货币资金核算制度

恒企皮具公司文件编号：HQPJ-CW-001编制部门：财务部日期：2010-2-2编 制：审 核：批 准：日期：日期：文件发放范围及份数〔文件发放范围及份数〔：()总经理[]()生产部[]()销售()物控()采购部[]部[]部[](())人事行政部[]信息部[]财务部[]备注本文件为公司受掌握之文件，仅当盖有公司红色“受控文件”印章方为有效之应用文件，如无印章，则仅作参考用途。文件正本统一保存在ISO体系中心。文件类型文件名称三级文件恒企皮具货币资金核算制度文件编号文件版本号页 码HQPJ-CW-001A/02010-2-2第1页共6文件修〔制〕订履历一览表N文件修〔制〕订履历一览表NO. 版本 生效日期 总页 更改内容1A/02010-1-36首次制订。2A/02010-2-26修订。3456789101112()副总经理[]()品质部[]()研发部[]()仓储部[]文件编号生效日期HQPJ-CW-001A/02010-2-2第2文件编号生效日期HQPJ-CW-001A/02010-2-2第2页共6页文件类型三级文件文件名称恒企皮具货币资金核算制度页码1.02.03.04.05.0

目的为了进一步加强公司货币资金治理，确保货币资金安全，依据《中华人民共和国会计法制度标准——货币资金〔试行》等财经法规，结合公司实际，制定本制度。本制度所称货币资金是公司所拥有的现金、银行存款、有价证券及其他货币资金。本制度适用于公司的货币资金治理。适用范围2.1 公司各部门。货币资金是指企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那局部资金。定义货币资金是指企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那局部资金。3.1职责4.1 财务部：负责公司资金的管控作业程序货币资金治理体制：公司实行“统一领导，集中治理”的货币资金治理体制。总经理是公司货币资金治理的第一责任人，对公司货币资金治理担当法律责任。财务总监主管公司货币资金治理，对货币资金治理负领导责任。财务部经理是公司货币资金治理的主要责任人，对货币资金治理负主要责任。货币资金治理岗位的出纳人员是公司货币资金治理的具体经办人，对资金治理负直接责任。措施的实施；确保货币资金的安全完整。公司财务机构要依据不相容岗位相互分别、相互制约的原则，分别设置会计、出纳岗位，明确各岗位的职责和权限，做到账款分别。出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。会计人员不得兼出纳等货币资金收付的工作。上经手，不得由一人办理货币资金收付业务的全过程。货币资金审批程序和权限：应当在职责范围内，依据本公司有关责任人批准的意见办理货币资金业务。支付申请：部门或个人因公需要支付货币资金时，必需供给具备款项用途、金额、预算、支付方式等内容的支付单据，如借款单据、发票、收据等；购置固定资产及大宗物资用款还应具备经济合同等相关证明，然后交审批人审查。支付审批：济合同或相关证明的合法性、真实性进展审核并签字。当拒绝批准。绝批准。核的内容包括：货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确付款手续及相关单证是否齐全，报销单据是否真实、合法，金额计算是否准确。支付方式、支付单位是否妥当，是否符合公司有关规定。业务经办人、部门负责人、财务负责人、公司分管领导是否已在报销单据上签字。支付款项是否列入货币资金支出预算或打算等。支付单据经会计人员复核无误签章后，再交由出纳人员办理支付手续。办理支付：出纳人员应当依据会计人员审核无误的支付单据按规定办理货币资金的支付手续，并准时登记现金和银行存款日记账于不合法、不合规的单据，出纳人员有权拒绝支付。重要财务事项的审批权限时，须经财务总监签字方能办理。公司以货币资金、固定资产、无形资产对外投资应填写《公司对外投资审批表明投资形式、投资单位、估量回报率等，并严格遵守以下审批程序：经办部门提出书面申请报告并由公司总经理签署意见；公司组成特地班子进展对外投资的可行性论证及专家评议；提交公司董事会审议决策，由董事长批复并签字；同意对外投资的工程需到财务部等有关部门办理相关手续；货币资金审批程序和权限应当在职责范围内，依据本公司有关责任人批准的意见办理货币资金业务支付申请：部门或个人因公需要支付货币资金时，必需供给具备款项用途、金额、预算、支付方式等内容的支付单据，如借款单据、发票、收据等；购置固定资产及大宗物资用款还应具备经济合同等相关证明，然后交审批人审查。支付审批：济合同或相关证明的合法性、真实性进展审核并签字。当拒绝批准。绝批准。支付复核；财务部稽核岗位的会计人员负责对经审核批准后的货币资金支付业务进展复核，复核的内容包括：货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。付款手续及相关单证是否齐全，报销单据是否真实、合法，金额计算是否准确。支付方式、支付单位是否妥当，是否符合公司有关规定。业务经办人、部门负责人、财务负责人、公司分管领导是否已在报销单据上签字。支付款项是否列入货币资金支出预算或打算等。支付单据经会计人员复核无误签章后，再交由出纳人员办理支付手续。办理支付：出纳人员应当依据会计人员审核无误的支付单据按规定办理货币资金的支付手续，并准时登记现金和银行存款日记账对于不合法、不合规的单据，出纳人员有权拒绝支付。重要财务事项的审批权限：时，须经财务总监签字方能办理。现金治理公司现金开支的范围如下：职工工资、津贴及其他个人劳务酬劳。各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。向个人收购农副产品和其他物质的价款。出差人员必需的差旅费。结算起点以下的零星支出。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。公司现金结算限额为1000元。不属于现金开支范围以及超过现金结算限额的业务应当通过银行办理转账结算，否则会计人员有权拒绝支付现金；财务部要加强现金库存的限额治理，对超过库存限额的现金和现金收入应准时存入银行，不得坐支现金；收取的现金，必需准时交审核人员填制凭证入账，严禁收入不入账、私设“小金库”和“账外严禁用公款办理银行金卡业务。财务部库存现金限额为10万元，超过限额必需存入银行，凡因超过库存限额而造成损失的，由当事人负责赔偿；存放现金的设备必需是经过公安部门安全认可的保险条件。存取现金必需有专人保护，严防。到银行存取现金1万元〔1万元〕以上的必需有两人3万元〔3万元〕以上的必需有专车运送，并由行政部派人押运。会计人员应依据规定的程序办理现金收付款业务：让交款人离开柜台。验其有效身份证件后再付款，防止冒领现金。每日终了，现金出纳必需盘点库存现金，做到账款相符。假设觉察账款不符时，要马上不得以长款弥补短款。实行补救措施。更换保险柜密码。银行存款治理取款和结算业务，不得违反规定擅自开立和使用银行账户。严格遵守银行结算纪律，不得签发无资金保证的空头支票，不得签发远期支票，不得出租、出借银行账户，不得签发、取得和转让没有实际交易的票据。工，不得将支票直接交给对方单位的经办人，签发支票后应要求经办人认真核对支票内容。会计人员必需依据发票和购货合同上的印章单位签发支票，经办人不得无故变更收款人名称，经办人供给的收款人名称与发票和购货合同上的印章单位不全都时，会计人员有权拒绝办理。按月核对银行账，编制银行存款余额调整表。银行账户的治理、核对不能由同一人员操作。银行存款余额不符时，应查明缘由，准时处理。每月10号前应将上月的《银行存款余额调整表》编制完毕。准时清理“未达账项5万元以上的“未达账项摘要。超过两个月的“未达账项回、赔偿。定期存款、国库券等有价证券应登记备查簿，具体记录存款〔购置〕日期、金额、利率、期限、资金来源、存款地点、凭证编号及到期支取日等内容。银行票据和印鉴治理银行票据包括转账支票、现金支票、现金交款单、进账单、电汇单、银行汇票、托收承付等。财务部所需银行票据由出纳购置，并交出纳员登记保管。购置银行票据时要逐一清点检查，转账支票和现金支票要检查编号是否连续、有无缺页破损、是否盖有交换行专用章，如有缺页、破损或编号不连续等问题应当场更换。领用银行票据时，要记录登记，防止空白票据丧失和被盗用。作废的支票应加盖“作废”戳记另行保管，一年后由银行出纳和监视人员共同销毁。的预留印鉴。监视检查及责任追究财务参谋、财务部负责对公司各财务机构货币资金治理状况进展监视与检查。检查过程中觉察的薄弱环节，应准时提出改进意见与措施。各被查部门应依据检查意见实行有效措施，加以纠正和完善，确保货币资金完全、完整。检查部门可对公司财务部门实施定期、不定期或突击式的检查和稽查，并记录检查状况。货币资金检查、稽查的内容主要包括。库存现金与账面金额是否全都，有无“白条”抵库，有无私自挪用现金等状况。定期存单等有价证券与账面是否全都，每张单证与备查簿是否相符，有无缺少单据等状况。银行印鉴是否由各责