税务师-税法一-基础练习题-第1章税法基本原理

税务师-税法一-基础练习题-第1章税法基本原理[单选题]1.以下不符合税收合作信赖主义原则的表述是()。A.税收合作信赖主义原则在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想B.没有充足（江南博哥）的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑C.税务机关的合作信赖表示可以是正式的，也可以是私下的D.税收合作信赖主义原则与税收法律主义原则存在一定的冲突正确答案：C参考解析：税务机关的合作信赖表示应该是正式的，纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定。选项C不符合税收合作信赖主义原则。[单选题]3.下列关于税收优先权的表述，错误的是()。A.按照民法对优先权的定义，税收优先权是指国家征税的权力与其他债权同时存在时，税款的征收原则上应优先于其他债权B.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款，税收优先于所有的无担保债权C.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得D.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行正确答案：B参考解析：《税收征收管理法》第45条规定：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。[单选题]4.新中国税收制度建立的时间是()。A.1948年5月B.1949年8月C.1949年10月D.1950年1月正确答案：D参考解析：1950年1月，新中国税收制度建立。[单选题]5.税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以()为基础和标志。A.国家颁布新税法B.出现新的纳税主体C.引起纳税义务成立的法律事实D.税务机关作出征税行为正确答案：C参考解析：税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。国家颁布新税法、出现新的纳税主体都可能引发新的纳税行为出现，但其本身并不直接产生纳税义务，税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志。[单选题]6.以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是()。A.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的B.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规C.税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规D.税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序是一致的正确答案：C参考解析：选项C：税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规。[单选题]7.下列关于税收公平主义的说法，不正确的是()。A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求B.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理正确答案：B参考解析：税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同。[单选题]8.下列关于税务规范性文件的表述，正确的是()。A.县以下税务机关不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税务规范性文件可设定行政许可、行政审批C.税务规范性文件的清理仅采取日常清理的方法D.批复性质的文件属于税务规范性文件正确答案：A参考解析：选项B，税务规范性文件不得涉足的禁区，具体是指：不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等；选项C，制定机关应当及时对税务规范性文件进行清理，形成文件清理长效机制。清理采取日常清理和集中清理相结合的方法；选项D，税收规范性文件适用主体的非特定性，不是以特定的人或事为规范对象，如批复性质的文件就不属于税务规范性文件[单选题]9.下列解释中，原则上不可以作为判案直接依据的是()。A.最高人民法院作出的《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B.最高人民检察院作出的《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C.国家税务总局在执法过程中作出的解释D.全国人大及其常委会对税收法律的解释正确答案：C参考解析：选项C：属于税法行政解释，原则上不能作为判案的直接依据。选项AB属于税法司法解释，选项D属于税法立法解释，均可作为判案依据。[单选题]10.税务部门对企业进行纳税信用等级评定，对评级为A的企业三年内不实施检查，体现了税法基本原则中的()。A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则正确答案：C参考解析：税收合作信赖主义也称公众信任原则，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。[单选题]11.甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其作出加征滞纳金1万元的处罚规定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议，相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是()。A.法律优位原则B.法律不潮及既往原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则正确答案：D参考解析：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。[单选题]12.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的()。A.程序优于实体原则B.特别法优于普通法原则C.法律优位原则D.法律不溯及既往原则正确答案：A参考解析：程序优于实体原则的基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。[单选题]13.关于税收实体法，表述正确的有()。A.全部免征属于税基式减免B.房产税、城镇土地使用税采取按次纳税的征收方法C.课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据D.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率正确答案：C参考解析：选项A，全部免征属于税额式减免；选项B房产税、城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。选项D在比例税率条件下，边际税率=平均税率[单选题]14.下列各项中，不符合税收行政司法规定的是()。A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等B.税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政C.从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼正确答案：D参考解析：对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服的，可以申请行政诉讼。[单选题]15.下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是()。A.纳税义务因超过期限而消灭B.纳税人自身的组织状况发生变化C.税法的调整D.因不可抗拒力造成的破坏正确答案：A参考解析：税收法律关系消灭的原因主要有：（1）纳税人履行纳税义务；（2）纳税义务因超过期限而消灭；（3）纳税义务的免除；（4）某些税法的废止；（5）纳税主体的消失。其他选项均属于税收法律关系变更的原因。选项BCD是属于引起税收法律关系的变更的原因。[单选题]16.下列不属于税收法律关系主体的是()。A.国家B.自然人C.税务机关D.税收利益正确答案：D参考解析：税收法律关系的主体包括征税主体（国家、税务机关、海关），纳税主体（自然人、法人、非法人单位，或者分为居民纳税人、非居民纳税人）；选项D，是指税收法律关系的客体。[单选题]17.下列关于税务规章的说法，不正确的是()。A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章C.税务规章由国家税务总局制定，以国家税务总局令公布D.税务规章由国家税务总局负责解释，税务规章解释与税务规章具有同等效力正确答案：B参考解析：选项B：只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章。[单选题]18.我国历史上第一次出现“税”字是()。A.方田均税法B.过税C.初税亩D.两税法正确答案：C参考解析：公元前594年（鲁宣公十五年）“初税亩”改革，我国第一次出现“税”字。[单选题]19.下列各项中，符合税收司法规定的是()。A.税收司法权行使的主体是税务机关B.对税务机关作出的征税行为不服，不属于税收行政诉讼具体的受案范围C.我国目前税务行政诉讼对具体行政行为的审查仅限于合法性审查D.税收刑事处罚只包括对纳税一方的涉税违法行为在刑法层面的规制正确答案：C参考解析：选项A：从广义来理解，我国税收司法权行使的主体是人民法院、人民检察院和各级公安机关等国家司法机关。选项B：属于税收行政诉讼具体的受案范围。选项D：不仅包括对纳税一方的涉税违法行为在刑法层面的规制，还包括对税务机关及其执法人员的涉税违法行为在刑法层面的规制。[单选题]20.下列各项中，最常见的税法失效宣布方式是()。A.以新税法代替旧税法B.直接宣布某项税法失效C.税法本身规定失效的日期D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，一般规定自然失效正确答案：A参考解析：最常见的税法失效宣布方式是以新税法代替旧税法。选项D：对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力，而非一般规定失效。[单选题]21.下列关于税收执法监督的说法，正确的是()。A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为C.税收执法监督的对象是税务行政相对人（纳税人、扣缴义务人）D.税收执法监督的形式均为事后监督正确答案：B参考解析：选项A，税收执法监督的主体是税务机关；选项C，税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。[单选题]22.税收是经济学概念，税法则是法学概念。税法调整的对象是()。A.税收分配关系B.经济分配关系C.税收分配中形成的权利义务关系D.剩余产品的分配关系正确答案：C参考解析：税法调整的对象是税收分配中形成的权利义务关系。[单选题]23.按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法税法原则中的()A.税收法律主义B.税收合作依赖主义C.税收公平主义D.实质课税主义正确答案：D参考解析：实质课税原则，是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。也就是说，在判断某个具体的人或事件是否满足课税要件、是否应承担纳税义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而要深入探求其实质，如果实质条件满足了课税要件，就应按实质条件的指向确认纳税义务。反之，如果仅仅是形式上符合课税要件，而实质上并不满足，则不能确定其负有纳税义务。之所以提出这一原则，是因为纳税人是否满足课税要件，其外在形式与内在真实之间往往会因一些客观因素或纳税人的刻意伪装而产生差异。例如，纳税人借转让定价而减少计税所得，若从表面来看，应按其确定的价格计税。但是，这不能反映纳税人的真实所得，因此，税务机关根据实质课税原则，有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额。实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性。[单选题]24.税收法律关系的客体是()。A.纳税人B.征收机关C.税目D.税收利益正确答案：D参考解析：税收法律关系的客体，是指税收法律关系主体的权利义务所指向的对象，一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类。[单选题]25.下列选项中，不属于税收法律关系消灭原因的是()。A.纳税人履行纳税义务B.纳税义务因超过期限而消灭C.纳税义务的免除D.税务机关组织结构或者管理方式的变化正确答案：D参考解析：税务机关组织结构或者管理方式的变化，属于税收法律关系变更的原因，不是消灭的原因。[单选题]26.下列关于税务规章权限范围说法，正确的是()A.税务规章不得溯及既往,但为保护税务行政相对人权益作出的特别规定除外B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D.税务规章可能设定增加税务行政相对人义务的规范正确答案：A参考解析：选项B,只有法律或国务院行政法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章；选项C税务规章制定的事项在内容上必须是税务机关业务范围的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项税务机关无权制定；选项D税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者义务的规范，不得增加本部门的权力或减少本部门的法定职责，有法律或国务院行政法规、决定、命令为依据的除外[单选题]27.下列关于税收实体法的表述中，正确的是()。A.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志B.税目体现着各种税的征税范围C.税目是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据D.计税依据表现为实物形态时，课税对象和计税依据一般是一致的正确答案：A参考解析：选项B，课税对象体现着各种税的征税范围；选项C，课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据；选项D，计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的。[单选题]28.税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是()。A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B.课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力正确答案：D参考解析：依法稽征原则，即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序。除此之外，纳税人和税务机关都没有选择开征、停征、减税、免税、退补税收及延期纳税的权力（利），即使征纳双方达成一致也是违法的。[单选题]29.下列关于执法的说法中不正确的是()。A.税收执法具有主动性，这是税收司法活动相区别的重要特点B.税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼C.税收执法是无责行政行为D.税务相对人申请行政救济，不影响税务机关执法决定的执行正确答案：C参考解析：税收执法是有责任行政行为[单选题]30.禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这一说法体现了()。A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.税收公平主义D.税收法律主义正确答案：C参考解析：由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。[单选题]31.我国现行税收制度中，不采用的税率形式是()。A.比例税率B.定额税率C.超倍累进税率D.超额累进税率正确答案：C参考解析：我国现行税收制度中，采用的税率形式包括比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率，没有超倍累进税率。[单选题]32.下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是()。A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C.国家税务总局在执法过程中作出的解释D.全国人大及其常委会对税收法律的解释正确答案：C参考解析：由国家税务行政主管机关，包括财政部、国家税务总局、海关总署执法过程中作出的解释属于行政解释，原则上不能作为判案的直接依据。本题是对“税法的法定解释”的考查。本题具体考查的是“可以作为法庭判案直接依据的税法解释”。[单选题]33.下列关于税务规范性文件合规审查的表述中，错误的是()。A.税务机关牵头与其他机关联合制定规范性文件，省以下税务机关代地方人大及其常委会、政府起草涉及税务行政相对人权利义务的文件，属于合规审查的范围B.权益性审核和世界贸易组织规则合规性评估由纳税服务部门负责C.合法性审核由政策法规部门负责D.未经纳税服务部门和政策法规部门审查的税务规范性文件，办公厅（室）不予核稿，制定机关负责人不予签发正确答案：B参考解析：选项B：纳税服务部门负责权益性审核；政策法规部门负责合法性审核和世界贸易组织规则合规性评估。[单选题]34.下列有关税法和税收的表述，不正确的是()。A.税收的征税主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体都无权征税B.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系C.国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约D.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是其核心正确答案：D参考解析：从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中无偿性是其核心，强制性是基本保障。[单选题]35.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是()A.重大税务案件审理制度B.税收规范性文件合法性审核制度C.复议应诉D.税收执法检査正确答案：B参考解析：事前监督是指在税收执法行为作出之前对执法行为所实施的监督，目的在于强化源头控制，确保执法行为合法。税收规范性文件合法性审核制度就是一种重要的事前监督方式。重大税务案件审理制度是事中监督的重要形式。税收执法检査、复议应诉等工作是典型的事后监督。[单选题]36.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是()。A.纳税人B.计税依据C.纳税环节D.课税对象正确答案：D参考解析：采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同课税对象的性质有着密切关系。[单选题]37.下列各项中，属于减免税基本形式中的税额式减免的是()。A.零税率B.起征点C.减半征收D.项目扣除正确答案：C参考解析：选项A：属于税率式减免；选项BD：属于税基式减免。[单选题]38.被公认为现代行政程序法基本制度的核心，对于行政程序的公开、公正和公平起到重要保障作用的是()。A.表明身份制度B.听证制度C.职能分离制度D.回避制度正确答案：B参考解析：听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心，对于行政程序的公开、公正和公平起到重要保障作用。[单选题]39.以下属于税额式减免的项目是()。A.扣除项目B.免征额C.核定减免率D.跨期结转正确答案：C参考解析：选项ABD属于税基式减免。[多选题]1.下列关于税收立法的表述中正确的有()。A.制定税法是税收立法的全部B.税务规章解释效力低于税务规章C.税收法律由全国人大及其常委会制定D.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题E.税收立法是国家整个立法活动的组成部分，具有一般立法的共性正确答案：CDE参考解析：选项A，制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部，修改、废止税法也是其必要的组成部分；选项B，税务规章解释与税务规章具有同等效力。[多选题]2.下列关于税法与其他部门法关系的说法，正确的有()。A.我国税法是依据宪法制定的B.税法调整手段具有单一性，民法调整手段综合性C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规E.税法与国际法是相互影响、相互补充、相互配合的正确答案：ACE参考解析：税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规。[多选题]3.下列关于税收执法特征和基本原则的说法，正确的有()。A.税收执法具有单方意志性B.税收执法具有被动性C.税收执法是无责行政行为D.税收执法合理性原则存在的主要原因是行政自由裁量权的存在E.税收执法具有裁量性正确答案：ADE参考解析：选项B：税收执法具有主动性；选项C：税收执法是有责行政行为。[多选题]4.目前我国现行税法体系中，尚未立法的有()。A.车辆购置税B.增值税C.企业所得税D.消费税E.印花税正确答案：BD参考解析：目前，在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会通过的税收法律有《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》，属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律有《中华人民共和国车船税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国环境保护税法》《中华人民共和国烟叶税法》《中华人民共和国船舶吨税法》《中华人民共和国资源税法》《中华人民共和国车辆购置税法》《中华人民共和国耕地占用税法》《中华人民共和国城市维护建设税法》《中华人民共和国契税法》《中华人民共和国印花税法》。[多选题]5.下列关于税法概述的表述中，正确的有()。A.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点B.法是税收的存在形式，税收之所以必须采用法的形式，是由税收和法的本质与特性决定的C.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别D.从法律性质看，税法属于权利性法规E.从立法过程来看，税法属于制定法正确答案：ABCE参考解析：选项D，从法律性质来看，税法属于义务性法规。[多选题]6.2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，指出要推动修订的法律法规和规章有()。A.税收征收管理法B.关税法C.增值税法D.反洗钱法E.发票管理办法正确答案：ADE参考解析：2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，指出：“健全税费法律法规制度。全面落实税收法定原则，加快推进将现行税收暂行条例上升为法律。完善现代税收制度，更好发挥税收作用，促进建立现代财税体制。推动修订税收征收管理法、反洗钱法、发票管理办法等法律法规和规章。加强非税收入管理法制化建设。”[多选题]7.根据规定，税法的特点包括()。A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从法律性质看，税法属于义务性法规C.从内容看，税法具有综合性D.从内容看，税法具有单一性E.从性质来看，税法具有强制性正确答案：ABC参考解析：税法的特点可以概括为：（1）从立法过程来看，税法属于制定法；（2）从法律性质看，税法属于义务性法规；（3）从内容来看，税法具有综合性。[多选题]8.目前我国现行税法体系中，已经通过全国人民代表大会及常务委员会通过的法律有()。A.印花税B.契税C.资源税D.环境保护税E.土地增值税正确答案：ABCD参考解析：目前土地增值税尚未立法。目前，在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会通过的税收法律有《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》，属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律有《中华人民共和国车船税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国环境保护税法》《中华人民共和国烟叶税法》《中华人民共和国船舶吨税法》《中华人民共和国资源税法》《中华人民共和国车辆购置税法》《中华人民共和国耕地占用税法》《中华人民共和国城市维护建设税法》《中华人民共和国契税法》《中华人民共和国印花税法》。[多选题]9.下列关于税收民事司法的表述，正确的有()。A.税法与民法的关系，在一定程度上体现出公法与私法的关系B.税收的优先权、代位权、撤销权制度等，都是有关税收债权的重要保护制度C.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外D.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，税务机关不可以依照规定行使撤销权正确答案：ABCD参考解析：欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使撤销权。[多选题]10.根据有关规定，下列关于纳税期限的表述正确的有()。A.确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小B.一般来说，所得课税采用按年计征、分期预缴的形式C.采用哪种形式的纳税期限缴纳税款，同课税对象的性质有着密切关系D.无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天是法定节假日，都可以顺延E.同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限长正确答案：ABCD参考解析：同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短。[多选题]11.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为()。A.课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度B.课税对象体现着各种税的征税范围C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的E.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志正确答案：BDE参考解析：课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是因为：课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志；课税对象体现着各种税的征税范围；其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。[多选题]12.我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有()。A.超率累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率E.超额累进税率正确答案：CD参考解析：我国现行税收制度中，采用的税率形式包括比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率。[多选题]13.下列关于税务规范性文件的表述，正确的有()。A.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件B.税务规范性文件的名称可以使用“通知”“批复”C.制定机关负责解释，不得将税务规范性文件的解释权授予本级机关的内设机构或者下级税务机关D.税务规范性文件应当以公告形式发布，未以公告形式发布的，不得作为税务机关执法依据E.税务规范性文件可以设定退税事项正确答案：CD参考解析：选项A：各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件。选项B：税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。选项E：税务规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税务规范性文件设定的事项。[多选题]14.关于税收实体法要素，下列说法中正确的有()。A.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志B.增值税的纳税人和负税人通常是一致的C.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的D.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率E.实际税率常常低于名义税率正确答案：AE参考解析：选项B：负税人，是指实际负担税款的单位和个人，现实中，纳税人与负税人有时一致（如所得税），有时不一致（如增值税、消费税）。选项C：课税对象和计税依据在价值形态上一般是一致的，课税对象和计税依据在实物形态上一般是不一致的。选项D：在累进税率的前提下，边际税率往往要大于平均税率。[多选题]15.下列关于税法效力的表述中，正确的有()。A.以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则D.税法的空间效力最终归结为对人的效力E.税法的时间效力仅包括何时生效、何时终止效力正确答案：ABCD参考解析：税法的时间效力包括何时生效、何时终止效力和有无溯及力的问题。[多选题]16.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有()。A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.耕地占用税采用按年纳税办法D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算、分期缴纳正确答案：AE参考解析：选项B：我国现行税制的纳税期限有三种形式：按期纳税，按次纳税和按年计征、分期预缴或缴纳；选项C：耕地占用税采用按次纳税办法；选项D：个人所得税三种纳税期限形式均涉及。[多选题]17.下列有关税收实体法要素的表述中，正确的有()。A.纳税人与负税人总是一致的B.课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据是从质的方面对征税所作的规定C.课税对象是区分税种的最主要标志，而税目是课税对象的具体化D.税源的大小表明纳税人的负担能力E.征税对象和计税依据总是一致的正确答案：CD参考解析：选项A，纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁出去，纳税人便不再是负税人，比如增值税、消费税；否则，纳税人也是负税人，比如所得税；所以，纳税人有可能与负税人一致，也有可能不一致。选项B，课税对象是从质的方面、计税依据是从量的方面，来对征税作规定的。选项E，以征税对象的价值作为计税依据的，即在价值形态下，二者一般是一致的；以征税对象的数量、面积等作为计税依据的，即在实物形态下，二者一般是不一致的。[多选题]18.下列有关税收法律关系的表述中，正确的有()。A.构成税收法律关系主体的一方只能是国家B.税收法律关系的成立、变更、消灭是以主体双方意思表示一致为要件C.国家与纳税人之间权利与义务的不对等性，不仅仅存在于税收法律关系当中D.税收法律关系的客体是指税收利益，包括物和行为两大类E.税收法律关系的客体是指纳税主体，包括纳税人的权利及其义务正确答案：AD参考解析：选项B，税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件，这体现了国家单方面的意志；选项C，税收法律关系的特点之一是权利义务关系具有不对等性，但只能存在于税收法律关系中；选项D正确，所以选项E错误，纳税主体是税收法律关系的主体之一，而纳税人的权利义务是税收法律关系的内容之一。[多选题]19.下列属于税收法律主义的具体原则的有()。A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.依法稽征原则D.实体从新原则E.实质课税原则正确答案：ABC参考解析：税收法律主义也称为税收法定性原则，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权力（利）义务只以法律规定的为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。包括课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。[多选题]20.税源是税款的最终来源。以下关于税源的表述中，正确的有()。A.税源的大小体现着纳税人的负担能力B.税源是税收负担的最终归宿C.税源和课税对象是一致的D.税源和课税对象是不一致的E.在社会产品价值中，能够成为税源的不单是国民收入分配中形成的各种收入正确答案：AB参考解析：当某些税种以国民收入分配中形成的各种收入为课税对象时，税源和课税对象是一致的，如对各种所得课税。但是很多税种其课税对象并不是或不完全是国民收入分配中形成的各种收入，如消费税、房产税等。可见，只是在少数情况下，课税对象和税源才是一致的，对于大多数税种来说，两者是不一致的。在社会产品价值中，能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入。[多选题]21.根据税法规定，我国税法生效方式包括的情况有()。A.税法通过一段时间后开始生效B.税法自通过发布之日起生效C.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期D.税务机关自行确定生效时间E.省级税务机关和省政府协商确定日期正确答案：ABC参考解析：我国税法生效方式包括的情况有：税法通过一段时间后开始生效，税法自通过发布之日起生效，税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。[多选题]22.税收司法行为应当遵循的基本原则有()。A.税收司法独立性原则B.税收司法中立性原则C.税收司法谨慎性原则D.税收司法及时性原则E.税收司法监督性原则正确答案：AB参考解析：税收司法遵循两项基本原则：（1）税收司法独立性原则；是指税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关、社会团体和个人的干涉。（2）税收司法中立性原则。是指法院在审判时必须居于裁判的地位，不偏不倚。[多选题]23.下列税种中，由全国人民代表大会或其常务委员会通过，以国家法律形式发布实施的有()。A.资源税B.环境保护税C.车辆购置税D.增值税E.土地增值税正确答案：ABC参考解析：目前，我国现行税法体系中，属于税收法律的实体税种包括：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税（选项B）、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税（选项C）、资源税（选项A）、耕地占用税、城市维护建设税、契税、印花税；其余暂时还未以税收法律形式发布实施。[多选题]24.根据税法的适用原则，下列说法正确的有()。A.根据法律优位原则，效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的B.根据法律不溯及既往原则，一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，只能沿用旧法C.根据特别法优于普通法原则，对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，旧法的效力优于新法E.根据实体从旧，程序从新原则，对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法不具有约束力正确答案：ABC参考解析：选项D：新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法；选项E：根据实体从旧，程序从新原则，对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法具有约束力。[多选题]25.下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有()。A.课税对象是指征税的目的物，计税依据则是在目的物已经确定的前提下，对目的物据以计算税款的依据或标准B.计税依据是课税对象量的表现C.计税依据是从质的方面对征税作出的规定，课税对象是从量的方面对征税作出的规定D.我国车船税的课税对象和计税依据是不一致的E.所得税的课税对象和计税依据是一致的正确答案：ABDE参考解析：计税依据是从量的方面对征税作出的规定，课税对象是从质的方面对征税作出的规定。[多选题]26.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是()。A.税种的性质B.应纳税额C.交通条件D.不可抗力因素E.纳税人经营情况正确答案：CDE参考解析：纳税期限的不同主要由以下因素决定：（1）税种的性质；（2）应纳税额的大小[多选题]27.下列各项属于税务规范性文件特征的有()。A.属于立法行为B.适用主体的非特定性C.不具有可诉性D.可溯及既往E.具有向后发生效力的特征正确答案：BCE参考解析：税务规范性文件的特征是：（1）属于非立法行为的行为规范；（2）适用主体的非特定性；（3）不具有可诉性；（4）具有向后发生效力的特征。[多选题]28.下列关于税法与民法关系的说法中，正确的有()。A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一B.税法与民法调整的都是