页，应划线注销，并记账人员签章5.办转页手续每一账页的最后一行，应加计本页合计并结出余额，摘要栏内写上“转次页”字样在下一账页的第一行登记上页的合计和余额，摘要栏内写上“承上页”字样（例）记账时，注意运用1.根据审核无误的记账凭证登记账簿，将记账凭证中的内容逐项记

应付账款总账2010年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号91月初余额贷500,0004购货未付款200,000贷700,0006偿还货款300,000贷400,0009购货未付款700,000贷1,100,00012偿还货款400,000700,000贷15偿还货款300,000贷400,000购货未付款16略500,000贷900,00018购货未付款100,000贷1,000,00019偿还货款200,000贷800,00020偿还货款100,000贷700,000转次页1,300,0001,500,000贷700,000此行转抄至下页首行应付账款总账2010年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日

应付账款明细账2010年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号承上页贷700,000购货未付款200,000贷900,00022偿还货款300,000贷600,00024购货未付款200,000贷800,00025偿还货款200,000600,000贷26偿还货款100,000贷500,0001,300,0001,500,000略2029购货未付款400,000贷900,00029偿还货款款100,000贷800,000930本月合计2,000,0002,300,000贷800,000本年累计××××××××贷800,000以下连续登记10月份的应付账款9此行抄录上页末行应付账款明细账2010年凭证摘要借方贷方借或贷余额月三、错账更正规则错账：记账以后发现的错误记账前发现的记账凭证有错误，应重新填制后再记账发现错账应按规定的方法进行更正1.红线更正法2.红字更正法3.补充登记法记账时应细心，尽可能地避免错误。发生错账很麻烦，先得查找错账，然后更正错账我没出现错账哦耶…我出现错账了，已查好多遍了，还没查出来我，真郁闷…我的错账已查了几个世纪，就是查不出来我，快疯了…誰让我学会计的呜…错账：记账以后发现的错误1.红线更正法记账时应细心，尽可能地

1.红线更正法又称：划线更正法适用范围记账凭证无错误，只是记账时发生的单纯笔误更正方法在错误文字或数字上划一红线或双红线注销，在原错误处上方填写正确的文字或数字，并在更正处签章1.红线更正法又称：划线更正法适用范围更正方法

以银行存款支付管理部门文具用品费用899元借：管理费用899贷：银行存款899管理费用银行存款899

√

998

√

√表示已记账发现有错账进行更正899

盖章明确责任马大哈分录无错误记账我要做到心细我不能做马大哈马大哈不好不嘛，我就要做马大哈另类的啦以银行存款支付管理部门文具用品费用899元借：管理费用

2.红字更正法又称：红字冲销法适用范围①

记账后，发现记账凭证中的会计科目或方向有错误更正方法先用红字填制与原错误凭证相同的记账凭证并记账（摘要：冲销某月某日第某号凭证）；再用蓝字填制正确的记账凭证并登记入账（摘要：更正某月某日第某号凭证）适用范围②记账后，发现记账凭证科目方向均无错误，只是所记金额大于应记金额更正方法按多记金额用红字填制与原错误凭证相同科目和方向的记账凭证，并登记入账（摘要：冲销某月某日第某号凭证多记金额）2.红字更正法又称：红字冲销法适用范围①更正方法适用范围

以银行存款支付销售部门管理费用899元①借：管理费用899贷：银行存款899管理费用银行存款899

√

899

√

发现有错账（科目错误）进行更正财务费用记账②冲销①借：管理费用899贷：银行存款899√

发现有错账（科目错误）进行更正√

√

记账899

899

③更正①借：财务费用899贷：银行存款899√

√

记账899

899

至此：实为0至此：实为0以银行存款支付销售部门管理费用899元①借：管理费用

接上例：以银行存款支付销售部门修理费用890元①借：销售费用980贷：银行存款980管理费用银行存款899

899

√

财务费用②冲销①借：管理费用90贷：银行存款90√

√

√

899

899

899

899

记账980

980

发现错向账（科目正确）金额多记更正记账90

90

至此实为890至此实为890接上例：①借：销售费用980管理费用银行存款89

3.补充登记法适用范围②记账后，发现记账凭证科目方向均无错误，只是所记金额小于应记金额更正方法按多记金额用蓝字填制与原错误凭证相同科目和方向的记账凭证，并登记入账（摘要：补记某月某日第某号凭证少记金额）以银行存款支付管理部门文具用品费用6500元①借：管理费用5600贷：银行存款5600银行存款管理费用记账5600

√

5600

√

发现少记更正②补记①借：管理费用900贷：银行存款900记账900

√

900

√

至此实为6500至此实为65003.补充登记法适用范围②更正方法以银行存款支付管理部门文具对账和结账一、对账对账：就是核对账目，定期将各类账簿记录进行核对，以做到账证相符、账账相符和账实相符。对账目的：使期末用于编制会计报表的数据真实、可靠企业在结账之前应做好对账工作对账的内容：账证核对、账账核对、账实核对对账：就是核对账目，定期将各类账簿记录进行核对，以做到账证相

1.账证核对账证核对：账簿记录与会计凭证之间的核对账簿记录与会计凭证核对（记账凭证和原始凭证）：时间、凭证字号、摘要、金额及方向是否一致一般在日常编制凭证和记账过程中进行账证核对可用于追查会计记录是否正确月末如果发现账账不符，也可再账簿记录与有关会计凭证进行核对，以保证账证相符会计凭证

会计账簿

1.账证核对账证核对：账簿记录与会计凭证之间的核对账簿记

2.账账核对账账核对：不同会计账簿之间的账簿记录进行核对总账

明细账日记账

账账核对内容⑴总账核对：借贷方发生额和余额（试算平衡）⑵总账与明细账核对：总账账户余额与所属明细账户余额之和相等⑶总账与日记账核对：“现金”总账账户余额与现金日记账余额相等；“银行存款”总账账户余额与银行存款日记账余额⑷会计部门财产物资明细账余额与财产物资保管部门和使用部门有关明细账余额相等（数量）总账

明细账日记账

2.账账核对账账核对：不同会计账簿之间的账簿记录进行核对

2.账实核对账簿记录（数量）

财产物资（实有数）账实核对内容⑴现金日记账余额与库存现金实有数⑵银行存款日记账定期与银行对账单⑶固定资产、材料等财产物资明细账余额与保管或使用部门的实有数⑷债权债务明细账与对方单位沟通2.账实核对账簿记录（数量）财产物资（实有数）账实核对二、结账结账：定期（月末）对账后，计算账户的本期发生额和余额，结束本期账簿记录结账是一项技术性很强的工作结账程序⑴本期发生的全部经济业务应登记入账，并进行检查（漏记、重记、错账。既不能提前结账，也不能将本期经济业务推至下期登记）⑵月末调整账项：摊销和预提费用、结转收入收益、结转费用损失等⑶办理结账手续：总账、日记账和明细账加计发生额，并结出余额结账：定期（月末）对账后，计算账户的本期发生额和余额，结束本

1.总账结账月份和季度结账月末计算各账户的本月发生额合计和期末余额：划单红线季末计算各账户的本季发生额合计和期末余额：划单红线月末进行本年累计：划单红线年末结账在四季度结账后，计算账户本年度发生额合计和年末余额：划单红线结转上年余额（方向相同）：不要划线本年余额（方向相反）：划双红线3月末6月末9月末12月末例

1.总账结账月份和季度结账3月末例

应收账款总账2010年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号11上年转入借600,000151-15日发生400,000500,000借500,0003116-31日发生550,000350,000借700,000131汇1汇2本月合计950,000850,000借700,000本年累计950,000850,000借700,000215汇11-15日发生250,000500,000借450,00028汇216-28日发生350,000400,000借400,000228本月合计600,000900,000借400,000本年累计1,550,0001,750,000借400,000310汇11-10日发生220,000180,000借440,00020汇211-20日发生300,000330,000借410,000应收账款总账2010年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号应收账款总账2010年凭证摘要借方贷方借余额月日字

2010年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号331汇321-31日发生300,000270,000借440,000331本月合计820,000780,000借440,000本季合计2,370,0002,530,000借440,000本年累计2,370,0002,530,000借440,0004××××××××××××××××430本月合计670,000780,000借330,000本年累计3,040,0003,310,000借330,0005××××××××××××××××××××××××531本月合计580,000490,000借420,000本年累计3,620,0003,800,000借420,0006××××××××2010年凭证摘要借方贷方借余额月日字号331汇321-3

2010年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号6汇3××××××××630本月合计620,000490,000借550,000本季合计1,