2023年终财务报告分析

***企业年终财务分析一、财务状况总体评述，***企业合计实现营业收入*****万元，去年同期实现营业收入****万元，同比增长**=（本年营业收入减去年同期营业收入）/去年同期营业收入%*％；实现利润总额=（本年营业收入减去年同期营业收入）/去年同期营业收入%（一）企业财务能力综合评价：这些评价你可以在做完下列计算后来这些评价你可以在做完下列计算后来再给出。【财务综合能力】财务状况良好，财务综合能力处在同业领先水平，但仍有采用积极措施以深入提高财务综合能力的必要。【盈利能力】盈利能力处在行业领先水平，请投资者关注其现金收入状况，并留心其与否具有持续盈利的能力与新的利润增长点。【偿债能力】偿债能力处在同行业领先水平，自有资本与债务构造合理，不存在债务风险，但仍有采用积极措施以深入提高偿债能力的必要。【现金能力】在现金流量的安全性方面处在同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，理解发生现金局限性的详细原因。【运行能力】运行能力处在同行业中游水平，但仍有明显局限性，企业应当花大力气，充足发掘潜力，使企业发展再上台阶，给股东更大回报。【发展能力】成长能力处在行业领先水平，有较乐观的发展前景，但企业管理者仍然应当对某些微弱环节加以改善。二、财务报表分析资产负债表单位：元资产期末余额年初余额负债及所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债其他流动负债流动资产合计流动负债合计非流动资产：非流动负债：可供发售金融资产长期借款持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资专题应付款投资性房地产估计负债固定资产 递延所得税负债在建工程其他非流动负债工程物资固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益（或股东权益）无形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分派利润其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益总计利润表项目本期金额同期金额一、营业收入1减：营业成本2营业税金及附加3销售费用4管理费用5财务费用6资产减值损失7加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）8投资收益（损失以“-”号填列）9其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润（损失以“-”号填列）11加：营业外收入12减：营业外支出13其中：非流动资产处置损失14三、利润总额（损失以“-”号填列）15减：所得税费用16四、净利润（损失以“-”号填列）17五、每股收益：18（一）基本每股收益19（二）稀释每股收益201、资产负债、利润及现金流量分析实际值实际值行业原则值综合能力差异一、运行能力指标总资产周转率数据总资产周转率=总资产周转率=（营业收入/平均资产总额）*100%平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）/2总资产周转天数数值总资产周转天数=总资产周转天数=平均资产总额*360/营业收入应收账款周转率数值应收账款周转率=应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额*100%平均应收账款余额=（应收款年初数+应收款年末数）/2注：应收账款包括应收账款和应收票据等赊销账款应收账款周转天数数值应收账款周转天数=应收账款周转天数=平均应收账款余额*360/营业收入存货周转率数值存货周转率=存货周转率=（营业成本/平均存货余额）*100%平均存货余额=（存货年初数+存货年末数）/2存货周转天数数值存货周转天数=存货周转天数=平均存货余额*360/营业成本二、偿债能力指标现金流动负债比率数值现金流动负债比率=现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债*100%资产负债率数据资产负债率=资产负债率=负债总额/资产总额*100%国际上认为资产负债率等于60%为佳产权比率产权产权比率=产权比率=（负债总额/所有者权益总额）*100%速动比率数值已获利倍息倍数数值已获利息倍数=已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出息税前利润总额=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出三、盈利能力指标净资产收益率数值净资产收益率=净资产收益率=净利润/平均净资产*100%平均净资产=（所有者权益年初数+所有者权益年末数）/2总资产利润率数值总资产利润率=总资产利润率=（息税前利润总额/平均资产总额）*100%营业净利率数值营业净利率=营业净利率=净利润/营业收入*100%成本费用利润率数值成本费用利润率=成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100%成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用盈余现金保障倍数数值盈余现金保障倍数=盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润四、现金能力指标销售现金比率数值销售现金比率=（经营活动现金净流量销售现金比率=（经营活动现金净流量/主营业务收入）*100%经营现金净流量增长率数值经营现金净流量增长率=（经营活动现金净流量增长额经营现金净流量增长率=（经营活动现金净流量增长额/上期经营活动现金净流量金额）*100%资产现金回收率数值资产现金回收率=资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额*100%五、发展能力指标营业增长率数值营业增长率=营业增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额*100%净利润增长率数值净利润增长率=净利润增长率=本年净利润增长额/上年净利润总额*100%固定资产投资扩张率数值固定资产投资扩张率=(固定资产投资扩张率=(本年固定资产总额—上年固定资产总额)/上年固定资产总额*100%截止到汇报期末，本年的总资产周转效率与去年同期比上升（下降）了，阐明投入相似资产产生的收入有所提高（减少），即所有资产的使用效率有所增强（减弱）。存货周转率为***%，应收账款周转率为***%，存货规模减少（增长），存货管理水平有效提高（很好），为市场销售提供有效支撑。总的来说是营业收入增长快于（慢于）平均资产增长。运行能力指标显示运用所有资产进行经营的效率很好（较差），提高（减少）企业的获利能力。现金流动负债比率是反应企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的能力的指标。该指标越大，偿还短期债务能力越强，本期现金流动负债比为***％。资产负债率反应企业资产对债权人权益的保障程度，本期该比率为***％,产权比率为***%。速动比率为***％，速动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。国际上一般认为速动比率等于100%时较为合适。不不小于100%必使企业面临很大的偿债风险。直观反应企业偿还流动负债的实际能力。（存货占比重过大时，导致速动比率未到达公认原则，短期偿债能力不理想，需采用措施加以扭转。）已获利息倍数不仅反应了企业获利能力的大小，并且反应了对偿还到期债务的保障程度，是衡量长期偿债能力的重要标志，国际一般认为该指标为3时较为合适。本期该指标为***倍。从长期发展要维持正常偿债能力，利息保障倍数至少应当不小于1，假如倍数过小，将面临亏损以及偿债的安全性与稳定性下降风险。倍数较高，显示有较强的偿债能力。还需结合企业往年的状况和行业特点进行判断。（与上年同期相比，资产负债率下降，长期偿债能力增强，但运用负债的财务杠杆效应减弱。在防备债务风险前提下，可合适扩大负债规模。）净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获取酬劳水平的最具综合性与代表性的指标，充足反应了企业资本运行的综合效益，本期净资产收益率为****％，与去年同期相比，净利润的增长率为***％，所有者权益增长率为***％。净资产收益率越高，企业自有资本获得收益的能力越强，运行效益越好，对投资人和债权人权益的保证程度越高。总资产利润率越高，企业的资产运用效益越好，获利能力越强，经营管理水平越高。营业净利润的上升（下降）可以发现企业经营状况的稳定性或也许出现的危险性以便及时调整经营方向和产品构造，以到达符合市场需求。成本费用利润率越高，阐明获得利润付出的代价越小，成本费用控制得越好，获利能力越强。盈余现金保障倍数越大，阐明经营活动产生的净利润对现金收益有增多趋势。销售现金比率是反应每元销售收入得到的现金流量净额，其数值越大越好，表明企业的收入质量越好，资金运用效果越好。经营现金净流量增长率是上升时阐明企业处在发展期或成熟期；处下降时阐明企业处在初创期或衰退期。详细分析结合企业目前经营状况。｛用于辨别初创期（当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，表明该企业处在产品初创期。在这个阶段企业需要投入大量资金，形成生产能力，开拓市场，其资金来源只有举债、融资等筹资活动。）发展期（当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，可以判断企业处在高速发展期。这时产品迅速占领市场，销售展现迅速上升趋势，体现为经营活动中大量货币资金回笼，同步为了扩大市场份额，企业仍需要大量追加投资，而仅靠经营活动现金流量净额也许无法满足所需投资，必须筹集必要的外部资金作为补充。）成熟期（当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为正数，筹资活动现金净流量为负数时，表明企业进入产品成熟期。在这个阶段产品销售市场稳定，已进入投资回收期，但诸多外部资金需要偿还，以保持企业良好的资信程度。）衰退期（当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为正数，筹资活动现金净流量为负数时，可以认为企业处在衰退期。这个时期的特性是：市场萎缩，产品销售的市场拥有率下降，经营活动现金流入不不小于流出，同步企业为了应付债务不得不大规模收回投资以弥补现金的局限性。）｝资产现金回收率是衡量某一经济行为发生损失大小的一种指标，回收率越高，阐明收回的资金占付出资金的比例高，损失小，回收率低则损失较大。营业增长率不小于零，指标值越高，表明增长速度越快，产品、质量或服务市场前景越好；不不小于零则阐明产品或服务不适合市场、质次价高，或在售后服务等存在问题。应结合企业历年的营业收入水平状况进行分析判断。净利润增长率代表企业当期净利润比上期净利润的增长幅度，指标值越大代表企业盈利能力越强。净利润的多寡取决于两个原因，一是利润总额，其二就是所得税。企业所得税等于当期应纳税所得额乘以企业所得税税率。我国现行的企业所得税税率为25%，对符