财务审计工作方案

财务审计工作方案财务审计工作方案：审计实施方案审计实施方案一、组织机构1、机构框图2、企业内部质量治理体系二、方法内容措施 1、审计工作制度2、审计工作进度打算3、审计工作流程4、工程组人员岗位职责5、审计工作的内容、方法和措施6、有针对政府投资特点应实行的重点掌握方法和措施……审计实施方案一、组织机构：1、机构框架图：组织框架及职责分工托付合同订立之后，依据托付建设工程的规模、特点，托付的具体内容，公司成立由注册造价师为主组成的专业配备比例合理的工程审计小组。为了使工程人员生疏有关建设工程法律、法规依据、标准、正确把握政策界限和委托部门的要求，在正式工作前组织培训学习，同时对全部工程组人员强调有关工作纪律，认真按时写好工作日记。a、承受如下组织形式b、人员组成及分工依据受托工程工程的具体专业特点，确定人员组成及分工；一般组成：组长1人；负责组织、协调、指挥；专业小组长假设干人；负责各专业小组的组织、协调、实施，针对具体问题定方法、定原则、定标准；总复核1人由总工担当；负责总控审核质量、争论决定审核中出现的技术问题；专业小组成员假设干人；在小组长的安排下开展具体审核工作，收集形成审核证据，编制审核工作底稿。2、企业内部质量治理体系：a、确定工程负责人，明确各岗位职责、审计工作制度指定工作阅历丰富的造价工程师为工程负责人全面负责整个工程组的工作打算安排，任务安排、组织实施、工程小组成员的审核结论及成果文件。①工程负责人工作职责：帮助公司签订托付合同，制定审计实施打算，指定审计项目组成员，按专业安排审计任务，主审具体业务，复核工程组其它人员的审核结论，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系、组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。②工程组成员的工作职责：帮助协作工程负责人工作，实施具体的审计工作，出具经三方签字确认的单位工程造价结算审定单。二、方法内容措施1、审计工作制度：严格依据《工程造价询问业务操作指导规程》、《工程造价询问单位执业行为准则》的要求建立三级复核的业务质量掌握体系，对于任何成果文件都要经过具体审核人员自核、互核，工程负责人复核，公司技术负责人的复核及法定代表人的签发三级复核程序。做到：a、廉----不承受承包方的吃、请、消遣；不个人单独与承包方实施审核；现场工作期间不单独个人行动；b、勤----勤奋工作，勤问参与工程工程的监理、 业主、设计人员，勤于测量工程量、观看施工做法；c、准----计算、测量准确， 对政策、合同理解把握准确，把握信息全面、准确；d、公----公正、公正、公开执业。2、审计工作进度打算：依据建设方托付工程的规模及难易程度制定具体的进度打算：①工作规模在1000万元以内，20个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量8个工作日，现场三方核对并出具工程造价审定单8个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档4个工作日。②工作规模在1000万元以上，25个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量8个工作日，现场三方核对并出具工程造价审定单13个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档4个工作日。3、审计工作流程根本工作流程图【财务审计工作方案】财务审计工作方案：事业单位审计实施方案事业单位财务收支状况审计实施方案审计依据《中华人民共和国审计法》第十九条，中华人民共和国审计署《审计机关审计方案准则》，年工作打算安排，对XX 单位XX 年度财务收支状况进展审计。事业单位财务治理五大任务：1、合理编制单位预算，严格预算执行，完整、准确编制单位决算，真实反映单位财务状况；2、依法组织收入，努力节约支出；3、建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；4、加强资产治理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；5、加强对单位经济活动的财务掌握和监督，防范财务风险。因此，审计要围绕五大任务，安排实施审计，发挥审计免疫系统功能作用。一、审计目标通过对某单位XX年1月至12月财务的审计，摸清该单位收入、支出、结余状况；绩效工资及职工待遇发放情况；设备物资的选购及管理状况；事业收入及服务费收取状况；提醒单位在治理、使用以及制度建设和政策执行中存在的突出问题，标准管理，保证国有资产的安全，维护人民群众利益。二、审计范围、对象审计范围：201年1月至201年12月，单位的收入、支出、结余，职工待遇发放，设备物资的选购及管理，事业收入及效劳费收取等状况。必要时，追溯到以前年度。审计对象：某单位及所属单位。必要时，可延伸相关单位和个人。三、审计内容、重点及审计应对措施审计重点：XX年某单位财务收支及相关经济活动的真实性、合法性、效益性状况；资产负债增减变化和缘由及真实性、合规合法性状况；重大经济事项决策状况，特别是医院的药品、设备选购、根本建设决策及执行状况；内掌握度建设的完整性、合法性、效益性状况；单位遵守国家财经法规的状况。审计内容和方法1、财务收支审计收入审计。审查各项收入的真实性、合法性、合规性具体是：①检查审计期各收入工程、收入金额是否真实？有无虚列收入？②收费工程是否经财政、物价部门的审批？是否符合规定的标准和范围？有无擅自增加收费工程、提高收费标准行为？收费票据是否合法？有无使用无效票据收费？依据《医疗收费票据使用治理办法》。【财务审计工作方案】③各种收入是否按规定准时、足额入账？有无坐支行为？有无隐瞒收入，设置账外账和“小金库”等问题？方法步骤：a检查发票治理情况：是否建立了发票领用、开具、结存制度；废票是否按规定作废；发票的真实性，是否存在漏税行为。b提取单位总账、明细账，检查有关会计科目反映的收入数据以及各收入科目的支出和结余状况。将业务数据导入计算机进展比照，对有疑点的收入将提取收入的原始凭证与账上数据核对并取证。如存在问题，进展审计查询。c列表清理该单位在审计期的收入工程、金额；测算各种收入占总收入的比重，比较增幅。d检查执收单位和部门的收费许可证及收费状况：检查收费许可证年检状况；将收费许可证的收费工程、收费标准与实际执行状况进展核对。e提取票据领购登记薄，检查执收单位和部门的收费票据的领购、保管、使用情况。f依据审计信息科和收费组长的检查记录，抽查本部和分部的收费员收费、缴存、监管状况。支出审计。主要检查相关支出的真实性、合法性、效益性。具体是：①单位职工工资、奖金、福利待遇发放是否符合有关规定。②支出票据是否合规，有无大量和大额白条或不合规票据入账？③审计期账面实际支出工程及支出数据是否与决算报表一致，有无虚增支出行为？④有无虚开假发票套取现金私分、送礼、行贿、设立小金库等违法违纪行为？方法步骤：a检查现金日记账，是否逐笔登记，日清月结，摘要是否准确，对重要性进展评估，检查原始凭证。b提取会计账簿有关支出科目反映的数据，编制审计期预算内外支出总表，摸清单位支出规模并与报表数核对。将结果与年末决算报表比对。c查阅单位审计期内原始凭证，审查工资、奖金及津贴或实物发放状况。对支出金额较大支出票据，重点检查：一是报账要件齐备状况。二是证明经济事项的附件齐全情况。三是经济交易事项、票据猎取合法合规的状况。四是会计科目处理正确状况d结合查阅单位原始凭证，审查单位有关费用包括汽车费用、会议费、招待费的支出规模。。e检查单位的根本建设支出状况：一是专款专用的状况。二是专项资金支出工程的决策、报批、实施、验收、结算、付款等各个程序的手续完备、资料齐全、程序合法的状况。三是建立专账的状况。四是有关档案资料的建立和保管状况。2、资产审计审查资产的真实性、安全性、完整性。检查有无贪污挪用公款、设立小金库行为？有无违规侵占国家财产的行为？有无违规购置固定资产的行为？货币资金审计检查资金的安全性。重点检查：一是该单位是否依据资金的治理形式、资金性质以及拨款方式进展核算与管理；有无出租、出借或转让银行账户等违规问题；票据治理是否符合有关规定？二是现金的治理、使用是否遵守《现金治理条例》的有关规定；现金收入、支出、结余是否真实、正确？方法步骤：①结合现金日记账，突击盘点库存现金。检查是否用“白条抵库”和“借条抵库”现象；有则应登记“白条抵库”和“借条抵库”的经财务审计工作方案：XX 村级财务审计工作方案方案一：村级财审计工作方案今年下半年全镇将进展村委会换届选举，为确保村委会换届选举工作的顺当进行，依据上级有关文件精神，并结合我镇实际，经镇党委、政府争论，打算在村级换届之前对村干部任期和离任责任进展全面审计，为村级换届工作作好预备，制定本方案。一、指导思想村级财务审计工作的指导思想是：以党的十七大精神和科学进展观为指导，以维护村集体和农民的合法权益为核心，坚持依法依规按政策办事的原则，严格执行各项法律法规和政策规定，弄清村级经济实力，理顺财务关系，明确村干部的经济责任迎接村级换届，保持农村社会稳定和经济安康进展。二、组织领导本次村级财务审计工作由镇人民政府负责领导，各党工委负责具体组织审计工作。镇成立联合审计领导小组，在本次审计中觉察问题较突出，并有严峻违纪违法行为的，相关党工委要准时以书面形式向县联审计小组报告。对审计出的问题要依据法律法规依法进展处理。对侵占、挪用、私分、贪污、挥霍集体资财的单位和个人要依法追究主管人和直接责任人的责任。三、审计的范围和方法村级财务审计的范围，主要是村集体经济组织、村委会及其下属企事业单位。重点是审计20xx年村委会换届以来村级财务活动状况和主要负责人任期经济责任。对群众反映猛烈的重大问题，可追查到以往年度，立案逐项进展审计。审计方法：抓住“三个重点“，把牢“四个环节“。“三个重点“一是财务收支帐目，采用审查书面资料的方法进展顺查与逆查；二是货币资金和有形资产，承受直接盘点现金与实物的方法；三是债权债务，包括承包合同结算兑现，承受核对、复核、查询的方法。“四个环节“：一是把牢各项收入帐的清查，是否有漏收或收八不入帐；二是把牢各项费用，是否有虚假开支；三是把牢货币资金盘点核对，银行帐户、库存现金是否帐实相符，是否有白条抵库及挪用公款等违纪问题；四是把牢债权债务帐户核对，是否与帐户相全都。村级财务审计工作在镇党委、政府的统一领导下，由各党工委组织进展审计，做到五个结合：审计查账与走访群众相结合，审计查账与核查实物相结合，审计与化解村级债务相结合，审计与处理问题相结合，审计与建帐建制相结合，确保审计工作取得明显成效。四、审计的主要内容和步骤审计内容1、村集体财务收支状况。审查村级各项财务收支的真实性、合法性和完整性。重点查明收入是否准时入帐，有无被侵占、挪用；非生产性开支是否严格控制，有无挥霍铺张；村内各项工程的决算状况；未入帐的费用状况；村公益事业资金、土地补偿费收入和政府有关部门下拨资金的治理使用状况；村财务收支是否按时照实上墙公开；民主理财制度是否健全等。2、集体资产、资源、资金及专业项目治理状况。审查集体资产、资源、资金的管理制度是否健全并严格执行，帐款、帐物、帐帐是否相符，集体资产、资源和专业工程的承包标的、期限、方式等是否经集体经济组织集体争论打算，标的较大的是否引入了招投标机制，承包或租赁者是否按合同准时缴纳承包款或租金，有无因治理不善造成集体资产和资源的损失铺张。3、村级债权、债务状况。查清债权、债务增减变化及拖欠占用状况，摸清帐外债权、债务状况。重点审查有无借款举债用于违反政策规定的非生产性支出，是否增村级债务，有无存在盲目举债状况，有无将集体资金擅自借给个人、企业和外单位，有无擅自为个人、企业和外单位供给担保或抵押等。4、村级民主决策状况。审查村级重大事项决策是否由村民代表会议或村集体班子会议争论打算，有无“个人说了算“的状况存在。5、群众要求审计的其他问题。如村干部任期内的经济活动和责任目标完成状况、村干部任职期间的经济责任等群众要求审计的问题。审计步骤1、预备阶段。对被审计的村民委员会，提前三天下达审计通知书，要求村委组织好人员，并由审计人员确定审计工作重点，拟订审计工作方案。2、实施阶段。审计可实行就地或报送审计，对被审计的村财务一、指导思想二、审计范围1220xx年-20xx6月底以来的财务收支状况，对干群有反映、有问题的村或社区，可追溯到以前年度，直至将问题查清为止。三、审计方法此次村级财务审计审计工作由镇政府牵头、抽调纪委、农经、财政、林业、农技、教育等相关部门人员参与，镇分工包村干部为所在村第一责任人，实行分工到村、责任到人、一包到底的方法，村“两委“成员集体参与，严禁任何人以任何理由拒绝参与或拒不交账，审计过程中觉察问题要准时汇报，准时处理。四、清理内容村级财务收支预算、决算编制执行状况。现金清查。查点现金，核对银行存款，核查是否村集体资金准时足额缴存专户，“坐收坐支“现象。核查是否有收入不入帐、私设小金库,公款私存和在其它金融机构另立帐户存款现象。收入方面。重点是：政策性农业保险、一事一议财政奖补工程资金和村集体经济组织收入。其他方面：财政各种补助收入、退耕还林补助、农合筹资款、发包及村办企业上交收入、投资收益、土地补偿收入、利息收入、捐赠款、上级拨入专款收入、出售财产物资收入及其他收入O支出方面。重点是村组干部补贴、招待费、包车费、村干养老保险、费和书报杂志等非生产性开支。村级全部支出单据手续是否齐全，是否重报或多报，开支是否合理等。往来方面。对往来款要进展核对，做到账账、账据、账实相符，清查各种代收、代付款项来源去向状况。重点是对税改后村干部垫税化债资金和农村义务教育化债资金，以及征地拆迁补偿款发放的核对核实等。固定资产和资源方面。各村要对增的固定资产进展逐项核实登记，严禁任何人以任何方式、任何理由将集体资产据为已有或造成固定资产流失；对各行政村资源性资产台账、发包是否依据程序、手续是否齐全。五、组织分工准时间安排镇政府成立财务审计领导小组，由丁云鹏同志任组长，叶国玉同志、张道满同志任副组长，王培、方友来、卢华东、程海涛、赵玉和、何林、何学为成员。领导小组下设2个村级财务审计小组，具体分组状况见《村级财务审计小组分组及人员名单》表。时间安排自20xx年7月9日开头，2个村级财务审计小组同时对龙桥村进展审计。通过审计，总结经验，以便统一标准，在全镇铺开。其他各村财务审计小组进驻时间由镇政府提前通知。六、几点要求在村级财务审计过程中，各村党总支书记为具体负责人，催促“两委“成员及相关人员供给各项财务收支资料，村书记、主任、报账员对供给数据的真实性、准确性、完整性作出书面承诺。村级财务审计牵涉面广、工作量大，群众关注度高，必需抓紧抓好。各相关部门要通力配合，确保村级财务审计取得实效。审计小组成员必需严格遵守工作纪律，按要求和时间完成工作任务，分村撰写财务审计工作总结，照实反映审计中存在的问题，提交镇纪委。附件：村级财务审计小组分组及人员名单方案三：村级财务审计工作方案为搞好村级班子换届前的财务离任审计工作，加强对村集体财务治理工作的指导与监视，稳固壮大集体经济,依据福建省村集体财务治理条例和上梅乡村合作经济组织财务治理制度,特制定本工作方案。一、审计的目的为加强村集体财务治理工作的指导、监督，充分发挥审计监视的职能作用，管好集体资产，提高经济效益，密切干群关系，促进农村经济安康进展。同时为各级党委、政府和组织部门对一届村级班子的考核选拔任用供给参考依据，为各级党委、政府制定进展农业和农村经济政策和指导农村工作供给第一手资料。二、审计的范围和内容1、对全乡11个行政村自20xx年至20xx年3月31号的财务收支治理进展全面审计。2、审计的内容：⑴、对主要负责人任期内的财务收支打算及其执行情况。⑵、集体资产的管理、使用、变现和债权、债务状况。⑶、财务会计报表、凭证、帐簿的完整性、真实性和合法性。⑷、政府、上级有关部门所拨资金、物资的治理和使用状况，重点是专项资金、扶贫款、造福工程款等的治理使用状况。⑸、承受捐赠、赞助资金、物资的治理、使用。⑹、有价证券收益、承包金、租金、村提留收入及其使用情况。⑺、土地补偿费、土地作价入股的收支和建设工程的预算、验收、决算等手续材料完备状况。⑻、村集体投资工程的帐目和损益状况。(9)、村主要负责人的任期各项经济指标责任的履行情况。⑽、中心“八个制止“和“三项治理“的贯彻执行状况，重点是取消村级招待费，报干征订的乱摊派问题等制止情况。、各项合同的建档治理及兑现状况。重点是固定资产拍卖，山场砍伐承包，土地经营、治理权转让，工程招投标等合同的治理、兑现状况。、经济审批程序和审批权限以及财务公开状况。、非生产性开支，重点是治理费开支状况。三、审计的依据依据福建省村集体财务治理条例，中共中央办公厅、国务院办公厅关于在农村普遍实行村务公开和民主治理制度的通知，农业部、监察部关于《村集体经济组织财务公开暂行规定》和上梅乡村合作经济组织财务治理制度等有关政策法规。四、审计的步骤1、成立审计领导小组和审计人员的组成。审计组人员制定审计工作计划，并深入到被审计的村做好有关审计政策、法规的宣传、发动工作，向有关负责人说明应供给的审计资料。同时设立审计举报箱倾听群众意见。2、4月上旬发放审计通知书，召开审计组人员会议，以会代训，提高生疏，统一思想，为确保审计工作的顺当开展供给组织和纪律保证。五、审计方式全乡11个村均实行送达审计。六、时间安排1、3月为审计宣传、发动和组织打算预备阶段。2、4月-5月为审计阶段，主要是：⑴、审计材料的收集和有关数据统计及审计报告定稿阶段。⑵、审计征求被审计单位意见阶段。⑶、审计报告修改阶段。⑷、审计报告上报上级业务主管部门和确定审计结论，并提出审计建议阶段。方案四：村级财务审计工作方案根据上级有关文件精神，对村干部任期和离任经济责任做出实事求是的评价，为了认真做好换届选举工作，维护村民的民主权利，健全村级民主理财制度；加强对村干部的治理和监视；依法对村级经费的收支状况、债权债务等进展审计，保障村民对村级集体资产和财务的知情权。现将做好选举前村级集体资产和财务审计工作的有关事项特制定本工作方案：一、指导思想、目标、审计原则坚持以邓小平理论、“三个代表“重要思想和十七大精神为指导，深入贯彻落实科学发展观，以《安徽省农村集体资产治理条例》及相关政策为依据，全面开展村级财务审计工作。通过审计，查明村财务收支及有关经济活动的合法性，经营成果的真实性、效益性，检查村干部任期目标履行情况，真正把思想好、作风正、有文化、有本领，带头致富力量强、带领致富力量强，真心实意为群众办实事的人选进村委会班子，着力改善村干部队伍构造，夯实村民自治的组织根底，为建设社会主义农村，加快农村经济社会更好更快进展供给有力保证。审计原则。坚持村集体经济的民主治理原则；坚持村干部离任必审，村干部调整必审，任职三年必审， 村级换届必审原则；坚持实事求是、廉洁奉公、保守隐秘的原则；坚持财务收支真实、合法、有效，依法审计原则。二、组织措施村级财务审计是村民委员会换届选举工作的重要根底，换届选举和财务审计工作时间紧、任务重，镇加明确专人负责。镇村级财务审计工作由党委负总责，镇成立以镇长任组长，纪委书记任付组长，相关职能部门负责人为成员的村民委员会换届选举前村级财务审计工作领导小组，负责该项工作的协调和指导。镇纪委负责汇总和上报，乡镇财政所、农经站具体负责对本镇的村级财务审计，心要帮助做好审计工作。镇纪委要严峻纪律，保障专项审计工作顺当开展。三、审计对象与范围

效劳中1、审计对象：行使村集体及村民委员会财务审批权和参与村级经济活动决策的村委会成员。2、审计范围：考虑到“三资“清理完毕不久，本次审计主要是20xx年度的村级集体财务收支事项，必要时可根据实际状况追溯和延长。四、审计内容1、审查村集体资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性。通过审核原始凭证、记账凭证，确认村级集体资产账账、账实、账表是否相符，债权、债务的发生及增减是否真实、合法。2、审查村集体资产的安全、完整和保值增值状况。主要审查村集体资产有无流失；审查村主要干部在任期内是否实现村集体资产的保值、增值目标。3、审查村集体经济的收益安排状况。主要审查是否准确核算村集体三年来的集体经济收入、支出、资产、债务；收益安排是否合理，是否留意村集体的长远进展和积存，并兼顾村民的利益。4、审查村级各项财务治理制度的建立及执行状况。主要审查村是否制订各项财务治理制度，村干部是否严格按照财务制度规定办事。收入是否准时足额入帐，有无挂帐、隐匿、截留收入，各项支出是否真实合理，非生产性开支是否严格掌握。5、审查村级主要干部有无违纪现象。主要审查村级主要干部有无违反国家财经法规、以权谋私、挪用公款、挥霍集体资财、造成村级集体资产严峻损失等重大违纪问题。五、审计时间审计时间从20xx4月10日开头至425日完毕，财务审计工作方案：XX财务收支审计实施方案方案一：财务收支审计实施方案为深入贯彻“十八大“会议精神，认真落实《英山县中长期教育改革和进展规划纲要》关于“加强教育经费使用管理，严格执行国家财政资金治理法律制度和财经纪律，加强对教育经费投入和使用的监视检查和审计“的要求，全面加强中小学校财务治理，现就县教育局XX年工作要点中“标准财务治理，建立完善的内审和监管机制“机制安排，特制订本审计工作实施方案。一、指导思想以科学进展观为指导，以规范治理、效劳指导为宗旨，依据教育部《教育系统内部审计工作规定》要求，坚持客观公正、实事求是的原则，对学校财务收支的真实性、合法性、效益性进展依法审计，客观公正地评价学校负责人及财会人员在学校财务治理工作中的业绩及缺乏之处，并提出整改意见。进一步加强学校财务治理，促进学校标准财务收支行为。二、审计对象和范围乡镇中小学、县直学校及高中20xx年度财务收支状况，包括学校食堂和附属幼儿园、学前班经费收支及学校往来款项结算状况，以及学校各项财务治理制度建立和和情况，必要时追溯延长到以前年度。三、审计内容1、全面了解被审计学校的根本状况，摸清家底，把握学校资产和负债的真实状况。2、审计20xx年度财务收支状况。查看学校是否严格依据国家有关政策规定组织各项收入，各项收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准；各项支出是否严格执行国家及上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准。查看学校的各项收支会计处理是否合法、合理，会计核算是否合规，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题；查看各类专项资金的核算是否合规，是否专款专用。3、审计20xx年度食堂财务状况。查看学校食堂材料物品的本钱核算是否标准，充刷卡额是否全额纳入账上核算，伙食收入和养分补助资金的会计处理是否标准。4、审计20xx年年终工资兑现的落实状况。5、检查学校财务治理制度的建立和执行状况，以及遵守财经法规制度状况；查看学校收支预算打算和化债目标方案。四、组织实施为顺当完成审计工作任务，成立两个审计小组，分别由胡卫东、陈世平为审计小组组长，审计人员依据工作需要从教育系统兼职内审员中抽调，具体人员临时通知。各审计小组负责组织实施审计的各项具体工作，分校出具审计报告。对审计查出的问题限期催促整改落实。五、工作纪律及要求1、各学校要做好审计相关的预备工作，并按时承受审计；为审计小组供给必要的工作条件，确保审计工作顺当进展。2、审计小组在实施审计前，先下发审计通知书，审计完毕后按标准要求编制审计工作底稿，准时出具审计报告。全部审计工作完毕后，应将相关资料整理汇总，写出书面报告材料。3、审计人员在审计过程中必需依据客观公正、实事求是的原则，坚持标准审计与效劳指导相结合。严格执行《教育系统内部审计工作规定》的内部审计工作程序，严守审计工作纪律。4、审计工作期间，必需严格遵守中央“八项规定“、六项禁令“的有关要求。六、审计时间及安排审计工作从20xx年3月下旬开头，分组分阶段进展，具体到校时间以书面内审通知书中的审计时间为准。第一阶段：6月底前完成县直学校及局部乡镇中小学校的年度财务收支审计工作。具体安排：3月完成温泉小学、特教学校的年度财务收支审计；4月完成长冲高中、试验小学、一中以及南河镇3所共6所学校的年度财务收支审计；月份完成县直幼儿园、二程中学、雷高以及雷店镇3所共6所学校年度财务收支审计；月份完成理工、试验中学、思源学校、以及孔坊乡3所共6所学校的年度财务收支审计；其次阶段：11月底前，完成其余乡镇中小学20xx年度财务收支审计工作。其中：9月份完成杨柳、陶河等二乡镇中学及中心小学和完全小学各1所共7所学校的年度财务收支审计；xx月份完成草盘、金铺、红山等三乡镇中学、中心小学和完全小学各1所共9所学校的年度财务收支审计；11月份完成温泉、方咀等二乡镇中学、中心小学和完全小学各1所共6所学校的年度财务收支审计；xx月份汇总整理全县审计工作状况。方案二：财务收支审计实施方案为了认真落实《哈尔滨学院20xx年工作要点》，按时完成内部审计工作计划任务，哈尔滨学院审计处定于20xx年3月至8月开展哈尔滨学院XX年度财务收支审计工作。为了保证审计工作有序推动，特制定实施方案如下：一、审计目的和依据为了做好学校各项财务制度的催促落实工作，进一步标准各单位的经济行为，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》开展财务收支审计工作。二、审计对象和范围审计对象：校财务处及学校所属各预算单位。审计范围：20xx年度财务收支状况。三、审计内容和重点XX年度财务收支状况，审计重点如下：校本级财务1、内部掌握制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。2、收入是否合法、真实，是否及时、足额上缴和入账，有无坐收坐支状况，有无截留状况；对学费、宿费没有足额上交的学生是否有监控和促缴措施。3、支出是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学校有关治理规定。4、预算执行状况如何。5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。6、往来款项是否认期核对和催还，有无相关记录。学校所属各预算单位1、收入是否合法、真实，有无坐收坐支状况，有无截留状况。2、支出是否合法、真实，是否符合学校有关治理规定，是否有对方单位相关收款证明。3、预算执行状况如何。4、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。5、经费使用状况是否认期公开，公开是否准时、全面、真实、标准。四、审计方式本次审计实行送达审计与就地审计相结合的方式进展。五、审计工作程序和日程本次审计工作从20xx年3月开头，至20xx年8月结束，具体分以下几个阶段进展：审计预备阶段：1、依据《哈尔滨学院20xx年工作要点》和内部审计工作打算的安排确立审计工程，在审前调查的根底上制定审计实施方案，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。审查分析阶段：根据审计实施方案，针对审计内容和重点，承受符合性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部掌握制度和程序设计的适当性及其运行的有效性；审查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的根底上进展分析性复核。具体程序分两步实施：1、审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部控制制度，并进展相关测试和评价。2、针对第一步审查中觉察的状况和问题，到各有关单位进行进一步询证，取得相关审计证据。总结报告阶段：1、审计员对审查分析阶段形成的审计工作底稿进展分析、总结，形成审计报告初稿。2、审计组长复核审计工作底稿和审计报告初稿。3、审计小组与被审计单位交换意见。4、综合以上状况，形成审计结论，作出审计打算，提出审计建议，最终完成审计报告。5、将审计报告报送学校领导审批。催促落实阶段依据经领导批准的审计打算和审计建议，催促被审计单位完成整改落实工作。审计终结阶段工作完成后，将全部审计资料进展整理和归档。六、审计分工【财务审计工作方案】为顺当完成审计工作任务，成立由孙志国担任组长，杨佳林、张伟为审计员的三人审计小组。审计组实行组长负责制，审计员依据组内分工履行工作职责，互相协作完成审计事项。具体分工如下：审计组长：负责组织审计实施、复核审计工作底稿和审计报告。审计员：负责审计实施的各项具体工作，主要包括：资料采集、审查资料、审计取证、编制审计工作底稿和审计报告、催促整改落实、审计材料归档等。七、审计工作纪律和要求审计人员在实施审计过程中必需严格遵守内部审计准则的有关规定，按照本方案的日程安排如期完成审计工作任务，在工作中做到独立、客观、正直、勤勉，保持廉洁，保守隐秘，努力践行内部审计人员职业道德标准的各项要求。方案三：财务收支审计实施方案依据我局200x年审计工作计划，审计组预备自二00x年五月二十二日起对xx学校进展就地审计，现依据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《xx省审计机关审计质量掌握实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。被审计单位根本状况xx学校法人代表：xxx财务负责人：xx单位经济性质：事业财政财务隶属关系：全额财政拨款职责范围：负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。经费来源：财政拨入及收取学生的杂费。内设机构：内设政教处、教育处。独立核算下属机构：xxxxx。总人数：xx在职人数：xx在职人数：xx离退休人数：xx二、财务机构设置及会计核算方式200x年x月会计核算工作交由xx会计治理中心核算。设立财务联络员1名，备用金报帐制,核定备用金5000元。会计政策及相关内控状况：采用《事业单位会计制度》审计目标通过对x校200x5年度的财务收支状况进展审计，主要是核实财务收支及帐内、外负债状况，以澄清家底。全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及 重大经济工程的决策、实施和内掌握度的执行状况。揭露学校会计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违规、 违纪甚至违法行为；并依据审计状况提出合理化建议，促进学校进一步加强财务治理和增加遵纪守法意识。审计对象和范围x校200x年度财务收支状况，有关重大事项将追溯或延长前后年度。审计重要性确实定及审计风险的评估确定重要性水平为总收入的%，总支出%。可承受审计风险XX%,80%掌握风险50%则检查风险为25%。审计内容和重点审计的内容：学杂费收支状况进展审计①是否依据物价部门核定的标准收取，有无搭车收费的状况、代收费局部有无多收少付的现象。②各项收入是否准时、足额依据规定上缴，有无截留、坐支收入状况，有无扩大收费范围、乱收费问题；有无暂存暂付中进展收付核算，躲避监视的问题。专项资金是否做到专款专用，有无挤占挪用教育专项资金的现象。自筹资金审计①自筹资金的来源是否符合国家有关规定，有无违反规定乱摊派、乱收费，有无存在学期中收费或集资不入帐而私设“小金库“问题。②自筹资金的使用是否合规，有无资金使用不当，损失铺张问题。对财产物资的下列内容进展检查①物资的治理是否严格执行验收、领用、保管、调拨、登记制度，是否帐实相符；②国有资产有无被无偿占用和流失等问题。上述未反映的其他财务方面的问题。审计的重点：1、学杂费收取状况。2、专项资金的使用状况。七、步骤与方法1、搞好审前调查，了解被审单位根本状况。2、组织参审人员学习，熟悉被审单位应执行的财经法规、核算方法。3、提前3天向被审单位送达审计通知书。4、按审计方案确定的内容实施审计，首先召开进点会议，然后监盘现金，银行存款要逐笔进展核对，编制银行存款调整表，依据人员分工对各审计工程进展具体的审查。单位的财务收支状况审计运用的常规审计方法；审计年度相关指标完成状况审计，选用统计指标跟踪法和审计抽样法进展。认真编写审计工作底稿，收集证据，并对审计工作底稿集合整理。5、审计组组长收集审计工作底稿后，编撰审计报告，审计报告由审计小组成员集体争论，认真审核、汇总形成审计报告初稿，征求被审计单位的意见后，起草正式审计报告和审计打算书，送交法制部门复核，由局审务会议审定，争论评价意见和需要作出处理惩罚的事项，最终向xx政府提交审计报告，并抄送相关部门。工作要求及纪律工作要求：1、依法审计，按法定程序进展；2、认真审查会计资料、相关文件及现金、实物等，有关方面必需协作；3、按规定取证；4、留意听取被审计单位及人员意见、建议；、审计工作纪律：1、不准承受被审单位安排的就餐和宴请。2、不准由被审计单位安排住宿。3、不准随便使用被审计单位的交通工具。4、不准参加被审计单位安排的旅游和用公款支付的营业性场所的消遣、联欢等活动。5、不准接受被审单位以任何名义赐予的钱、物和有价证券。6、不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求。九、预定的审计工作起讫日期：1、发送审计通知书时间：5月18日2、预定实施现场审计时间：5月22日-6月3日3、复核和汇总时间：6月4日-66日4、编写审计报告时间：6月7日-69日5、征求被审计单位意见时间：6月xx日6、承受被审计单位意见并修改审计报告时间：6月20日7、向审计机关提交审计报告时间：6月21日8、代拟审计结论性文书时间：6月23日十、审计组成员分工xxx：协调与被审计单位关系。XXX:复核审计证据、报告。xxx：1、负责往来款项的审计监视，主要对暂存款、暂付款、其他应收款、其他应付款进展审计。2、负责对对被审单位下属独立核算单位即各村小的财务收支进展抽样审计。3、复核审计工作底稿，并撰写审计报告及打算。4、审计档案的立卷归档。xxx：负责对资金审计监视，主要是对事业收入、事业支出、与上级往来及结余各工程进行审计。财务审计工作方案：XX专项资金审计实施方案方案一：专项资金审计实施方案为标准我县“一事一议“和农村建设资金监视治理，保障村级公益事业建设，维护农民合法权益，加快推进农村建设步伐。根据农业部《村民“一事一议“筹资筹劳管理办法》和《彭泽县农村集体经济组织审计〈暂行〉规定》，特制定本方案。一、审计对象20xx-20xx年开展村级公益事业“一事一议“和省级农村建设示范点，其中20xx年省级点68个，列入本次审计33个，20xx年省级点69个，列入本次审计34个。二、审计时间全县在完成专项治理第二阶段自查自纠后，应转入第三阶段的专项审计，时间为20天，从20xx年4月21-5月10日完毕。三、审计内容1、一事一议和农村建设筹资是否经村民会议或村民代表会议争论通过，按规定程序申报审批。、一事一议和农村建设筹资是否有擅自提高标准，超标准筹资行为。、一事一议和农村建设资金是否有弄虚作假、截留、隐瞒、挪用、虚列开支，决算不实等问题。4、一事一议和农村建设资金是否违反规定，乱支乱花，铺张浪费，发奖金、实物、补贴等现象。四、审计程序1、成立审计组。应提前6天向被审计单位发出《审计通知书》，农村建设点审计对象以3月30日专题会议确定的为准，如需调整审计对象须提前向领导小组办公室报告；2、审计结果征求被审单位意见；3、写出审计报告，呈报主管领导审定；4、下达《审计结论》、《审计意见书》；5、整理审计资料并归档保存。五、审计步骤1、进驻被审计单位，走访群众，召开村民代表座谈会，了解议事筹资建设工程；2、查阅筹资筹劳相关资料和文件；3、实地观察筹资筹劳工程建设状况；4、核查银行存款、现金日记帐以及原始单据的真实性并做好审计工作底稿记录，必要时，找有关当事人取证；5、对审计中觉察的问题，审计小组开会争论，进展处理、定性。六、工作要求搞好一事一议和农村建设资金的专项审计，是为了全面贯彻落实党的减轻农民负担政策，巩固农村税费改革成果，它即是政策规定，又是农民所盼，是标准农村一事一议筹资筹劳的有效方法；是保护和激发农民筹资筹劳积极性的治本之策。各乡镇农技综合站，要统一思想，提高生疏，争取当地党委政府重视和支持，迅速成立审计小组，站长为审计负责人，经管员以及懂审计业务人员为成员，把一事一议和农村建设资金专项审计列入重要工作日程，作为学习实践科学发展观、提升创业效劳年活动的重点，切实抓紧抓好，抓出成效。方案二：危房改造资金专项审计检查工作实施方案为标准我市农村中小学d级危房改造资金的筹措、管理和使用，充分发挥农村中小学d级危房改造资金的使用效益，依据《中华人民共和国审计法》规定和安徽省审计厅《关于印发〈全省农村中小学d级危房改造资金审计工作方案〉的通知》要求，结合我市实际状况，制定本工作方案。一、专项审计检查目标摸清我市农村中小学d级危房改造建设工程的根本情况，提醒省和市财政转移支付资金、地方配套资金在筹集、管理和使用中存在的问题，订正专项资金运行、资金核算和工程建设中的违纪违规行为，揭露损失铺张行为，评价资金的使用效益和治理效果，分析问题成因，提出改进管理的意见和建议，为市委、市政府决策供给依据。二、专项审计检查范围和对象本次专项审计检查范围：省、市、县级教育、财政、发改委等部门供给的20xx年至20xx年农村中小学d级危房改造工程资金筹措、使用及治理状况。本次专项审计的对象：市、县危房改造办公室及其管理的危改资金专户，并抽审工程学校。市、县对工程学校抽审数不低于工程数量的30%，重点是工程数量较大、建校地点偏远、有群众举报的危改工程。抽查工程由审计检查组随机确定。三、审计检查内容和重点危改工程立项及工程调整状况检查d级危改工程立项程序是否合规，危改工程是否有房管部门的d级危房鉴定书，是否符合省定范围和省定工程；有无虚报危改工程或危房面积，有无将不属于危改项目范围的教职工宿舍、学生宿舍、幼儿园及废弃不用的校舍，列入危房改造工程。检查危改工程学校的选址是否结合中小学布局调整统一规划；是否存在学校规模小、学生少及工程建设面积过大，教学资源铺张现象检查危改工程调整是否经中心、省危改办批准，有无擅自更改、调整已批复危改工程和工程建设打算行为，工程的实际执行状况与建设打算有无严峻的移项和“两张皮“现象。危改工程专户设置及专项资金配套、治理状况危改工程专项资金主要包括：中心工程专款；其次期“国家贫困地区义务教育工程“用于危房改造的资金；省级财政配套资金；省级及省级以下各级人民政府用于工程的其他资金；其他渠道用于工程的资金。依据《安徽省中小学危房改造工程工程治理方法》，重点检查市、县对于中心和省安排的危房改造工程专项资金是否按省级专款规定比例配套；依据《安徽省中小学危房改造工程专项资金治理办法》第六条“中心工程专款和省级配套资金以及其他用于工程的专项资金，全部纳入专户治理“，重点检查各县财政部门有无设立危改工程专项资金专户，危改资金是否通过专户下拨，是否存在危改资金与其他经费账户混用状况；对下拨的中心和省补助的危改资金，市级是否在3个工作日内划拨到县级财政危改资金专户；是否坚持危改资金集中在县级治理，封闭运行，专款专用。危改工程专项资金拨付状况检查各县危改专项资金安排是否合理，有无违反国家“集中投入，建一所成一所“的要求，工程资金安排过于分散，随便性较大，“撒胡椒面“，造成资金使用效益低下及损失浪费状况；有无因拨款不准时、资金安排分散、配套资金不落实等缘由造成“半拉子“工程现象。检查是否建立了严格的资金拨付申报和审批制度，对省批复的工程是否依据项目实施进度拨付资金，各县有无截留、滞留危改资金行为及因拨款不准时耽误工程完工状况。检查危改资金拨付程序是否合规，资金集中在县管理的，有无将危改资金不直接拨付工程施工单位或供货商，而违规直接下拨至乡镇及工程学校。危改工程专项资金使用及资产治理状况中小学危房改造工程资金重点用于补助教育部门举办的县级及县以下教育阶段的农村中小学及相应阶段的特别教育学校。危改工程专项资金使用及资产治理审计的重点：检查中心和省补助的专项资金是否全部用于危改工程土建项目，有无用于归还债务，有无平调、挪用、挤占危改资金现象；检查有无设置账外账、“小金库“及贪污、私分危改资金行为。检查危改工程资金列报范围和票据使用是否合规，从原始票据入手，查看与施工单位协议及决算中有无将项目学校的房屋安全鉴定费用、桌椅等教学器材、教师宿舍建设或装修费用、危改办的办公费、会议费、差旅费等与工程工程无关的费用列入工程费用；有无票据使用不合规，白条大额现金支付危改专项资金现象。检查危改专项资金专户存储的利息所得，是否由同级财政部门商教育部门专项安排用于补充中小学危房改造工程专项资金，有无挤占、挪用行为。检查已竣工项目学校固定资产产权是否明晰，有无资产不入账、产权转移及校舍被占用现象。检查工程工程建设中是否存在虚报造价、高报低造等行为。检查工程学校危改工程负债状况，是否存在虚假负债及因工程学校负债太重，影响学生正常上课状况。危改工程工程实施及工程建设状况检查危改工程工程实施是否坚持以县为主“五统一“原则，即县级人民政府负责“工程“的组织、实施与治理，统一规划立项审批、统一勘探设计、统一招标监理、统一资金治理、统一验收和决算审计，有无将工程的资金及项目下放到乡镇、村、校组织实施与治理；检查d级危房经权威机构鉴定并留下必要资料后，是否马上撤除，防止发生意外；工程建设是否依据根本建设程序进展治理，有无实行工程预决算制度，是否杜绝“三无工程“，有无消灭工程质量低劣、治理不善或工程变更等缘由造成工程失败、资金损失铺张或安全隐患严峻等问题。四、审计检查的组织和时间安排审计检查的组织。市审计、财政、计委、教育、建管部门联合开展此次审计检查工作，市审计局牵头。审计检查组成员由各参与部门分别抽调4至5名业务骨干组成，分成4个审计检查小组，对市本级和各县危房改造资金收支状况进展直接审计检查。每组的组长负责本组的审计检查工作，包括审计取证、复核和提出审计报告等工作，确保审计工作质量。审计检查的分工。依据本次审计工作需要，具体实施审计中，市审计局负责具体组织本次全市农村中小学d级危房改造资金审计工作，并对市危改办及市财政治理的危改专户资金实施审计和审计调查，审计工程单位资金筹集、使用和核算以及学校负债等状况；市财政局主要负责审计检查各级财政资金预算、资金到位、资金拨付和资金运行的真实性、合规性等；市计委负责立项程序和工程治理；市教育局负责d级危房确定，学校布局，资产治理、使用及产权等；市建管局负责审计工程招投标和“四制“的执行状况以及工程实施、工程质量、验收等。审计检查的时间安排。20xx年10月21日前做好各项预备工作，进展审前调查，审计人员分组等；20xx年10月24日至11月4日，审计组对市本级和各县实施审计和审计调查，提交对各被审计单位的审计报告等；20xx年11月上旬，市审计局牵头，对本级及各县审计中反映的状况进行认真整理、归纳和分析，汇总审计状况，向市政府和省审计厅上报综合报告，并下达审计意见和审计决定。五、工作要求提高生疏，加强领导。各县人民政府和工程单位主管部门、建设单位应高度重视这次专项审计检查工作，认真对待，做好协作工作。参加审计的单位应细心组织，相互协作，保障检查人员准时到位，保证工作质量。全面审计，突出重点。对重点资金、重点单位、重点环节进展重点审计，重大问题和案件线索要组织力气一查到底。审计期间要留意准时通报情况，并做好审计保密工作。拓宽思路，改进方法。一是坚持账面审计与查阅工程档案资料相结合，账面审计与现场勘察相结合。二是实行审计与审计调查相结合。三是将查处问题与分析缘由相结合，有针对性地提出审计意见和建议，为市政府及有关部门加强和改进治理提供参考依据。方案三：青铜峡市民政专项资金审计检查实施方案依据自治区、吴忠市民政工作会议精神，为进一步加大民政专项资金的治理力度，确保救灾、救助资金专款专用，安全运行，市民政局安排在20xx5月初和11月中旬各审计检查一次，对8个镇、2个农林场、1个街道办事处20xx-20xx年度民政专项资金的治理、使用状况进展一次全面检查。特制定以下实施方案。一、检查目的这次开展的民政专项资金检查的目的，旨在强化对民政专项资金的监管，确保民政专项资金做到专款专用，及时足额发放到位，觉察和订正款物安排使用和治理中存在的问题，提高民政专项资金的使用效率和救助效果。二、检查内容救灾资金1、查记录、文件。查镇村两级有无争论安排救灾款物的会议记录、文件、公示照片。2、查名册、手续。查镇村两级发放救灾款物的名册和相关身份户口资料。3、查款物相符。入户查看救灾款物是否发放到灾民手中。4、救灾资金收支节余状况。包括冬令春荒生活救助资金，重点查看资金使用，并对其效果进展评估。农村五保供给经费1、查档案。查镇是否为每个五保对象建立档案。2、查资料。查每个五保对象是否签有供给协议并有明确的监护人。3、查经费发放。查五保供给是否按时按标准发放。4、查五保安全过冬实行的措施。查安全过冬相关资料。5、入户调查。询问五保对象供给费领取及安全过冬情况。6、五保供给收支节余状况。重点放在安全过冬给五保户购置煤、粮等，解决个别五保户生活困难的状况。临时救济资金1、查三联单。查看三联单填写是否标准，对所救助对象是否汇总为临时救助花名册。2、入户抽查。查看救助对象是否准确，所救助金额是否花名册全都。3、临时救济资金收支节余状况。优抚资金1、查名册。查看优待金发放花名册。2、查三联单。查看优抚对象临时救助状况。农村低保1、查程序。查乡村两级有无争论20xx年度纳入低保救助的人员的会议记录、公示照片。查申报审批资料是否齐备，有无违规办理的问题。2、查人数。入户抽查享受低保户户口本人数与低保证人数是否相符，有无“死亡保、空头保“的状况；3、 查证卡。入户抽查低保证、取款折是否发放到对象本人手中，有无截留、冒领现象。三、工作步骤此次专项检查实行查看资料同入户调查相结合的方式，分三个阶段实施。自查自纠。各镇接到通知后要快速比照此次专项资金检查内容，逐项、逐村认真开展自查工作，对觉察的问题要准时订正。重点检查。检查组将深入镇、村，查看档案资料、核对财务台账，重点是入户调查核实具体状况。整改落实。整改落实工作与自查自纠、重点检查工作同步进展，对查出的问题，要认真梳理、分析缘由、准时整改。对于违纪严峻拒不整改的单位和个人，将提交纪检监察及司法机关严峻处理。四、工作要求加强领导，提高生疏。各镇要高度重视，充分生疏开展民政专项资金检查的重要性和必要性，要把这项工作作为当前一件大事，摆在突出位臵，统筹安排，细心组织。要指定专人负责，认真开展自查自纠，并主动协作检查人员做好相关工作，提供相应的文件资料。严峻纪律，确保质量。一是自查工作要全面彻底，不留死角，不缩小范围，确保自查面达到100%。二是组织重点检查要认真认真，深入透彻，严禁浮于表面，流于形式。三是对检查状况要全面照实的报告，不许弄虚作假、瞒报漏报等问题。纠防并举，建章立制。通过监视检查，要进一步建立和完善各项民政资金监管制度，标准行政权力运行，争论制定推动民政资金标准治理使用的配套措施，要完善资金的治理和使用制度，不断提高资金的使用效益。方案四：xxxx补助地方公共卫生专项资金审计方案我们承受托付，根据《20xx-20xx年中心补助我市公共卫生专项资金聘请中介机构实施专项审计工作方案》以及xxxx的相关要求，拟对本次纳入审计范围的xxx等15个区县中心补助地方公共卫生专项资金进行专项审计。结合审前调查及各区县卫生系统的具体状况，特制定本审计方案。一、事务所基本状况及主要业绩xxxxx是经xx市财政局审批，具有执业注册会计师法定业务资格的专业审计机构，在xx会计师事务所排名中名列前茅，在业内有着较深厚的技术沉淀与企业影响力，业务水平和力量在业内享有盛誉且业绩斐然。公司专家队伍实力雄厚，有具备资深工作阅历和专业培训阅历并曾有曾在国内知名会计师事务所长期执业的资深注册会计师，有在卫生系统从事多年财务工作阅历，以及近几年屡次参与卫生系统财务专项审计工作并积存了丰富阅历的注册会计师，现有从业人员60余人，其中具有注册会计师、注册税务师、注册评估师等执业资格的专业人士38名。多年以来，已为卫生系统、交通系统、等数百家外资、国有、民营等企事业单位供给过会计审计、税收筹划、涉税鉴证、财税询问、投资分析、企业改制、内控治理询问等全方位多层次的专业效劳，业绩状况详见附表1：主要业绩一览表。二、审计组成员本所拟委派具有卫生系统审计丰富实践阅历的4名现场人员进展审计。所委派的现场人员具有多年卫生系统专项审计阅历，包括对各区县卫生系统清债工程、全球基金工程进展专项审计，对局部卫生系统基层单位法定代表人的任期经济责任审计以及对局部医院进行财务报表审计等。主要人员状况介绍：工程组长：xxxx，拥有注册会计师、注册资产评估师资格，大学本科学历，15年财务工作经受，10余年审计工作经受，在审计方面具有丰富阅历。曾加盟xx市财政局检查组参与对xx等地财政专项资金的督查；曾对xx市急救中心、xx、xx市肿瘤医院等进展任期经济责任审计；曾对xx等基层卫生院进行清债审计，对xx医院进展财务报表审计。xxxx，拥有注册会计师资格，大学本科学历，8年审计工作经受，在会计、审计方面具有丰富阅历。曾参与制定XX市卫生系统、XX水利投资集团、XX市大路局、xx市地产集团等多家企事业单位任期和专项审计、年报审计、清产核资、上市审计 、拆迁审计、地方大路建设资金审计等审计报告标准模版及审核工作。助理人员：XXXXXX以上二位助理人员参与了XXX医院等任期经济责任审计；参与XX基层卫生院清债审计，参与璧山丁家医院财务报表审计等，具有肯定的实践工作经验。依据工程实际情况，我所拟安排上述4人进展公共卫生专项资金审计现场工作，并打算对每个区县现场审计时间在5个工作日以上。三、审计目的检查各区县中心补助地 方公共卫生专项资金收支状况及真实性，使用的合规性、合法性，检查专项资金是否专款专用，拨付是否准时到位金的监管力度。四、审计范围

，加强对中心转移支付财政资1、各区县20XX-20XX年中心补助地方公共卫生专项资金状况；2、各区县20XX-20XX年与中心补助地方公共卫生专项资金相关的医疗卫生服务体系建设工程相关资料；3、各区县20xx年4季度中心补助地方公共卫生专项资金执行状况及拨付状况。五、审计依据1、xx市卫生局、xx市财政局下发20xx-20xx年《中央补助我市公共卫生专项资金安排的通知》。2、20xx-20xx年《中心补助xx市公共卫生专项资金工程实施方案》及相关工程中心预算内投资打算的通知。3、《行政事业单位会计制度》、《医院财务会计制度》《基层医疗卫生气构财务会计制度》。4、《中国注册会计师执业准则》。六、审计内容资金治理1、是否制定科学合理的《资金治理方法及资金补助标准》，相关资金治理文件是否准时下发有关单位并得到有效执行；2、专项资金拨付是否准时、使用是否专款专用；3、专项资金是否合规、合法，有无截留、转移、挤占、挪用、虚报冒领、贪污私分、挥霍铺张等现象；4、工程建设资金是否准时到位，是否存在转变工程用途的现象。财务治理1、对专项资金是否单独建账核算；2、专项资金拨付与使用的原始凭证是否真实牢靠，要素是否齐全，账、证、表是否全都；3、专项资金安排的建设工程，工程本钱的核算是否真实合规。七、审计程序及审计方法1、通过现场审计，查阅各区县卫生局及用款单位的专项资金收支的相关文件、拨付时间，查实其拨入与拨付的准时性，检查其资金治理内部控制建立及执行的有效性；2、通过现场审计，检查专项资金财务核算方式，并核对总账、明细账、记账凭证、原始凭证，检查专项资金收支是否真实牢靠，要素是否齐全，账、证、表是否全都，核实其专项资金收支的真实性；3、通过抽查、核对、现场查勘等审计程序,检查乡镇卫生院等用款单位专项资金使用状况，检查其使用的合规、合法性。八、审计方式和审计打算实行就地审计方式，计划审计工作进度和时间安排如下：1、审计预备阶段：XX52125日，工作内容:进展审前调查，收集资料，制定审计实施方案，拟定审计计划及签订审计业务商定书。2、审计实施阶段：XX年5月28日至6月22日，工作内容：现场审计。3、提交审计报告征求意见书：xx年6月25日至28日，工作内容：工作底稿汇总、复核，全面稽核收集的有关资料和现场审计数据，撰写审计报告初稿，提交被审计单位及xx市卫生局交换意见。4、审计结论阶段：xx年6月29日至30日，工作内容：完成并出具正式审计报告。九、审计原则1、严格依据审计打算实施审计，保质保量完成审计工作，并按时提交审计报告；2、现场审计人员严格遵守职业道德，不徇私舞弊，确保审计报告客观公正；3、通过审计，为加强专项资金治理，提高专项资金使用效率提出合理化建议。财务审计工作方案：XX离任审计工作方案方案一：xxx乡第八届村民委员会换届选举离任审计工作方案为切实加强对集体财务治理和监视，正确评价村干部的任期经济责任，把村干部离任经济责任专项审计工作落到实处，依据《xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会换届选举工作实施方案的通知》号精神，结合我乡村集体财务治理工作实际，特制定本方案。、审计目的通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村根底组织建设，维护集体经济组织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主治理制度，推动农村财务治理工作标准化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内的工作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺当进展。二、审计对象村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策的村两委成员。三、审计内容1、集体资产的治理使用状况；2、财务预决算；3、财务收支；4、生产经营；5、工程建设的发包治理；6、集体的债权、债务；7、上级划拨或承受社会捐赠的资金；8、物资使用；9、其他需要审计的事项；10、农民群众要求审计的其他热点问题。四、审计依据主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务治理暂行方法》、《农村集体经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产治理条例》等法律法规进展审计。五、审计范围审计时限为20xx1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可依据具体状况追溯和延长。六、审计方式主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进展审计，并将审计结果进展公示，五天内对公示结果无异议的，维持原审计；假设对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重进展审计。七、审计时间从20xx年9月10日开头，至9月25日完毕。各乡要依据所制定的换届选举工作实施方案的时间、期限，排出审计时间表，确保村财务审计工作在正式选举前全面完成。八、审计要求1、乡审计小组实施审计要以会计制度和财经法规为依据，严格按审计程序办事。认真做好审计笔录，全面收集审计证据，做到严峻认真、客观公正、实事求是、一丝不苟，不得主观臆断、马虎了事。2、审计人员在审计工作中要廉洁奉公，不准吃拿卡要，不准借机刁难，不准有意泄露审计事项，以保障高标准、高质量完成审计工作。3、审计报告经审计小组全体成员讨论后，要与审计对象见面，征询审计对象的意见。如审计对象提出不同意见的要进展复核，复核属实的应予订正，复核无误后应向审计对象作出解释。4、审计小组审计完毕后，应依据审计结果准时撰写审计报告，并作出审计打算或审计意见，于9月23日前将审计工作总结及状况统计表报送县审计工作领导小组办公室。九、组织领导依据县委、县政府和县村级换届领导小组工作安排，县农业局及相关部门负责全县业务指导，乡人民政府组织乡纪委、农推、财政及村财务代管等相关部门人员组成审计小组开展村委会换届村财务审计工作。由于换届选举工作时间紧，任务重，各乡要加强领导，制定具体审计工作方案，细心组织安排，明确人员责任分工，准时部署开展专项审计。县成立领导小组及审计工作组，领导小组办公室设在县农业局农经站。在审计过程中，要严格审计工作纪律，标准审计操作程序。在对村干部进行审计和确定经济责任时，要坚持实事求是、客观公正的原则，既要找准问题，又要确定成绩，分清前任与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任的界限。在提出处理建议和审计打算时，要广泛听取群众意见，既不能放纵违纪违法行为，又不能单纯脱离实际状况找问题，挫伤干部的乐观性。在审计中查出党政机关干部和村干部侵占集体资产和资金、铺张铺张等给集体造成损失的，要责令其如数退还和赔偿，并由纪检监察机关赐予有关责任人党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，应当移交司法机关依法追究当事人的法律责任。审计完毕后，审计结果要向全体村民公开。十、工作安排预备阶段1、建立审计领导工作机构为切实加强对全县村干部离任审计工作的指导，县乡要建立相应的工作指导机构负责日常工作，各乡〔镇〕审计工作小组要在9月15日前建立，列出审计计划，并报送县村级离任审计小组办公室，要求有审计工作组主要负责人的联系。2、制定具体审计实施方案各乡要结合各村实际，制定具体的、行之有效工作方案。各乡的审计方案务必于9月15日前报送县村级离任审计小组办公室。实施阶段依据审计方案中所确定的范围和步骤，由各乡审计小组开展审计工作。对群众意见大，要求县级部门审计的由县级组织人员进行审计。1、进展初步调查，收集有关资料；2、总体评价村级财务运行状况；3、审查有关资料和经济活动，收取有关审计证据；4、做好审计工作记录；5、整理汇总审计工作底稿；总结、公示、上报阶段各乡在审计工作完毕后，要对审计工作进行全面总结，对审计事项作出客观、公正的评价，撰写和提出审计报告，并作出审计打算，建立审计档案等。同时，将审计结果在乡、村所在地政务、村务公开栏予以公示。各乡在完成全部村干部离任财务审计工作后