二级综合医院财务制度汇总

、财务管理制度（一）目的：规范财务管理。（二）依据：会计法、医院会计制度、医院财务制度。（三）适用范围：财务部门（四）职责：、科室负责人负责监督管理与检查落实工作；、科内工作人员知晓并执行。（五）内容：1、贯彻执行“会计法”及医院财务制度法规，依法实施会计核算,履行会计监督义务,加强医院财务管理。2、依法组织收入，严格掌握各项开支标准,履行逐级财务审批手续。3、编制年度收支预算和月度资金使用计划，按制度办理各项会计业务，及时准确编制各种会计报表。4、加强财务管理，定期进行财务活动分析，发现问题，提出改进建议，当好领导参谋。5、加强对外往来收支业务管理，依法取得各种原始凭证，保证医院经济活动合法化。6、及时清理债权债务，防止拖欠、减少呆账，经常核对各类账目，保证账账、账证、账实相符。7、加强医院资产管理，配合相关科室，定期清查财产物资。处置资产需按规定报上级财政部门审批，保证医院财产保值增值。8、接受上级财政、审计、物价等部门业务监督，加强医院财务内部控制，落实各级政府有关公立医院财务管理规定，保持医院公益性。二、财务收支预算管理制度（一）目的:为加强医院财务内部控制和管理，提高医院运营效益，保障医院经济决策的科学性与支出的高效性。（二）依据:预算法、医院财务制度。（三）适用范围：全院（四）职责：1、在院长统一领导下由财务部门组织实施；2、财务科负责对医院相关科室人员进行必要的培训，收集汇总整理上报。（五）内容1、落实预算法和医院财务制度，加强医院财务内部控制和管理，提高医院运营效益，保障医院经济决策的科学性与支出的高效性。2、坚持“收支统管、以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的编制原则。3、预算编制的内容及归口部门（1）医院业务收入预算、医院业务支出预算、医院项目支出预算（财务科编制）（2）医院专科设备、一般设备预算（设备科、后勤保障科编制）（3）医院基本建设项目、大型维修维护项目预算 （基建科编制）（4）医务人员进修培训及外请专家培训支出预算（医务科编制、各科申报）（5）护理人员进修培训及外请专家培训支出预算（护理部编制、各科申报）（6）业务招待费、公务用车消耗、行政后勤人员培训及全员培训（院办公室编制、各科申报）（7）急诊救护用车消耗预算（急诊科编制）（8）人力支出及信息化建设预算（人事科、网络中心编制，各科申报）（9）医院质量控制奖励项目预算（质控办编制）（10）医院安全消防支出预算（保卫科编制）（11）医院广告宣传、文化建设预算（党办编制、各科申报）（12）医院感染及传染病防治预算（感染办编制）（13）医院内部外部营销支出预算（病人服务中心编制，各科申报）4、预算的组织和审批医院预算在院长统一领导下由财务部门组织实施。财务科负责对医院相关科室人员进行必要的培训，收集汇总整理后报院委会初审并经职代会审议通过后上报卫生局审批。经批准后的预算向各归口管理部门下达“预算执行通知书”。各科室向各归口管理部门申报本部门相关项目预算。各归口管理部门收集各科室预算后汇总上报财务科。5、预算执行各科室按医院下达的“预算执行通知书”严格执行预算。各归口管理部门负责对下属科室项目预算履行审核义务。财务科对所有预算项目落实实施全程监督并实行项目总额控制。各科室（部门）负责人为预算执行第一责任人，负责本科室（部门）预算任务的组织实施。6、预算的调整年度预算一经确定，一般不予调整。“预算执行通知书”以内的预算年初经审定，由院长签字留财务科备案。确因各种原因需要增加预算的，要严格按规定程序填报“追加预算申报表”，经院委会研究批准后执行。7、财务决算年末财务部门要对预算执行情况和医院实际收支数据进行统计汇总,形成年终财务决算向职代会报告并接受职代会审议。8、预算的分析和考核（1）财务部门应组织相关归口部门对医院各科室预算执行情况进行必要的日常监督、定期考核和分析。发现问题查找原因并提出改进措施，确保预算执行。（2）各科室要严格执行医院下达的预算任务，预算外项目要按规定程序申报。（3）年终，医院将根据预算考核结果对预算执行好的科室进行必要的表彰和奖励，对预算执行较差的科室进行经济处罚。三、财务会计内部控制制度（一）目的：加强医院会计内部控制。（二）依据：卫生部医疗机构财务会计内部控制规定。（三）适用范围：财务科（四）职责：、科长负责督促检查与指导工作；、相关工作人员知晓并执行。（五）内容1、严格执行卫生部医疗机构财务会计内部控制规定，依法监督医院财务收支活动全过程。、医院所有财务收支全部纳入预算管理，由财务科统一核算、统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项，严禁设立账外账和小金库。、按医院财务制度和财务会计内部控制要求设置会计岗位，人员分工合理，职责明确，坚持不相容职务相互分离的原则，加强制约和监督。、加强对医院收入票据、收入凭证和收入结算的监督和审核，保证收入核算的及时准确。严格按医院退费制度办理退费手续，加强对退费票据的审核和管理。、各项支出按预算执行，遇突发事件或临时急用需经院委会研究追加预算。加强成本核算，控制成本费用，落实医院审批制度，实行院长一支笔签字制度。重大支出实行集体决策制度和责任追究制，保证支出的合法性。、按照《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》办理货币资金业务和银行结算业务。现金、银行日清月结，印鉴、支票分人保管。定期对出纳及收费员、票据管理员进行盘点，保证医院资金安全。、加强对医院固定资产、流动资产的监督和管理，由资产管理科牵头，财务、审计、物资采购部门参与，对医院资产定期盘点，保证账、卡、物相符。、坚持对医院大型基建、项目工程、药品及卫生材料进行招标和集中采购。实行医疗收费价格公示制度。落实费用清单、费用查询和费用审查制度。、加强对医院债权债务的管理，经常核对往来账户余额，及时清偿债务，对长期呆账按规定审批后予以清理，并进行必要的账龄分析，防范和控制财务风险。10、加强对会计电算化的管理，严格操作程序，进行必要的数据维护，做好电子文档和纸质文档的保存，保证数据安全。四、经费审批制度（一）目的：严格经费审批手续。（二）依据：《会计法》、《医院会计制度》和《预算法》（三）适用范围：全院（四）职责：1、科长负责督促落实工作；2、相关工作人员知晓并执行。（五）内容1、医院所有财务开支严格按照《会计法》、《医院会计制度》和《预算法》要求，本着“量入为出、履行节约”的原则按规定办理。2、所需列支费用实行“统一管理、归口负责、逐级审核和院长一支笔签字”制度。、经职代会表决通过的年度财务预算开支，由财务科实行总额控制，并结合实际需求及当月资金支付能力，会同相关部门编制当月资金使用计划报院领导审批后组织实施。、职工因公出差、外出参观考察、探亲等，需先经本科室及主管院长批准，回院后到财务科填写报销单，财务科按规定标准审核签字，再经所在科室、主管副院长、院长签字后列支。5、职工外出学习、进修，参加各种学术会，岗位培训班，需经科室同意并填写审批表，经财务科按定额报销标准审核签字后，经所在科室、业务归口管理科室及主管副院长、院长签字后列支。6、医院所有药品、卫材、后勤物资采购，需凭采购计划，严格按照医院资产管理规定及招标采购办法进行。7、医院大型维修及基建开支，事先需按规定编制预算并履行逐级审批手续,项目完工后,凭验收报告及完工决算报告经审批后由财务科列支。需按施工进度预付部分款项的,由基建维护科和财务科共同编制预算计划经审批后执行。8、为方便职工签字，正常开支实行固定工作日院长签字制度,急用开支可随时找院长签字。9、职工因公借款，需经院长审批。遇院长外出，急需借款的，由院长授权，主管财务副院长签字后先予办理，待院长回院再履行补签手续。10、医院重大经济事项，除按规定逐级审批外，实行领导负责制。若有不执行审批制度的，按医院有关管理规定处理，并追究相关人员责任。11、实行单独核算科室正常业务支出，原则上实行“谁发生、谁买单”。在财务科报销后由所在科室在绩效核算时直接列支12、医院大型基建及公共维修费用由医院支出后，按成本核算制度和会计制度规定分期计入科室成本。13、遇突发公共卫生事件或其他特殊原因，发生相关费用需由院方直接列支的，由院长直接审批，并在审批单上标注“院支”字样14、未尽事宜由院委会研究决定。五、定期财务分析制度（一）目的：提高医院经营管理水平，发挥财务管理和监督作用。（二）依据：医院财务制度（三）适用范围：财务科（四）职责：1、科长负责督促与实施；2、相关工作人员知晓并执行。（五）内容1.为加强医院财务管理、提高医院经营管理水平，发挥财务管理和监督作用，特制订本制度。、由财务负责人组织相关人员对医院财务活动进行分析。、根据年度财务预算、月资金使用计划及同期数据对比按月、季、半年、年度拟写财务分析报告、成本控制分析报告和预算完成情况分析报告。、财务分析报告使用收支数据要真实可靠，重点经济指标分析透彻，为院领导及科室管理者加强管理提供依据。5、发现问题，查找原因，并结合实际提出合理化建议。发挥财务监督作用，减少浪费发生，杜绝违规现象。6、及时了解国家相关政策、医院经营状况、科室经营管理现状，不断更新财务管理理念，为医院可持续发展及科室经营管理提出建设性意见，充分发挥参谋助手作用。六、货币资金管理制度（一）目的：加强医院货币资金管理，保证医院货币资金安全。（二）依据：医院财务内部控制制度及《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》。（三）适用范围：财务科（四）职责：1、科长负责监督管理与检查落实工作；2、相关工作人员熟知并执行。（五）内容1、严格按照《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》有关规定加强现金业务和银行账户管理，保证医院货币资金安全。2、重点要害部门落实货币资金岗位责任制，明确职责，并实行交接班及资金押送制度。取送现金实行保安押运。3、按规定办理各项收入业务，当日收入现金及时上交银行。收费员、财务出纳要作到日清月结，财务科定期对库存现金进行检查，保证账帐、账款相符。4、严格执行支出预算制度，对所有支出凭证的合法性、要素完整性、金额正确性等进行认真审核，落实逐级审批制度,审核无误后予以办理。5、及时登记现金记账及银行记账,按规定签发银行票据,支票与印章分开保管,做好签发登记,定期与银行对帐,编制余额调节表,保证帐账相符。6、加强对有价证券的签发、领用、使用、保管、销毁等流程的监督管理，定期对使用情况进行检查，保证有价证券的合法性。七、债权债务管理制度（一）目的：加强医院债权债务管理，严格控制债务规模。（二）依据：医院财务制度和医疗机构财务会计内部控制制度（三）适用范围：财务科（四）职责：、科长负责督促管理与检查落实工作；、相关工作人员熟知并执行。（五）内容1、严格按照医院财务制度及医疗机构财务会计内部控制制度规定管理医院债权债务。2、加强医院债务管理，严格控制债务规模，在保证医院正常运行的情况下，使医院负债达到合理水平。3、确因业务需要，发生大额债权债务者，需报院委会集体研究决定，并按规定完善相关手续。4、医院财务人员要定期对各种借款进行清理，及时对帐，进行帐龄分析，按规定核销长期债权债务。对因各种原因无法及时清理的，向院领导汇报并研究处理办法。5、加强住院病人欠费催交和管理，电脑设置允许欠费限额，对因特殊原因需开辟就医绿色通道者，按规定办理审批手续。6、加强对各种预交金、保证金、备用金、押金的管理，严格财务手续，定期组织检查，严防帐外私设小金库行为。7、对因救治无主病人或承担大型抢救任务及突发公共卫生事件而形成的欠费，要定期向民政及财政部门申报预以解决。八、重大经济事项决策制度（一）目的：坚持财务重大决策公开透明（二）依据：《卫生部关于全面推行医院院务公开的指导意见》（三）适用范围：全院（四）职责：、科长负责督促落实工作、相关工作人员知晓并执行。（五）内容1、为落实财务法规，坚持财务透明公开的原则，医院重大经济事项（重大项目投资决策、大额资金使用）等实行院委会集体决策讨论制，并按规定程序报批。2、按规定编制年度财务预算、年终财务决算，财务预算由院领导负责、财务科牵头、相关部门参与、经论证评估后提交院职代会通过并报上级主管部门审批后实施。、医院重大基建、设备、融资等项目须经院委会研究，50万元以上经济项目（医疗纠纷赔偿10万元以上）应有院委会讨论记录及申报审批材料。、和职工切身利益有关的职工福利、工资变动、奖金分配政策调整，职工住房等经济事项，须经院委会研究后，提交职代会通过，方可实施。、符合《医院招标采购规定》及《采购法》规定范围的采购项目，应由院委会研究，院招标办组织招标或报市采购办组织招标采购。、未经院委会研究或履行招标采购的重大经济事项不得列支，否则追究有关人员责任，违犯国家法律的移交司法部门处理。、未尽事宜，由院委会研究决定。九、禁止设立账外账“小金库”管理制度（一）目的：加强医院财务收支管理（二）依据：《会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》（三）适用范围：全院（四）职责：、科长负责督促落实工作、相关工作人员知晓并执行。（五）内容1、为加强财务管理，规范收支活动，纠正行业不正之风，进一步落实《会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》，特制订本制度。2、医院一切经济活动、财务收支必须纳入财务科统一管理。其他任何部门、科室不得设立账外账、“小金库”。、医院财务科要按规定办理货币资金收入业务，收入必须开具收款票据，并保证及时、完整入账。4、严格按照《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》办理现金及银行业务。5、加强结算票据、有价证券和银行预留印鉴管理。对银行预留印鉴、及银行票据实行双人管理。6、财务科、审计科要定期下科室检查是否有设立账外账、“小金库”现象，并做好记录，发现问题及时上报院委会研究处理，情节严重者移交司法部门。十、会计档案管理制度（一）目的：规范医院会计档案管理（二）依据：会计法和医院财务制度、《档案法》。（三）适用范围：财务科（四）职责：1、科长负责督促落实工作；2、相关工作人员知晓并执行。（五）内容1、贯彻“会计法”和医院财务制度，依据相关法律、法规管理医院会计档案。2、定期对医院会计档案进行整理、分类、装订、归档。建立会计档案管理目录。、建立会计档案查询、借阅和审批登记。对外来查阅和借阅者，需提供相关证明，并经领导批准。未经批准不得私自查询和借阅。、对院内职能科室或相关人员查询、借阅者也需经科长同意，档案外调时按规定办理借阅登记手续、每月及时对各种原始和记账凭证进行装订、编号。年末对各种账本、报表、协议、合同、文件等资料进行整理归档。、时间超过一年以上的会计档案，按档案管理规定，移交医院档案室管理。7、严格执行有关会计档案保管年限规定，对超过时限的会计档案，按规定程序报批销毁，并经有关人员监销。8、按规定保管好各种电子会计档案。保持档案室内干净整洁，定期通风，防止霉变，保证医院会计档案安全。十一、会计电算化操作管理制度（一）目的：规范医院会计电算化操作（二）依据：会计法和医院财务制度（三）适用范围：财务科（四）职责：1、科长负责督促落实工作2、相关工作人员知晓并执行。（五）内容1、为确保医院会计数据和软件安全保密，未经单位领导同意，任何人不得将会计数据和软件提供给他人。2、严格会计电算化操作流程，加强操作密码保护，会计电算化档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。3、调阅会计电算化档案，应履行相应借阅手续，经手人必须签字记录。4、操作人员在输入数据前应先检查凭证是否经过审核，未经审核的原始凭证不得输入系统。5、输入的凭证必须经审核后才能记账。若记账前发现录入错误，由审核人通知录入人员进行修改；若记账后发现错误，下月调整会计分录进行更正。6、会计人员每日电脑操作后要做好数据备份，以防数据丢失。7、任何人不得私自对会计数据和软件进行修改和删除。若遇故障应及时和医院信息科联系，并由专业人员查找并排除故障。8、定期检查计算机安全，爱护设备，保持设备清洁及常温状态，保障会计电算化操作及资料安全。十二、财务安全保卫工作制度（一）目的：加强医院财务资金管理，保证资金安全。（二）依据：会计法和医院财务制度。（三）适用范围：财务科（四）职责：1、科长负责督促落实工作；2、相关工作人员知晓并执行。（五）内容1、严格执行库存现金限额，保证正常业务需要。2、妥善保管空白支票及印鉴，银行票据与印鉴实行双人管理。、门诊收费处及住院处收入的现金当日必须送存银行，遇节假日，应妥善保管现金，保证安全。4、医院大额提现必须医院派车，保卫科押送。、下班后收款员备用金应按规定妥善保管。6、非财务及保卫人员严禁进入门急诊收费处、住院结算中心及农合、医保报销工作室。各收费、报销工作岗位下班后要锁好门窗、上好保险。7、夜班值班人员要提高警惕，不得会客，不得随意开门，如遇突发紧急情况，及时报警。、注意安全用电和防火，非工作时间关闭一切电源。、做好防盗工作，随时检查各种安全措施，发现各种安全隐患应及时处理。、各部门人身、资金、财产发生意外时，及时按规定逐级上报。11、违反本制度造成资金和财产损失的，由责任人全额赔偿，并按医院相关规定处理。十三、成本管理制度一）目的：规范医院成本管理，打造节约型医院（二）依据：医院财务制度。（三）适用范围：全院（四）职责：1、科长负责督促落实工作；2、相关工作人员知晓并执行。（五）内容.1、成本管理的概念和目的（1）成本管理是指医院通过成本核算和分析，提出成本控制措施，降低医疗成本的活动。（2）成本核算是指医院将其业务活动中所发生的各种耗费按照核算对象进行归集和分配,计算出总成本和单位成本的过程。（3）成本管理的目的是全面、真实、准确反映医院成本信息，强化成本意识，降低医疗成本，提高医院绩效，增强医院在医疗市场中的竞争力。2、医院成本核算的原则、对象和分类（1）成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、收支配比、一致性、重要性等原则。（2）成本核算的对象：医院全成本核算、科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算、床日和诊次成本核算。3）成本核算按科室性质分类：临床服务类、医疗技术类、医疗辅助类和行政后勤类。（4）成本核算按计入方法分类：直接成本和间接成本。3、成本核算实行归口管理（1）财务科负责按医院财务制度、会计制度要求归集、分摊各项成本，对医院各项成本费用预算执行及控制情况进行必要的分析，提出节约和控制成本的意见和建议。（2）核算办负责对全院各科室成本进行归集统计、分析，关注科室异常成本,指导科室科学经营，履行节约，树立成本意识。并提出节约和控制成本的意见和建议。（3）人力资源科负责分管与人员经费有关的成本费用根据人员编制计划合理分配人力资源，控制职工人数、工资总额等指标，用好、管好人力资源。（4）院办负责公务用车消耗、日常公务会议接待、公务出差、文印、报刊杂志、全院性人员培训等费用管理，制订相关控制措施，按国家相关规定严格控制“三公”费用支出。（5）医务科、护理部、感染办、质控办、病人服务中心、保卫科等行政管理部门负责分管与医院日常专业经费相关的成本费用，控制办公费、差旅费、专科建设及科研、专业人员培训费等项指标，同时控制相关支出，避免损失浪费。（6）党办负责医院广告、宣传、人员培训等费用控制，出台相关控制措施，避免浪费发生。（7）审计科和资产管理科负责按招标采购规定组织大型基建、设备、批量物资采购，监督各物资管理部门按规定管理各种物资。并对医院基建大型维修费用及各归口管理部门成本费用进行审核，定期进行设备使用效益分析，提高设备使用效率，减少浪费发生。（8）设备科、药剂科按规定负责有关的物资及消耗成本费用统计分析，出台控制物资消耗、物资储备等控制指标。节约采购费用、降低保管成本。（9）后勤保障科负责分管后勤物资采购及与动力能源消耗有关的成本费用。制订控制水、电、气费等消耗指标。指导和考核各科室节约使用，做好数据统计等工作。（10）基建科负责医院基本建设、大型修缮改造项目的申报，并实施监督和日常管理。严格执行大型开支预算管理，节约基建开支，避免浪费发生。并负责分管与设备维修保养有关的成本费用，控制修理费用等指标，指导科室正确使用设备仪器。4、对部分项目实行定额或总额成本控制：为加强成本管理，减少浪费发生。在保证医院医疗服务质量的前提下，对办公费、劳保费、业务招待费、绩效工资及人员支出等项目实行定额或总额成本控制。5、建立成本分析考核制度为了正确地评价医院及各科室成本管理工作的成效，衡量成本计划完成情况，财务科和核算办要定期进行全成本及科室成本分析和考核，把成本考核与院科二级目标责任制结合起来，以此考核各科室的业绩，并与科主任任期目标和职工年度考核挂钩，以加强管理、履行节约，实现医院效益最大化。十四、会计工作制度（一）目的：加强医院会计工作管理，保证资金安全。（二）依据：会计法、医院财务制度和医院会计制度。（三）适用范围：财务科（四）职责：1、科长负责督促落实工作；2、相关工作人员知晓并执行。（五）内容.1、为规范医院会计行为和会计工作秩序，发挥财务管理在医院经营管理中的作用，现依据国家相关法律、法规结合医院实际制订本制度。2、医院财务管理的任务：依法组织收入，严格控制支出；正确进行会计核算；安排和使用资金；严格执行国家的法律法规和财经政策，确保国有资金安全；认真编制和执行预算；积极落实医院绩效考核方案；完成责任目标任务；做好财务检查、监督和分析；进行经济预测，参与经营决策；加强医院收费管理工作。3、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、成本管理、资产管理、对外投资、负债、净资产及收支结余管理等。4、医院财务管理体制：实行“统一领导、集中管理” 组织模式。医院一切财务活动在院长领导下，由财务部门统一负责管理。所有开支实行院长一支笔签字制度。5、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。主管财务副院长主抓财务工作。财务科长在院长领导下负责本单位财务部门管理工作。6、医院财务接受上级财政、审计、物价、卫生等部门的检查和监督。7、医院按规定设置会计工作岗位，进行明确分工，健全各会计工作岗位责任制，完善工作制度。8、财会人员要依法取得会计任职资格，按要求进行会计继续教育。要恪守会计人员职业道德，以身作则，奉公守法，不徇私情。十六、价格公示制度）目的：让人民群众了解医疗价格）依据：《中华人民共和国价格法》及河南省医疗服务价格管理文件。（三）适用范围：医院所有医疗收费科室（四）职责：1、审计科负责督导检查；2、党办负责落实。（五）内容：1.各收费科室必须将本科常用医疗服务价格在科室醒目位置公布，便于群众监督。2.明码标价内容必须做到常用收费项目齐全，价格准确，字迹清晰。多媒体查询系统和显示屏应保证正常工作，公布各项药品、诊疗服务价格。各科室必须保证本科各项公示价格内容与政府规定标准一致。服务价格如有变动，各科室应在接到通知后及时对公布内容进行调整。各科室不得以任何名义借口，私自更改公示的医疗服务价格内容财务科工作制度（一）目的：为规范科室管理与全体成员的行为，促进全体成员为实现医院的目标而努力工作。二）依据：《全国医院工作条例》、《会计法》、《医院财务制度》。（三）适用范围：本科（四）职责：1、科主任负责督导检查；2、全科工作人员熟知并落实。（五）内容：1．认真贯彻执行国家的财经方针、政策及医院制定的各项财务制度。财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情。2．建立健全财务人员岗位责