财政的概念及其职能

财政的概念及其职能市场失灵指市场天然无法有效配置资源，从而引起收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。市场失灵的表现：垄断（自来水、电话、供电）；信息不充分和不对称；外部效应与公共物品；收入分配不公；经济波动政府的经济作用：使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础作用。政府干预是政府对国民经济的总体管理，是一个国家政府特别是中央政府的经济职能。政府干预失效的表现：1．政府决策失误2．寻租行为3．政府提供信息不及时甚至失真4．政府职能的“越位”和“缺位”财政：财政是为了实现国家的职能，满足社会的公共需要，并以国家为主体，借助于政府的预算收支，对一部分社会产品进行集中性分配的形式。财政的基本特征:（一）阶级性与公共性（二）强制性与非直接偿还性

（三）收入与支出的对称性(或平衡性)8.财政的职：1、资源配置职能----效率内容：在政府部门与非政府部门之间配置；在政府部门内部合理分配资源。2、收入分配职能----公平内容：调解部门及产业之间的收入分配；调解企业之间的收入分配；调解地区之间的收入分配；调解个人之间的收入分配3、经济稳定职能----稳定内容：总量调节；结构调节在市场经济中，政府承担三大职能：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。政府参与资源配置是对私人部门配置资源的补充，集中于矫正竞争的不完善和市场的不完善，旨在实现资源配置的效率。政府借助税收、财政支出和政府管制等参与收入再分配活动，旨在实现全社会范围内的分配公平。财政支出的基本理论公共产品的两个特点：纯公共产品兼具非竞争性和非排他性。非竞争性是指新增单位消费的边际成本为零，非排他性是指技术上很难将那些不愿付款者排除在公共产品的受益范围之外。纯公共物品、混合物品的提供方式：纯公共物品只能有政府提供；混合物品：可采取公共提供方式；市场提供方式或混合提供方式。3．混合物品的特征：兼备公共物品和私人物品的性质。4.公共生产的地位和类型：公共生产：是由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。狭义：国有工商企业，包括垄断性国有企业。广义：包含生产有形产品和服务的工商企业，也包括提供无形产品和服务的学校、医院、文艺团体，以及政府机关、公安、司法、国防等部门。5.公共定价及方法：公共定价是政府相关部门通过一定程序制定公共物品的价格和收费标准。定价方法：平均成本定价法；二部定价法；负荷定价法6．政府支出中的效率与公平：（1）在社会主义市场经济条件下，公平与效率总体上是一种既统一又矛盾的关系（2）统一性体现在：一方面，经济公平本身就内含着效率原则，因为按要素贡献分配可以促进人们劳动和投资的积极性，可以促进财富的增长；另一方面，效率也内含着社会公平原则，因为如果资源能够得到有效率的利用和配置，社会财富的增长可以为缩小收入差距，实现社会公平提供较大的余地和奠定物质基础（3）在两者实现过程中，又不可避免地会出现矛盾。。7.财政支出效益的内涵和范围：a.内源性效益。内源性效益是指财政支出本身所产生的效益，包括直接效益和间接效益。（1）财政支出总量效益（2）财政支出结构效益（3）财政支出项目效益b财政支出的部门绩效评价c.财政支出的单位绩效评价8.财政支出效益评价方法:成本—效益分析法，最低成本法财政支出规模与结构分析1.财政支出分类在国际上，从现有的分类方法来看，大体上可以归为两类：一类是用于理论和经验分析的理论分类；另一类是用于编制国家预算的统计分类。按经济性质分类：以财政支出是否与商品和服务相交换为标准，可分为购买性支出和转移性支出两类按支出用途分类，是我国迄今为止的财政支出的主要分类方法。2.反映财政支出规模及其变化的指标(1)财政支出增长率:(2)财政支出增长的弹性系数:(3)财政支出增长边际倾向:3.瓦格纳法则：瓦格纳法则集中分析了财政支出的需求因素。他的法则假定国家是一个有机体，避开了公共选择问题，认为收入增长几乎不可避免会导致公共部门的扩张。2.财政支出增长边际倾向：以MGP表示。该指标表明财政支出增长额与GDP增产额之间的关系，即GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例。3.财政支出增长弹性系数：是指财政支出增长率与GDP增长率之比。若弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。4.影响财政支出的因素（宏观、微观）：1）宏观因素：1.经济性因素。主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。2.政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。3.社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程度上影响财政支出规模。2）微观因素：福利经济学对财政支出增长的分析主要是从微观角度进行的，它采用效用最大化的分析方法，将市场有效供给原理运用到政府公共物品的供应中，通过影响财政支出增长的变量。经常性支出1.行政管理费和国防费的属性对内管理国家，对外巩固国防是国家的基本职能，行政管理费和国防费是与国家职能相对应的两项基本费用2.行政管理费规模发展变化的一般规律(1)行政管理费绝对规模不断增长也带有必然性。(2)行政管理支出占财政支出的比重却应是下降趋势，世界各国一般都是如此。3.我国行政管理费规模居高不下的原因分析影响因素：经济总体增长水平;财政收支规模;政府职能;机构设置;行政效率;管理费使用效率对策：（1）明确政府职能，消减政府机构（2）建立行政经费供给调控机制（3）加强行政方面的法制建设（4）加速政治体制改革（5）增强行政性公共物品提供过程透明度4.我国国防费规模及其变化和构成（1）.国防支出是用于国防建设和人民解放军方面的费用。国防支出的变动趋势：国防支出的增长及其占财政支出比重变化的特点是波动较大，而且没有一以贯之的增减变化趋势。我国国防支出增长及其占财政支出比重的变化比较缓慢。国防支出的影响因素：国防建设与经济建设的关系；国防目标定位：本土安全或全球安全；国际局势变化；物价变动情况；迎接世界新军事革命的挑战；国防经济管理体制。5.文科卫支出的经济属性:非生产性支出6.教育支出：教育支出的提供方式：义务教育属于纯公共物品，由政府免费提供；非义务教育属于混合物品，可以混合提供；行政管理包括哪些内容？行政管理包括经济建设、文化教育、市政建设、社会秩序、公共卫生、环境保护等各个方面。财政投资性支出1.政府财政投资的特点、范围和标准（一）政府财政投资的特点和范围政府投资是指政府为购置满足公共需求所必需的固定资产而花费的财政支出。a.社会总投资分为政府投资和非政府投资，一般财政投资即为政府投资。包括预算内投资和预算外投资b.财政投资的范围（1）社会公益性、基础性和公共服务投资领域；（2）重要的资源开发领域，包括重要的自然资源及大规模的国土开发、人力资源开发、智力资源开发；（3）社会保障和社会福利领域。2.基础设施的五个提供方式： 1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。 2）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。3）政府与民间共同投资的提供方式。4）政府投资，法人团体经营运作。5）BOT投资方式（建设－经营－转让投资方式）。3.BOT是私人资本参与基础设施建设，向社会提供公共服务的一种特殊的投资方式，包括建设（Build）、经营（Operate）、移交（Transfer）三个过程：建设—经营—转让。4.对农业部门进行财政投资的必要性农业收入是财政收入的源泉；支持农业的发展是政府和财政的一项基本职责;提高农业生产率的必要条件之一；农业生产的特点所决定；盈利率低，金融机构不可能投入大量资金。5.财政投融资的概念财政投融资是一种政策性投融资，它是将财政融资的良好信誉与金融投资的高效运作有机地结合起来的办法进行融资和投资。6.财政投融资的基本特征(1)财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资(2)财政投融资的目的性很强，范围有严格限制(3)计划性与市场机制相结合（4）财政投融资的管理由国家设立的专门机构――政策性金融机构负责统筹管理和经营（5）财政投融资的预算管理比较灵活7.政策性银行：国家开发银行；中国农业发展银行；中国进出口银行转移性支出1.财政补贴：是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。2.财政补贴的类型：按照财政补贴的政策目的分类：价格补贴、企业亏损补贴、出口补贴、财政贴息、税收支出；按照财政补贴的用途分类：生产补贴、生活补贴、其他补贴；按照财政的环节分类：生产环节补贴、流通环节补贴、消费环节补贴；按照财政的环节分类：生产环节补贴、流通环节补贴、消费环节补贴；按照财政补贴的方式不同：明补、暗补。3.财政补贴的实际经济效应：1）有利于贯穿国家的经济政策；2）以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应；3）加大技术改造力度，推动产业升级；4）消除“排挤效应”；5）社会经济稳定的效应；4.税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。5.税收支出的六种形式：1）税收豁免：是指在一定的时期内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。2）纳税扣除：是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。3）税收抵免：是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。4）优惠税率：是对合乎规定的企业课以较一般为低的税率。5）延期纳税：也称“税负延迟缴纳”，系允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。6）盈亏相抵：是指准许企业以某一年度的亏损抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款，或是冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。7）退税：政府将纳税人以纳税款一部分或全部退还。出口退税；在投资退税8）税收递延----指允许纳税人在合乎规定的年限内，分期缴纳应付税款。直接延期纳税；间接延期纳税；加速折旧第七章财政收入规模与结构分析1、财政收入分类（1）按财政收入形式分类：税收收入；.社会保险基金收入；非税收入；贷款转贷回收本金收入；债务收入（二）按财政收入管理方式分类：预算内收入；预算外收入2、影响财政收入规模的因素分析：（1）经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的制约（2）分配政策和分配制度对财政收入规模的制约（3）价格对财政收入规模的影响：价格变动引起GDP分配的变化3.合理调节财政收入规模的基本政策思路（1）正确理解和处理政府与市场的关系，是合理调节财政收入规模的前提（2）实行兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针（3）预算内收入是全口径财政收入中不可置疑的部分（4）继续坚持有增有减的结构性调整的税收政策（5）．严格控制政府性基金收入的增长，继续税费改革，坚决取缔滥收费（6）．调节财政收入规模的有效手段是随时观察财政收入增长弹性系数和增长边际倾向第八章税收原理1.税收特点： 1）强制性：征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。 2）无偿性：国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。 3）固定性：征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或税额，并只能按预定的标准征税。2.转嫁的方式1）前转方式：又称为顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。2）后转方式：又称为逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以转嫁税负的方式。3）其他转嫁方式。如混转或散转、消转和税收资本化等。3.影响税负转嫁的因素1）课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。2）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。3）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。4.税收术语：纳税人；课税对象；税率5税收中性：指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或不影响私人部门原有的资源配置状况。6.如何理解税收公平与效率效率原则包括经济效率；征收效率；社会效率（1）公平与效率互为前提效率是公平的前提。若税收阻碍了经济的发展，尽管公平也是无意义的。因此，好的税制不能伤及税本。公平是效率的必要条件。尽管公平要以效率为前提，但是失去公平的效率是不能存在的。而且，如果税制有失公平，也不利于提升效率。（2）公平与效率是互相促进、互为条件的统一体，同时兼顾效率与公平才是最好的税制第九章税收的经济效应1.收入效应：由于纳税人收入减少,而对商品购买和消费行为的影响指税收使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。2.替代效应：由于国家的选择性征税而对纳税人经济行为的影响。指国家选择性课税，而对纳税人经济行为的影响.第十章财政政策1.财政政策：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平