XX公司财务预算管理制度

PAGEPAGE1XX公司财务预算管理制度（共5篇）第一篇：XX公司财务预算管理制度遵义南鸿城投有限公司全面预算管理制度一、管理目的为加强企业内部控制和风险控制；优化企业资源配置、提高经济效益；细化、量化、规范化企业内部责权利关系，完善制约和激励机制、实现企业发展战略和年度经营目标，特制订本制度。二、原则1、全面管理原则预算内容要涵盖企业人、财、物、供、产、销各个环节，实现全方位管理；企业组织各项经济活动的事前、事中、事后都必须纳入预算管理，实行全过程控制；预算应贯彻落实到企业内部各部门、各岗位，实行全员参与。2、积极稳妥，留有余地原则预算编制既不要盲目抬高预算指标、也不要消极压低指标，既要保证预算指标的先进性，又要保证预算指标的可操作性3、责权利对等原则预算编制要体现权力和责任、利益对等，确保切实可行，促进经营权责利统一。三、全面预算组织体系及职责1、预算管理委员会：成员：董事长总经理财务总监监事长1.1提出总体战略规划和各公司年度经营目标；1.2审批各公司季度、月度经营目标；1.3审批各公司季度、月度费用、成本等支出；1.4审批总公司行政管理费用、财务费用、工资支出；1.5协调解决预算编制和执行中的重大问题。2、具体预算编制部门及执行部门：成员：房开公司、建筑公司、机械公司、鑫瑞源、、物业公司、门窗公司2.1提供预算编制的各项基础资料；2.2根据公司下达的年度经营计划，编制月度、季度经营计划；2.3根据月度经营计划，计算出原材料、辅助材料需要量、固定资产增加需求、人工费、机械使用费及其他零星开支；2.4根据预算管理委员会意见修改预算；2.5根据最终审定的预算方案组织生产经营；2.6根据内外部环境变化及企业预算管理制度，提出预算调整申请。2.7及时分析、报告本部门预算执行情况，解决执行中的问题；2.8组织实施本部门内部预算考核和奖惩工作；3、总公司各部门职责成员：采购部行政部人事部财务部市场部3.1采购部根据各分公司原材料、辅助材料、新增固定资产、人工费、机械使用需求，结合市场价格及付款方式，按月编制采购现金需求；3.2行政部编制月度办公用品、水电费、通信费、差旅费、招待费等现金需用额；3.3人事部编制月度工资、福利费、保险等现金需用额；3.4财务部编制月度税金、融资费用等现金需用额，根据各分公司、部门预算编制现金预算表、预计资产负债表、预计利润表；3.5市场部编制月度宣传推广费用、销售费用等；4、预算分析及考核成员：总经办、财务部、监事会。4.1组织和指导各级预算单位开展预算编制工作；4.2定期汇总、分析各预算单位预算执行情况，并向预算管理委员会提交预算执行分析报告；4.3接受并审查各预算单位的预算调整申请，集中制定年度预算调整方案，报预算管理委员会审议；4.4提出预算考核和奖惩方案，报预算管理委员会审议；4.5组织开展对企业内部各职能部门预算执行情况考核，提出考核结果和奖惩建议，报预算管理委员会审议。四、全面预算期和全面预算编制期1、全面预算期：每年的1月1日12月31日。2、预算编制期：每年的11月起着手编制下一年度预算。五、全面预算的编制程序及时间表全年预算的编制要在公司预算管理委员会批准的编制方针指导下进行，采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”的编制程序。1、每年11月5日，公司预算管理委员会制定下一年度预算目标；2、每年11月10日，公司召开预算编制启动会，发布预算编制原则、假设条件，布置具体时间安排；3、预算执行单位在分析以前年度各项业务实际、充分预测预算年度经营环境变化和年度预算目标的基础上，编制本部门业务预算，经本部门主管领导初审后，于11月20XX报公司预算管理委员会；4、11月30日前，公司预算管理委员会审核各部门业务预算并提出修改意见。5、12月10日前，公司财务部汇总平衡平衡各部门业务预算，编制公司总体预算，具体包括资金预算表、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表及其他相关资料并提交预算管理委员会审议。6、12月20XX，预算管理委员会对公司总体预算做出决议并公布。五、预算的执行1、预算正式确定后，各分公司将年度预算指标细分成月度或季度指标,提高预算的有效性，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现；2、财务部必须动态跟踪预算指标分解的落实情况，确保指标层层分解，最终落实。3严格执行预算，严肃预算控制。对于预算内开支,按照审批程序执行。对于预算外的开支,严格按《预算外费用管理流程》控制，坚决做到“无预算不开支，有预算不超支”。4、启用预算指标统计台账，每月对各项预算指标完成情况进行统计，对于有偏差的指标，用预算预警联系单通知责任单位。5、实施预算指标红黄线预警机制，对指标完成情况进行警戒线控制。预算指标完成率低于90%为黄线预警，需发出预算联系单进行监控；预算指标完成率低于70%为红线预警，需发出预算预警联系单进行监控。六、预算指标考核及调整1、结合总额指标，设定一套完整、有效的财务预算考核指标体系，确保各项预算指标完成后，公司总体预算指标必定完成。2、各项财务预算考核指标要紧密结合公司预算目标设定和分解，确保预算考核的有效性，确保公司预算目标落实。3、考核指标及指标计算办法由公司总经办统一制定，由公司财务部负责具体考核落实，各预算负责人不得擅自对指标和指标计算办法进行调整。4、财务预算考核指标统一由预算管理委员会审批下发。5、预算指标按月度进行考核，每项指标要求注明计算依据及过程，对指标完成情况不得人为调整。6、出现特殊情况需对考核指标进行调整时，先由各预算业务负责人将调整事项及原因报公司财务部，公司财务部上报预算委员会确定后方可进行调整，相关调整资料由预算管理委员会和财务部备案。七、预算分析汇报1、启用预算指标统计台账，每月对各项预算指标完成情况进行统计，对于有偏差的指标，用预算预警联系单通知责任单位。2、各预算执行部门负责人每月详细分析预算执行情况和预算指标完成情况，并上报公司财务部，由财务部统一纳入月度财务分析报告，对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目,及时反馈至预算管理委员会，预算管理委员会责成有关预算执行部门查找原因,提出改进经营管理的措施和建议。3、每月度由总经办组织召开各预算执行情况报告分析会，财务部参加总经办定期组织的预算分析会；每季度组织召开公司预算汇报会，与各执行单位一同向公司领导汇报预算执行情况。八、预算调整调整原则:在预算依据和公司内外部环境发生重大变化时，启动预算调整方案，确保预算能够有效的指导公司运营。2、不随意调整原则:预算方案一经批准,一般情况下不得随意调整预算.3、内部挖潜原则：当不利于预算执行的重大因素出现后，应首先通过内部挖潜或采取其他措施弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请。4、预算调整流程4.1由总经办根据实际情况向预算委员会提出预算调整申请和预案4.2根据调整后的业务预算，调整财务预算，形成预算初稿，报送预算委员会审核，并根据修改意见修订预算调整方案。4.3根据审核定稿的调整后预算，分解落实预算指标。九、附则1、本制度自颁布起执行。2、本制度未尽事宜,按公司有关制度执行。3、本制度由公司财务部负责解释和修改。批准：审核：制订：黄云娇年月日第二篇：公司财务预算管理制度公司财务预算管理制度1.0总则1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任，规划、控制公司的经营活动，确保各项经营目标的顺利完成，根据公司领导层的要求，结合公司的实际情况，特制订本制度。1.2财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。1.3财务预算一般按编制，根据实际发生情况逐月编制滚动预算，由公司财务部组织实施，分级归口管理，并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标“横向到边，纵向到底”层层分解、落实，并负责到位。2.0财务预算管理的组织机构及其职能2.1公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组长，财务部经理担任副组长，各部门负责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长，财务部人员为小组成员。2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各部门按时完成财务预算目标。2.3各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好公司整体预算的工作。各部门经理（主管）及财务部经理对本单位财务预算执行结果承担直接责任。3.0财务预算的主要内容及编制依据3.1财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预算，后财务预算的流程进行，并按照各执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的生产经营活动的预算，主要包括：3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块（办事处）对提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算，主要依据目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。3.2.2成本费用预算主要是指各作业板块（办事处）在预算期内所要达到的营运规模，主要是在收入预算的基础上，依据各作业板块（办事处）的各种设施的营运能力、各项成本费用的消耗，具体编制如下：3.2.2.1人工成本的测算：根据本的实际直接工资(不含公司办公室人员)及下的工资支出情况作测算；根据工资总额作出提取“三费”的测算；以及本职工的工资收入作出下社会保险费的测算；根据本劳动保护费的情况作出下费用的测算。3.2.2.2劳务成本的测算：主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费的测算，可参照本的实际情况及下的经营计划。燃料费及路桥费根据下的经营情况预测，养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测，修理费用主要根据设备使用情况及维修安排计划，并结合本实际情况作测算。3.2.2.3其他直接费用的测算：（主要为各作业板块发生的费用）主要是折旧和其他费用项目（如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等）可参考本的实际情况及下的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。3.2.3期间费用预算主要是指公司各管理部门（既机关人员）组织经营活动必要的管理费用、财务费用等预算，管理费用包括可控费用和不可控费用两部分。可控费用是指办公费、电话费、水电费、差旅费、运输费、修理费、业务接待费、劳动保护费等；不可控费用是工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费、折旧费、社会保险、财产保险等。根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分责任部门进行编制。其中：业务招待费应当重点列示。3.2.4营业外收支预算包括处理固定资产净收入和损失、罚款净收入和损失及其他营业外收支等，应当根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外收支等相关业务预算。3.3固定资产投资预算：主要是指公司在预算期内购置、更新固定资产进行投资的预算，应当根据公司发展计划和固定资产投资计划编制。公司处置固定资产所引起的现金流入，也应列入预算。3.4资金预算是公司在预算期内需要借入的长短期借款，主要依据公司有关资金需求决策资料及利率等编制。3.5财务预算主要包括资产负债预算和损益预算等内容3.5.1资产负债预算：是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和收入预算、经营预算、资本预算、资金预算等有关资料分析编制。3.5.2损益预算：是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表。一般根据收入预算、经营预算、成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。3.6根据公司领导层的要求，结合自身的实际需要，制定规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径，各部门应按照公司要求认真填报。4.0财务预算的编制程序4.1下达任务：财务部于每年10月初向公司各部门下发上报下一的财务预算通知和编报要求。4.1.1编制上报：各部门应当结合通知要求、本的实际情况和下一的特殊变动来确定其下一的财务预算指标，并于每年10月15日前将各项计划以及有关材料上报财务部。4.1.2客服部根据各作业板块(包括运输、仓储、办事处)的经营情况，市场开拓情况制定下一各板块收入预算。4.1.3调度部根据运输营运情况，编制下一短途外请车支出的预算。4.1.4各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）根据本部门设备使用情况及下一的营运计划，参照本实际发生额编制下一本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、仓库需更新的地台板、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费等支出预算。4.1.5保险部负责制定公司财产保险及车辆事故损失费的预算。4.1.6行政部负责编制下一公司人工成本（包括作业部、办事处、机关人员的工资、社会保险、临时用工劳务费等），以及机关部门日常发生的修理费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品、劳动保护费、水电、房租等费用预算。同时负责编制公司办公设备（如电脑、打印机、复印机、传真机等）购置、更新的预算。4.1.7财务部：负责编制折旧费、四税、审计费、财务费用等预算。4.1.8总经理办：负责编制购置运输设备及投资项目的预算。4.2审查平衡：财务部根据各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总。在审查、平衡过程中，财务部应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关部门予以修正。4.3审议批准：财务部在各有关部门修正调整的基础上，编制公司财务预算方案，上报公司财务预算领导小组讨论、审定。对于不符合公司发展战略或者财务预算目标的事项，应当责成有关部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，财务部正式编制公司财务预算草案，提交公司执行官审议批准。4.4下达执行：财务部将审定后的财务预算下达各部门执行。4.5月度预算的编制程序：4.5.1客服部应在每月25日前向财务部上报下月经营收入预算。4.5.2调度部应在每月25日前向财务部上报下月短途外请车支出的预算。4.5.3各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）应在每月25日前向财务部上报下月本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费、劳动保护费、水电费等支出预算。4.5.4保险部应在每月25日前向财务部上报下月公司财产保险及车辆事故损失费的预算。4.5.5行政部应在每月25日前向财务部上报下月工资（包括作业部、办事处、机关人员的工资）、劳动保护费、临时用工劳务费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品等费用计划。4.5.6总经理办应在每月25日前向财务部上报下月重大项目开支预算。4.5.7财务部编制月度预算，经公司执行官批准后在月底最后一天下达。4.6已经正式下达执行的财务预算，一般不予调整，但是由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，经公司财务预算领导小组审核后报公司执行官批准方可进行调整。4.7调整财务预算应当先由归口管理部门向财务部提出书面申请，经审核后编制财务预算调整方案，提交公司财务预算领导小组审定后上报公司执行官批准，然后下达执行。5.0财务预算的执行与控制5.1各部门必须将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各板块、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。同时将预算细分为月份预算，以分期预算控制确保财务预算目标的实现。5.2各部门应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，一律不予支付。5.3建立财务预算报告制度，要求各部门定期报告财务预算的执行情况。财务部利用财务报表实行月三级预警监控（三级预警线为：一级达预算的50%；二级达预算80%；三级达预算100%）的财务预算的执行情况，及时向各部门和公司领导层汇报。6.0财务预算的分析与考核6.1财务部要全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实、解决财务预算执行中存在问题的政策措施，并通过公司经济活动分析会对财务预算的执行进行分析。6.2总经理办以财务预算为基础和依据，制定和下达各部门关键绩效考核指标，并严格按照公司绩效管理相关考核办法执行，以保证公司财务预算的严格执行和公司经营目标的顺利实现。6.3对内因财务预算调整而导致关键绩效指标发生变化的部门，总经理应根据财务部对其财务预算的调整意见相应调整其关键绩效指标，报经公司执行官审定后重新下达指标。6.4各部门要对其上报的财务预算准确性负责，以确保公司的预算安排，除特殊原因外，各部门上报的预算与实际误差率不得超过10％，并将预算的准确性纳入经济奖惩考核范围之中。7.附则7.1本制度的执行责任人：财务经理，本制度的监督责任人：财务总监。7.2本制度自批准生效之日起执行。7.3本制度解释权归财务部。第三篇：财务预算管理制度财务预算管理制度(讨论稿）第一章总则第一条目的以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。预算和季度预算是公司绩效考核的核心依据之一。第二条分类及适用范围预算、季度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。第三条批准及实施机构财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施，财务预算、季度财务预算由董事长审批同意后下达执行。第二章财务预算编制与审批第一条财务预算一、公司采用自上而下的零基预算模式，董事长于每年12月25日前下达下工作计划大纲，各职能部门根据此指导预算与工作计划的制订。二、各职能部门根据公司下达的工作计划大纲，按照财务管理中心的编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下财务预算，形成下《资金收支计划》。资金收支计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日以前经各部门总监确认后电子版本报送财务管理中心。三、财务管理中心根据公司工作计划大纲精神及各职能部门提交的预算，从公司全局的角度对计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成财务预算。四、每年1月25日前财务管理中心将预算提交董事长。五、每年1月28日前，本财务预算经董事长审批通过后由财务管理中心组织实施。六、如果董事长对财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。第二条季度财务预算一、各职能部门在编制财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关情况，编制季度财务预算要点。二、部门季度财务预算由各部门负责人根据预算和季度预算要点进行详细分解，编制《资金预算表》及附注说明，形成季度预算。三、季度预算经部门主管领导确认后，于每季末月25日17点以前将季度预算电子版提交财务管理中心。四、财务管理中心根据财务预算、公司工作计划、部门工作计划、（预期）公司资金状况等综合考虑汇总并审核季度财务预算。五、财务管理中心于每月28日下午17点以前将季度预算交董事长，董事长批准后下达执行。第三章预算管理第一条管理原则与功能一、预算一经下达，原则上不得变更。二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能，各职能部门必须全面执行。三、财务预算下达后提交财务管理中心备案，并作为季度、考核和监察的依据。第二条财务预算调整一、每年六月份，董事长对本财务预算根据实际情况进行适当调整，经公司董事长签发后调整生效。二、预算非下列原因，不得调整：1、国家重大政策性因素导致预算不能实现；2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变；3、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整；4、董事长决定。三、季度预算调整1、季度预算根据实际情况，经董事长审批同意后可在各月度内进行调节。2、季度预算累计调整不得突破预算。第三条预算执行管理一、成本、费用发生时，财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。二、每年编制预算总结分析报告，并作为编制下财务预算的决策依据。三、每月10日前向各职能部门通报其上月费用支出情况。四、财务管理中心必须经常检查、分析财务预算的执行情况，认真考核财务成果，反映存在的问题，提出整改及处理意见。第四条预算外支出一、无财务预算的开支原则上不作安排，开支由财务管理中心负责控制。二、未列入当月预算而因工作确需开支的，由相关职能部门进行预算外追加申请，并按相关程序报批后执行，原则上每月不超过一次。三、追加预算后各月预算累计超过总预算时，按审批程序报批后方可实施。第四章罚则第一条财务管理中心未及时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超预算开支的，给予财务管理中心总监每次20XX的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款。第二条其他部门未按时、按要求上报财务计划和季月度财务计划的，给予部门总监每次20XX的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款。未经批准超预算开支的，给予部门总监每次20XX的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款。第四篇：财务预算管理制度财务预算管理制度财务预算管理制度第一章总则第一条为建立全面预算管理体系，加强内部控制，确保经营目标的实现，特制定本制度。第二条财务预算管理包括财务预算的组织体系及职责、基本内容、审核、执行与控制、调整、分析与考核等内容。财务预算的编制要贯彻“全员参与、上下结合、增收节支、客观真实”的原则。第三条本制度适用于大连亿达投资有限公司及所属公司。第二章财务预算的组织体系及职责第四条财务预算的组织体系包括投资公司总裁办公会、各公司经理办公会、投资公司计财部、各公司财务部、各预算执行部门。第五条投资公司总裁办公会是财务预算管理的最高领导机构，负责投资及各公司财务预算的指导、调整与评审；责成各公司和部门组织预算的实施、控制与考核。第六条各公司经理办公会在投资公司总裁办公会的领导下工作，负责具体组织本公司财务预算编制，认真执行经董事会通过的财务预算；组织开展财务预算日常管理和控制。第七条投资公司计财部是投资公司及各公司财务预算的日常管理机构，负责拟定财务预算的目标、编制原则，制定财务预算管理的具体措施和办法；组织下达投资公司及各公司董事会批准的财务预算；协调解决财务预算编制和执行中的问题；协调投资公司相关部门考核财务预算的执行情况。第八条各公司财务部门是该企业财务预算的日常管理机构，接受投资公司财务部的业务指导，负责财务预算的编制、审查、汇总;监督财务预算的执行;分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进的措施和建议。各公司财务部门可根据实际情况设立专职或兼职财务人员，具体负责财务预算的日常管理工作。第九条投资公司及所属各公司的职能部门是财务预算的执行机构，要按财务预算管理规定编制本部门预算提交财务部，并提前提供作为其他部门编制预算依据的相关指标和数据；认真执行经批准的财务预算，严格控制预算外支出。第十条投资公司计财部负责定期或不定期检查投资公司及所属公司财务预算的执行情况。第三章财务预算的基本内容第十一条财务预算基本内容包括财务预算和项目预算。第十二条财务预算包括现金预算、利润预算、资产负债预算等㈠现金预算包括现金收入、现金支出、现金多于或不足的预算，以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等，要根据其他预算有关现金收支部分汇总，提出进行收支差额平衡的具体措施。㈡利润预算要根据营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、财务费用及营业外收支等预算的基础上分析编制。如果预算利润与公司的目标利润有较大不一致，要进一步调整预算，设法达到目标利润，或经投资公司总裁办公会同意，修改目标利润。㈢资产负债预算要利用期初资产负债表，根据预算的收入、成本、费用、债权债务变动、投融资等预算分析编制，如财务预算指标不佳，要及时修改某些预算，改善财务状况。㈣营业收入预算主要根据公司目标利润，结合行业具体情况及市场销量、劳务需求编制。㈤营业成本预算主要根据公司有关费用定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制。㈥费用预算要区分变动费用与固定费用，根据上年实际情况和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分部门采取横向及纵向交叉的方式进行编制。广告宣传费、业务招待费、技术咨询费、会议费等项目应当重点列示。㈦、融资预算主要根据公司有关资金需求计划、期初借款余额及市场利率等资料编制。第十三条项目预算要以目标利润、防范市场风险、控制成本为着眼点，保证项目进度和加快资金回流。项目收入预算要对市场进行充分调研，根据市场可接受的预计价格和可实现的销售量进行编制。项目成本预算要根据项目预计可发生的成本费用明细逐项编制。项目资金预算要根据经营回款情况，结合项目用款和自有资金情况编制，明确融资需求。第十四条固定资产投资预算，要根据未来收入和市场利率的变化趋势，做出投资成本、投资回收期和投资报酬率预算。第四章财务预算的审核第十五条财务预算审核包括各公司经理办公会初审，投资公司计财部复审，总裁办公会举行预算答辩会评审，各公司董事会审批通过。第十六条各公司预算草案须经财务部门汇总，总经理办公会初审。初审内容包括：本公司的预算草案是否与投资公司总裁办公会下达的经营目标保持一致；预算编制的数据是否真实合理；预算编制是否规范，是否符合投资的预算管理规定；预算草案间的数据勾稽关系和逻辑关系是否正确。第十七条各公司财务部门将初审的预算重新修改，经总经理办公会确认后上报投资公司财务部复审。复审内容包括：各公司上报的预算草案是否与总裁办公会下达的经营目标相一致；预算编制的数据是否客观真实；预算编制是否合乎规范；初审程序是否完备。投资公司计财部在复审时如果发现各公司编制的财务预算存在问题，应要求进行修订或重新编制。第十八条投资公司计财部将复审合格的各公司预算草案汇总报总裁办公会审查。总裁办公会要以预算答辩的方式进行评审，评审内容包括各公司预算是否与投资的发展战略相符；是否与预算目标一致；是否贯彻了预算编制的各项原则。第十九条各公司将经投资公司总裁办公会评审合格的预算报各公司董事会通过。第五章财务预算的执行与控制第二十条投资公司及所属各公司要将董事会通过的财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，确保财务预算和项目预算目标的实现。第二十一条在财务预算的日常控制中，要按照成本费用构成的预算明细，具体量化到月度收支预算，加强适时监控（具体规定见《月度资金预算管理制度》。对预算执行中出现的异常情况及差异，财务部门应组织协调相关部门及时查明原因予以解决。第二十二条投资公司及所属各公司财务部门要利用财务分析手段监督财务预算执行情况，及时向上级领导提供财务预算的执行速度、执行差异、及其对财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成预算目标。第二十三条投资公司及所属各公司要建立财务预算报告制度，定期报告财务预算的执行情况，对重大偏差要提出改进建议和措施。第六章财务预算的调整第二十四条投资公司董事会正式下达的财务预算，原则上不再予以调整。确实由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不能成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差，可以调整财务预算。第二十五条各公司调整财务预算，要向投资公司计财部做出书面申请报告，阐明客观因素变化对财务预算执行造成的影响，提出进行财务预算调整的明细。第二十六条投资公司计财部在对财务预算调整申请及明细进行审核后，编制财务预算调整方案，经投资公司总裁办公会审议通过，报董事长批准。第二十七条在财务预算执行过程中发生的预算外事项，不属于财务预算调整范围。第七章财务预算的分析与考核第二十七条书面财务预算分析可分为定期报告和不定期报告。定期报告主要指对财务预算执行情况的分析，每月报告一次。不定期报告，主要是指对项目预算执行情况的分析，可根据项目进度进行报告。第二十八条在预算执行过程中，各公司要定期召开预算分析例会，分析回顾预算执行情况，找出差异原因，落实责任部门，确定修正预算执行情况的方案和执行部门。第二十九条财务预算分析的内容㈠收入、成本、费用分析重点分析预算目标和预算执行结果之间的差异，说明差异产生的内在和外部原因、责任落实情况，制定偏离预算目标的解决方案。㈡综合分析对编制的现金预算、利润表预算、资产负债表预算进行分析，着重分析现金净流量、销售利润率、投资回报期等财务指标，说明未达到该指标的原因和解决方案。第三十条预算期终了，投资公司及各所属各公司财务部门应向董事会报告财务预算执行情况，同时投资公司要依据财务预算执行情况和财务预算审计情况对各公司进行考核。第三十一条各公司财务预算执行情况要做为对其进行绩效评价的重要内容，考核结果将与公司经营者和员工绩效的奖惩挂钩。第三十二条各公司根据本制度自行制定适合本公司的编制、控制、分析等管理程序。第八章附则第三十三条本制度由投资公司计财部负责解释第三十四条本制度自通过之日起执行。第三十五条第五篇：财务预算管理制度财务预算管理制度第一章总则第一条为加强管理、规范运作、防范风险、提高效益、保障公司生产经营的顺利运行，特制定本制度。第二条本制度所称预算是指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。预算管理包括预算的编制、审批、执行、分析、考核及监督等环节。第三条预算管理的基本任务是：（一）确定企业的经营目标并组织实施；（二）对企业经营活动进行控制、监督和分析；（三）保证企业预算的全面完成。第二章财务预算基本内容第四条公司预算涵盖生产、经营、销售和建设的各个环节，公司的经济活动全部纳入预算管理。第五条公司预算是对成本、费用、利润、资金的筹集和使用情况预计、安排，利用预算对企业内部各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营